2018个人所得税税率表税

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-12-29 00:29 标签： 2018个人所得税起征点
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形式：直播　个税起征点：为何说调到1万不算高
昨天，李克强总理在作政府工作报告时指出，“提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负，鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕”。公众多年的期待，终将成为现实。接下来的问题就是，个税起征点提高到多少才合适。此前，人大代表董明珠曾建议提高到1万元，有人觉得提的太多，有人觉得刚刚好。
个税起征点调到1万不算高人民基本生活费用支出不得征税，是国际通行的个税征收原则，也是个人所得税免征额（即公众俗称的起征点）的由来。中国设置3500元的个税起征点，是对这一原则的认可。据学者王长勇介绍，中国个税的“起征点”以不低于“城镇职工每月人均负担的消费支出”为标准，计算公式是：起征点&城镇职工每月人均负担的消费支出=（全年城镇居民人均消费性支出*赡养系数）/12，赡养系数=家庭总人口/家庭就业人数。
2010年，城镇职工每月人均负担消费支出为2211.5元，当年赡养系数为1.97；2017年城镇居民人均消费支出24445元，即使不考虑“全面二孩”政策放开后赡养系数的上升，2017年城镇职工每月人均负担消费支出已经上升至4013元（/12=4013），明显高于现行免征额3500元。而从2011年到2017年，城镇居民人均消费支出金额从15160.9元，上升至24445元，累计涨幅高达61.2%。若起征点同比例上调，则需调整为5642元。（财新网《总理说了个税起征点要提高 多少才算合理？》）董明珠建议将个税起征点提高至1万元此前，全国工商联认为免征额应提高到7000元，人大代表董明珠更是认为应提高到1万元，他们提出的免征额是不是高了？不一定――我国城镇居民人均消费支出很可能被低估。首先，在政府进行统计时，居民可能不愿填报一些灰色支出，如就医、上学和求职方面支付的礼金、择校费、赞助费等，这会造成消费支出低估。更重要的是，城镇居民的住房消费支出也被故意低估。2011年，国家统计局公布，2010中国人均居住消费支出为111元，一时间舆论大哗。这个数据是怎么来的？原来在统计居住消费支出时，统计局只算实际的现金支出，包括：水电燃料费、住房装潢支出、维修用建筑材料支出、租赁房租、取暖费、物业管理费和维修服务费等。而公众关注的购建房支出和自有住房虚拟租金（包括购房首付款的存款利息、抵押贷款的还本付息支出等）并未包括在内。再加上调查样本中，自有住房户比重超过80%，于是就产生了如此让人幸福的数据。这种标准之后也没怎么变：2013年城镇居民家庭人均居住消费支出为1745.1元，合每月145元；2017年为4107元，合每月342元。2017年全国居民人均消费支出及构成，居住消费支出4107元
来源：国家统计局不要说大中城市，就是在稍好点的小城市，每月340元恐怕不够租房，更不够还房贷，但这么荒谬的消费支出数据，是确定个税免征额的重要依据。安居客的统计显示，2017年上海的人均房租为每月2678元，二线城市如成都为每月1008元。我国的个税起征点全国统一，如果以一二线城市身背房贷者，或租房者的基本生活支出为依据，起征点定为每月1万元，确实不算高。综合计征方向正确，但不如提高起征点干脆利落过去一提到提高起征点，就有学者说“简单地提高个税起征点不公平”，更公平的做法是由分类税制转向综合和分类相结合的税制，即综合考虑纳税人的各项收入和支出，家庭负担，所在地域等因素调整个人税率。报告中提到的增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，即是综合计征的尝试。综合计征方向正确，但也要考虑现实国情。一方面，综合计征对税务系统的要求很高，目前税务部门征管系统均未与公安、工商、银行等部门实时联网，难以准确掌握纳税人各项收入信息，大规模综合计征的条件不成熟。另一方面，由于税改进展缓慢，个人所得税沦为工资税，失去了调节收入分配的作用，是工薪阶层的一大痛点。难道综合计征条件不具备，一直维持3500元的起征点，对工薪阶层就是公平的？个税改革当然不是简单的提高起征点，但理应包括根据居民消费支出增长，对起征点进行动态调整。拿综合计征当外交辞令，迟迟不肯提高个税起征点，有与民争利之嫌。更何况，即使税务机关掌握了纳税人的各项收入信息，综合计征也面临着效率和公平的考验。