初级会计课程
中级会计课程
万题库VIP学院全直播课
导学规划（2小时）
学习目标：掌握命题规律、考试动态和学习规划
?介绍课程体系、学习思路和方法；
?梳理整本教材，知道通过考试必须掌握哪些知识点；
?划定学习范围，制定学习规划。
学习目标：出教材前的一轮预备学习，提高学习起点
每周两节课，轻轻松松预备起跑。
零基础精讲班
学习目标：一次性全面掌握考试大纲各知识点
教材浓缩，紧跟考试大纲的系统化学习。
习题专练课
学习目标：精学精练，用“500+”题目巩固知识点
名师出题，举一反三，精确把握当前题库动态。
冲刺串讲班
学习目标：考前1个月串讲全书必备考点
精华考点冲刺串讲，重难点、高频考点技巧归纳。
专题特训班
学习目标：特色专题强化训练，提高学习能力的必备课程
高频考点、易错易混点、学习技巧、公式口诀等，一次搞定。
真题技巧班
学习目标：真题为矛，技巧为盾，老师教你2分钟快速答题技巧
真题是最有价值的题，研究好真题，必然会为考试打下坚固的基础
学习目标：考前模拟练习，给自己一个仿真测试
考前3套卷，做2套，讲1套
初级经济法基础
初级会计实务
高端旗舰班
67%学员选择
28%学员选择
超值系统班
5%学员选择
零基础或基础薄弱，想通过全面系统学习，争取拿下初级会计职称的学员。
基础相对较差，需要系统学习考试知识，掌握应试技巧一次通关的考生！
有一定的考试基础或有较强自学能力的学员！
导学规划（2小时）
学习目标：掌握命题规律、考试动态和学习规划
?介绍课程体系、学习思路和方法；
?梳理整本教材，知道通过考试必须掌握哪些知识点；
?划定学习范围，制定学习规划。
学习目标：出教材前的一轮预备学习，提高学习起点
每周两节课，轻轻松松预备起跑。
零基础精讲班
学习目标：一次性全面掌握考试大纲各知识点
教材浓缩，紧跟考试大纲的系统化学习。
习题专练班
学习目标：精学精练，用“500+”题目巩固知识点
名师出题，举一反三，精确把握当前题库动态。
冲刺串讲班 学习目标：考前1个月串讲全书必备考点
精华考点冲刺串讲，重难点、高频考点技巧归纳。
专题特训班
学习目标：特色专题强化训练，提高学习能力的必备课程
高频考点、易错易混点、学习技巧、公式口诀等，一次搞定。
真题技巧班
学习目标：真题为矛，技巧为盾，老师教你2分钟快速答题技巧
真题是最有价值的题，研究好真题，必然会为考试打下坚固的基础
大数据模考班
学习目标：考前模拟练习，给自己一个仿真测试
考前3套卷，做2套，讲1套
直播课免费试听
万题库智能练习
教材强化练习
直播视频解析
1V1微信答疑
助教全程督学
离线回放/无限次下载
考试不过，第二年免费重学！
考试不过，第二年免费重学！
全科:￥2680
全科:￥1680
全科:￥980
学习目标：提纲建领，统筹把握学科考试重点及命题方向用思维导图分析每学科考点分布、名师亲授学习规划、整体把握知识体系。
零基础预科班学习目标：建立基础知识体系，培养学习习惯，零基础稳步入门
?名师直播带学，通读教材知识体系；
?对课本知识点进行入门讲解；
?帮学员理清学习思路，培养学习习惯。
系统精讲班学习目标：一次性全面掌握考试大纲各知识点，负基础都不怕！
教材浓缩，紧跟考试大纲的系统化学习。
习题专练班学习目标：精学精练，用“500+”题目巩固知识点
名师出题，举一反三，精确把握当前题库动态。
专题特训班学习目标：特色专题强化训练，提高学习能力的必备课程
高频考点、易错易混点、学习技巧、公式口诀等，一次搞定。
真题技巧学习目标：近三年真题组合讲解，把握答题技巧
用真题考点窥探命题规律，用答题技巧提高做题效率
冲刺串讲学习目标：考前1个月串讲全书必备考点
精华考点冲刺串讲，重难点、高频考点技巧归纳。
模考密训学习目标：3小时模考试卷讲解
实验班另有“大数据”专用套题
中级会计实务
中级经济法
中级财务管理
私塾实验班
9%学员选择
高端旗舰班
57%学员选择
28%学员选择
超值系统班
6%学员选择
想一年拿下中级会计职称的考生！全直播跟踪教学，必考点核心突破，不过分文不付！
零基础或基础薄弱，想通过全面系统学习，争取拿下中级会计职称的学员。
基础相对较差，需要系统学习考试知识，掌握应试技巧一次通关的考生！
基础一般，需要巩固基础，掌握出题方向顺利通过考试的考生！
学习目标：提纲建领，统筹把握学科考试重点及命题方向
用思维导图分析每学科考点分布、名师亲授学习规划、整体把握知识体系。
零基础预科班
零基础预科班（5-10次课）
学习目标：建立基础知识体系，培养学习习惯，零基础稳步入门
?名师直播带学，通读教材知识体系；
?对课本知识点进行入门讲解；
?帮学员理清学习思路，培养学习习惯。
系统精讲班
学习目标：一次性全面掌握考试大纲各知识点，负基础都不怕！
教材浓缩，紧跟考试大纲的系统化学习。
习题专练班
