东方会计师事务所接受委托，对A公司2001年会计报表进行审计。
(1)注册会计师张某和李某在审计前，对其材料采购业务内部控制制度进行调查。该公司
的材料内部控制如下：
1)首先由仓库根据库存和生产需要，提出材料采购业务申请，填写一份“请购单”。“请购早”交供销科批复。
2)供销科根据其制定的采购计划，对“请购单”进行审批。如符合计划，便组织采购；否则请示公司总经理批准。
3)决定采购的材料，由供销科填写一式两联的“订购单”，其中一联供销科留存；另一联由采购员交供货单位。采购员凭“订购单”与供货单位签订供货合同。
4)供货合同的正本留供销科并与“订购单”核对；供货合同的副本分别转交仓库和财务科，以备查。
5)采购来的材料运抵仓库，由仓库保管员验收入库。验收时，将运抵的材料与采购合同副本、共货单位发来的“发运单”相互核对，然后填写一式三份的“验收单”，一联仓库留存，作为登记材料明细账的依据，一联转送供销科，一联转送财务科。
6)供销科收到“验收单”后，将验收单与采购合同的副本、供货单位发来的发货票、其他银行结算凭证相核对。根据相符或不符，来确定此采购业务的完成情况。
7)财务科接到验收单后，由主管材料核算的会计，将验收单与采购合同副本、供货单位发来的发货票、其他银行结算凭证相核对。以相符或不符作为是否支付货款的依据。
8)应支付贷款的，由会计开出付款凭证，交出纳员办理付款手续。
9)出纳员付款后，在进货发票上盖“付讫”章，再转交会计记账。
10)财务科的材料明细账定期与仓库的材料明细账核对。
(2)注册会计师张某和李某在对A公司日的固定资产进行实物清点时，发现：固定资产项目代号
固定资产明细账
固定资产卡片
实际盘点结果
80000
20000
60000
60000
90000
30000
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80000
90000
10000
60000
50000
50000
10000
要求：
(1)针对该公司材料采购业务的内部控制制度进行评审，指出控制的弱点，并提出改进意见。
(2)根据上述固定资产的账、卡、物三者的数额，分析可能存在的主要问题。并提出审计意见。 - 跟谁学
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(1)注册会计师张某和李某在审计前，对其材料采购业务内部控制制度进行调查。该公司
的材料内部控制如下：
1)首先由仓库根据库存和生产需要，提出材料采购业务申请，填写一份“请购单”。“请购早”交供销科批复。
2)供销科根据其制定的采购计划，对“请购单”进行审批。如符合计划，便组织采购；否则请示公司总经理批准。
3)决定采购的材料，由供销科填写一式两联的“订购单”，其中一联供销科留存；另一联由采购员交供货单位。采购员凭“订购单”与供货单位签订供货合同。
4)供货合同的正本留供销科并与“订购单”核对；供货合同的副本分别转交仓库和财务科，以备查。
5)采购来的材料运抵仓库，由仓库保管员验收入库。验收时，将运抵的材料与采购合同副本、共货单位发来的“发运单”相互核对，然后填写一式三份的“验收单”，一联仓库留存，作为登记材料明细账的依据，一联转送供销科，一联转送财务科。
6)供销科收到“验收单”后，将验收单与采购合同的副本、供货单位发来的发货票、其他银行结算凭证相核对。根据相符或不符，来确定此采购业务的完成情况。
7)财务科接到验收单后，由主管材料核算的会计，将验收单与采购合同副本、供货单位发来的发货票、其他银行结算凭证相核对。以相符或不符作为是否支付货款的依据。
8)应支付贷款的，由会计开出付款凭证，交出纳员办理付款手续。
9)出纳员付款后，在进货发票上盖“付讫”章，再转交会计记账。
10)财务科的材料明细账定期与仓库的材料明细账核对。
(2)注册会计师张某和李某在对A公司日的固定资产进行实物清点时，发现：固定资产项目代号
固定资产明细账
固定资产卡片
实际盘点结果
80000
20000
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90000
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60000
50000
50000
10000
要求：
(1)针对该公司材料采购业务的内部控制制度进行评审，指出控制的弱点，并提出改进意见。
(2)根据上述固定资产的账、卡、物三者的数额，分析可能存在的主要问题。并提出审计意见。东方会计师事务所接受委托，对A公司2001年会计报表进行审计。
(1)注册会计师张某和李某在审计前，对其材料采购业务内部控制制度进行调查。该公司
的材料内部控制如下：
1)首先由仓库根据库存和生产需要，提出材料采购业务申请，填写一份“请购单”。“请购早”交供销科批复。
2)供销科根据其制定的采购计划，对“请购单”进行审批。如符合计划，便组织采购；否则请示公司总经理批准。
3)决定采购的材料，由供销科填写一式两联的“订购单”，其中一联供销科留存；另一联由采购员交供货单位。采购员凭“订购单”与供货单位签订供货合同。
4)供货合同的正本留供销科并与“订购单”核对；供货合同的副本分别转交仓库和财务科，以备查。
5)采购来的材料运抵仓库，由仓库保管员验收入库。验收时，将运抵的材料与采购合同副本、共货单位发来的“发运单”相互核对，然后填写一式三份的“验收单”，一联仓库留存，作为登记材料明细账的依据，一联转送供销科，一联转送财务科。
6)供销科收到“验收单”后，将验收单与采购合同的副本、供货单位发来的发货票、其他银行结算凭证相核对。根据相符或不符，来确定此采购业务的完成情况。
7)财务科接到验收单后，由主管材料核算的会计，将验收单与采购合同副本、供货单位发来的发货票、其他银行结算凭证相核对。以相符或不符作为是否支付货款的依据。
8)应支付贷款的，由会计开出付款凭证，交出纳员办理付款手续。
