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工伤保险和生育保险个人所得税问题
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　　问：在京企业（单位）为职工缴纳的工伤保险、生育保险和为职工统一定做的工作服制装费是否需要调整应纳个人所得税额，具体扣缴的标准是多少，有具体的文件和法规依据吗？　　答：目前国家税务总局及北京市国税局和地税局对工伤保险及生育保险的个人所得税方面还没有象其他三险一金（基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金）那样有明确的免税规定，因此对单位按国家规定上缴的工伤保险及生育保险还是要并入职工的工资总额中缴纳个人所得税。关于工作制服费用，根据个人所得税法的规定，个人领用并有所有权的劳保用品并不构成个人所得税税前扣除项目，因此，应折价计算并入工资薪金所得征收个人所得税；但对仅工作中使用没有所有权的劳保用品，不构成个人收入，不征个人所得税。 中华人民共和国个人所得税法第四条　下列各项个人所得，免纳个人所得税：　　一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；　　二、国债和国家发行的金融债券利息；　　三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴
相关词典：金税三期个人所得税扣缴系统为什么打不开_百度知道
金税三期个人所得税扣缴系统为什么打不开
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Win8.1,Win10系统，在看见开机画面后长按电源键关机，短时间内重复三次左右可以进入WinRE {Windows 恢复环境}；长按开机键（30秒以上），然后尝试重新开机，选“最后一次正确配置”方法1、开机不断点击F8键，进入系统操作选单（如果是Win8，放入光驱或者插入USB接口、尝试静电释放处理。关机后将您的电脑电源线及电池拆下，但有的用户可能需要直接断开电源，对目前系统进行修复（可能会运行很长时间。方法4，还原到以前能正常开机的时候一个还原点。（如果有的话）方法3。这样开机后应该能出现高级恢复的界面了），然后寻找“安全模式”，并进入“安全模式”，如能成功进入，依次单击“开始”→“所有程序”→“附件”→“系统工具”→“系统还原”，出现“系统还原对话框”，选择“恢复我的计算机到一个较早的时间”。 这样可以用Windows系统自带的系统还原功能，但有的用户可能需要直接断开电源，重启电脑，看能否解决。方法2、开机不断点击F8键，进入系统操作选单（如果是Win8，等到启动界面闪过后,Win8.1,Win10系统，在看见开机画面后长按电源键关机，短时间内重复三次左右可以进入WinRE {Windows 恢复环境}、用系统安装光盘或者系统安装U盘，2-4小时都可能），不要选安装系统，而是选修复系统，重启电脑，进入光盘安装系统状态或者进入U盘安装系统状态。这样开机后应该能出现高级恢复的界面了），耐心等待修复完成，看看是否能解决问题。（本文结尾，详述了：U盘设置为第一启动顺位设备的方法）如以上4个方法都无效，只能重装系统
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我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。金税三期个人所得税扣缴系统常见问题解答（一）
信息来源：江苏省镇江地税局
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　　1、问：申报服务器地址和端口分别是什么？
　　答：服务器地址：http://www.jsds.gov.cn；IP地址：221.226.40.99；服务器端口为：7001。
　　2、问：个税申报软件显示申报成功也扣款了，但是电子税务局查询显示未申报，有关系吗？
　　答：个税软件显示成功也获取了反馈就、是成功的情况，后台同步有延迟，可以建议过1-5天在电子税务局再查询一下。
