加强审计监督　扎实推进整顿规范和内部监管工作
-& 经验交流 -& 正文
加强审计监督　扎实推进整顿规范和内部监管工作
福建省烟草专卖局（公司）
内部审计肩负着整顿规范和加强内部监管的重任。内部审计作为企业科学管理体系中不可缺少的重要环节，是内部监督体系的重要组成部分，承担着对企业的经营管理，经营决策的监督和服务职能。近年来，福建省烟草系统内部审计工作在履行审计职能、拓展作为空间、提高监管水平方面做出了积极探索，得到了国家局的肯定，为行业创新审计机制提供了一个可供借鉴的思路和方向，并扎实有效的推进了整顿规范工作的开展，进一步提高了内部监管的水平。
一、创新审计模式，加大内部监管力度
一种良好的体制机制，可以创造新的活力。
随着行业改革进程的不断深入，企业内部组织结构的调整带来审计角色的转变，但是审计力量分散、难以形成合力，制约了审计职能的发挥。同级审计“不好管”、“不敢管”、独立性差的问题也日益凸显，传统的分级审计管理模式遭遇发展的“瓶颈”。
2007年，福建烟草商业系统母子公司体制改革全面铺开。体制的变化对企业的内部治理提出了新的要求，福建省局（公司）广泛借鉴行业内外其他企业集团的改革实践，在行业内率先建立“双重领导、垂直管理、监督驻地、参审异地”的审计委派制。
机构设置——“双重领导、垂直管理”。在省局（公司）设立内部审计委员会，由杨培森局长(经理)亲自挂帅担任委员会主任，委员会下设办公室，对内部审计工作进行组织安排、考核评价、质量控制和责任追究。内审委员会与审计处合署办公，审计处长兼任审委办主任。省局（公司）向各市局（公司）派驻内部审计办公室，代表省局（公司）对市局（公司）开展日常审计监督，为派驻地的审计需求提供服务。全体派驻审计人员人事关系上收到省局（公司），纳入省局（公司）派出机构人员编制。人事调配、任免由省局（公司）审计委员会统一领导，业务方面接受审计委员会办公室的领导和考核管理，同时接受市局（公司）的日常管理。
工作安排——“监督驻地、参审异地”。省局（公司）对全省系统审计项目实行计划管理。每年年初，省局（公司）根据当年行业的中心工作和各地派驻办收集的市局（公司）审计需求，统一安排全省的交叉审计项目、培训项目和派驻办日常驻地监督项目。其中明确规定，派驻办对驻地市局（公司）的主要领导任期经济责任审计和本级专项审计实行回避，由省局（公司）组织实施交叉审计。
经过这近三年的实践，福建省局（公司）的审计委派制做到了上下结合、内外结合、统分结合、激励和约束结合，找到了各方都认可的平衡点，从而有效突破了传统审计模式的瓶颈，审计委派制的优势逐步显现。审计人员的独立性增强了。新体制增强了内部审计的独立性和权威性，实现了审计队伍从分散管理向集中管理的转变，既有利于审计人员履行监督职能，对被审计单位进行客观评价，又有利于审计人员贴近经营管理活动，与被审计单位建立紧密的联系，第一时间掌握经营管理信息，达到改善企业经营管理的目的。审计资源的调配灵活了。福建省局（公司）共有56名审计人员，分布在9个市局（公司），审计力量和资源较为分散。推行委派制以后，省局（公司）可以充分整合、统一调配全省审计资源，从而将有限的资源集中利用到行业内的监督热点、难点、重点上，避免重复审计，确保审计资源发挥其最大的效用。审计监督的触角延伸了。实现了从事后监督向事前、事中全过程监督的转变。审计委派制实施后，审计资源的优化整合使审计部门在开展日常审计监督的同时，能够进一步挖掘内部审计在提高企业管理水平方面的潜力。新的审计模式，对于加强内部监管，推进整顿规范工作是一个有力的促进。
二、加强审计实践，拓展内部监管空间
近三年来，福建省局（公司）审计工作围绕整顿规范的重点内容，着力加大对行业内各项经济业务的监督力度，延伸审计触角，拓展审计作为空间，寓服务于监督之中，以监督促规范，以服务促管理，开展了大量的审计项目，切实履行着内部监管的责任。