9)出纳员付款后，在进货发票上盖“付讫”章，再转交会计记账。
10)财务科的材料明细账定期与仓库的材料明细账核对。
(2)注册会计师张某和李某在对A公司日的固定资产进行实物清点时，发现：固定资产项目代号
固定资产明细账
固定资产卡片
实际盘点结果
80000
20000
60000
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90000
30000
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10000
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50000
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要求：
(1)针对该公司材料采购业务的内部控制制度进行评审，指出控制的弱点，并提出改进意见。
(2)根据上述固定资产的账、卡、物三者的数额，分析可能存在的主要问题。并提出审计意见。科目:最佳答案正确答案：
(1)控制弱点：
1)仓库只填一张“请购单”，无法核对供销科所订购的材料是否为本公司所需，也不宜发现供销科在未经公司领导批准前自行订货的现象。因此，仓库部门应填制“一式三联”的“请购单”，一联留存，一联退回仓库备查，一联交供销部门办理订货手续。
2)采购业务的批准与执行均由一个部门(供销科)来负责，缺乏必要的控制。“请购单”应由负责预算的主管或生产计划科签字批准，而不是供销科。
3)采购部门填制的“采购单”应为“一式五联”，正联送交供应商、副联送至企业内部的验收部门、财务部门和仓库部门，还有一联采购部门自己留存。
4)合同副本应有三份，应相应增加一份采购合同副本转给生产计划科，以便与批准的“请购单”核对。
5)供销科未设立材料明细账，不便于随时掌握材料的收发动态，不便于确定适当的采购时间。因此，供销科应增加一套材料明细账(可以只记数量)，以便核对部门随时掌握材料的增减变动。
提出的改进意见：
1)仓库填制的“请购单”改为一式三联。
2)采购业务的审批，应由生产计划科负责，供销科只负责材料的采购业务。
3)“请购单”的处理程序为：
①仓库填写“请购单”后，交生产计划科审批。
②生产计划科审批后，一联留存，一联退回仓库备查，一联交供销部门办理订货和采购手续。
③仓库认为批准的“请购单”内容与原定的采购计划不一致的，由公司领导审查批准。
4)相应增加一份采购合同副本转给生产计划科，以便与批准的“请购单”核对。
5)供销科增设一套材料明细(可以只记数量)，以便核对部门随时掌握材料的增减变动．
(2)第1项固定资产账卡相符，实物短缺一台，有可能是该设备做报废处理，但是账卡未注销，查明后应当注销账卡，也可能是因保管不善，设备被盗，查明后要追究保管者的责任；也
可能是设备出租，但未记人“出租固定资产”账户，应补记。
第2项固定资产账卡相符，实物多一台，可能是该设备已经报废处理，账卡已经注销，但实物仍在使用；也可能是购进时未做固定资产人账，查明后应对照其价值和使用年限，补记固定资产明细账和卡片，也可能是将租人的固定资产作为盘盈，查明后应将设备在备查簿上登记。
第3项固定资产明细账与实物相符，但是卡片少一张，有可能是购进时，有一台没有登记卡片，查明后应该补记。
第4项固定资产卡片和实物相符，但固定资产明细账多出一台，有可能是该设备已处理，但明细账没有注销，查明后应予以注销。解析知识点:&&基础试题拔高试题热门知识点最新试题
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最好带一套正装一套休闲,到出差地先见客户就穿着正装,先去酒店就穿休闲装.与客户见面会谈的时候正装,干活的时候休闲装.还有,注意看审计穿什么,他穿什么你穿什么,而且不要在服装上抢审计的风头,毕竟是实习.没什么注意事项,看审计的眼色行事就OK
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[考试复习资料]2014年审计专业相关知识科目考点:留存收益
　 留存收益
　 一、留存收益概述
　 留存收益是指企业从历年实现的利润中提取或留存于企业的内部积累，它来源于企业的生产经营活动所实现的净利润。包括盈余公积和未分配利润两个部分。
　 (一)盈余公积
　 盈余公积是指企业按照规定从净利润中提取的积累资金。包括法定盈余公积、任意盈余公积和法定公益金。
　 盈余公积主要有以下几个方面的用途：
　 1.法定盈余公积和任意盈余公积的用途
　 (1)弥补亏损。(2)转增资本。(3)发放现金利润。
　 2.法定公益金的使用(新公司法已改)
　 (二)未分配利润
　 未分配利润是企业实现的净利润按规定进行分配后留存在企业的历年累计结存利润。未分配利润通常用于留待以后年度向投资者进行分配。
　 二、盈余公积核算
　 (一)提取盈余公积
　 借：利润分配&&提取法定盈余公积
　 贷：盈余公积&&法定盈余公积
　 【例10-11】
　 (二)盈余公积的使用
　 1.盈余公积弥补亏损。
　 借：盈余公积
　 贷：利润分配&&其他转入
　 【例10-12】
　 2.盈余公积转增资本。
　 借：盈余公积
　 贷：实收资本
　 3.用盈余公积分配现金股利或利润。
　 借：盈余公积
　 贷：应付利润
　 【例10-13】
　 三、未分配利润
　 企业的未分配利润通过&利润分配&&未分配利润&账户进行核算。企业在年末应将本年实现的净利润(或净亏损)从&本年利润&账户转入&利润分配&&未分配利润&账户。将&利润分配&账户的其他明细账户的余额均转入&利润分配&&未分配利润&账户。
　 结转后，&利润分配&&未分配利润&账户如为贷方余额，表示累计未分配的利润数额;如为借方余额，则表示未弥补的亏损数额。
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