学习目标：精学精练，用“500+”题目巩固知识点
名师出题，举一反三，精确把握当前题库动态。
专题特训班
学习目标：特色专题强化训练，提高学习能力的必备课程
高频考点、易错易混点、学习技巧、公式口诀等，一次搞定。
学习目标：近三年真题组合讲解，把握答题技巧
用真题考点窥探命题规律，用答题技巧提高做题效率
学习目标：考前1个月串讲全书必备考点
精华考点冲刺串讲，重难点、高频考点技巧归纳。
学习目标：3小时模考试卷讲解
实验班另有“大数据”专用套题
直播课免费试听
万题库练习
教材强化练习
大数据专用
直播视频解析
会计实务科目分录大全
会计实务科目分录大全【电子版】
会计管理公式大全
会计管理公式大全【电子版】
经济法法条大全
经济法法条大全【电子版】
极致真题【纸质版】
思维导图【纸质版】
国家统一教材
国家统一教材
1V1微信答疑
助教全程督学
考试大事件提醒
离线回放/无限次下载
国家统一教材
考试不过，退费或终身免费重学
考试不过，第二年免费重学！
考试不过，第二年免费重学
全科:&6380
单科:&2180
全科:&3580
单科:&1680
全科:&2580
单科:&1280
全科:&1080
经济法基础主讲：孙孝群
初级会计实务主讲：王菲菲
中级会计实务主讲：严俐
电话咨询：
高效速成班
有57%学员选择此套餐
高端旗舰班
有43%学员选择此套餐
基础强化+技巧提升+易错特训+预测点题，四阶段高效提分！
全套资料，至高无上的VIP特权，不过分文不付！
财务经理提升班：初级会计职称无忧班+高薪会计做账实操精英班，一次成为财务经理！
财务经理提升价：4999元
名师全考点（送）
教材精讲班
名师全考点（教材精讲）：（录播-15~25小时）
学习目标：全面系统讲解教材所有核心考点，夯实考试基础
?根据考试大纲，全面系统讲解教材知识；
?从知识点解析到考题实战应用，全面学习所有考点；
?全程高清大屏录播授课，手机电脑随时随地学习。
录播教材精讲免费赠送
知识地图梳理课
知识点地图梳理课：（直播-1课时）
学习目标： 名师带你高屋建瓴把握考试动态和学习规划、知识体系
?全新直播模式，教学互动快速梳理考试；
?梳理整本教材，知道通过考试必须掌握哪些知识点；
?绘制知识点地图，划定学习范围，制定学习规划。
零基础精讲班
零基础【精讲】班：（直播-16~20课时）
学习目标：教材浓缩，紧跟考试大纲的系统化学习
?紧跟考试大纲对教材进行浓缩系统化学习；
?梳理知识体系，重点讲解重难点知识；
?全程直播互动式教学，解决个性化学习难题。
大数据精练班
大数据【精练】班：（直播-6课时）
学习目标：化点为题，举一反三，精确把握当前题库动态
?采取442黄金比例的大数据精华配题；
?以题带点，强化学习考试知识，快速提分；
?全程直播互动式教学，学练结合高效保分。
必考点串讲班
必考点串讲班：（直播-3课时）
学习目标：精华考点串讲全书，重难点、高频考点技巧归纳
?会计职称考试专家结合考题大数据，重点讲解高频考点、易错考点及核心考点；
?精华必考点以点带题，串讲全书；
?归纳总结必考点出题规律和答题技巧。
必考点串讲班：（直播-3课时）
学习目标：精华考点串讲全书，重难点、高频考点技巧归纳
?会计职称考试专家结合考题大数据，重点讲解高频考点、易错考点及核心考点；
?精华必考点以点带题，串讲全书；
?归纳总结必考点出题规律和答题技巧。
真题技巧班
真题技巧班：（直播-1课时）
学习目标：真题为矛，技巧为盾，老师教你2分钟/题快速答题技巧
?根据考题大数据，筛选高频真题进行精讲精练；
?传授考场解题技巧，真正做到会做题、巧做题；
?预测出题规律，把握考试重难点。
真题技巧班：（直播-1课时）
学习目标：真题为矛，技巧为盾，老师教你2分钟/题快速答题技巧
?根据考题大数据，筛选高频真题进行精讲精练；
?传授考场解题技巧，真正做到会做题、巧做题；
?预测出题规律，把握考试重难点。
易错易混特训班
易错易混特训班：（直播-2课时）
学习目标：对比学习、公式总结、口诀100句，带“枪”上考场！
?考试易错点、易混淆考点专项特训；
?对比学习、公式总结、口诀100句，搞定易错易混点高效提分；
?讲考点，更讲攻略，确保快速保分高效提分。
易错易混特训班：（直播-2课时）
学习目标：对比学习、公式总结、口诀100句，带“枪”上考场！
?考试易错点、易混淆考点专项特训；
?对比学习、公式总结、口诀100句，搞定易错易混点高效提分；
?讲考点，更讲攻略，确保快速保分高效提分。
考前押题：（直播-1课时）
学习目标：大数据直击考点，精准预测考题
?名师结合考题大数据，揭秘抢分秘诀；
?高频视频现场直播，剖析考点直击精髓；
?在政策允许范围内，精准压缩考试范围。
考前押题：（直播-1课时）
学习目标：大数据直击考点，精准预测考题