2007年起至2009年7月份，福建省局（公司）审计系统共完成审计项目2723个，其中组织开展经济责任审计40项、大额资金使用项目审计9项、大宗物资采购审计500项、固定资产投资审计188项、烟叶基础设施建设项目审计567项、全面财务收支审计90项、内控审计12项、经济合同审计873项、烟用物资审计18项，提出审计信息与建议1136条。除了烟基项目和2008年初的税务检查聘请了外部中介机构，其余审计项目均由全省系统内部审计人员完成。按照“防范”重于“纠正”，“整改”优于“查处”的审计理念，坚持把查处问题与完善制度、强化管理、促进发展结合，深层次分析原因，提出整改意见和建议，以便省局（公司）作为母公司了解掌握地市级公司大量真实信息，为各业务部门的管理、为领导的决策提供依据。
（一）全面审计，每年对市局公司审计检查的覆盖面达到100%。
——开展财务收支审计。2007年7月份审计处充分调动全省审计力量，合理整合审计资源，组织了近50名审计人员，分成6个小组，对所有9个市局（公司）进行了为期1个月的大规模审计检查工作。主要检查了各市局（公司）2006年度打假经费补贴、审计成果整改落实情况、内控制度、2007年度上半年财务收支情况等四个方面内容。2008年8月份，全省2007年下半年及2008年上半年检查工作全面铺开，审计处组织五个审计小组以资产、负债、损益业务的真实性，内部控制的健全性和有效性为重点，对七个市局（公司）进行了全面审计，未安排进行财务收支审计的单位均安排了经济责任审计项目。在这两次大规模的审计检查过程中，对市局（公司）的审计覆盖率达到了100%。为了适应新的发展，审计人员在检查过程中不再将重心放在查错防弊上，而是结合内控制度的建立、完善、执行情况，对财务收支流程进行梳理和检查，关注制度缺失和执行不力等薄弱环节，提出建设性的审计建议，提高企业的规范水平。例如：在2007年检查一个市局（公司）时发现，其下属的一个区局分公司没有设置独立的财务机构，由市局（公司）财务科设专人负责，区局下属的烟草站等直接到市局（公司）财务科报账。在这样的机构设置模式下，导致该区局公司财务核算出现了审批权限不清、烟草站货币资金管理存在较大漏洞，报账不及时，烟农补贴滞留在烟草站报账员处等问题。审计结束后，该市局（公司）建立健全了下属区局公司的财务机构，严格规范了财务核算流程，堵塞了管理中出险的漏洞，防范了财务风险。
——开展日常审计监督服务。各级审计人员十分注重提高审计服务水平，寓服务于监管之中。在加强日常监管的同时，审计人员积极参加投资管理委员会、预算管理委员会、薪酬管理委员会会议，为招投标、大宗物资采购、大额资金使用项目提供审计咨询、服务和监督，对经济合同进行审核会签，把好合同关，有效维护企业利益，实现内部审计的增值。
加强日常审计监督工作，是审计工作的重点、难点和热点。日常审计监管中仍存在如尚未形成日常审计监管统一的工作体系，审计监督职能不清，出险审计越位、错位和缺位的现象，审计人员配备和素质均不能满足工作要求等等问题和不足。审计委派制建立以来，福建省局（公司）审计处也一直针对这个课题不断寻求破解和提升的办法。如经过省内外调研后，拟写了《基建项目审计管理办法》的制度，几经讨论，将于近期推出。
（二）重点审计，有效监管重点环节和重点流程。
福建省局（公司）审计工作围绕“全面审计，抓住重点”的思路，对各个重点项目、各个重点环节进行了审计，做到点面结合，以点促面。
