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2015年司考商法精讲：违反证券投资基金规定的法律责任
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2015年司考商法精讲违反证券投资基金规定的法律责任
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&&&&近年来，因股东签名不真实要求公司登记机关（即具有公司登记权的工商行政管理机关，下同）撤销公司登记案例较多，而股东签字不真实问题往往交织着股东之间或者股东与他人之间的民事纠纷，满足一方必定损害另一方，由此无论公司登记机关撤销与否，当事人都可能向法院提起行政诉讼。而法院以存在股东签字虚假，公司登记不合法为由，判决公司登记机关败诉也非个案。可以说这是工商行政管理机关执法的一个瓶颈。
&&&&股东签字不真实问题，属于公司登记申请材料真实性范畴，研究这个问题，势必与申请材料真实性联系在一起，故本文研究股东签字不真实问题，实质是申请材料真实性问题，拿股东签字问题出题，是作一个以小见大的切入口。本文探讨研究，目的在于让法院了解工商行政管理机关的行政作为，支持工商行政管理机关依法行政。本文笔者的观点，仅为一家之言，未必正确，敬请各位，特别是从事行政审判的法官们提出批评意见。
&&&&&一、公司登记机关公司登记审查职责
&&&&&正确处理股东签名不真实问题，首先要搞清楚公司登记机关在公司登记审查中的职责，同时这也是行政诉讼中解决公司登记机关在公司登记中是否有过错的核心问题。
&&&&我们知道，公司登记属于“企业或者其他组织的设立等，需要确定主体资格的事项”的行政许可。按照《中华人民共和国行政许可法》（以下简称《行政许可法》）第五十六条的规定，行政许可申请的审查，采取两种方式：形式审查和实质审查。所谓形式审查是指行政机关对申请人提交的申请材料仅作是否“齐全、符合法定形式”的审查。经审查，“申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式，行政机关能够当场作出决定的，应当当场作出书面的行政许可决定。”。实质审查是对形式审查的补充，即《行政许可法》第三十四条第三款所规定的“根据法定条件和程序，需要对申请材料的实质内容进行核实的，行政机关应当指派两名以上工作人员进行核查。”什么条件下启动实质审查程序，法律未作详细规定。根据法律条文“需要”两字的表述，是否启动实质审查程序，属于行政机关自由裁量权范畴。《中华人民共和国公司登记管理条例》（以下简称《公司登记管理条例》）第五十二条第一款第二项规定“申请文件、材料齐全，符合法定形式，但公司登记机关认为申请文件、材料需要核实的，应当决定予以受理，同时书面告知申请人需要核实的事项、理由以及时间。”国务院在其制定的具体公司登记行政法规中，增加了“认为”两字，结合起来“认为…需要”，更显示出实质审查的启动是由公司登记机关依职权进行判断的。
&&&&根据上述法律法规规定，公司登记的形式审查与实质审查的区别，在于是否对申请材料所记载的实质内容进行调查核实，而不是对申请材料内容是否进行审查。实质审查是“点”而非“面”，所谓告知申请人“需要核实的事项、理由以及时间”的规定，证明了这一点。“认为...需要”是公司登记机关针对提交的某个或者某部分有疑点或者有反映的申请材料，启动实质审查程序。法律没有要求，公司登记机关实质审查必须对所有申请材料进行核实。从“核实”一词的理解而言，所谓实质审查，更接近于真实性核查，也就是说公司登记机关启动实质审查程序的意义在于核查提交的申请材料所记载的内容是否与实际一致。
&&&&就公司登记而言，“申请材料齐全、符合法定形式”应当当场予以登记，不能理解为公司登记机关审查人员仅仅对提交的材料是否齐全、是否符合法定形式的审查，还应当包括依法对申请材料内容进行审查。内容审查分两个层级：第一层级，一般审查，即审查提交的申请材料的内容是否与法定要求一致，不能张冠李戴。如对提交的股东会决议，公司登记机关就要审查此股东决议记载的内容是否就是股东会决议，与登记事项是否有关联，其记载内容是否符合形式要件，股东有否签字等等。第二层级，对提交的申请材料内容进行合法性审查。第二层级不是第一层级完成后，必须实施的行为，第二层级的审查要有法律授权，并局限于登记审查人员与其履行职责素质要求相适应的范围内。《公司登记管理条例》第二十三条规定“公司章程有违反法律、行政法规的内容的，公司登记机关有权要求公司作相应修改。”据此，公司登记机关有权对公司章程记载的内容进行合法性审查，但此仍然不是对申请材料内容进行核实的实质审查，仍然属于形式审查范畴。对申请材料内容进行合法性审查，应当与登记审查人员的职业素质要求相适应，并非是无限的。我国法律、行政法规规定浩瀚，公司又是涉及众多法律规范的组织，因而让公司登记审查人员熟知全部法律、行政法规的规范是不现实的。此外，有权审查，与按照职责必须审查，是不同的概念。
