2017所得税年度申报表汇算清缴时只要有招待费用就要交2017所得税年度申报表吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-01-21 03:27 标签： 所得税汇算清缴日期
原创 | 企业所得税里故事多，读懂故事背后的因果
税制改革的方向应该是关注所得税，放开流转税。企业税负的现状是流转税与所得税双高。流转税是卡脖子的税，企业只要有销售行为，无论是亏是赚，就要交税。所得税的逻辑相对合计，但要解决重复征税的问题。一笔利润企业所得税拿走25％，分红时个人所得税拿走20％，综合下来，两项所得税要占利润的40%。
一、企业所得税的前世今生
在我国，最早企业是国有的，企业创造的利润都要上交国家，那时没有所得税的概念。改革开放后，有了民营企业，国家不能从民企拿利润，于是设置了企业所得税，税率为33％。后来，为了减轻企业税负，就将税率降为25％了。
二、两个所得税的纳税时间
两个所得税的纳税时间为：企业所得税遵照权责发生制，个人所得税遵照收付实现制。征收企业所得税相对苛刻，企业所得税计算以会计利润为基础，不考虑利润有无现金支持，有利润就要征收。个人所得税以个人最终拿到真金白银为前提，收到了、实现了才征收。应交未交的个税也可理解为个人的递延债务。
三、采购没有取得发票能否入账
对于采购没有取得发票的情况，首先要明确业务的真实性，如果业务确实发生了，入账则没问题，也可计入成本费用。但在申报企业所得税时，需要做调整，调增应纳税所得额。虽然税法从未明确说税务只认发票，但实际操作中，税务是以票控税的。除薪酬等极少数事项外，没有发票的费用税务一般不予认可；或者，能提供证据证明销售方已纳过税了也行，但取得此证据较难。
四、拆借资金的利息能否税前扣除
企业与企业之间、企业与个人之间拆借资金的利息能否税前扣除？争论点有三个：（1）利息没有发票；（2）利息是否高于银行同期贷款；（3）借款方是否应代交增值税。首先，需要到税务代开发票，没有发票是不能扣除的。代开发票时，出借方需要先交对应的增值税。有了发票还需要注意，超过银行同期贷款利息的部分仍不得扣除。
五、坏账难得到税务认可
收不回的应收账款怎样才能得到税务的认可呢？企业虽然可以计提坏账准备，但坏账准备税务局一般不会承认，基本不允许它在所得税前扣除。企业要想在税收上把这块损失补回来，有两个途径可以考虑：（1）走司法程序取得证据，如债权不成立、已过诉讼期、债务人无力偿还等；（2）走债务重组方式明确损失。
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六、广告费与业务宣传费
广告费与业务宣传费都是为促销进行宣传而支付的费用，区别在于前者取得了广告业专用发票。在企业所得税上广告费与业务宣传费应实行合并扣除。企业无论是通过广告公司发布广告，还是通过各类印刷、制作单位制作印有企业标志的宣传物品，无论有无取得广告业专用发票，所支付的费用均可合并在规定比例内予以扣除。
七、滞纳金和罚款能否税前扣除
滞纳金和罚款能否在税前扣除？政策明确的是，税收滞纳金不允许税前扣除，对于其他的滞纳金并没有限制，比如土地出让金的滞纳金、社会保险费的滞纳金、其他行政机关的滞纳金等，均可以税前扣除。对于罚款的税前扣除，要是分为两种情况处理：①行政性罚款，不得税前扣除;②经营性罚款，可以税前扣除。
八、拥有垃圾债权的企业会遭受三层损失
应收账款、其他应收款计提的坏账准备税务基本不认，道理大概是，不能因为企业管理不善，让政府税收受损。于是，拥有垃圾债权的企业会遭受三层损失：（1）确认收入缴纳的流转税；（2）提供商品或服务的成本；（3）收不回款依旧要缴的所得税。我们能否换个思维，让“老赖企业”对超过一定账龄的应付账款、其他应付款缴纳所得税呢？
九、股东能分享多少利润
如果你投资200万元注册了一家公司，公司一年利润100万元，那么作为股东，你能拿到多少利润呢？仔细算算吧，100万元的利润先得交企业所得税25万元，税后利润剩75万元；股东如果想拿走，还得交15万元的个人所得税，到手就剩下60万元了。照此推算，股东办的企业赚了钱，只能分享六成利润。
十、预提但未发放的年终奖可以在所得税前扣除吗
年底预提职工年终奖一直是不少企业调节利润、筹划税收的手段。企业在年末计提但未发放的年终奖金可以在所得税前扣除吗？这要分两种情形看：第一，如果汇算清缴前实际支付了，可以在所得税前扣除；第二，如果汇算清缴前未支付，所得税前扣除不了，要做纳税调整。依理推之，对于企业真实发生，会计做账计提的费用，可参照此条。企业应根据利润情况用好这一规定，尽量把纳税义务发生的时间往后移。
十一、未及时取得发票的成本费用汇算清缴如何处理
2017年发生的费用，已做会计处理，但发票2018年才取得，汇算清缴时需调增所得额吗？权威解释如下，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
十二、分公司独立核算与非独立核算的差别
分公司注册为独立核算或非独立核算，依据是什么？一般而言，分公司在当地有销售行为的，需登记为独立核算。分支机构在当地不从事经营活动，只是负责联络、售后服务等业务，在当地不涉及增值税缴纳的，可登记为非独立核算。分公司如登记为独立核算，需对业务经营活动过程及成果做全面、系统的会计核算。
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没懂，季度月末要计提吗？还是不用等年末计提？能回答详细点吗
于,11:50:27补充问题
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官方答疑老师
注册税务师+中级会计师
你好，是的季度末月计提
官方答疑老师
你好，季度末月根据利润总额分析是否需要计提，每个季度都是这样计算的
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