?名师结合考题大数据，揭秘抢分秘诀；
?高频视频现场直播，剖析考点直击精髓；
?在政策允许范围内，精准压缩考试范围。
直播课免费试听
课程配套书
思维导图(电子版)
壁挂式思维导图(书)
内部教材(书)
历年全真真题卷(书）
PDF版课堂讲义
学习规划+课程使用指导
上课提醒、作业提醒
考试大事件提醒
手机/平板/电脑多平台听课
考试不过，全额退费或终身免费重学！
980元/全科
2680元/全科
中级会计职称全科　
中级会计实务
中级经济法
中级财务管理
中级会计职称全科
中级会计实务
中级经济法
中级财务管理
中级会计职称全科
中级会计实务
中级经济法
中级财务管理
全科3580元
中级会计职称全科
单科1680元
中级会计实务
中级经济法
中级财务管理
文章责编：maxiaoye&　看了本文的网友还看了
?&&( 9:47:06)?&&( 9:43:13)?&&( 10:41:45)?&&( 10:39:05)?&&( 10:35:54)?&&( 16:09:55)
会计万题库小程序
?章节练习?免费真题
微信扫码，立即获取！
扫码免费使用
距离2018中级考试有
2018初级考试时间：
　初级11月报名，中级3月报名
　考前半个月内开始
　一般考后一个月
　一般为次年1月开始
高端旗舰班67%的用户选择
VIP签约班28%的用户选择
超值系统班5%的用户选择
通关必备150题（实务）+通关必备155题（经济法）
助教督学+离线回放
全科=399元
①有一定考试基础，却始终徘徊在及格线的考生②对考试没有信心，迫切需要知道考什么，怎么考的考生③需要突击抢分一次通关的考生。
零基础或基础薄弱，想通过全面系统学习，争取拿下初级会计职称的学员
导学规划+预科班+零基础精讲班+习题专练班+冲刺串讲班+专题特训班+真题技巧+大数据模考班
万题库练习
教材强化练习+高频数据+定期模考+直播视频解析
内部教材+极致真题
一对一老师答疑+助教全程督学+离线回放/无限次下载
考试不过，第二年免费重学！
全科=2680元/套
零基础或基础薄弱，想通过全面系统学习，争取拿下初级会计职称的学员！
导学规划+预科班+零基础精讲班+习题专练班
全科=980元/套
有一定的考试基础或有较强自学能力的学员！
导学规划+预科班+零基础精讲班+习题专练班+真题技巧班
万题库练习
定期模考+直播视频解析
一对一老师答疑+助教全程督学+离线回放/无限次下载
考试不过，第二年免费重学！
全科=1680元/套
基础相对较差，需要系统学习考试知识，掌握应试技巧一次通关的考生！
私塾实验班9%的用户选择
高端旗舰班57%的用户选择
VIP签约班28%的用户选择
超值系统班6%的用户选择
三阶段课程
直播导学+零基础预科班+系统精讲班+习题专练班+真题技巧+冲刺串讲+模考密训
万题库练习
教材强化练习+高频数据+大数据专用+定期模考+直播视频解析
会计实务科目分录大全+会计管理公式大全+经济法法条大全+极致真题+思维导图+国家统一教材
1V1微信答疑（老师私人微信号）+助教全程督学+考试大事件提醒+离线回放/无限次下载+国家统一教材
全科=6380元单科=2180元
考试不过，退费或终身免费重学！
所有想一年拿下中级会计职称的考生！全直播跟踪教学，必考点核心突破，不过分文不付！
直播导学+零基础预科班+系统精讲班+习题专练班+真题技巧+冲刺串讲
万题库练习
定期模考+直播视频解析
考试大事件提醒+离线回放/无限次下载
全科=2580元单科=1280元
考试不过，第二年免费重学！
基础相对较差，需要系统学习考试知识，掌握应试技巧一次通关的考生！
直播导学+零基础预科班+系统精讲班+习题专练班
离线回放/无限次下载
全科=1080元单科=450元
基础一般，需要巩固基础，掌握出题方向顺利通过考试的考生！
直播导学+零基础预科班+系统精讲班+习题专练班+真题技巧+冲刺串讲+模考密训
万题库练习
定期模考+直播视频解析
会计实务科目分录大全+会计管理公式大全+经济法法条大全+极致真题+思维导图
1V1微信答疑（老师私人微信号）+助教全程督学+考试大事件提醒+离线回放/无限次下载
全科=3580元单科=1680元
考试不过，第二年免费重学!
零基础或基础薄弱，想通过全面系统学习，争取拿下中级会计职称的学员！
学员：梦想玫瑰（河南）
感谢吴福喜老师的初级会计实务课程，清晰简明。感谢侯永斌老师的经济法基础讲解。
学员：bjmmxs（广东）
吴福喜老师的课讲得真是幽默有趣，让人一听就懂，从来没有课堂上感觉乏味的时候。
学员：xiagf2013（广西）
听一遍课胜于看两遍书，网校老师，讲解都属于风趣且帮助记忆型的，很管用！
学员：（北京）
初级职称考试通过了，很感谢考试吧中华会计网校！我是一个非会计专业考生，今年通过了初级职称考试.