&&&&对股东会决议记载的内容是否违反公司法、公司章程等的审查，法律并无明确授权，公司登记机关只能按照第一层级的要求进行一般审查，审查后即使这些申请材料记载的内容不合法、无效的，公司登记机关也不承担责任。由此损害相关人利益的，应当通过民事救济途径解决，需要撤销据此作出的公司登记，由公司向公司登记机关提出申请，而非可以由公司登记机关依职权予以撤销的。
&&&&股东签字是否真实，不是形式审查范畴。股东签字是否真实的审查，相反属于实质审查范畴。按照行政效率原则和行政许可便民原则，公司登记机关原则上不进行实质审查，但有证据证明，包括有相关利害关系人反映的，应当启动实质审查程序，按照规定委派2人进行核实工作。所谓“原则上不进行实质审查”，是指例外情况外，不进行实质审查，包括对原有登记档案的笔迹进行比对。因为比对是主观判断的一种方式，并无证据查证属实的特性，体现的仅仅是履行了谨慎注意义务。还有，进行比对是借助于申请材料以外的材料进行核查，属于实质审查范畴，不经启动实质审查程序，公司登记审查人员无职责进行比对。公司登记审查人员擅自比对，导致应当当场登记而未作出当场登记决定的，应当承担违法责任。
&&&&&二、事实存在股东签字不真实，势必导致公司登记不合法的商榷
&&&&&&笔者认为，以“证据确凿理念”为依据，从而推断出以不真实的签字提交的文件无效、不合法，以不合法、无效的文件为依据作出公司登记行为，公司登记行为也不合法的观点，值得商榷。
具体行政行为作出符合证据确凿要求是有法律依据的，本身并没有错。《中华人民共和国行政诉讼法》（以下简称《行政诉讼法》）第五十四条第一项规定，&人民法院经过审理“具体行政行为证据确凿，适用法律、法规正确，符合法定程序的，判决维持。”但问题是，对证据确凿的理解一旦与行政机关所执行的相关法律法规隔离开来，就会产生对《行政诉讼法》“证据确凿”的误解，也就无法正确把握《行政诉讼法》以及最高人民法院相关司法解释与《行政许可法》、《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）和《公司登记管理条例》的关系，就会偏离“人民法院审理行政案件，以法律和行政法规、地方性法规为依据”的轨道。
&&&&笔者理解，“证据确凿理念”的核心是要求公司登记机关对其审查过的申请材料的真实性、合法性、有效性负责，但这恰恰与公司登记的行政许可法律规范发生冲突，从而导致这种要求违背公司登记法律规范的规定。笔者认为，这种理念与现实脱节，也与《公司法》和《公司登记管理条例》设定的公司登记的效率原则和便民原则相悖。
&&&&第一，按照“证据确凿理念”，公司登记机关公司登记必须核实所有申请材料的真实性，否则就是不合法的。照此，公司登记机关不再是一个登记机关而是一个庞大的调查机关，因为申请材料涉及的内容非常广泛，有些核实恐怕还得动用刑事侦察手段。比如笔迹真伪问题，这个签字的人是国外的，无法到公司登记机关办公场所，那么要证明该人签字的真实性，从证据确凿而言，应当通过公证，即通过所在国公证机构或者政府部门确认，并经我国驻外使领馆鉴证。如果一个有限公司有50个股东，要确认他们签字的真实性，那么就得提交50份公证书，或者由当事人到公司登记机关办公场所，由登记人员查验身份证后，当场签字。否则就无法从证据上确认签字的真实性。
&&&&第二，行政许可，包括公司登记，便民原则是一个很重大的一个原则。包括申请人可以不到登记机关办公场所提出申请，申请材料允许通过信函、电报、电传、传真、电子数据交换、电子邮件等方式提交。《行政许可法》第四条规定“设定和实施行政许可，应当依照法定的权限、范围、条件和程序。”禁止行政许可实施机关擅自增设行政许可条件、超越权限和范围或者违反程序作出行政许可。《公司登记管理条例》设定的公司申请条件没有规定，公司申请登记需要提交股东签字的公证证明；也没有规定股东必须到公司登记机关办公场所当场签字。据此，如果公司登记机关要求申请人必须提交股东签字的公证证明或者股东必须到场当场签字，属于擅自增设许可条件的违法行为。换句话说，即使公司登记机关试图确认股东签字真实，也不得以牺牲便民原则为前提，否则构成行政违法。
&&&&第三，行政是讲效率的。《公司登记管理条例》第五十四条规定，申请人到公司登记机关提出申请予以受理的，应当当场作出准予登记的决定，即使属于需要核实的，规定的期限也仅为15日。所谓“当场”至少是当天作出决定，而且此为常态。要公司登记机关对所有申请材料的真实性（还不包括合法性）进行核实，就几个小时（工作日法定是8小时）是不现实的，也非法律、法规所要求的。
&&&&第四，如果公司登记机关公司登记都应该做到证据确凿，那么《公司法》第一百九十九条和《公司登记管理条例》第六十九条对公司提交虚假材料予以行政处罚的制裁规定意义何在？公司登记审查做到了证据确凿就不会产生事后发现提交虚假材料的问题，如果出现提交虚假材料问题必定是公司登记审查出了问题。对此，法律、法规应当设定对公司登记出现虚假材料，由公司登记机关及其工作人员承担相应法律责任的规定，但遍查上述法律、法规却没有。
