年报会计所得税调增调减那些需要调增哪些需要调减

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-01-12 12:02 标签： 所得税调增调减怎么记
企业所得税年度报表中账载金额、税收金额、调增金额、调减金额是什么意思_百度知道
企业所得税年度报表中账载金额、税收金额、调增金额、调减金额是什么意思
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账载金额就是说账本上记录的金额，税收金额就是税务确认的金额，调增金额是在所得税纳税调整前需要调整增加的金额。举例如下：1、比如你营业收入5000万，发生招待费50万，帐载金额50万，税收金额25，调增25万。50*0.6 大于
所以税收金额只能为，60%税前扣除，可不能超过千分之五。2、职工工资 计提100万，年底实际发放90万 帐载金额为100
税收金额为90
调增103、营业外支出的税收或交通罚款等，比如2000，帐载为2000，税收为0，调增2000，因为罚金和滞纳金等不能税前扣除。4、不合法的票据，我们单位的电话费发票开的是个人，5000，帐载5000，税收0 调增5000，因为不合法的票据不能税前扣除。这一项填在20 其他
这一行中。
采纳率：48%
账载金额就是说账本上记录的金额，税收金额就是税务确认的金额，调增金额是在所得税纳税调整前需要调整增加的金额，如业务招待费按发生额的60%扣除，40%要调整增加。
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借：以前年度损益调整
贷：应交税金－应交所得税 贷：利润分配－未分配利润
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贷：所得税
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谁知道企业所得税年报怎么报
你是网上申报所得税么，我知道网上申报怎么做，怎么填写。所得税汇算清缴也就是年度纳税申报，报表先填写附表，再填主表，附表的内容能直接到主表中。具体如下1、收入明细表 & & & & &根据利润表本年累计数分项填写，没营业收入，投资收益的话，就全填写0 & &2、成本费用明细表 & & &一项项填写即可，营业外支出要分拆，根据实际，分类填写。3、纳税调整项目表 & & &这个很关键，按照账目一项项填写，具体参考所得税法暂行条例，需要调增的就调增。不需要就如实填写。很多事要先填写后面的附表的，就先填附表。4、企业所得税亏损弥补明细表 & & &5、税收优惠明细表 & & &如果你没有税收优惠项目，前面都是0，把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。6、境外所得税抵免 & & &我的基本都是0 & &7、以公允价值计量资产纳税调整表 & & & & &我填写的基本都是08、广告费和业务宣传费调整表 & & &有的话就按实际填写 & &没的话就是0 & & &9、折旧摊销 & & & & &注意折旧的年限不要低于税法要求，否则调增，要对固定资产分类再填表。10、其它的表格都不是很重要，我的基本都是0 & & &认真填写一下就好了。 & &举几个最常见 & &最简单的扣除类调增的例子：1、你全年计提了100万的职工薪酬，全年只发放了90万，那帐载金额就是100万，税收金额就是90万，调增金额为10万。因为根据税法，只计提没有发放的职工薪酬，不能税前扣除。2、全年营业收入为5000万，发生招待费50万，能扣除的为25万，因为50*0.6=30 & &大于，只能按25万税前扣除。那招待费的帐载金额就是50万，税收金额就是25万，调增金额为25万。3、税收滞纳金计入营业外支出，500元，税前不能扣除，帐载金额就是500，税收金额就是0，调增金额为500。再说个收入调整的，就要先填写附表五了，比如购买国债的利息收入，按税法免所得税，要调减收入。价格来源于网络，仅供参考!
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历史上的今天
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blogTitle:'年报审计中易忽视的几个企业所得税纳税调整问题（转）',
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作者：褚文兰
&&&&& 会计师事务所对企业进行年报审计时，往往要应主管税务机关的要求，在审计报告后附上企业所得税应纳税所得额调整表。该表是对企业所得税的一次全面、完整、系统的计算过程，不仅涉及大量的税收法规，而且与企业的会计处理密切相关，一些应当进行纳税调整的事项容易被企业和注册会计师忽视或忽略。该表涉及到企业和主管税务机关的切身经济利益，很容易产生各种争议，由此导致的多缴或少缴企业所得税税款及多核定或少核定可弥补税务亏',
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去年11月份成立的企业是否要报企业所得税年报？
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去年11月份成立的企业是否要报企业所得税年报？
& & & & 高顿网校小编温馨提示：注税改革并不意味着取消考试，实际上是重新调整，由政府准入的职业转向行业自我规范，考试将从职业准入类转变为资格评价类。2015年有关改革之后的注册税务师考试报名条件等相关内容并未公布，更多相关资讯敬请关注高顿网校、高顿注册税务师考试微信：gaoduncta
　　问：去年11月份成立的企业是否要报企业所得税年报？
　　答： 必须申报，并正确计算成本、利润和税金。
　　高顿网校小编温馨寄语：唯累过，方得闲；唯苦过，方知甜。趁着年轻，大胆地走出去，去迎接风霜雨雪的洗礼，练就一颗忍耐、豁达、睿智的心，幸福才会来。很多你觉得天大的事情，当你急切地向别人倾诉时，在别人眼中也是个小事，他最多不痛不痒呵呵地应和着。因为他不是你，他无法感知你那种激烈的情绪。直到有一天你觉得无需再向别人提起，甚至觉得向别人提起这事就怪可笑的。你就已经挽救了你自己。
& & & &&特别提醒：已经报名2014年注册税务师考试的考生可按照复习计划有效进行！另外，2014年已经开通，通过针对性地讲解、训练、答疑、模考，对学习过程进行全程跟踪、分析、指导，可以帮助考生全面提升备考效果。
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很愤怒刚学习不久，没法学啊要考试了，急死我了这次就不告诉你们老板了，限你们赶紧弄好算了，麻木了

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