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查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率,算出应纳税金。 核定征收就是不考虑你的成本费用,税务机关直接用收入乘以一个固定比率(根据行业不同),得出的数就作为你的利润,然后再根据多少,乘以相应税率。核定征收一般适合核算不健全的小型企业。 核定征收与查帐征收的适用与否就是根据企业的核算是否健全;但是一般在实际操作中,税务机关一般和收入挂钩,比如年收入多少万以下的企业必须实行核定征收,具体的执行标准各地也不统一;但是增值税一般纳税人的基本要求是核算健全,所以一般纳税人必须是查帐征收,非增值税的纳税人和小规模纳税人一般就要根据当地税务机关要求,来决定是否实行核定征收。
重庆瀚诚企业管理有限公司 |
重庆市黔江区太极乡 |
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1、查账征收也称"查账计征"或"自报查账"。
2、纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况,向税务机关申请其营业额和所得额,经税务机关审核后,先开缴款书,由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。
3、这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全,能够据以如实核算,反映生产经营成果,正确计算应纳税款的纳税人。
核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时,由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式,简称核定征收。
1、增值税(营改增):以纳税总额地方留存50%-70%给予财政扶持奖励。
2、企业所得税:以地方财政留存50%-70%给予财政扶持奖励。
3、个人独资企业/合伙企业(综合税负5%左右针对解决个税、股东分红、劳务报酬、投资权益分红等问题)。
4、可申请核定征收(所得税综合税负通过纳税筹划解决企业成本问题)。
案例:某企业利润500万,高额无票成本无法解决,需缴纳的所得税为:
若股息红利所得个人所得税:(500万-125万)*20%=75万
B、 通过江苏注册个人独资企业申请核定征收与企业开展业务,500万利润打入企业综合税率为:
政策扶持后低可至24万
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