&&&&笔者认为，“以不真实的签字提交的文件无效、不合法，以不合法、无效的文件为依据作出公司登记行为，公司登记行为也不合法”的推断，看似顺理成章，其实是对公司登记法律规范认知不足。公司登记行为作出后，发现存在申请材料不真实、不合法，并不必然导致公司登记行为的违法。按照《公司法》第二十二条规定，对提交不合法、无效的股东会或者股东大会、董事会决议取得公司变更登记的行为，应由公司向公司登记机关申请撤销该变更登记。《公司登记管理条例》更是将其列入公司变更登记范畴，并对公司申请撤销变更登记的具体条件作了规定。据此，申请撤销该变更登记，不是对公司登记机关违法登记的处置方式，而是对股东自身权益保障的处置方式，实行的是不告不理、不申请不作为。如果凡是据以作出公司登记的申请材料不合法、无效，均属公司登记机关违法登记，那么法律应当同时规定行政解决的途径。但法律只规定司法途径解决，只规定行政执行司法裁判的结果，而且是有条件执行，不允许行政未经申请作出撤销公司登记决定。很显然，即使提交的申请材料不合法、无效，并据此作出公司登记，公司登记机关也不构成违法，不承担责任。
&&&&&三、公司登记行为与行政处罚行为对证据要求的差异
&&&&&笔者认为，公司登记的证据（申请材料）与行政处罚证据要求不同。第一，证据取得和审查要求不同。公司登记据以作出的申请材料，是申请人提交的，不是公司登记机关主动取证行为，申请人有法定义务保证申请提交的材料的真实性。公司登记机关对申请材料的审查受法律限制，包括时间和条件限制，无法遵循一般证据确凿要求完成申请材料的审查。而行政处罚是行政机关主动取证行为，所取得的证据必须查证属实，否则不能作为定案的依据，不得实施行政处罚。第二，证据出现问题的责任承担不同。行政处罚的证据未经查证属实，无论事前事后，只要所取得的证据不能证明被处罚人违法，就直接构成主要证据不足，事实不清的情形，行政机关无疑将承担败诉的责任。而公司登记，法律没有规定公司登记机关作出公司登记具体行政行为，必须保证申请材料真实，相反法律规定申请材料真实性保证义务属申请人。公司登记机关对申请人提交的申请材料依法审查，一般状况下仅仅是确保登记申请材料“齐全，符合法定形式”，并无确保申请材真实性、合法性和有效性的法定职责。事后发现提交的申请材料不真实的，属于申请人违法，公司登记机关依法对申请人在公司登记中提交虚假材料行为予以行政制裁，情节严重涉嫌犯罪的，还应当移交司法机关予以刑事追究。当然如果公司登记审查人员受贿，明知申请人提交的材料虚假仍然予以登记，或者疏忽大意未尽谨慎审查义务，导致登记错误的，属于徇私枉法或者不尽职责的行为，那是另外一个问题。
&&&&人民法院有权审查公司登记机关的公司登记行为，司法审查判决撤销公司登记具体行政行为或者确认该行为违法，应当以公司登记机关存在实体上的违法事实或者程序上的违法事实为前提。对照《行政诉讼法》&第五十四条第&（二）项规定，对具体行政行为判决撤销或者部分撤销，并可以判决被告重新作出具体行政行为的事项，共5项，包括“主要证据不足”、“适用法律、法规错误”、“违反法定程序”、“超越职权”和“滥用职权”，这些都是行政机关有过错造成的。“主要证据不足”是指行政机关怠于职责，没有依法收集应当收集的证据或者根本就没有足够的证据，作出具体行政行为。从形式上讲，股东签字不真实的申请材料只要“齐全，符合法定形式”，在未发现前仍然满足了登记条件，不构成“主要证据不足”。从实质而言，签字不真实的申请材料，是申请人的过错，是申请人未履行保证申请材料真实的法定义务，从而误导欺骗了公司登记机关，获得了公司登记。换句话说，公司登记出现申请材料虚假，不是公司登记机关违法造成，而是申请人未尽法定义务或者故意欺骗造成的。提交虚假材料的法律责任由申请人承担，而不是由公司登记机关承担。
&&&&&四、司法审判应当有利于维护和监督行政机关依法行使职权
&&&&&根据《行政诉讼法》“保护公民、法人和其他组织的合法权益，维护和监督行政机关依法行使行政职权”的立法宗旨，人民法院审查行政案件，作出行政判决，既要监督行政机关，保护公民、法人和其他组织的合法权益，也要维护行政机关依法行使行政职权。
&&&&人民法院判决行政机关败诉意味着行政机关履职错误，行政机关对此判决不能局限于个案，必须在以后的工作中纠正不当和错误的做法，否则就谈不上尊重司法，接受司法机关的监督。我们常常以法院判决我们败诉的案件，教育执法人员，引以为戒，意义也就在此。但如果法院的一个判决，到了行政机关明知错误而无法纠正的地步，那么这个判决有多少成分体现了司法监督行政机关依法行使职权的作用呢？再者，如果公司登记关依照《行政许可法》和《公司登记管理条例》的规定，履行了审查职责，却仍然被人民法院撤销，那么人民法院这个撤销判决，不仅不能体现司法维护行政机关依法行使职权的宗旨，相反还会导致行政机关为了迎合法院的判决，减少败诉风险，不惜牺牲便民原则，搞公证证明之类的许可条件增设，从而驱使行政机关违法。