——开展大额资金使用项目评价审计。烟草行业的资金量很大，大额资金进出频繁。省局（公司）对大额资金的使用情况进行了重点检查。主要检查大额资金项目是否建立完善的制度，是否履行规定的审批决策程序，项目运作是否规范，支付手续是否齐全和账务处理是否正确等。通过检查，针对大额资金项目提出了具体的建议，如明确大额资金范围，建立健全大额资金的内部管理制度，着重完善大额资金支出在立项审批、合同签订、支付审核等关键环节的制度建设，从立项开始规范大额资金的使用，提高大额资金使用的安全性、效率性和效益性。建立大额资金责任追究制度和独立稽核制度，进一步完善大额资金的监督体系。强化制度执行力，尤其强调大额资金支付环节的执行力，责成相关部门充分审核资金支付的必要性、真实性，把好资金关。
——开展内部控制制度评价审计。福建省局（公司）陆续对全省系统货币资金控制、工程项目控制、费用控制、资产管理等六大制度的执行情况进行符合性测试，对风险敏感领域和业务关键环节进行重点关注，针对检查出的内控薄弱环节，提出了合理建议40多条，对风险导向性审计方式进行了有效的尝试和推进。
——开展烟用物资专项审计调查。针对烟叶产区烟用物资使用量大、管理分散的特点开展专项审计调查。省局（公司）从物资采购、调拨、发放、出入库手续等方面入手，重点查看烟用物资供应工作是否规范有序，专业化服务补贴是否按实发放，烟用物资仓管、盘点等内控制度是否执行到位。针对薄弱环节提出了50多条审计整改建议，为烟叶生产提供有效的审计服务，提高烟用物资的管理水平。
——开展效益比对审计。省局（公司）从内部控制入手，对三明金叶复烤有限公司和南平武夷烟叶发展有限公司开展效益审计，选取重点影响经济活动效果的因素进行综合分析研究，找出两家复烤厂管理中彼此存在的差距，积极探索较为科学的评价体系，并提出调整结构、技术进步、加强管理、减少资源消耗、提高生产率的解决办法，受到被审计单位的好评。
——开展烟基建设项目审计。审计部门出台文件，明确审计监督的内容和措施。在各派驻办进行工程造价审核的基础上，再由省局（公司）组织聘请具有专业审计资质的中介机构进行决算审计。对立项手续、概算执行、合同签订、费用支出、成本核算、造价审核等环节进行检查，有效保障了烟基建设规范运行，确保补贴资金的安全和效用。
——开展武夷山海晟大酒店财务收支审计。对武夷山海晟国际大酒店管理有限公司一定时间内资产、负债、损益的真实性、合法性等财务收支状况和执行国家法律法规情况进行审计检查。在检查的基础上建议海晟酒店在完善相关内部控制制度，进一步加强执行制度的力度，加强会计核算工作，及时清理往来账，完善支出审批手续，继续规范投资、大宗物资采购环节，确保各项经济业务工作规范有序。对酒店行业的审计方式、审计方法、审计程序进行有效的尝试和探索，拓展审计领域。
三、注重自身素质，提升内部监管水平
审计工作自身规范是维护机制运行的保障。质量是审计工作的生命线。近年来福建省局（公司）内部审计工作严格按照有关要求，明确职责定位，规范审计流程，创新审计方法，靠规范、靠技术、靠管理来保证审计质量，促进自身的严格规范。
规范审计工作流程。设计电子表格，对审计目标、审计流程进行统一规定，规范审计工作程序，实现了审计流程的电子化管理，建立统一的审计工作底稿，规范审计档案记录格式，规范了经济责任审计文书格式，大力推进审计工作的标准化、规范化建设。
严控审计质量关卡。在实践中不断提高审计水平，提升审计质量。重点把好三关。一是审前调查关。加强审前调查，通过收集被审计单位的财务报表、工作报告、内控制度、检查报告、人员名单等基本情况和重点资料，与被审计单位有关部门负责人进行沟通联络，了解被审计单位的经营情况、经营风险，确定审计项目的重点和关键点。通过利用非现场审计技术，远程联网登陆，进入被审计单位的财务和运营系统,查看财务信息化数据和资料。认真制定审计方案，就审计范围、审计内容、审计重点、审计程序、时间进度、审计方法等予以明确。二是现场审计关。实行项目主审制，主审对审计项目负全责，应监督和指导审计项目的进程和效果，与被审计单位就审计问题进行充分的交流和沟通。