请教小规模纳税人开票分录的会计分录

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-11-08 20:19 标签： 小规模纳税人开票分录
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小规模纳税人增值税会计分录
&& 　小规模纳税人只需要设置“应交税费――应交增值税”明细科目核算增值税的应缴数、已缴数及欠缴或多缴数。该科目的借方记录已缴增值税;贷方记录应交增值税;期末借方余额反映企业多缴的增值税;期末贷方余额反映企业欠缴的增值税。
　　一、进货
　　小规模纳税人购进货物或接受应税劳务所支付的增值税，不管是取得增值税专用发票还是普通发票，都必须与所购货物支付的价款一起直接计入有关货物及劳务的成本。
　　二、销货
　　小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，如果能认真履行纳税义务的，经县(市)税务机关批准，可以由税务所代开专用发票;如果不能认真履行纳税义务的，不得代开专用发票，只能开具普通发票。但不管小规模纳税人开具何种发票，其应纳税额一律按照计税销售额(包括向购买者收取的全部价款和价外费用，不包括其应纳税额)和6%的征收率计算。如果小规模纳税人销售货物或提供劳务时，采用销售额和应纳税额合并定价的，则必须按规定方法将计税销售额换算出来。
　　三、上缴
　　对于小规模纳税人来说.在上缴增值税时，应按实际缴纳的税款借记“应交税费――应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
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| 法规法库 |* 您要为您所发的言论的后果负责，故请各位遵纪守法　　大家好，我是一家小规模纳税人的企业，国税给了2万元的起征点/月，这个月开了几千元的发票（普通票），现在有几个问题请教一下大家：　　问题一：即然有起征点，那本月开票金额在起征点范围内，增值税及附加税是用交的对吧？可国税网里有开票所产生的税务，这要怎么处理呢？　　问题二：帐务处理要怎么走呢？
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小规模纳税人必看的几个开票问题！
签到天数: 102 天[LV.6]武林高手
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　小编为大家梳理了小规模纳税人常遇到的开票问题，纯干货，小伙伴们看过来哦~　　NO.1 小规模纳税人不能开专用发票?　　小规模纳税人也可以开具专用发票，但是只能到机关去代开。　　另外，从8月1日起，国家税务总局决定在部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点工作，试点范围限于全国91个城市月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业增值税小规模纳税人。　　NO.2 小规模纳税人到税务机关代开增值税专用发票需带哪些资料?　　小规模纳税人代开发票应提供如下资料：　　1.加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证或组织机构代码);　　2. 经办人身份证及复印件;　　3.《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》。　　NO.3 申请代开增值税专用发票要提供哪些信息?　　申请代开要填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》，具体要提供的信息包括：　　购货方和销货方的名称、税务登记号、地址、电话、开户及账号、货物或应税劳务的名称、规格型号、计量单位、数量、单价、金额、征收率和税额。　　NO.4 小规模纳税人自行开具发票有哪些注意事项?　　1. 目前手工发票已经取消，小规模纳税人只能领用增值税普通发票或通用机打票、定额发票;　　2. 如遇发票作废的情况，要确保发票三联齐备;　　3. 机打发票开具后要及时上传，发票状态为“已报送”即为验旧；定额发票验旧时需提供《使用情况报告表》。　　NO.5 月销售不到3万元(季9万元)所有开票金额都可免税?　　小规模纳税人月销售不到3万元(季9万元)，开具与其经营业务范围相应的增值税普通发票和不开票销售，可以免税。　　但如果增值税小规模纳税人需要向税务机关申请代开(或自开)增值税专用发票，仍应按规定预缴增值税税款。　　NO.6 按季申报的小规模纳税人使用税控器具开具发票，税控器具也是一个季度清一次卡吗?　　按季申报的小规模纳税人使用税控器具(税控盘、金税盘)开具发票，仍须每个月按原规定期限在网上抄报开票数据并清卡。　　NO.7 按季申报增值税，在未提交申报表月份能否领用发票?　　纳税人在抄报税期内，需要登陆增值税发票系统完成抄税清卡操作后才可以申领发票;非抄报税期内，发票只需上传验旧，无需进行抄税清卡操作即可申领发票。
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请教小规模纳税人开票的会计分录
签到天数: 8 天[LV.3]江湖少侠
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新开公司做建筑工程，请问小规模纳税人开的通用机打发票，分录 应该怎么做呢？
如果开票金额 是1000元，税率3%
借：应收账款& && &&&1000
& && &贷：主营业务收入& && &&&970.87
& && && && & 应交税费-应交-销项税额& &29.13
请问这样做对吗？
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签到天数: 302 天[LV.8]武林盟主
小规模没有销项税的，& & 应交税费-应交营业税
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签到天数: 179 天[LV.7]名震江湖
将“-销项税额”去掉就对了
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签到天数: 8 天[LV.3]江湖少侠
直接 应交税费-应交营业税 就可以了吗？
是属于营业税不是增值税吗？
建筑施工企业交的是营业税不是增值税&
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签到天数: 374 天[LV.9]一代宗师
蛙牛 发表于
小规模没有销项税的，& & 应交税费-应交营业税
小规模纳税人不是没有销项，是没有进项
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签到天数: 8 天[LV.3]江湖少侠
荼荼vs盈 发表于
小规模纳税人不是没有销项，是没有进项
那会计分录 是什么样的呢？
是像楼上 说的应交税费-应交营业税吗？
这个就不清楚了&
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该用户从未签到
shmily45tb 发表于
那会计分录 是什么样的呢？
是像楼上 说的应交税费-应交营业税吗？
是营业税的话要到地税局去咨询你的税种，你要交的不仅仅是营业税，还有教育费附加、地方教育费附加等等还有几个的，去地税局咨询吧
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签到天数: 1 天[LV.1]初涉江湖
建筑公司也有缴纳增值税的情况，不过具体的你就应该翻翻税法上面的规定
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签到天数: 231 天[LV.7]名震江湖
建筑企业如果是销售材料的话可以开增值税发票的。
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签到天数: 302 天[LV.8]武林盟主
荼荼vs盈 发表于
小规模纳税人不是没有销项，是没有进项
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