&&&&笔者认为，对于提交股东签字不真实的申请材料，取得公司登记的行为，如果公司登记机关不存在违法过错的前提下，应当属于行政处置的范畴，属于行政职权的处置对象。申请人向公司登记机关提交股东签字不真实的申请材料，并以此取得公司登记，是“提交虚假材料或者采取其他欺诈手段隐瞒重要事实，取得公司登记的”行为。依法对此行为的制裁和相关处理，属于行政职权范畴。由此，司法行政审判以行政机关公司登记不合法为由，撤销公司登记，不仅是代替行政机关作为，司法权侵夺行政权，而且还超越了行政审判的界线，是以行政裁判权侵夺民事裁判权。
&&&&笔者认为，人民法院在审查公司登记行为中，确认有提交虚假材料的事实，但无证据证明被告公司登记机关存在违法过错的状态下，应当判决驳回原告的诉讼请求。理由是：1、没有证据证明被告在公司登记中的审查不符合法律规定，公司登记行为作出违反法定程序以及滥用职权等其他违法事项，不能判决撤销被告具体行政行为或者确认具体行政行为违法；2、对提交虚假材料取得公司登记的，撤销公司登记等处置，依法属于行政职权，不属司法管辖范围；3、原告与第三人（他人）的民事纠纷，应当通过民事救济途径解决，不属行政审判范畴。基于上述理由，由于被诉的公司登记，存在提交虚假材料取得的违法状态，依法行政机关将作出纠正违法状态的处置，人民法院不能判决维持公司登记行为；被告诉请撤销被告公司登记行为，无被告违法的事实存在，也就排除了行政不法侵害，人民法院不予支持。
&&&&五、股东签字不真实问题的行政处理
&&&&&从公司登记管理的角度而言，股东签字不真实，是申请人在申请设立或者变更登记中提交虚假材料的违法行为，公司登记机关一经查实，应当依据《公司登记管理条例》第六十九条规定，对公司作出行政处置。因此，公司登记机关有义务，也有责任，纠正违法状态。纠正主要采取两种方法：一是撤销已经取得的公司登记或者吊销公司营业执照；二是通过事后补正追溯，满足法定条件。
&&&&从民事角度而言，股东签字不真实，并不必然导致相关法律行为的无效。民事行为是否有效，应当以客观事实为依据，而非形式是否真实为依据。股东签字不真实，有众多因素，并不能一概而论。我们在处理此类问题，遇到最大的难点问题就是：当事人承认股东签字不真实，但指认此签字是经双方或者几方股东同意的，或者转让等事由是经双方协商一致，由于某种原因当事股东没有签字，因登记需要由他人代签。也就是说，可能存在虽然签字不真实，但民事行为是当事各方真实意思表示。在此类案件中，民事行为是否合法有效，往往与行政处理连接在一起，而民事行为是否有效，公司登记机关无权认定，而应当通过人民法院司法审判或者仲裁机构仲裁来确定。遇到此类症结，公司登记机关对提交虚假材料的行为作出撤销公司登记或者吊销营业执照处罚，需要谨慎为之。
&&&&笔者认为，对提交股东签字不真实申请材料等的行政处理，可以按照下列方式：如果查证属实，股东签字完全是一方伪造，侵害他人合法权益的，公司登记机关在无法得到当事人自行纠正的状况下，给予撤销登记，可以并处罚款的处罚；相反如果查证属实，股东签字虽然不真实，但确实属于其真实意思表示的，不作出撤销的处罚，责令改正，予以罚款。当事人不能改正的，通过司法途径予以确认：司法确认转让等民事行为有效，视为已经改正，制作相关备忘录，并与裁判文书一并存入公司登记档案；司法确认民事行为无效或者当事人拒绝改正的，给予撤销公司登记或者吊销营业执照的处罚。
&&&&总之，行政许可，包括公司登记，有其特殊性。无论公司登记机关和人民法院，对于交织着民事纠纷，涉及行政处理、行政审判和民事审判三方面的股东签字虚假等问题，应当谨慎处理，否则很可能损害相关利益方的合法权益。
（作者单位：杭州市工商行政管理局）
二OO九年十二月十日
公司登记包括设立登记、变更登记和注销登记。根据《中华人民共和国行政许可法》第四章和第七十条的规定，行政许可的变更、注销都属该法调整范围，因而也应遵循行政许可的程序和规范要求。
&见《行政许可法》第三十四条第二款。
&需要指出的，企业登记机关这种自由裁量，并非仅仅局限于公司登记。按照国家工商行政管理总局令第9号《企业登记程序规定》第十一条规定“企业登记机关认为需要对申请材料的实质内容进行核实的，应当派两名以上工作人员，对申请材料予以核实。”的规定，在其他企业登记中，也存在实质审查启动的自由裁量权。
&按照《公司法》第二十二条第三款的规定，股东会或者股东大会、董事会的决议内容违反法律、行政法规无效的宣告权，以及股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的认定和撤销权，都属人民法院。人民法院宣告无效或者撤销相关决议后，根据无效决议或者被撤销决议作出的公司登记变更登记，由公司向公司登记机关申请撤销变更登记。据此，保障股东会或者股东大会、董事会决议作出程序和内容合法的义务，由公司承担。承担责任的方式主要是民事的，而不是行政的。