实行项目责任制，按照分工实施审计，实施审计标准流程，填写审计统一底稿，提出审计整改建议，分工明确，职责清晰。实行项目复核制，复核人员应对证据不清、事项不明、建议不符的审计事项提出具体的对策，指导审计人员进行进一步的查证，减少审计项目的缺陷。三是审后报告关。现场审计结束后，及时整理审计报告，立足核实的审计证据，做到客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则。坚持审计会审制度，统一问题披露，统一问题整改。并将审计结果充分与被审计单位进行反馈，征求意见，形成正式报告，下达审计意见书。
促进审计成果利用。审计成果的有效利用，是审计工作的提升。近年来，福建省局（公司）在推进成果利用方面，也在进行有益的尝试和推进。认真推进问题库建设，通过现场审计，内外部检查和日常监管等渠道，收集各类审计发现问题，建立并充实问题库。加强对问题库的分析和整理，为审计项目立项确定相应的审计对象、审计频率和审计重点提供参考依据。定期对审计及日常监管中发现的一些热点问题和普遍性问题进行归纳整理和提炼，发送相关领导和有关部门，促进审计部门与各职能部门的沟通和成果共享。
提升审计队伍素质。随着改革的不断推进，内审部门的职责不断增强，审计作为空间的不断拓宽，相应要求内审人员的知识结构、业务水平和工作能力进一步提高。近些年来，省局（公司）更加重视审计人员的培训工作，每年均邀请有关专家为审计人员授课，理论联系实践。同时组织审计人员参加国家局、外部审计等组织的各项审计知识培训。今年还选送19名审计人员到南京审计学院参加为期一个月的工程项目审计中长期培训班，培训课程包括建设单位会计、建筑工程概论、建设项目预算、固定资产投资审计等。
整顿规范工作任重而道远，是一项长期性的工作。内部审计要充分认识自身在整顿规范工作中的作用，提升审计质量，开展审计监督，进一步推动行业规范工作迈上新台阶。认真履行审计职责 强化审计监督职能_百度文库
赠送免券下载特权
10W篇文档免费专享
部分付费文档8折起
每天抽奖多种福利
两大类热门资源免费畅读
续费一年阅读会员，立省24元！
认真履行审计职责 强化审计监督职能
&&随着世界经济的飞速发展,审计在各国各行业中的地位和作用日益突出。而内部审计作为审计行业中的一种,也有着不可忽视的作用。可以说内部审计在企业的发展中起着举足轻重的作用。随着时代变迁的快速增快和市场竞争的日趋激烈,内部审计无论对各单位经济效益增加,还是成本的审核都起着至关重要的作用。人们对内部审计的内涵和理念有了进一步的深化,因此本文将对内部审计的职能和作用以及其存在的问题进行分析及研究。
阅读已结束，下载本文需要
想免费下载本文？
定制HR最喜欢的简历
下载文档到电脑，同时保存到云知识，更方便管理
加入VIP
还剩1页未读，
定制HR最喜欢的简历
你可能喜欢(window.slotbydup=window.slotbydup || []).push({
id: '2014386',
container: s,
size: '234,60',
display: 'inlay-fix'
&&|&&0次下载&&|&&总3页&&|
您的计算机尚未安装Flash，点击安装&
阅读已结束，如需下载到电脑，请使用积分（）
下载：2积分
0人评价1页
0人评价2页
0人评价2页
0人评价1页
0人评价2页
所需积分：（友情提示：大部分文档均可免费预览！下载之前请务必先预览阅读，以免误下载造成积分浪费！）
（多个标签用逗号分隔）
文不对题，内容与标题介绍不符
广告内容或内容过于简单
文档乱码或无法正常显示
文档内容侵权
已存在相同文档
不属于经济管理类文档
源文档损坏或加密
若此文档涉嫌侵害了您的权利，请参照说明。
我要评价：