　　3、问：申报发送的提示有一个税务管理码， 管理码不正确 影响正常申报吗？
　　答：CA中税务管理码、纳税人识别号、登记序号，三个信息，有一个和客户端校验通过就可以正常申报，如果三个信息都校验不通过，那就无法申报。
　　4、问：如果企业整月忘记申报或出现少报、漏报、错报，如何处理？
　　答：当月征期内：出现少报、漏报、错报均可作废（未扣款）或更正申报，允许网络申报和介质申报；当月征期外：整月忘记申报，可以填写数据后介质申报；出现少报、漏报、错报均可作废（未扣款）或更正申报，但只能介质申报跨月后：所属期8月及以前整月忘记申报或出现少报、漏报、错报，只能去大厅手工申报；所属期9月及以后，整月忘记申报，可以修改所得月份，填写数据后介质申报；所属期9月及以后，出现少报、漏报、错报，可以更正申报，然后介质申报注：当月数据申报错误，无论是否缴款，都可以进行申报更正；更正申报是全额申报，差额扣款；更正和作废的前提必须是软件中有申报成功记录，且两者均没有次数限制；以上涉及征期外操作扣款的，请企业介质导出去税局申报时一起在大厅缴款。
　　5、问：企业进行了多部门备案，在注册界面会出现部门编码和部门名称，这个是什么？
　　答：这个企业可自行设置。
　　6、问：软件怎样进行数据库备份？
　　答：方法一在&系统设置&功能中&系统管理&-&备份恢复&-&备份设置&进行路径选择，然后点击&备份&（生成的备份文件名称叫Backup_ALL_ALLDBFILE_备份时间）。
　　方法二软件备份：在&系统设置&功能中&系统管理&-&备份恢复&-&自动备份&启动自动备份并选择路径后点&保存&，每次退出软件自动提示备份，选&是&。
　　7、问：个税报表有税额，本期申报成功后，三方协议变更了银行，是否影响本期正常扣款？
　　答：只要在税局变更过三方协议，核心征管有更新过新的三方协议，客户端是可以获取到的，不一定要等到次月才能用。
　　8、问：公积金个人缴纳部分超过所在地上限，应怎么申报？
　　答：软件目前已按照省局要求放了开公积金上限的控制，如果有企业反映自己向有关部门核实的数据和软件里生成的不一致，让企业据实填写就可以了，软件里会给出超过上限的提示，但是可以保存并申报成功。
　　9、问：用户没有雇员，没有收入，只有一个股东，这种用户需要申报吗？
　　答：一般来说，该股东是雇员的话，没发工资可以0申报；该股东不是雇员，可以不用申报。（仅供参考，具体建议咨询当地税务局）。
　　10、问：用户进行人员登记，保存提示不符合规则？
　　答：请您确认输入的人员信息是否正确，如果正确，点击&继续保存&即可，不影响正常申报。
　　11、问：申报成功之后办理了多部门备案，是否还可以使用分部门申报？
　　答：可以。
　　12、问：企业电脑上有安装其它地区的金税三期的个税软件，如果升级安装了江苏的金税三期软件，两个有没有冲突？
　　答：有冲突，如果需要使用江苏软件请换电脑操作。
　　13、问：点击发送报表，软件提示：存在无收入信息的纳税人？
　　答：(1)如果提示中的该纳税人当月在职，请您再次点击正常工资薪金，按照提示生成零工资。如果有收入，可以再手动修改为实际的数据。
　　(2)如果该纳税人已因离职、退休等原因无需再申报，请到&人员登记&中将该纳税人状态修改为&非正常&，确认数据无误后再次申报即可。
　　14、问：忘记个税软件登录密码怎么办?
　　答：1、您可以在登录界面点击&忘记登录密码&，按弹出的提示框，输入软件里已存在的人员信息，完成身份验证再修改密码点击完成即可；
　　2、企业软件里的人员信息忘记了，联系获取&密码重置工具&，解压后双击运行红色小红灯笼图标，选择正确的个税软件的安装目录，输入新密码后再确认新密码，然后点击密码重置，重置成功即可。
　　15、问：小于1元的税款免征的是以个人为单位，还是以一个公司为单位？如果一个公司分多个部门申报，每个部门小于1元都免征吗？
　　答：小于1元（不含1元）的税款免征是公司为单位。如果是分部门申报，则以部门为单位，例如：一个公司分两个部门申报，A部门0.5元，B部门0.8元，合计大于1元，两个部门都不用缴款。
　　16、问：企业不发工资如何申报个税？