美国的个人所得税是以家庭为单位综合征收，将公平作为首要原则。除对各种所得进行综合征收，实行超额累进税率外，还有各种税前扣除，扣除也充分考虑了取得收入花费的成本和代价。不过，随着时间推移，在各种压力集团的游说与博弈之下，联邦个税税制照顾各种利益诉求，变得越来越复杂，各种免税项目、调整、扣除、免征与抵免多如牛毛。繁复的报税也成为美国人的沉重负担。白宫的一组数据显示，90%的美国人需要专家帮他们报税，纳税人每年花在税法合规上的时间高达60亿个小时，合规成本高达2620亿美元。不少低收入者对税法不了解，又雇不起专业人士，反而无法享受减税优惠。因此，特朗普税改的一大目标就是简化税制。特朗普亲吻简化后的税单此次中国直接提高个税起征点，符合现有的征管水平，干脆利落地回应了工薪阶层的期待，值得点赞。提高个税起征点的同时，也应考虑降低最高边际税率提高个税起征点，是众望所归，但降低最高边际税率，可能有人并不赞同――个税有“劫富济贫”功能，降低最高边际税率，会弱化个税调节收入差距的作用。理想很丰满，但现实很骨感。中国财政科学研究院院长刘尚希指出，税收调节功能取决于税收收入规模，只有收入规模达到一定程度，调节功能才会发挥作用。我国个税的比重很低，调节功能很弱小……“几乎是不可能促进分配的公平的”。我国工薪所得最高边际税率为45%，香港只有15%，新加坡为22%；跟发展中国家比，俄罗斯只有13%，巴西为27.5%；跟发达国家比，加拿大为33%，美国为39.6%。这些国家或地区不仅税率低，而且有各种抵扣项，如美国39.6%的税率在税前抵扣后，最终负担的实际税率在25%左右。过高的边际税率，不仅难以起到公平分配的作用，还有不少危害。全国人大财经委副主任委员黄奇帆指出，过高的边际税率让高收入群体有很强的的避税动机，如采取“工作在大陆、工资在海外”或“钱在企业、不拿工资”等方式避税。高税率并没有给我们带来相应高税收――2016年，我国个人所得税占总税收的7.7%，远低于发达国家30%、发展中国家15%左右的水平。此外，过高的边际税率也不利于吸引和集聚高素质人才，阻碍居民扩大消费支出、制约消费升级，不利于中等收入群体壮大。也许有人会问，个税起征点提高，边际税率降低，个税如何发挥调节收入的作用呢？在过去个税改的讨论中，这个问题早已有了答案，那就是提高对富裕人群财产性收入的税收征管能力――绝大多数国家的个人所得税征收体系中，征收的对象和税基都是所有收入，且不把主力放在劳动所得上。个税改革考验中国税务部门征收能力如此，才是真正的扩大税基，发挥个税“劫富济贫”的作用。无视居民消费支出的真实水平，无视个税沦为工资税的现实，以“公平”的名义，维持较低的个税起征点，不仅无益于个税改革，还会让工薪阶层的不公平感越来越沉重。
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工资、薪金所得（月薪）工资、薪金所得（月薪 税后）年终奖所得劳务报酬所得个体工商户生产、经营所得对企事业单位的承包、承租经营所得稿酬所得特许权使用费所得财产租赁所得财产转让所得利息、股息、红利所得
偶然所得其它所得
个税计算器计算详细计算结果
个税计算器税率表级数当月应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过1,500元302超过1,500元至4,500元的部分101053超过4,500元至9,000元的部分205554超过9,000元至35,000元的部分251,0055超过35,000元至55,000元的部分302,7556超过55,000元至80,000元的部分355,5057超过80,000元的部分4513,505说明：1、对照个税税率表时，不要以当前月工资收入所得来比照，要先计算出本月的应纳税所得额， 再用此应纳税所得额与上表比照，方能得到正确的税率和速算扣除数。2、上表是2011年个税改革后，起征点由2000元调整至3500元后的七级超额累进个人所得税税率表，日起开始使用。个税计算器案例说明1、张天乐2018年1月份工资收入4800元，各项社会保险费用为600元，则张天乐这个朋应纳多少个人所得税？那么应纳税所得额 = 工资收入金额 － 各项社会保险费 － 起征点(3500元) = 4800 － 600 － 3500 = 700元，应纳税所得额700元不超过1500元，适用税率表一级，对应税率为3%，速算扣除数为0元。应纳税额= 应纳税所得额 x 税率 － 速算扣除数 = 700 x 3% － 0 = 21元。个税计算器相关文章个税计算器常见问题证件类型：
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