价格：2积分VIP价：1积分 上传我的文档
 下载
 收藏
粉丝量：14
该文档贡献者很忙，什么也没留下。
 下载此文档
认识新形势下加强审计监督的重要性充分发挥审计监督职能作用
下载积分：2990
内容提示：认识新形势下加强审计监督的重要性充分发挥审计监督职能作用
文档格式：PDF|
浏览次数：37|
上传日期： 17:33:19|
文档星级：
全文阅读已结束，如果下载本文需要使用
 2990 积分
下载此文档
该用户还上传了这些文档
认识新形势下加强审计监督的重要性充分发挥审计监督
关注微信公众号加强审计监督 服务改革发展
& & & & & & & & & & &
&&&&&&&&&&
加强审计监督 服务改革发展
——市审计局党组书记、局长翟放解读《河南省人民政府关于进一步加强审计工作的实施意见》 本报记者 王红利
为深入贯彻党的十八大和十八届三中、四中全会精神，落实《国务院关于加强审计工作的意见》（国发〔2014〕48号）要求，进一步加强审计工作，省政府公布实施了《河南省人民政府关于进一步加强审计工作的实施意见》（豫政〔2015〕22号，以下简称《实施意见》）。 《实施意见》出台有什么意义？包括哪些内容？我市如何学习贯彻？本报记者就此采访了市审计局党组书记、局长翟放，请他为广大市民进行解读。 意义重大 主动适应新常态 谈及《实施意见》出台的背景和意义，翟放告诉记者，党的十八届四中全会作出的《关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》，将审计监督作为行政权力制约监督体系中的八项监督制度之一，明确提出要“完善审计制度，保障依法独立行使审计监督权。对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖。强化上级审计机关对下级审计机关的领导。探索省以下地方审计机关人财物统一管理。推进审计职业化建设”。国发〔2014〕48号文件提出，要发挥审计促进国家重大决策部署落实的保障作用，强化审计的监督作用。《实施意见》强调，国家审计作为党和国家监督体系的组成部分，通过对公共资金、国有资产、国有资源、领导干部履行经济责任情况的审计监督，摸清真实情况、揭示风险隐患、反映突出问题和体制机制性障碍，并推动及时有效解决问题，是提升国家治理能力的重要力量，是实现国家治理现代化的基石和重要保障。 《实施意见》结合贯彻落实十八届四中全会精神、党中央国务院和省委省政府主要领导对审计工作的重要指示，围绕发挥审计保障作用、强化审计监督作用、狠抓审计整改落实、完善审计工作机制、加强审计能力建设等七个方面，进一步明确了新常态下审计工作的新定位、新任务和新要求，为审计工作改革发展指明了方向，是当前和今后一个时期指导审计工作的纲领性文件。 《实施意见》的出台对进一步加强我市审计工作，推动党中央国务院、省委省政府、市委市政府重大决策部署和有关政策措施的贯彻落实，更好地服务全市改革发展，维护经济秩序，促进经济社会持续健康发展具有十分重要的作用。 总体要求 实现审计监督全覆盖 翟放说，《实施意见》指出，审计工作的总体要求是坚持以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，深入贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中全会精神，依法履行审计职责，加大审计力度，创新审计方式，提高审计效率，对稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等政策措施落实情况以及公共资金、国有资产、国有资源、领导干部经济责任履行情况进行审计，实现审计监督全覆盖，促进国家治理现代化和经济社会健康发展。 