学员：wengcaiqun1（河北）
终于经过一年的努力通过了初级会计职称考试。在老师们的熏陶下，在会计这条路上一步一步的走下去。
学员：张效宏（山西）
第一年在考试吧报班过了三门，这成绩应该不错了吧，老实讲的内容不错，主要是忙，不是四门肯定都过
学员：王辉（吉林）
感谢考生吧雄鹰网校，案例分析98分，比2012年高出31分，取得这么好的成绩我非常满意,！！祝网校越办越好！
实用工具 |
　　　　 |
版权声明：如果网所转载内容不慎侵犯了您的权益，请与我们联系，我们将会及时处理。如转载本内容，请注明出处。
Copyright & 2004- 网　All Rights Reserved　中国科学院研究生院权威支持(北京)　电 话：010-　传 真：010-豆丁微信公众号
君，已阅读到文档的结尾了呢~~
[精华]第12章___债务重组[精华]第1
扫扫二维码，随身浏览文档
手机或平板扫扫即可继续访问
[精华]第12章___债务重组
举报该文档为侵权文档。
举报该文档含有违规或不良信息。
反馈该文档无法正常浏览。
举报该文档为重复文档。
推荐理由：
将文档分享至：
分享完整地址
文档地址：
粘贴到BBS或博客
flash地址：
支持嵌入FLASH地址的网站使用
html代码：
&embed src='http://www.docin.com/DocinViewer--144.swf' width='100%' height='600' type=application/x-shockwave-flash ALLOWFULLSCREEN='true' ALLOWSCRIPTACCESS='always'&&/embed&
450px*300px480px*400px650px*490px
支持嵌入HTML代码的网站使用
您的内容已经提交成功
您所提交的内容需要审核后才能发布，请您等待！
3秒自动关闭窗口课程专业名称
原价/优惠价
柳豆豆庄欣刘胜花
￥300 / ￥300
黄章令陆中宝
￥300 / ￥300
储成兵葛广宇
￥300 / ￥300
移动端/互动交流
随时掌握考试动态2012会计继续教育考试-企业会计与所得税差异及调整(全)-博泰典藏网
典藏文档　篇篇精品
2012会计继续教育考试-企业会计与所得税差异及调整(全)
导读：A公司当年实现会计利润400万元，A公司执行《企业会计准则》，则本年度应调减应纳税所得额为（244.8）万元，4.某软件生产企业为居民企业，职工教育经费60万元，2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（27.5）万元，则2009年该项债务重组收益计入应纳税所得额的额度为（61.2劳动保护费）万元，2.根据我国《企业所得税法实施条例》的规定，企业拨款的职工工会经费支出，3.某企业2. A公司欠B公司500万元，A公司因出现财务困难，与B公司达成债务重组协议：A公司以库存商品一批清偿此欠款。该批库存商品账面成本160万元，售价200万元，增值税率17%。A公司当年实现会计利润400万元。A公司执行《企业会计准则》。假设A公司纳税调增150万元，纳税调减70万元。则本年度应调减应纳税所得额为（244.8）万元。3. A公司欠B公司500万元，A公司因出现财务困难，与B公司达成债务重组协议：A公司以库存商品一批清偿此欠款。该批库存商品账面成本160万元，售价200万元，增值税率17%。A公司当年实现会计利润400万元。A公司执行《企业会计准则》。则A公司的债务重组利得是（266500万元 ）。4. 某软件生产企业为居民企业，2009年实际发生的工资支出万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用支出40万元，2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（27.5）万元。5. A公司欠B公司500万元，A公司因出现财务困难，于2009年10月与B公司达成债务重组协议：A公司以库存商品一批清偿此欠款。该批库存商品账面成本160万元，售价200万元，增值税率17%。A公司当年实现会计利润400万元。A公司执行《企业会计准则》。假设A公司纳税调增150万元，纳税调减70万元。则2009年该项债务重组收益计入应纳税所得额的额度为（61.2 劳动保护费）万元。）。1. 以下不属于职工福利费范围的项目是（2. 根据我国《企业所得税法实施条例》的规定，企业拨款的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额（2%）的部分，准予扣除。3. 某企业执行《企业会计准则》。2009年发生工资薪金总额1200万元，实际支出工会经费28万元，且支出均符合相关规定，无不合理支出。则应调整应纳税所得额为（4 ）万元。4.《关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税［2009］27）：自日起，补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额（5%）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。5. 某企业执行《小企业会计制度》，该企业支出的补充养老保险和补充医疗保险，会计上计入（应付福利费）科目，分别在企业工资薪金总额5%以内的部分，所得税申报时可以扣除。6. 某企业（非软件生产企业）执行《企业会计准则》，职工教育经费采取实际发生时据实列支的办法。2008年发生工资薪金总额600万元，实际支出职工教育经费25万元。2009年发生工资薪金总额900万元，实际支出职工教育经费16万元，则需结转以后年度扣除的教育经费额为（3.5）万元。7. 按照《企业所得税法实施条例》的规定，除国务院、财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过薪金总额（2.5% ）的部分准予扣除。8. 某企业2010年应付符合合理性标准的职工工资380万元，实际为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元，地区补贴20万元，家庭财产保险10万元，假定该企业工资、薪金之处符合合理性标准，当年职工福利费在所得税前列支的限额是（50.4