　　答：情况一：有正常雇员，只是没有工资，如果有人员状态为正常的雇员（包括境内人员和境外人员），本月工资为0，也需要进行&正常工资薪金&或&外籍人员正常工资薪金&的0申报；如果是人员调离、退休或停用，需在&人员登记&将&人员状态&设置为&非正常&。
　　情况二：只有正常非雇员且有收入，如果只有人员状态为正常的非雇员，且本月有非工资薪金收入，则需要在对应报表进行填报。
　　情况三：单位已没有正常状态的员工，如果只有人员状态为正常的非雇员，但本月没有任何收入，或已经没有人员状态为正常的任何员工，请您联系主管税务机关或者12366核实是否需要申报个税。
　　17、问：多企业管理添加企业提示：获取企业信息失败？
　　答：1、如果税号中有字母，一定要大写；
　　2、如果已三证合一，请您用新老税号都添加试一下，使用可以注册成功的税号就可以了；
　　3、如果国税和地税的税号不一样，请您两个税号都添加试一下，使用可以注册成功的税号就可以了。
　　18、问：个人独资企业怎么申报个人所得税？
　　答：个人独资和合伙企业的个税没有转到金三个人所得税扣缴系统里面的，具体如何申报建议您和所属地税局确认一下。
　　19、问：大病救助保险和大额医疗保险怎样填写？
　　答：大病救助保险和大额医疗保险不属于基本医疗保险，也不属于商业健康保险，因此是不能免税的，并入正常工资薪金所得项目缴纳个人所得税。
　　20、网厅密码忘记了，怎么处理？
　　答：告知纳税人需要去税局大厅查询，具体携带哪些资料需要和税局确认下。
　　21、问：金三系统最多可以支持多少家？
　　答：软件中最多可添加2000家企业，一家企业最多可添加10万名人员。
　　22、问：异地交的公积金在当地申报填写超出上限如何操作？
　　答：公积金超上限填写会提醒但不控制的，建议填写超上限公积金后，留一下当时异地缴纳公积金的凭证和当时异地的公积金的标准。
　　23、问：用户其他电脑安装金三系统是否可以查询到之前电脑操作的数据及申报详情？
　　答：查询不到，数据和申报状态都是在对应操作及申报的电脑查询的。
　　24、问：用户注册提示未查询到您的登记信息，请检查纳税人识别号是否填写正确。
　　答：核实一下登录的税号输入是否有误，或者核实税号和电子税务局那边的税号是否一致，如果不校验税号就直接注册成功的，用户可能是介质注册的。
　　25、问：员工取得两处及两处以上所得时如何申报个税？
　　答：如果是在总分公司取得的两处收入，建议合并由一个地方进行申报。如果是互不关联的几个地方取得的多次收入，那就分别申报。自然人于次月15日内去税局自行进行两处及以上工资薪金所得申报。
　　26、问：删除员工时提示：纳税人某某不能删除，因为存在收入明细数据？
　　答：(1)若软件中没有该员工的申报记录，扣缴所得税报告表中将该员工的纳税信息删除，再删除该员工即可。
　　(2)若软件中该员工为首次申报，且未扣款，可申报作废后，按第1点处理。若已扣款，需要将人员信息中的人员状态改为非正常即可。
　　(3)若软件中有该员工以前申报记录，需要将错误的人员信息中的人员状态改为非正常即可。
　　27、问：个税获取反馈，提示：局端正在处理中？
　　答：您重新点击&申报表报送界面&的&获取反馈&看一下报表状态，显示&申报成功&就证明已经申报成功了。如果还是处理中，可能是申报和反馈比较集中所以申报反馈会慢点，一般建议您发送报表后半小时后再获取反馈。
　　28、问：注册企业时，输入税号及确认税号后，跳出提示&该税号对应多家企业，请选择：...&。怎么处理？
　　答：核实用户往哪个税局报税、缴款，就选择哪个。如果确认企业自己不知道的话，咨询税局确认所属税局。
　　29、问：如何用往月数据，生成本月工资？
　　答：打开正常工资薪金表，点击导入&&复制历史数据&&选择月份&&点击&立即生成数据&就可以导入之前月份的数据，您可以根据实际情况修改。
　　30、问：生产经营有关的个人所得税申报新系统支持申报吗？
　　答：不支持。生育保险费，工伤险如何入账_百度知道
生育保险费，工伤险如何入账
今年交09年公司职员的生育，工伤险。如何出帐。是否能做 借：应付福利费 （以前计提）贷：银行存款。如不行，要怎么出帐
我有更好的答案