翟放说，《实施意见》指出，审计工作要坚持三项原则。一是坚持围绕中心，服务大局。要紧紧围绕国家和省市中心工作，服务改革发展，服务改善民生，促进社会公正，为建设廉洁政府、俭朴政府、法治政府提供有力支持。二是坚持发现问题，完善机制。要注重发现国家和省市政策措施执行中存在的主要问题和重大违法违纪案件线索，维护财经法纪，促进廉政建设；注重发现经济社会运行中的突出矛盾和风险隐患，维护国家经济安全；注重发现经济运行中好的做法、经验和问题，及时从体制机制制度层面分析原因和提出建议，促进深化改革和创新体制机制。三是坚持依法审计，秉公用权。要依法履行宪法和法律赋予的职责，敢于碰硬，勇于担当，严格遵守审计工作纪律和各项廉政、保密规定，注意工作方法，切实做到依法审计、文明审计、廉洁审计。 五项任务 发挥审计保障作用 翟放说，《实施意见》指出，审计工作要在五个方面发挥保障作用。 一是推动政策措施贯彻落实。持续组织对国家、省市重大政策措施和宏观调控部署落实情况的跟踪审计，着力监督检查各县区、各部门落实稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等政策措施的具体部署、执行进度、实际效果等情况，特别是重大项目落地、重点资金保障以及简政放权推进情况，及时发现和纠正有令不行、有禁不止行为，反映好的做法、经验和新情况、新问题，促进政策落实和不断完善。 二是促进公共资金安全高效使用。要看好公共资金，严防贪污、浪费等违法违规行为，确保公共资金安全。把绩效理念贯穿审计工作始终，加强预算执行和其他财政收支审计，关注财政资金存量和增量，促进减少财政资金沉淀，盘活存量资金，推动财政资金合理配置、高效使用；关注财政支出的合规性和绩效，严肃查处虚报冒领、骗取套取、截留侵占等问题，促进资金安全规范使用。围绕中央八项规定、国务院“约法三章”、省委省政府20条意见和市委市政府16项规定落实情况，加强“三公”经费和会议费使用情况、公务卡制度执行情况和楼堂馆所建设情况等审计，促进厉行节约和规范管理，推动俭朴政府建设。 三是揭示经济运行风险隐患。要加大对经济运行中风险隐患的审计力度，密切关注财政、金融、民生、国有资产、能源、资源和环境保护等方面存在的薄弱环节和风险隐患以及可能引发的社会不稳定因素，特别是地方政府性债务、地方性金融稳定等情况。要关注政府性债务风险，跟踪检查存量债务化解情况，密切关注新增债务的举借、管理和使用情况，防止形成浪费和新的风险隐患。要关注地方性金融风险，跟踪检查信贷资金投向、互联网金融发展、跨境资本流动，及时揭示苗头性、倾向性问题，积极提出解决问题和化解风险的建议，防止发生金融风险。 四是促进改善民生和生态文明建设。加强对“三农”、社会保障、教育、文化、医疗、扶贫、救灾、保障性安居工程等重点民生资金和项目的审计，坚持纵向到底的原则，按照资金流向，从政策要求、预算安排、资金拨付等环节进行跟踪审计，确保群众真正从中受益，切实维护群众利益。根据市委、市政府“美丽开封”建设部署，按照源头严防、过程严管、后果严惩的原则，加强对土地等自然资源以及大气、水等污染治理和环境保护情况的审计，探索实行自然资源资产离任审计，深入分析财政投入与项目进展、事业发展等情况，推动惠民和资源、环保政策落实到位。 五是推动深化改革。密切关注各项改革措施的协调配合情况，提示和反映政策措施不适应、不衔接、不配套等问题，促进增强改革的系统性、整体性和协调性。正确把握改革和发展中出现的新情况，对不合时宜、制约发展、阻碍改革的制度规定及时予以反映，推动改进和完善。 三个重点 强化审计监督作用 翟放说，《实施意见》指出，审计工作要在三个方面发挥监督作用。 一是促进依法行政。要加大对依法行政情况的审计监督力度，注意反映有法不依、执法不严等现象，着力揭示严重损害群众利益、妨害公平竞争等问题，维护市场经济秩序和社会公平正义，促进法治政府建设。