）万元。9. 当企业会计准则核算计提的应付福利费大于按税法规定的工资支出标准计提的应付福利费时，如果计提时计入资产类科目，则需将差额（调增纳税）。依据税法规定，职工工会经费若在企业所得税前扣除，则必须出具（工会经费拨缴款专用收据 ）。10. 根据我国《企业所得税法实施条例》规定，职工福利费以工资总额为提取依据，提取比例应为（14% ）。1. A公司为一上市公司，执行《企业会计准则》。日，公司向其200名管理人员每人授予100份股份期权，这些人员从日起必须在该公司连续服务3年，服务期满时才能以每股4元购买100股A公司股票。公司估计该期权在授予日的公允价值为15元，2008年有20名管理人员离开公司，A公司估计3年中离开的管理人员比例将达到20%，则2008年终申报所得税时，调增应纳税所得额为（8）万元。2.《企业会计准则》规定，授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，应当在授予日以企业承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加（负债 ）。3. A公司为上市公司，执行《企业会计准则》，决定采取权益结算股份支付。日，A公司向200名员工宣布授予股票期权1000股/人，授予日股票的市场价格为6元/股，面值1元。授予的条件是要求员工必须自授予日起在公司工作3年。日，200名员工中有30名辞职。则税法上应调增应纳税所得额为（34 ）万元。4.《企业会计准则》规定，授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，应当在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加（资本公积 ）。1. 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（15%）的部分，准予扣除。2. A企业（工业）2008年发生的销售收入、广告费支出分别为2500万元、510万元，该企业税法规定应按15%扣除广告费。则2009年应调整的应纳税所得额为（135万元）。3. 会计上支出的业务招待费超过税法规定扣除限额的，作（调增）处理。4. 2010年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接收捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2010年度该企业可税前扣除5. 会计上列支的广告费和业务宣传费超过税法允许扣除限额的部分，作纳税（调整增加）的处理。按税法规定本年可以补扣以前年度结转未扣的部分，作纳税（调整减少）处理。6. 会计上支出的业务招待费未超过税法规定扣除限额的，按实际支出的（60%）扣除。7. 财政部、国家税务总局《关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知》（财税［2009］72号）：对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造，下同）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（30%）的部分，准予扣除。8. 广告费和业务宣传费是企业为销售商品或提供劳务而进行的宣传推销费用。会计准则将其直接计入发生当期的（销售费用）。年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接收捐赠收入100万元，转让无形资产所有权9. 2010收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2010年度该企业可税前扣除10. 企业年度内实际发生的为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费计入“无形资产”的部分，在所得税申报时按无形资产成本的（150%）进行摊销。11. 根据《企业会计准则》，企业发生销售业务方面的业务招待费据实列入（销售费用）科目。12. 企业年度实际发生的为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费除据实计入“管理费用”的部分，在所得税申报时再加计扣除（50%）。13. 下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是（让渡无形资产使用权的收入）。14. 企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（5‰）。3000万元，让渡专利使用权收入300万元，包装物出租收入100万元，视同销售货物收入15. 某企业2010年销售货物收入600万元，捐赠收入20万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可以在所得税前列支的业务招待费金额是1.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十三条：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（12% ）的部分，准予扣除。2. 某企业A实行年终按类计提存货跌价准备。2008年甲类存货账面成本2000万元（假设为计税成本，下同），可变现净值1800万元；乙类存货账面成本3000万元，可变现净值2600万元。期初“存货跌价准备――乙类”账户余额200万元。甲类存货的计税基础为（2000）万元，乙类存货的计税基础为（3000）万元。3. A企业执行《小企业会计制度》，20×3年坏账准备年初余额60万元，发生坏账20万元，坏账准备年末余额40万元，20×3年的会计处理为（借记“坏账准备”20万元，贷记“应收账款”20万元）。4. 20×5年A企业经协商与债务人达成协议：债务人以现金40万元清偿该项100万元的债务，差额部分豁免。企业按5%结转坏账准备。20×5年所得税处理即对企业因债务重组结转的坏账准备填入“本期转回额”中，年初年末余额变化应（调减5万元 ）。5. 