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进项税额转出的计算方法
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购进的货物或应税劳务无论是用于集体福利支出，还是用于职工的个人消费，都没有直接用于企业的生产，部改变了购进货物或应税劳务的用途，变成了最终消费品。因此，不能抵扣购进时的进项税，应将已抵扣的进项税额转出，计入相应的福利支出中。
例：某企业维修内部职工浴室领用原材料20000元，其中购买原材料时抵扣进项税3400元，其会计处理如下：
借：职工福利费――浴池维修
贷：原材料
应交税金――应交（进项税额转出）3400
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学习的时候，遇到过两个习题1.将上月购入的已抵扣进项税额的天然气改变用途，用于集体福利，账面成本900元。应转出的进项税额为多少？2.当月因管理不善将上月从农民手中购入的一批免税农产品丢失（已抵扣进项税额），账面成本4000元。甲企业当月应转出的进项税额为多少？ 大家都来讨论一下
小_欧&于&&回复：
【参考答案】1、900*13%=1172.4000/（1-13%）*13%=597
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1.将上月购入的已抵扣进项税额的天然气改变用途，用于集体福利，账面成本900元。应转出的进项税额为多少？900*13%=117&&天燃气是生活能源类，适用低税率13%2.当月因管理不善将上月从农民手中购入的一批免税农产品丢失（已抵扣进项税额），账面成本4000元。4000/（1-13%）*13%=597.70农产品的抵税是买价*13%，账面成本是扣过税的，要还原成含税的买价甲企业当月应转出的进项税额为多少？117+597.70=714.70
小_欧&于&&回复：
【参考答案】 1、900*13%=1172.4000/（1-13%）*13%=597
每一件事都是通向智慧的机会。
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学习的时候，遇到过两个习题1.将上月购入的已抵扣进项税额的天然气改变用途，用于集体福利，账面成本900元。应转出的进项税额为多少？2.当月因管理不善将上月从农民手中购入的一批免税农产品丢失（已抵扣进项税额），账面成本4000元。甲企业当月应转出的进项税额为多少？大家都来讨论一下
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1、应转出进账税额＝900*0.17＝153（万元）2、应转出进账税额＝＝520（万元）
小_欧&于&&回复：
【参考答案】 1、900*13%=1172.4000/（1-13%）*13%=597
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学习的时候，遇到过两个习题1.将上月购入的已抵扣进项税额的天然气改变用途，用于集体福利，账面成本900元。应转出的进项税额为多少？&&&&02.当月因管理不善将上月从农民手中购入的一批免税农产品丢失（已抵扣进项税额），账面成本4000元。=520甲企业当月应转出的进项税额为多少？520 大家都来讨论一下
小_欧&于&&回复：
【参考答案】 1、900*13%=1172.4000/（1-13%）*13%=597
越努力，越幸运！
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1.将上月购入的已抵扣进项税额的天然气改变用途，用于集体福利，账面成本900元。应转出的进项税额为多少？ &&900*0.13=1172.当月因管理不善将上月从农民手中购入的一批免税农产品丢失（已抵扣进项税额），账面成本4000元。=520甲企业当月应转出的进项税额为多少？637
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【参考答案】 1、900*13%=1172.4000/（1-13%）*13%=597
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900*13%＝%
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【参考答案】 1、900*13%=1172.4000/（1-13%）*13%=597
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1.将上月购入的已抵扣进项税额的天然气改变用途，用于集体福利，账面成本900元。应转出的进项税额为多少？应转出的进项税额为=900*0.13=117元2.当月因管理不善将上月从农民手中购入的一批免税农产品丢失（已抵扣进项税额），账面成本4000元。甲企业当月应转出的进项税额为多少？应转出的进项税额=4000/（1-13）*0.13=597.7元
小_欧&于&&回复：
【参考答案】 1、900*13%=1172.4000/（1-13%）*13%=597
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第二个为什么要除（1-13%）呢
小_欧&于&&回复：
因为农产品是计算抵扣增值税的，假设农产品收购价格为%可以抵扣，87%计入成本
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1、900*0.17＝153（万元）2、＝520（万元） 则应合计转出的金额为：673万元
小_欧&于&&回复：
【参考答案】 1、900*13%=1172.4000/（1-13%）*13%=597
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1.将上月购入的已抵扣进项税额的天然气改变用途，用于集体福利，账面成本900元。应转出的进项税额为多少？900*13%=-1172.当月因管理不善将上月从农民手中购入的一批免税农产品丢失（已抵扣进项税额），账面成本4000元。0甲企业当月应转出的进项税额为多少？=117+520=637
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【参考答案】 1、900*13%=1172.4000/（1-13%）*13%=597
2017注会必过的。。。
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1.900*13%=1172.4000/（1-13%）*13%=597.7合计714.7
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1.900*13%=117&&&&&& 0&&&& 甲企业当月应转进项税637
小_欧&于&&回复：
【参考答案】 1、900*13%=1172.4000/（1-13%）*13%=597
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1.900*0.13=1172.4000÷（1+13%）×13%=597.7
小_欧&于&&回复：
第二个式子错了
2016完美收官！
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1.将上月购入的已抵扣进项税额的天然气改变用途，用于集体福利，账面成本900元。应转出的进项税额为多少？900*13%=1172.当月因管理不善将上月从农民手中购入的一批免税农产品丢失（已抵扣进项税额），账面成本4000元。4000/（1-13%）*13%=597甲企业当月应转出的进项税额为多少？117+597=714
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1.将上月购入的已抵扣进项税额的天然气改变用途，用于集体福利，账面成本900元。应转出的进项税额为多少？<p style="margin-top: 10 font-family: 'DejaVu Sans', 'Lucida Grande', Tahoma, 'Hiragino Sans GB', STHeiti, SimSun, sans- line-height: 23.0.13=1172.当月因管理不善将上月从农民手中购入的一批免税农产品丢失（已抵扣进项税额），账面成本4000元。甲企业当月应转出的进项税额为多少<p style="margin-top: 10 font-family: 'DejaVu Sans', 'Lucida Grande', Tahoma, 'Hiragino Sans GB', STHeiti, SimSun, sans- line-height: 23.0/（1-13）*0.13=597.7应该转出714.7
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会计培训 正保培训项目
　　您尚未登录,发表回复前请输入学员代码和密码，或。
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密　　码：
10.59.0.30:Execute time :0.84　　各位天涯高手，本人去年八月刚毕业就出来做上了会计，但是在税收这块还不是很熟悉。请各位高手指点迷津，小弟先拜谢啦！　　我司用现金7,185.00元购进了一笔不是用于销售(而是用于科研)的冬虫夏草,我司自己开具农产品收购发票,按13%的税率作为进项税抵扣。按经理要求先要做一笔正常购进的会计分录，然后再转入“管理费用——科研费用”科目。　　我把我自己认为的会计分录写下来，望各位高人指点指点，谢谢！　　第一：借：库存商品—虫草
6,250.95　　应交税费—增值税（进项税）934.05　　贷：现金
7,185.00　　第二：借：管理费用—科研费用
7,185.00　　贷：库存商品—虫草
6,250.95　　应交税费—增值税（进项税额转出）934.05　　各位这样处理是否正确,如果不是请指导指导,在下不甚感激!
楼主发言：1次 发图：0张 | 更多
　　呵呵,可能没得人看拉!
　　拜托了，各位高手~~~
　　看来人气不够啊~~~~
　　大家看了是不是都默认我的分录是对的了？？？？
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