注册小规模公司流程企业发生的所以费用都可以扣除吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-01-13 02:05 标签： 小规模企业注册
2015年会计继续教育企业纳税与实务_百度文库
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2015年会计继续教育企业纳税与实务
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小规模纳税人计缴增值税时可以扣除分包款吗
来源：中华会计网校&　　 |
　　【问题】
　　计缴增值税时可以扣除分包款吗？
　　【答案】
　　财税「2016」36号：试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
　　所以小规模纳税人在机构所在地申报增值税时可以扣除分包款。
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小规模纳税人增值税也可以抵扣吗
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　　小规模纳税人适用增值税简易征收，其增值税不可以抵扣。　　小规模纳税人实行简易办法征收增值税，应纳税额的计算公式为:　　应纳税额=应税销售额×征收率　　以上公式中，征收率为3%。　　为了既有利于加强专用发票的管理，又不影响小规模企业的销售，对会计核算暂时不健全，但能够认真履行纳税义务的小规模企业，经县(市)主管税务机关批准，在规定期限内其销售货物或提供应税劳务，可由所在地税务所代开增值税专用发票。　　在专用发票&单价&栏和&金额&栏分别填写不含其本身应纳税额的单价和销售额;&税率&栏填写增值税征收率3%;&税额&栏填写其本身应纳的税额，即按销售额依照3%征收率计算的增值税额。
企业管理-财务
根据税法规定：一般纳税人不能对小规模纳税人开具增值税专用发票，所以，小规模纳税人不存在进项税抵扣问题，因此，取得增值税专用发票不能抵扣。1、如果是一般纳税人，取得小规模纳税人在税务代开的增值税专用发票，进项税按3%抵扣。借：原材料（或库存商品）借：应交税金--增值税（进项税额）贷：银行存款等带上抵扣联直接去国税认证，进项税认证有效期180天。2、小规模纳税人不存在进项税抵扣问题，因此，取得增值税专用发票不能抵扣。一般纳税人不能对小规模纳税人开具增值税专用发票。小规模纳税人实行简易征收办法,进项税额不得抵扣，也不需要认证的，直接将专用发票注明的税额计入资产成本或费用就可以了。
1、小规模纳税人是销售方时，只能给购买方开具普票2、小规模纳税人是购买方时，销售方只能给小规模纳税人开具普票3、普票是不能抵扣的，只有增值税专用发票才能抵扣。
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小规模企业发生的广告费支出如何扣除
【问题】　　小规模企业发生的广告费支出按多少扣除？ 　　【解答】　　根据《企业所得税法实施条例》第四十四条规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 　　因此，小规模企业发生的广告费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
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