&与原登记档案记载的签字笔迹对比，难度很大。一是原登记档案记载的签字笔迹是否就是真实签字，尚需其他证据证明。也就是说用于对比的材料本身尚需核实。二是差异不大也不一定就能证实是同一人的签字，不能排除存在模仿现象；三是同一人签字出现笔迹上的差异，也非个别。所以即使比对出存在差异，也仅仅是一个合理怀疑，并非是一个正确的结论。
见浙江省工商局编写的《朱文连不服瑞安市工商局变更登记行政诉讼案》，一审法院认为，第三人朱仁放、许洪娟、蒋兆儒提供给被告的公司变更登记申请材料，内容不真实（指签字虚假，引者注）。因而，被告核准瑞安市五洲塑料制品有限公司名称、股东、法定代表人变更登记的证据不确凿，被告称….，不予采纳。据此判决撤销此次变更登记。二审法院认为，根据《公司登记管理条例》的有关规定，企业进行名称、法定代表人及股东的变更登记，向工商机关提交的股东会决议、股权转让协议等变更登记文件应是真实、合法、有效的，原瑞安市五洲塑料制品有限公司提交的股份转让协议等材料上的朱文连的签字均为朱仁放代签，且没有朱文连的授权，故上述变更登记文件不具有合法有效性。瑞安市工商局据此变更原瑞安市五洲塑料制品有限公司的企业名称和法定代表人、股东登记，缺乏事实依据。据此作出驳回上诉，维持原判的判决。
另见富阳市人民法院（2006）富行初字第2号行政判决：“经庭审查明，富美公司向被告提交的《公司章程修正案》原告方畅英并无签字（由其母亲以方的名义签字），在庭审中原告方畅英又明确表示不同意变更为股东。因此，该,《公司章程修正案》不符合法律规定，故被告作出的变更登记应予以撤销。原告之诉讼请求，应予以支持。”
《行政许可法》第三十一条“申请人申请行政许可，应当如实向行政机关提交有关材料和反映真实情况，并对其申请材料实质内容的真实性负责。行政机关不得要求申请人提交与其申请的行政许可事项无关的技术资料和其他材料。”国家工商总局令第9号《企业登记程序规定》第八条规定“申请人应当如实向企业登记机关提交有关材料和反映真实情况，并对其申请材料实质内容的真实性负责。”
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江苏省南京市中级人民法院
行政判决书
（2014）宁行终字第89号
上诉人（原审第三人）溧水县嘉欣农村小额贷款有限公司。
被上诉人（原审原告）南京溧水丰盛机电制造有限公司。
被上诉人（原审被告）南京市溧水区工商行政管理局。
上诉人溧水区嘉欣农村小额贷款有限公司（以下简称“嘉欣公司”）与被上诉人南京市溧水区工商行政管理局（以下简称“溧水工商局”）及被上诉人南京溧水丰盛机电制造有限公司（以下简称“丰盛公司”）工商行政登记一案，不服南京市溧水区人民法院（2014）溧行初字第22号行政判决，向本院提起上诉。本院于2014年3月19日受理后，依法组成合议庭，于2014年4月8日公开开庭审理了本案。本案现已审理终结。
原审法院经审理查明，2013年3月15日，第三人嘉欣公司向被告溧水工商局提出公司设立登记申请，并向被告提交了公司设立登记申请书、公司章程、验资报告、股东身份证明复印件、公司住所地证明等文件，被告经审查，认为申请人提交的“申请材料齐全、符合法定形式”，依据《中华人民共和国行政许可法》第五十六条之规定，于当日作出设立登记。
2013年7月18日上午，原告丰盛公司到南京市公安局溧水分局洪蓝派出所报案，称公司印章数次出现在嘉欣公司的申报资料上，公司印章可能被伪造了，原告丰盛公司请求公安机关对嘉欣公司申报资料上印章真伪进行鉴定。
2013年8月9日，南京市公安局物证鉴定所接受南京市公安局溧水分局委托，对第三人嘉欣公司申报资料上印章真伪进行鉴定。南京市公安局物证鉴定所在申报资料中抽取了五份样本：1、申请人为“丰盛公司、江苏成城电气有限公司、邵民龙、许林海、王海龙”的指定代表或者共同委托代理人的证明一页；2、嘉欣公司章程一份（12页）；3、嘉欣公司首次股东会议纪要一页；4、丰盛公司、江苏成城电气有限公司、邵民龙、许林海、王海龙发给溧水工商局申请一页；5、指定代表人或者委托代理人为“李新民”的证明一页。抽取了丰盛公司提供的印文作为样本。经检验，检材1-5中“丰盛公司”印文由彩色颗粒形成，不是印章直接盖印形成。
原审法院认为，溧水工商局作为公司登记机关，具有公司设立登记的职权。依照《中华人民共和国行政许可法》、《公司登记管理条例》规定，公司登记机关在登记中实行书面审查，申请人对申请材料和证明文件真实性负责，对因申请材料和证明文件不真实引起的后果，登记机关不承担相应的责任。因第三人嘉欣公司提交的申请材料中原告丰盛公司印章均不是其加盖形成，均为虚假材料，被告溧水工商局对第三人嘉欣公司的设立登记事实不清，证据不足，应予以撤销。依据《中华人民共和国行政诉讼法》（以下简称《行政诉讼法》）第五十四条第（二）项第一目之规定判决：撤销被告南京市溧水区工商行政管理局对第三人溧水区嘉欣小额贷款有限公司的公司设立登记；案件受理费50元由被告南京市溧水区工商行政管理局承担。
