计提结转了所得税,但是利润表所得税费用不显示

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-02-08 04:02 标签： 利润表所得税费用
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每月（或每季）预缴的所得税费用，按规定当月应结转“本年利润”账户（用友系统中也是这样结转），但是这样处理后，就会减少本年利润的总金额，到下个月（或下个季度），按本年利润计算所得税时，不是少计算了税额吗？年终汇缴清算不是也会对所得税额有影响吗？所得税法规定，在计算应纳税所得额时，所得税款不得扣除，那为什么还要结转到本年利润呢？请教大家，平时和年终是如何所得税计算、结转以及会计分录处理的呢？是直接依据帐户余额、发生额进行计算，还是依据利润表进行计算？
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首先区分两个表及相应的几个科目及其关系。 资产负债表：所得税费用是损益类科目，期末结转到本年利润（本年利润是净利润或者净亏损，是收入减去成本、费用、税金的汇总类科目），本年利润年末转入利润分配科目。 利润表：利润总额—所得税费用=净利润。 其次，可以看到当按月或按季预交所得税费用的时候，直接影响的是净利润的金额。当年末所得税汇算清缴时，是在利润表利润总额的基础上进行纳税调整得出应纳税所得额，应纳税所得额乘以税率得出应纳所得税额，再减去减免或抵免的税额，得出应纳税额，再减去已经累计预交的所得税额，最终就是本年应补（退）的所得税额。这个应纳税额，会计科目就是应交税费—应交所得税。 回到资产负债表，应交税费—应交所得税加上或减去递延所得税项目就是所得税费用。再回到利润表，利润表：利润总额—所得税费用=净利润。 可以看到，环节不同，路径不同，最终指向一个结果，净利润。所说的计算企业所得税时所得税费用不得税前扣除，根源在于，从技术上看，如果容许扣除，汇算清缴时一切计算都是在净利润基础上进行的，要计算净利润就要先计算出所得税费用，这样就陷入了一种循环，永远没有结果；先说这些，再思考补充，吃饭了先。
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非常感谢你的回复。
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计算所得税费用是根据利润总额X企业所得税税率，并不是本年利润计算吧
只有当你真的关心别人家有没有足够的食物的时候才能去瞅别人的碗里，而绝不是为了确认自己是不是拥有的和别人一样多的时候。
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10.59.0.30:Execute time :0.84每季度所得税还需计提吗？不计提，交过之后直接做账可以吗？
1、如果每季度有缴纳的所得税，就要做计提、结转、缴纳分录。如果不计提，一方面利润表中不能体现净利润的真实数据；另一方面，“应交税金--所得税”科目一直有借方余额挂账。
2、账务处理
（1）季度末提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
（2）季度末结转时
借：本年利润
贷：所得税
（3）下月缴纳时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等
一、所得税一般属于季度预缴，年终汇算清缴。因此，在每季度末计算提取所得税。
二、所得税的征收方式有：查账征收和核定征收。
1、查账征收，按利润计算所得税...
1.因我公司是新企业，近两个季度才缴纳所得税。第二季度缴纳所得税1378.3，那么第三季度计提所得税的标准是什么？是用本年的累计净利乘以25%，再减去上季度缴纳...
所得税属于季度预缴的话，每月不用计提所得税，应该在季末提取所得税。
季末提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
季末结转时
借：本年利润
所得税具体按月度还是按季度缴纳依所在地主管税务机关的规定不同而异.例如:河南郑州就是按月度缴纳,而湖北武汉就是按季度缴纳.
(1月,4月,7月,10月...
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