办留抵税额抵扣抵缴欠款需要的手续

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-03-03 00:45 标签： 留抵税待抵扣进项税额
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增值税纳税实务与节税技巧栾庆忠 第3版
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增值税留抵税额抵缴一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款的处理　　（一）《关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发[号 ）规定：　　1.对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。　　2.纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理：　　（1）增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。　　（2）若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。　　3.为了满足纳税人用留抵税额抵减增值税欠税的需要，将《增值税一般纳税人纳税申报办法》（国税发[2003]53号）《增值税纳税申报表》（主表）相关栏次的填报口径作如下调整：　　（1）第13项“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”减去抵减欠税额后的余额数，该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月初余额一致。　　（2）第25项“期初未缴税额（多缴为负数）”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴税额（多缴为负数）”减去抵减欠税额后的余额数。　　（二）《关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》（国税函[号）规定：　　1.关于税务文书的填开　　当纳税人既有增值税留抵税额，又欠缴增值税而需要抵减的，应由县（含）以上税务机关填开《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》（以下简称《通知书》，式样见附件）一式两份，纳税人、主管税务机关各一份。　　2.关于抵减金额的确定　　抵减欠缴税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵。抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金。确定实际抵减金额时，按填开《通知书》的日期作为截止期，计算欠缴税款的应缴未缴滞纳金金额，应缴未缴滞纳金金额加欠税金额为欠缴总额。若欠缴总额大于期末留抵税额，实际抵减金额应等于期末留抵税额，并按配比方法计算抵减的欠税和滞纳金；若欠缴总额小于期末留抵税额，实际抵减金额应等于欠缴总额。
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10.59.0.30:Execute time :0.55　　【问题】　　一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，如果有进项留抵税额是否可以抵减查补税款？ 　　【解答】　　《国家税务总局关于增值税一般纳税人将增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税问题的批复》（国税函〔号）规定，增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，如果纳税人有进项留抵税额，可按照《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发〔号）规定，用增值税留抵税额抵减查补税款欠税。
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请教:留抵税抵欠税的滞纳金如何处理
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公司因08年**受灾,08年9月份的办理了缓交手续,是三个月,十二月到期,但我公司十月.十一月都有留抵税,抵扣了9月欠税还有余额,但局经办人没有给我公司办理抵欠手续,我只是在增值税申报表上填列了抵扣后的留抵税.在我09年一月五号申报时,我才发现公司填列的增值税与税务局电脑上的数据相差好几百元.问经办人他说是欠税的滞纳金,但没有任何手续,就出了一张增值税留抵抵欠缴税款通知书,但欠税款总额为元.通知书上增值税抵欠缴税是元,比帐上的欠税多801,47元.& &这几百元应该怎样入帐.是不是借:营业外支出& &801.47元& &贷:应交税金----留抵税801.47元就把抵欠税通知书附在后面可以吗?请指教!
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签到天数: 727 天[LV.9]一代宗师
按道理是可以的.但是你的滞纳金是要记入营业外支出的.怎么进了你说的这个科目
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留抵税有三个月的期限的吧
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谢谢二位了,我就是请教,这个滞纳金是不是进营业外支出呀,贷方直接进应交税金,又没有说明是什么款项,只是给我多抵扣了801.47元,但税务局的经办也不清楚.因电脑上没有说清.
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回复 3楼 车神阿涛 的帖子
阿涛,我是先欠税,后用留抵税抵扣欠税,才造成我留抵税里面多扣了801.47元(但欠税报告是12月到期的,我十月,十一月都有留抵税,是税务部门没有给我办理手续,才造成这样的
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滞纳金是记入营业外支出,但要记得所得税汇算的时候是要调增的,这个是不准税前扣除的
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谢谢指点.但**灾区现免交所得税了
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