某企业向银行借款400万元用于建造厂房，借款期从日至12月31日，支付当年全年借款利息32万元，该厂于日达到可使用状态交付使用，11月30日做完完工结算，该企业执行《企业会计准则》，则该企业当年税前可扣除的利息费用是（5.33）万元。6. 对收回已核销的坏账，会计上计入“坏账准备”账户的贷方，填报所得税年度纳税申报表时，填入（本期计提额）。7.《企业会计准则》规定公益性捐赠支出计入（营业外支出）。8. 2010年某居民企业主营业务收入5000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生的管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2009年度经核定结转的亏损额30万元。2010年度该企业应缴纳企业所得税（53.4）万元。9. 企业发生的公益性捐赠支出超过当年会计利润（12%）的，超过部分进行纳税（调增）处理。10. 执行《小企业会计制度》的企业，对当年核销的坏账和债务重组时结转的坏账，会计上记入“坏账准备”账户借方，填报所得税年度纳税申报表时，填入（本期转回额）。11. 企业向关联方支付的利息支出，超过财税〔号文件规定的比例以及按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分作纳税（调增）处理。30万元，本期计提坏账准备40万元，坏账准备年末余额为70万元，20×12. 某企业20×1年坏账准备年初余额为1年年终所得税申报时做（调增40万 ）应纳税所得额处理。13.《企业会计准则》规定公益性捐赠支出计入（营业外支出）。1. 甲公司为增值税一般纳税人企业，增值税税率为17%，该公司执行《企业会计准则》。2008年生产的一批A产品的账面成本为4000万元，市价持续下跌，并在可预见的将来无回升的希望。根据资产负债表日状况确定的A产品的可变现净值分别为：2008年末3200万元，2009年末3800万元。2008年在计算企业应纳税所得额时应（调增万元 ）。2. 800企业所得税法规定：企业使用或者销售的存货的成本计算方法不可以使用的方法为（后进先出法）。3. 甲公司为增值税一般纳税人企业，增值税税率为17%，该公司执行《企业会计准则》。2008年生产的一批A产品的账面成本为4000万元，市价持续下跌，并在可预见的将来无回升的希望。根据资产负债表日状况确定的A产品的可变现净值分别为：2008年末3200万元，2009年末3800万元。2009年在计算企业应纳税所得额时应（调减600万元）。4. 某商业公司执行《小企业会计制度》，该公司对存货核算一直采用先进先出法，由于物价持续上涨，企业从日起改用后进先出法。日存货的价值为250万元，公司购入存货实际成本为1800万元，日按后进先出法计算确定的存货价值为220万元。 该公司税法上采用先进先出法计算存货成本，经重新计算，按先进先出法计算的日的存货价值为450万元。则该公司因存货计价方法的影响，2010年应纳税所得额应（调增230万元）。5. 税法上对用于抵债等方面的存货做（视同销售 ）处理。1. 企业发生损失的存货的计税基础与会计账面价值不一致时，企业应按（计税基础）向税务机关进行申请扣除，并按税务机关批准金额进行调整。2. 企业对按会计准则规定摊销“未确认融资费用”部分，作纳税（调增）处理，对按会计准则规定确认的固定资产成本小于按税法规定应确认的固定资产计税基础部分所影响的折旧额，作纳税（调减）处理。3. 企业会计准则规定：购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以（购买价款的现值）为基础确定。4. A企业外购一固定资产，购买价款以及支付的相关税费为105万元，使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费和安装费为3万元，使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的专业人员服务费为2万元，A企业执行《企业会计准则》，则固定资产的成本为（110）万元。5. 税法规定，企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当（计入当期收入）。6. A企业外购一固定资产，购买价款20万元，支付的相关税费5万元，直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为1万元，其计税基础为（26 ）万元。7. 企业会计准则规定：企业发生的存货毁损，应当将处置收入扣除（账面价值和相关税费）后的金额计入当期损益。8. A企业外购一固定资产，购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质，当期购买价款为100万元，购买价款的现值为96万元，市场价格为98万元，重置价值为102万元，A企业执行《企业会计准则》，则固定资产的成本为（96 ）万元。1. 对于按税法规定不能计提折旧的固定资产，会计上计提的折旧额在所得税申报时作（调增）处理。2. 某企业2007年12月购进了一项特殊固定资产，价款100万元，使用5年后报废，预计弃置费用15万元，弃置费用现值10万元。2013年1月期满报废，支付弃置费用16万元。该企业执行《企业会计准则》，则2013年的会计处理为（借记“所得税费用”3.75万元，贷记“递延所得税资产”3.75万元）。3. A公司因生产经营需要采取融资租赁方式租入生产设备一套，租期5年，该生产设备公允价值50.5万元，A公司每年支付租金14万元，在签订租赁合同过程中发生的相关费用为3万元，租赁期满设备所有权交付A公司。则该固定资产的计税基础为（73）万元。4. 某企业2007年12月购进了一项特殊固定资产，价款100万元，使用5年后报废，预计弃置费用15万元，弃置费用现值10万元。2013年1月期满报废，支付弃置费用16万元。该企业执行《企业会计准则》，按税法规定，2008年所得税申报时递延所得税资产数额为（0.75）万元。5. 企业采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于《企业所得税法》规定折旧年限的（60%）。6. 某企业2007年12月购进了一项特殊固定资产，价款100万元，使用5年后报废，预计弃置费用15万元，弃置费用现值10万元。