上诉人嘉欣公司上诉称，一审判决认定事实不清，证据不足。1、南京市公安局物证鉴定所作出的物证鉴定书（以下简称“物证鉴定书”）系用于公安机关案件侦查使用，不能作为行政案件定案证据使用；2、丰盛公司在金融办投标文件中的相关资料中的印章系其加盖，证明丰盛公司有设立公司或成为其股东的意思表示；3、其公司所提交虚假材料属于形式虚假行为，情节轻微，社会危害性小，因此，一审法院判决撤销公司设立登记没有法律依据。请求：1、二审法院依法撤销南京市溧水区人民法院（2013）溧行初字第22号行政判决；2、诉讼费用由被上诉人负担。
被上诉人丰盛公司未向本院提交书面答辩意见，但其在庭审中答辩称，上诉人嘉欣公司的上诉理由不能成立，嘉欣公司提交的有关丰盛公司作为股东设立公司的申请材料均不真实，印章也非其公司加盖。关于上诉人所提在金融办投标文件中的相关资料中的印章由丰盛公司加盖的问题，丰盛公司认为其与本案的公司设立登记是两个行政法律关系。进行了招投标，并不一定意味着丰盛公司一定要设立公司或者成为股东。请求二审法院依法驳回上诉，维持原判。
被上诉人溧水工商局辩称，根据《行政诉讼法》第三十一条、《公司登记管理条例》、《国务院关于修改﹤中华人民共和国公司登记管理条例﹥的决定》修订）第二条第二款和《企业登记程序规定》第三条的规定，被上诉人溧水工商局作为公司登记机关，在公司设立登记中的责任是对申请人提交的申请材料和证明文件是否齐全、申请材料和证明文件及其所记载的事项是否符合有关登记管理法律法规的规定进行审查，该审查为书面审查。根据《国家工商行政管理局关于登记主管机关对申请人提交的材料真实性是否承担相应责任问题的答复》规定，对因申请材料和证明文件不真实所引起的后果，登记机关不承担相应的责任。被上诉人溧水工商局在实施对嘉欣公司的设立登记中，按照书面审查的标准和要求审查了其提交的全部申请材料和证明文件并作出了准予登记的决定。对丰盛公司述称的“申请材料中签章均不是原告的印章加盖形成”一事，溧水工商局没有责任也无法对此进行审查。溧水工商局认为其所作出的对嘉欣公司设立登记的具体行政行为，事实清楚，证据充分，程序合法。
原审被告溧水工商局向原审法院提交的证据有：1、准予设立登记通知书、公司设立核定情况表、公司设立登记受理通知书；2、公司设立登记申请书；3、指定代表或者委托代理人的证明；4、公司章程；5、股东的主体资格证明或者自然人身份证明复印件；6、验资证明；7、股东会决议；8、董事会决议；9、住所使用证明；10、企业名称预先核准通知书；11、溧水区嘉欣农村小额贷款有限公司、江苏宁城电气有限公司、邵民龙、许林海、王海龙向溧水区工商行政管理局提出的申请；12、经营范围的批准文件。
依据有：《行政许可法》、《公司登记管理条例》、《企业登记程序规定》、《国家工商行政管理局关于登记主管机关对申请人提交的材料证实性是否承担相应责任问题的答复》。
原审原告丰盛公司向原审法院提交的证据有：1、南京市公安局物证鉴定所作出的宁公物鉴（文）字（2013）75号物证鉴定书；2、南京市溧水区人民法院（2013）溧执异字第6号执行裁定书。
上述证据、依据均已随案移送本院。
本院经庭审审查认为，原审法院对上述证据的审查质证符合法律规定，原审法院认证正确。上诉人嘉欣公司一审未到庭参加诉讼。根据《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》第七条规定，原告或者第三人应当在开庭审理前或者人民法院指定的交换证据之日提交证据，逾期提供证据的，视为放弃举证权利。原告或者第三人在第一审程序中无正当理由未提供而在第二审程序中提供的证据，人民法院不予接纳。上诉人嘉欣公司在一审庭审当中经合法传唤未到庭，在二审期间提供的证据本院不予接纳。
对原审法院认定的案件事实，本院予以确认。
本院认为，南京市溧水区工商行政管理局作为公司登记机关，具有公司设立登记的职权。依照《中华人民共和国行政许可法》的规定：“申请人申请行政许可，应当如实向行政机关提交有关材料和反映真实情况，并对材料的真实性负责”，该法还规定，企业或者其他组织设立的行政许可，申请人提交的材料齐全、符合法定形式的，行政机关应当当场予以登记。《中华人民共和国公司登记管理条例》第二条第二款规定：“申请办理公司登记，申请人应当对申请材料的真实性负责”。因此，被上诉人溧水工商局述称“公司登记机关在登记中实行书面审查，申请人对申请材料和证明文件真实性负责，对因申请材料和证明文件不真实引起的后果，登记机关不承担相应的责任”的意见予以采纳。本案中被上诉人丰盛公司既未亲自去溧水工商局申请公司设立登记，也没有合法手续委托他人办理，上诉人嘉欣公司提交的申请材料中丰盛公司的印章均不是其加盖形成，均为虚假材料，故溧水工商局对上诉人嘉欣公司的设立登记事实不清，证据不足。对于上诉人所提丰盛公司在金融办投标文件中相关资料中的印章系其亲自加盖一节，并不能证明丰盛公司有设立嘉欣公司或者成为其股东的意思，上诉人就此所提上诉理由无事实及法律依据，本院不予采纳。