要密切关注市场运行情况和政府监管职责履行情况，注重发挥法律法规、发展规划、政策标准的约束和引导作用，促进厘清政府和市场的关系，充分释放发展活力和动力，创造良好市场环境。 二是推进廉政建设。坚持推动改革发展和惩治腐败“两手抓”，对审计中发现的重大违法违纪问题，要查深查透查实。重点关注财政、投资、金融、土地和资源环境等领域，关注财政资金分配、重大投资决策、重大项目审批、重大物资采购、项目招标投标、贷款发放和债券发行、国有资产和国有资源处置等重点领域和关键环节，揭露以权谋私、失职渎职、贪污受贿等问题，促进廉洁政府建设。 三是推动履职尽责。深化领导干部经济责任审计，着力检查领导干部守法守纪守规尽责情况，促进我市各级领导干部结合本县区、本部门实际，落实中央、省委省政府和市委市政府关于改革、发展和稳定的各项任务要求，促进各级领导干部主动作为、有效作为，切实履职尽责。依法依纪揭示和反映不作为、慢作为、乱作为问题，促进健全责任追究和问责机制。 四项规定 促进审计整改落实 翟放说，《实施意见》明确了相关单位的整改责任，对加大整改力度的要求主要有两个方面：一是公开，要求被审计单位向社会公告审计发现问题的整改结果，接受社会监督；二是问责，落实整改责任制，强化责任追究。具体来讲，就是进一步明确了四项规定。 一是被审计单位的主要负责人作为整改的第一责任人，要切实抓好审计发现问题的整改工作，对重大问题要亲自管、亲自抓。整改成了“一把手”工程，单位自然更重视。 二是对审计发现的问题和提出的审计建议，被审计单位要及时整改和认真研究，在规定的时间内向审计机关书面报告审计整改结果，同时要向同级政府或主管部门报告，并向社会公告。 三是各级政府每年要专题研究审计整改工作，将整改纳入督查督办事项。对审计反映的问题，被审计单位主管部门要及时督促整改。审计机关要建立整改检查跟踪机制，必要时可提请有关部门协助落实整改意见。 四是各地、各部门要把审计结果及其整改情况作为考核、奖惩的重要依据。对审计发现的重大问题，要依法依纪作出处理，严肃追究有关人员责任。对审计反映的典型性、普遍性、倾向性问题，要及时研究，完善制度规定。对整改不到位的，审计机关要会同有关部门对被审计单位主要负责人进行约谈。对整改不力、屡审屡犯的，要严格问责。 五项措施 加强审计能力建设 翟放说，《实施意见》对加强审计能力建设提出了五项具体措施。 一是加强组织领导。各级政府要支持审计机关工作，定期听取审计工作汇报，及时研究解决审计工作中遇到的突出问题，把审计结果作为相关决策的重要依据。上级审计机关要加强对下级审计机关的领导，建立健全工作报告等制度，各级审计机关将审计结果和重大案件线索向同级政府报告的同时，必须向上一级审计机关报告。 二是强化审计队伍建设。加强各级审计机关领导班子建设，着力提高审计队伍专业化水平，研究实行审计专业技术资格制度，完善审计职业教育培训体系，招录审计人员可加试审计工作必需的专业知识和技能，为推进审计职业化建设奠定基础。同时，加强内部审计工作，充分发挥内部审计的作用。 三是推动审计方式创新。加强审计机关审计计划的统筹协调，优化审计资源配置，开展涉及全局的重大项目审计，探索预算执行项目分阶段组织实施审计的办法，对重大政策措施、重大投资项目、重点专项资金和重大突发事件等开展全过程跟踪审计。根据审计项目实施需要，探索向社会购买审计服务，同时对部分专业性强的职位可实行聘任制。 四是保障履行审计职责必需的力量和经费。要根据审计任务日益增加的实际，合理配置审计力量；按照科学核算、确保必需的原则，在年度财政预算中切实保障本级审计机关履行职责所需经费，为审计机关提供相应的工作条件，切实保障各项审计任务顺利完成。 五是加快推进审计信息化。