2013年1月期满报废，支付弃置费用16万元。该企业执行《企业会计准则》，按税法规定，2008年度的所得税申报应该调减折旧费用（2）万元，调减财务费用（1）万元。7. 某企业2007年12月购进了一项特殊固定资产，价款100万元，使用5年后报废，预计弃置费用15万元，弃置费用现值10万元。2013年1月期满报废，支付弃置费用16万元。按税法规定，该固定资产的计税成本应是（100 ）万元。8. A公司因生产经营需要采取融资租赁方式租入生产设备一套，租期5年，该生产设备公允价值50.5万元，A公司每年支付租金14万元。租赁期满设备所有权交付A公司。该生产设备预计使用年限为8年，预计净残值为2.5万元，A公司对该设备采用直线法进行折旧，对未确认融资费用采用实际利率法进行分摊。出租人内含利率为12％，最低租赁付款额现值为50.5万元。所得税税率为25％。A公司执行《企业会计准则》。未确认融资费用为9. 企业所得税法实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限为（4 ）。10. 企业所得税法实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备计算折旧的最低年限为（10 ）。11. A公司因生产经营需要采取融资租赁方式租入生产设备一套，租期5年，该生产设备公允价值50.5万元，A公司每年支付租金14万元。租赁期满设备所有权交付A公司。该生产设备预计使用年限为8年，预计净残值为2.5万元，A公司对该设备采用直线法进行折旧，对未确认融资费用采用实际利率法进行分摊。出租人内含利率为12％，最低租赁付款额现值为50.5万元。所得税税率25％。A公司执行《企业会计准则》，则租入固定资产的入账价值为（50.5 ）万元。12. 企业所得税法实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，电子设备计算折旧的最低年限为（3年）。13. 企业所得税法实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，房屋、建筑物计算折旧的最低年限为（20 ）。1. A企业有一生产设备，原值（与计税成本相同）50万元，预计净残值2万元，会计上采用平均年限法按6年进行折旧。税法规定最低折旧年限为10年。企业未进行缩短折旧年限税收优惠的备案。会计年折旧额为（8 ）万元。2. A企业执行《企业会计准则》，企业于20×1年购进一项固定资产，价值120万元，预计报废时无残值。企业决定按6年采用平均年限法进行折旧。税法规定最低折旧年限为10年。该固定资产使用4年后将其出售，售价50万元（不考虑有关税费）。企业出售固定资产时的所得税处理为（所得税申报时做调减32万元处理）。3. A企业执行《企业会计准则》，企业于20×1年购进一项固定资产，价值120万元，预计报废时无残值。企业决定按6年采用平均年限法进行折旧。税法规定最低折旧年限为10年。该固定资产使用4年后将其出售，售价50万元（不考虑有关税费）。企业使用该固定资产期间税法折旧为（48）万元。4. A企业有一生产设备，原值（与计税成本相同）50万元，预计净残值2万元，会计上采用平均年限法按6年进行折旧。税法规定最低折旧年限为10年。企业未进行缩短折旧年限税收优惠的备案。税法年折旧额为（4.8）万元。7. A企业有一生产设备，原值（与计税成本相同）50万元，预计净残值2万元，会计上采用平均年限法按6年进行折旧。税法规定最低折旧年限为10年。企业未进行缩短折旧年限税收优惠的备案。第七年至第十年每年调减应纳税所得额为（4.8）万元。8. A企业执行《企业会计准则》，企业于20×1年购进一项固定资产，价值120万元，预计报废时无残值。企业决定按6年采用平均年限法进行折旧。税法规定最低折旧年限为10年。该固定资产使用4年后将其出售，售价50万元（不考虑有关税费）。企业使用该固定资产期间会计折旧为（80）万元。9. 甲企业2007年末交付使用一台设备，取得成本为50000元，预计使用5年，假定预计净残值为0，企业采用直线法计提折旧。如果税法允许企业采用双倍余额递减法在税前列支折旧费，则2009年末该固定资产的计税基础是（18000元）。10. A企业有一生产设备，原值（与计税成本相同）50万元，预计净残值2万元，会计上采用平均年限法按6年进行折旧。税法规定最低折旧年限为10年。企业未进行缩短折旧年限税收优惠的备案。第一年至第六年每年调增应纳税所得额为（3.2）万元。11. A企业执行《企业会计准则》，企业于20×1年购进一项固定资产，价值120万元，预计报废时无残值。企业决定按6年采用平均年限法进行折旧。税法规定最低折旧年限为10年。该固定资产使用4年后因故提前报废。企业报废固定资产时的所得税处理为（经税务机关批准后所得税申报时做调减32万元处理 ）。1. A公司欠B公司200万元，经两公司协商，现达成债务重组协议：A公司以银行存款120万元清偿该项债务。B公司已计提坏账准备20万元。A、B两公司均执行《小企业会计制度》，则B公司纳税申报时应调减（20）万元。2. 债务人以低于债务账面价值现金偿债，该债务人执行《小企业会计制度》，则在税务处理上，应纳所得税额应做（调增）处理。3. 债权人允许债务人以低于债务账面价值现金偿债，则在税务处理上，应纳所得税额应做（不变）处理。注：这道题题库给的答案貌似错了，个人觉得应该做调减处理。4. A公司欠B公司200万元，经两公司协商，现达成债务重组协议：A公司以银行存款120万元清偿该项债务。A、B两公司均执行《小企业会计制度》，则A公司纳税申报时应调增（80）万元。5. 按照企业会计准则的规定，债务人以低于债务账面价值的现金偿债，则债务账面价值与偿还现金之间的差额在会计处理上应当计入（营业外收入）。注：这道题的题库答案应该也错了，正确的是资本公积。6. 债权人允许债务人以低于债务账面价值现金偿债，则债务账面价值与偿还现金之间的差额在会计处理上应当计入（营业外支出）。1. 债权人允许债务人以投资资产清偿债务，则换入投资资产计税成本应等于（投资资产的公允价值+相关税费）。2. A公司欠B公司应付账款40万元，A公司以持有的长期股权投资清偿，股权投资账面余额为30万元（计税成本），公允价值为35万元，转让时发生相关税费为0.3万元。A、B公司均执行《小企业会计制度》，则A公司所得税申报时应做（调增）处理。