对于上诉人所称，物证鉴定书不能作为行政案件定案证据使用的上诉理由，根据查明事实，2013年7月18日上午，丰盛公司到南京市公安局溧水分局洪蓝派出所报案，称公司印章数次出现在嘉欣公司的申报资料上，公司印章可能被伪造了，丰盛公司请求公安机关对嘉欣公司申报资料上印章真伪进行鉴定。2013年8月9日，南京市公安局物证鉴定所接受南京市公安局溧水分局委托，对嘉欣公司申报资料上印章真伪进行鉴定，经检验，嘉欣公司申报资料上“丰盛公司”印章均非印章直接盖印形成。该份物证鉴定书是公安机关依照行政职权作出，其鉴定主体合法、鉴定程序正当，具有较强的证明力，并与其他证据相互印证，且经过法庭质证，应确认其证明效力。上诉人所提物证鉴定书不能作为行政案件定案证据使用的上诉理由，无事实及法律依据，本院不予采纳。
对于上诉人所称，其公司所提交虚假材料属于形式虚假行为，情节轻微，社会危害性小的上诉理由，《中华人民共和国公司登记管理条例》第六十九条规定，提交虚假材料或者采取其他欺诈手段隐瞒重要事实，取得公司登记的，由公司登记机关责令改正，处以5万元以上50万元以下的罚款；情节严重的，撤销公司登记或者吊销营业执照。”本案事实表明，由于嘉欣公司的虚假登记造成丰盛公司成为民事案件被执行人，丰盛公司的资金被法院列为被执行款项，使其财产权利受到侵害，造成了丰盛公司财产损失。本院认为，上诉人嘉欣公司的虚假登记行为严重扰乱了公司登记管理秩序，且给被上诉人丰盛公司造成了财产损失，当属情节严重，故而对该公司登记应当予以撤销。嘉欣公司所提该上诉理由不能成立，本院不予支持。
综上，被上诉人溧水工商局对嘉欣公司成立公司登记不合法，应予撤销。原审判决认定事实清楚，适用法律正确，审判程序合法。依照《中华人民共和国行政诉讼法》第六十一条第（一）项之规定，判决如下：
驳回上诉，维持原判。
案件受理费50元，由上诉人溧水县嘉欣农村小额贷款有限公司负担。
本判决为终审判决。
二〇一四年五月九日
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下列选项中，说法正确的是( )A.证券登记结算机构的从业人员，隐匿、伪造、篡改或者毁损交易记录
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下列选项中，说法正确的是( )A.证券登记结算机构的从业人员，隐匿、伪造、篡改或者毁损交易记录，诱骗投资者买卖证券的，撤销证券从业资格。并处以3万元以上10万元以下的罚款B.因犯罪被剥夺政治权利。执行期满未逾5年的，可以担任公司监事C.副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由2/3以上董事共同推举1名董事召集和主持D.无记名股票的转让，在股东名册变更登记后发生转让的效力
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名师独家解读2013司法考试卷三重点、难点、考点第19页
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　　第一百三十一条 基金管理人、基金托管人有本法第七十四条第一款第六项规定行为的，除依照《中华人民共和国证券法》的有关规定处罚外，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员暂停或者撤销基金从业资格。
　　第一百三十二条 基金信息披露义务人不依法披露基金信息或者披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，没收违法所得，并处十万元以上一百万元以下罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，暂停或者撤销基金从业资格，并处三万元以上三十万元以下罚款。
　　第一百三十三条 基金管理人或者基金托管人不按照规定召集基金份额持有人大会的，责令改正，可以处五万元以下罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，暂停或者撤销基金从业资格。
　　第一百三十四条 违反本法规定，未经登记，使用“基金”或者“基金管理”字样或者近似名称进行证券投资活动的，没收违法所得，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款;没有违法所得或者违法所得不足一百万元的，并处十万元以上一百万元以下罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处三万元以上三十万元以下罚款。
　　第一百三十五条 违反本法规定，非公开募集基金募集完毕，基金管理人未备案的，处十万元以上三十万元以下罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处三万元以上十万元以下罚款。