有关部门、金融机构和国有企事业单位要根据审计工作需要，依法向审计机关提供与本单位、本系统履行职责相关的电子数据信息和必要的技术文档。探索在审计实践中运用大数据技术的途径，加大数据综合利用力度，提高运用信息化技术查核问题、评价判断、宏观分析能力。积极实施金审工程，创新电子审计技术，利用云计算、数据挖掘、智能分析等信息技术，提高审计工作能力、质量和效率。推进对各部门、各单位计算机信息系统安全性、可靠性和经济性的审计工作。 三项机制 保障依法独立审计 翟放说，完善审计工作制度是《实施意见》的鲜明特点之一，重点是对有关部门、单位以及个人提出了三项机制。 一是依法接受审计监督。凡涉及管理、分配、使用公共资金、国有资产、国有资源的部门、单位和个人，都要自觉接受审计、配合审计，不得设置障碍。有关部门和单位要依法、及时、全面提供审计所需的财务会计、业务管理和电子数据等资料，不得制定限制向审计机关提供资料和开放计算机信息系统查询权限的规定，已经制定的应予修订或废止。在现场审计阶段，被审计单位要为审计机关进行电子数据分析提供必要的工作环境。 二是完善工作协作机制。审计机关履行职责需要协助时，有关部门、单位要积极予以协助和支持，并对有关审计情况严格保密。要建立健全审计与纪检、监察、公安、检察以及其他有关主管单位的工作协调机制，在案件会商、情况沟通、资料查询、调查取证等方面形成制度。对审计移送的违法违纪问题线索，有关部门要认真查处并及时向审计机关反馈查处结果。审计机关要跟踪审计移送事项的查处结果，适时向社会公告。要积极协调有关部门，制定科学合理的经济责任审计中长期计划和年度计划，避免临时委托、过量委托状况，实现离任审计为主向任中审计为主转变，推动经济责任审计工作科学、有序、高效开展。 三是维护审计的独立性。各级政府要保障审计机关依法审计、依法查处问题、依法向社会公告审计结果，不受其他行政机关、社会团体和个人干涉，定期组织开展对审计法律、法规执行情况的监督检查。对拒不接受审计监督，阻挠、干扰和不配合审计工作或威胁、恐吓、报复审计人员的，要依法依纪查处，维护审计的独立性。 监督保障 服务“四个开封”建设 翟放告诉记者，《实施意见》出台后，我市审计机关高度重视，立即组织学习，让广大审计人员领会精神、把握实质，力求将精神吃准、吃透，准确理解每一句话的深刻含义，认真把握好每一条规定蕴含的具体政策措施，切实做到知法、守法、执法。下一步，我市审计机关还将通过多种形式广泛宣传《实施意见》，不仅要把学习贯彻《实施意见》与深入学习党的十八大报告，党的十八届三中、四中全会精神和习近平总书记一系列重要讲话精神，与深入学习《国务院关于加强审计工作的意见》结合起来，与深入开展“三严三实”专题教育、“三查三保”活动、“一学两争三优”活动和“审计质量提升年”活动结合起来，还要紧紧围绕市委、市政府的决策部署，主动适应经济发展新常态，坚持“以实干提高执行力，以实效提升公信力”工作总要求，通过完善审计制度，依法履行审计职责，实现审计监督全覆盖，充分发挥审计机关的监督保障作用，促进我市审计工作再上新台阶，在围绕“一个目标”、强化“两个定位”、抢抓“三大机遇”、建设“四个开封”中做出新的贡献。 翟放最后说，抓好《实施意见》的学习贯彻，也是全社会的共同责任。 一是社会各界特别是被审计单位要认真组织学习，准确把握《实施意见》的基本内容，增强贯彻执行《实施意见》的自觉性。 二是各被审计单位要自觉遵守财经纪律，加强和规范财政财务管理，提高依法行政水平和依法理财能力。同时，建立健全内部审计制度，充分发挥内部审计作用，完善内部监督制约机制，促进经济和各项事业健康发展。 三是各被审计单位要进一步理解支持配合审计工作，自觉接受审计机关依法开展的审计监督活动，落实审计决定，强化审计整改，共同营造良好的审计执法环境，共同维护财经法律法规的严肃性。