3. 债务人以投资资产偿还债务，债权人执行《小企业会计制度》，债权人收到投资资产，会计上按应收债权（账面价值）入账，所得税上应按投资资产的（公允价值）作为计税基础。4. A公司欠B公司应付账款200万元，A公司以一批存货清偿，存货的账面余额（计税成本）为140万元，存货的计税价格为150万元，增值税率为17%。A公司按150万元向B公司开出增值税专用发票。A、B两公司均执行《小企业会计制度》，则B公司应在所得税前申报扣除（24.5）万元。5. 《小企业会计制度》规定，债权人允许债务人以存货资产清偿债务，会计上应将（债权账面价值+相关税费-准予抵扣的增值税）作为换入存货的入账价值。6. 税法规定，债务人以投资资产清偿债务，应将债权账面价值与（投资资产计税成本）的差额确认为债务重组损失，申报扣除。7. A公司欠B公司应付账款50万元，A公司以持有的长期股权投资清偿，股权投资账面余额为30万元（计税成本），公允价值为45万元，转让时发生相关税费为0.3万元。A、B公司均执行《小企业会计制度》，则B公司应在所得税前申报扣除（5 ）万元。8. A公司欠B公司应付账款200万元，A公司以一批存货清偿，存货的账面余额（计税成本）为160万元，存货的计税价格为170万元，增值税率为17%。A公司按150万元向B公司开出增值税专用发票。A、B两公司均执行《小企业会计制度》，则A公司应纳所得税额为（86250 ）元。9. 《企业会计准则》规定，债务人以存货资产清偿债务，应当将债务账面价值与存货公允价值和相关税费之和的差额计入（营业外收入）。个人认为本题库答案错误,应为资本公积10. 债务人以存货资产清偿债务，应当将存货公允价值与存货计税成本之间的差额，假如为资产转让所得应当（计入当期应税所得），假如为资产转让损失，应当（扣减当期应税所得）。11. 债务人方以投资资产偿债，该债务人执行《小企业会计制度》，会计上按（账面价值）转账，所得税上应视同转让财产处理。1. 某债权人执行《小企业会计制度》，债权人收到无形资产偿债，对该无形资产，在会计上应按应收债权（账面价值 ）入账，在所得税上应按无形资产的（公允价值 ）作为计税基础。2. A公司欠B公司应付账款200万元，A公司以一房产进行清偿，该房产的账面余额为240万元，已计提折旧90万元，计税成本150万元，公允价值为180万元。转让中支付清理费用1万元。A、B公司均执行《小企业会计制度》，则B公司应纳所得税应做（调减 ）处理。3. 某债务人执行《小企业会计制度》，该债务人以无形资产偿债，会计上按（账面价值 ）转账，所得税上应视同转让财产处理。4. A公司欠B公司应付账款200万元，经有关部门批准A公司已办妥增资手续。B公司放弃此债权后，取得普通股股权40万股，每股面值1元，每股市价为4.8元。A、B两公司均执行《小企业会计制度》，则A公司应调增应纳所得税额为（2 ）万元。200万元，A公司以一房产进行清偿，该房产的账面余额为240万元，已计提折旧90万5. A公司欠B公司应付账款元，计税成本为150万元，公允价值为180万元。转让过程中支付清理费用1万元。A、B公司均执行《小企业会计制度》，则A公司应纳所得税应调增（10 ）万元。6. 乙公司欠甲公司应付账款40万元，由于乙公司发生财务困难，甲公司同意乙公司以一台设备偿还债务。该设备的账面原价为35万元，已提折旧5万元，设备的公允价值为36万元（假设企业转让该项设备不需要缴纳增值税）。甲公司对该项应收账款提取坏账准备2万元。假定不考虑与该项债务重组相关的税费。甲、乙公司均执行《小企业会计制度》，则乙公司应做（调增 ）纳税调整。5. 税法规定，债权人取得股权的公允价值与债权（计税基础）之间的差额，作为债务重组损失。债务人支付股权的公允价值与应付债务（计税基础）之间的差额，作为债务重组所得。6. 甲公司应收乙公司账款的账面余额为6万元，由于乙公司发生财务困难，无法偿付应付账款。经双方协商，乙公司以其普通股偿还债务。假定普通股的面值为1元，乙公司以2万股抵偿该项债务，股票每股市价为2.5元。则乙公司应并入当期所得征税的数额为（1 ）万元。7. 某债权人执行《小企业会计制度》，该债权人收到债务人偿还债务的固定资产会计上按应收债权账面价值入账，所得税上应按固定资产的（公允价值 ）作为计税基础。8. 甲公司欠乙公司应付账款300万元，经有关部门批准甲公司已办妥增资手续。乙公司放弃此债权后，取得普通股股权40万股，每股面值1元，每股市价为4.8元。则乙公司可以在企业所得税前申报扣除（108 ）万元。9. 《小企业会计制度》规定，债务人以债务转为资本清偿债务的，债务人应将债务的账面价值与债权人因放弃债权而享有的股权的份额之间的差额，确认为（资本公积 ）。10. 甲公司应收乙公司账款的账面余额为6万元，由于乙公司发生财务困难，无法偿付应付账款。经双方协商，乙公司以其普通股偿还债务。假定普通股的面值为1元，乙公司以2万股抵偿该项债务，股票每股市价为2.5元。甲公司对该应收账款计提了坏账准备2000元，则甲公司当期可以在税前扣除的金额为（8000 ）元.1. 日，红星公司从某银行取得年利率10%、3年期的贷款1000000。现因红星公司发生财务困难，各年贷款利息均未偿还。遂于日进行债务重组，银行同意延长到期日至日，利率降至7%，免除积欠利息250000，本金减至800000，利息按年支付，但附有一条件：债务重组后，如红星公司第二年起有盈利，则利率恢复至10%。债务重组协议于日签订。贷款银行已对该贷款计提了30000元的贷款损失准备。假定实际利率等于名义利率。红星公司执行《企业会计准则》，则红星公司调增应纳税所得额为2. 甲公司日应收乙公司票据的账面余额为65400元，其中5400元为累计应收的利息，票面年利率4%。由于乙公司连年亏损，资金周转困难，不能偿付于日前支付的应付票据。经双方协商，于日进行债务重组。甲公司同意将债务本金减至50000，免去债务人所欠全部利息，将利率从4%降低到2%（等于实际利率），并将债务到期日延至日，利息按年支付。该项债务重组协议从协议签订日起开始实施。甲、乙公司已将应收、应付票据转入应收应付账款。甲公司已为该项应收款项计提了5000元坏包含总结汇报、出国留学、自然科学、计划方案、教学研究、表格模板、初中教育、人文社科、农林牧渔以及2012会计继续教育考试-企业会计与所得税差异及调整(全)等内容。本文共10页
相关内容搜索