　　第一百三十六条 违反本法规定，向合格投资者之外的单位或者个人非公开募集资金或者转让基金份额的，没收违法所得，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款;没有违法所得或者违法所得不足一百万元的，并处十万元以上一百万元以下罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处三万元以上三十万元以下罚款。
　　第一百三十七条 违反本法规定，擅自从事公开募集基金的基金服务业务的，责令改正，没收违法所得，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款;没有违法所得或者违法所得不足三十万元的，并处十万元以上三十万元以下罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处三万元以上十万元以下罚款。
　　第一百三十八条 基金销售机构未向投资人充分揭示投资风险并误导其购买与其风险承担能力不相当的基金产品的，处十万元以上三十万元以下罚款;情节严重的，责令其停止基金服务业务。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，撤销基金从业资格，并处三万元以上十万元以下罚款。
　　第一百三十九条 基金销售支付机构未按照规定划付基金销售结算资金的，处十万元以上三十万元以下罚款;情节严重的，责令其停止基金服务业务。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，撤销基金从业资格，并处三万元以上十万元以下罚款。
　　第一百四十条 挪用基金销售结算资金或者基金份额的，责令改正，没收违法所得，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款;没有违法所得或者违法所得不足一百万元的，并处十万元以上一百万元以下罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处三万元以上三十万元以下罚款。
　　第一百四十一条 基金份额登记机构未妥善保存或者备份基金份额登记数据的，责令改正，给予警告，并处十万元以上三十万元以下罚款;情节严重的，责令其停止基金服务业务。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，撤销基金从业资格，并处三万元以上十万元以下罚款。
　　基金份额登记机构隐匿、伪造、篡改、毁损基金份额登记数据的，责令改正，处十万元以上一百万元以下罚款，并责令其停止基金服务业务。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，撤销基金从业资格，并处三万元以上三十万元以下罚款。政法英杰教育独家提供
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第一百三十九条　基金销售支付机构未按照规定划付基金销售结算资金的，处十万元以上三十万元以下罚款；情节严重的，责令其停止基金服务业务。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，撤销基金从业资格，并处三万元以上十万元以下罚款。
第一百四十条　挪用基金销售结算资金或者基金份额的，责令改正，没收违法所得，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款；没有违法所得或者违法所得不足一百万元的，并处十万元以上一百万元以下罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处三万元以上三十万元以下罚款。
第一百四十一条　基金份额登记机构未妥善保存或者备份基金份额登记数据的，责令改正，给予警告，并处十万元以上三十万元以下罚款；情节严重的，责令其停止基金服务业务。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，撤销基金从业资格，并处三万元以上十万元以下罚款。
基金份额登记机构隐匿、伪造、篡改、毁损基金份额登记数据的，责令改正，处十万元以上一百万元以下罚款，并责令其停止基金服务业务。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，撤销基金从业资格，并处三万元以上三十万元以下罚款。
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第一百四十四条　会计师事务所、律师事务所未勤勉尽责，所出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，没收业务收入，暂停或者撤销相关业务许可，并处业务收入一倍以上五倍以下罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处三万元以上十万元以下罚款。
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