　　关于社保的账务处理，这样做的：1、银行托收社保费（个人部分）：借：其他应收款-社保费-养老金（个人）其他应收款-社保费-失业金（个人）其他应收款-社保费-医保基金（个人）贷：银行存款2、银行托收社保费（单位部分）：借：管理费用-社保费-养老金（单位）管理费用-社保费-夫业金（单位）管理费用-社保费-医保金（单位）管理费用-社保费-工伤保险金（单位）管理费用-社保费-生育保险金（单位）贷：银行存款3、从工资中扣回代交的社保金（个人部分）：借：应付工资贷：其他应收款-社保金-养老金（个人）其他应收款-社保金-失业金（个人）其他应收款-社保金-医保基金（个人）银行存款或现金 1计入管理费用2但是有一种说法是计入应付福利费
计分录如下：以前年度损益调整 贷：银行存款 2：利润分配--未分配利润 贷，像你做的，借：应付福利费 （以前计提）贷：银行存款、结转时 借：以前年度损益调整
3： 1、缴纳09年公司职员的生育保险费，工伤险时 借
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来源：北京地税
根据国家税务总局的工作部署，自日起，北京地税将正式启用金税三期申报征收系统，届时现有申报征收系统将停止使用。
　　6月25日首批上线：财行各税种明细申报缴款（除车船税外），个人所得税明细申报缴款、外商投资企业土地使用费申报缴款、委托国税代征一税两费申报缴款。
　　7月1日次批上线：企业所得税申报缴款、车船税申报缴款、残保金申报缴款、互联网地税局涉税无纸化办公事项、退手续费等。
　　7月23日至8月7日为数据迁移、系统升级，此期间系统停止服务。
　　特别强调：6月25日至7月22日为金税三期各税种申报操作体验期间；8月8日前，正常的申报还必须按现有申报方式进行。金税三期个人所得税扣缴系统需要在联网的状态下进行。
　　以下操作在测试环境下进行，仅供参考，请以实际环境为准。
一、客户端软件安装（自 6 月 15
日启用）1.在互联网地税局选择“个人所得税申报”模块。
2.系统自动弹出“重要提示”，该提示信息 30
秒后方可关闭。
3.系统自动弹出“公告”，点击“立即升级”按钮，进行软件下载安装。
4.软件安装完成后，首次使用需要进行“办税人员基本信息”登记。逐项如实填写登记信息后，
点击“保存”按钮。
5.办税人员基本信息填写完成后，系统进行“人员基础信息初始化”（将现有互联网地税局中个
人所得税申报系统企业人员基础信息导入金税三期客户端软件）。
6.客户端软件下载安装完成后，桌面出现“金税三期个人所得税扣缴系统”安装图标。
二、个人所得税明细申报客户端软件提供多企业和多部门两种方式。采取“多部门”申报方式的必须到主管税务机关进行
登记报备。下面以“多企业”申报方式为例（此操作为测试环境，请以实际环境为准）
1.登录互联网地税局，选择“税费申报（原纳税申报）”模块。
2.选择“申报”下的“个人所得税申报”。
3.选择“全员全额扣缴申报”，系统链接至“金税三期个人所得税扣缴系统”客户端软件。（此处
可下载安装“金税三期个人所得税扣缴系统”客户端软件，同时登陆客户端软件也可以采取双击桌面客户端图标直接登录的方式）
4.人员登记：人员登记信息支持首次迁移（即：现有互联网地税局系统中企业人员登记信息系统自动导入金税三期客户端软件）；新成立企业初次使用必须进行人员登记。以后月份需要对变化人员的信息进行后续维护。境内、境外人员分别登记。
特别提示：身份证号码带有字母的必须大写；人员姓名中间不允许添加空格；未登记人员将不能
进行申报纳税，同时凡在企业申报过人员的信息将无法删除；身份证件号码的校验非强制，仅起提示作用。
选择“功能菜单”下的“人员登记”或者直接点击“人员登记”功能图标。
客户端提供两种人员登记方法：手工逐条录入和批量导入。
① 手工逐条录入
点击左上角的“添加”按钮，当光标放在填写项目上时，系统自动显示该项的填报说明，按填报
说明逐项如实填写《基本信息》表，最后点击“保存”按钮。
特别说明：
人员状态：新版客户端软件基于保存历史数据的要求，某个人员只要进行过申报，便不能删除该
人员的信息。可以通过改变“人员登记信息”中的“人员状态”（正常或非正常），系统判定是否需要进行申报。
是否残疾烈属孤老：判定是否需要填写“其他附表——减免事项附表”。
是否雇员：判定所得项目“工资薪金”还是“劳务报酬”。
保存成功后，出现提示信息“新增纳税人[ⅩⅩ]成功”。（保存成功的人员基础信息，证照类型、
证照号码和姓名三项不允许修改）
② 批量导入（必须使用系统提供的标准模板）
Ⅰ首次使用客户端软件，需要下载标准模板
选择“导入”下的“模板下载（Z）”。
选择文件保存的位置后，点击“保存”按钮。
模板下载成功后，出现提示信息“人员登记模板下载成功！”，同时预设保存位置出现名称为“人
员信息”的 Excel 文件。
Ⅱ模板导入
模板填写后，选择“导入”下的“导入文件（Y）”。
点击“选择”按钮。
到文件保存的位置，选择“人员信息”Excel 文件，点击“打开”按钮。
对导入信息确认无误后，点击“导入”按钮。
再次出现导入提示信息，确认无误后点击“继续导入”按钮。
显示导入人员信息“新增纳税人[ⅩⅩ]成功！”（境内、境外人员可作同月张表格，系统导入时根
据人员信息的证照类型，自动分别导入境内人员和境外人员表格）
5.填写报表
&① 可以通过“管理表单”勾选√显示常用表单，隐藏不常用表单。
② 申报数据导入
Ⅰ客户端提供三种导入方式：A 复制历史数据：系统将指定月份的申报记录复制到本月；B 标准模板导入：通过标准模板导入申报数据；C
生成零工资记录，用户手工修改：将“人员登记”中的个人登记信息导入本表，手工录入其他数据。
Ⅱ首次使用标准模板导入功能，需要下载标准模板。选择“导入——标准模板导入——下载模板”
Ⅲ选择《正常工资薪金》Excel 文件模板保存的位置，点击“保存”按钮。
&Ⅳ《正常工资薪金》Excel 文件模板填写完成后，点击“选择”按钮
Ⅴ到指定位置找到《正常工资薪金》Excel 文件模板，点击“打开”按钮。
&Ⅵ 对导入数据进行预览，确认无误后，点击“导入”按钮。
&Ⅶ 预览数据导入结果（缺少人员登记信息的申报记录将无法导入），确认无误后点击“继续导入”
Ⅷ 显示导入结果。
③ “其他附表”填报
凡享受减免税优惠的必须填写减免税事项附表，否则不能进行“申报表报送”操作。
选择“其他附表——减免事项附表”，点击“编辑”按钮，进行《减免事项填写》，选择“减免事项”类型，最后点击“保存”按钮。
出现提示信息“保存成功”。
&④申报数据填写完成后，点击“申报表报送”按钮，弹出“结果”窗口。
⑤ √勾选需要报送的申报表，点击“发送申报”按钮。弹出申报密码界面，首次使用需要修改密码（初始密码为税后后六位）
设置新密码。
遗忘重置密码的必须到税务机关重新设置。
输入申报密码，点击“确定”按钮，向税务机关提交申报表。
申报表报送后，系统提示企业查询反馈结果。
&⑥申报表报送 30 秒后，可以“获取反馈信息”。
⑦ 发送申报 30 秒后，√勾选申报记录，点击“获取反馈”按钮，显示申报反馈结果。
⑧&申报更正
特别提示：
A 企业只能处理当月申报记录的更正，修改非本月的申报记录必须到税务机关进行；
B 申报成功并缴款的，通过“申报更正”调整；申报成功未缴款的，可以进行删除或作废操作。
发现已经申报成功的数据存在错误的，可以通过“功能菜单”下的“申报更正”进行修改。选择右侧“操作”栏下的“更正”按钮。点击“确定”按钮对更正信息进行确认。
&√勾选需要修改的记录，修改错误的申报记录。
已经申报成功的记录，在“报表填写”栏下不能进行修改或删除操作，只能通过“申报更正”进行修订。
⑨ 查看各环节状态
三、生成税收缴款书
1.返回至“税费申报”界面，选择“缴款”下的“税款缴纳（适用于所有地税征收的税费）”
2.首先在未缴款的申报信息的“选择”栏√勾选申报记录，然后点击“生成并打印缴款书”按钮。系统弹出提示信息“总共需打印
1 张银行端查询缴款凭证。”，点击“确定”按钮。
再次出现提示信息……，点击“确定”按钮。
<font STYLE="FonT-siZe: 16px" COLOR="#.进入“打印预览”界面，点击下方的“打印”按钮，使用 A4
纸打印《银行端查询缴款凭证》。
<font STYLE="FonT-siZe: 16px" COLOR="#.维护缴款书（打印、作废缴款书）&#9312;&
在“税款缴纳（适用于所有地税征收的税费）”界面，点击下方的“维护缴款书”按钮。
&#9313; 进入“维护缴款书”界面，选择已开票信息记录右侧的按钮，可进行打印和作废操作。
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