审计事务所需企业配合事项_百度文库
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审计事务所需企业配合事项
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你可能喜欢北新路桥(002307)对会计师事务所2010年度审计工作总结报告
　　新疆北新路桥建设股份有限公司审计委员会　　关于对会计师事务所2010年度审计工作总结的报告　　根据有关文件的规定，审计委员会向公司三届二十三次董事会提交了《关于对会计师事务所从事2010年度公司审计工作的总结报告》。总结报告全文如下：　　根据《审计业务书》的约定，希格玛会计师事务所有限公司（以下简称“会计师事务所”）对新疆北新路桥建设股份有限公司（以下简称“公司”）财务报表进行了审计，包括公司日的合并及母公司资产负债表，2010年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表及财务报表附注等，同时对公司关联方资金占用，募集资金存放、监管及使用情况以及公司的内部控制等进行了评价、鉴证。审计期间，审计委员会和公司内部审计部门、财务部进行了跟踪和大力配合；审计结束后，会计师事务所对公司的年度审计结论以书面方式出具了标准无保留意见的审计报告。现将会计师事务所从事公司2010年度审计工作总结如下：　　一、基本情况　　根据《公司章程》规定，日，公司2009年度股东大会决议聘请希格玛会计师事务所有限公司为公司2010年度财务审计机构，支付其审计报酬人民币60万元。　　根据公司2009年度股东大会决议，2010年5月，会计师事务所与公司管理层进行了必要沟通，通过对公司内部控制等情况了解后，与公司签署了《审计业务约定书》。该业务约定书规定2010年度审计费用为60万元人民币，不存在或有收费项目。　　日，审计委员会在年审注册会计师进场前认真审阅了公司编制的财务会计报表，认为财务会计报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整反映了公司2010　　年12月31日财务状况及2010年度的经营成果和现金流量情况，通知会计师事务所按照　　2010年公司年报审计工作策略及审计计划就上述报表开展年度审计。　　会计师事务所审计小组于日-4月21日进入公司开始年度审计。　　日，审计委员会与独立董事一起召开与年审注册会计师现场见面沟通会，充分听取了公司管理层关于公司年度生产经营情况和重大事项的进展情况。审计期间，审计委员会加强与年审会计师的沟通，督促其在约定期限内提交审计报告。　　由于公司属路桥建设行业，施工区域点多面广，给审计工作带来一定难度，从而导致原先对审计进度所需时间估计不足，因此日，公司向深圳证券交易所申请延期披露年报。审计委员会也于日发出《审计督促函》，要求会计师事务所按照审计时间安排完成审计工作，确保公司年度报告及相关文件按时披露。　　日，审计委员会计师事务所出具初步审计意见后，再次与独立董事一起召开与年审注册会计师的沟通会，并再次审阅财务会计报表，认为在所有重大方面真实、完整反映了公司日财务状况及2010年度的经营成果和现金流量情况。经过90多天的审计工作（包括-日开展的年报预审），审计小组完成了所有审计程序，取得了充分适当的审计依据，并向审计委员会提交了标准无保留意见的审计报告（意见稿）。　　二、对会计师事务所执行审计业务的会计师遵守职业道德基本原则的评价　　1、独立性评价　　会计师事务所未获取除约定的审计费用以外的任何现金及其他任何形式的经济利益；审计小组成员和公司决策层之间不存在关联关系。本次审计工作中，希格玛会计师事务所有限公司始终保持了形式上和实质上的双重独立，遵守了职业道德准则中关于保持独立性的要求。　　2、专业胜任能力评价　　审计小组共由11人组成，其中具有注册会计师资格人员4人，中级职称的人员3名,均具有担任本次审计业务所必需的专业知识和相关的职业证书，能够胜任本次审计工作，同时也能保持应有的关注和职业谨慎。　　三、对审计计划、程序及审计报告意见的评价　　1、审计工作计划的评价　　本年度审计过程中，审计委员会与会计师事务所进行了充分的协商安排；在此基础上，审计小组制订了总体审计策略和具体审计计划，为完成审计任务和降低审计风险作了充分的准备。　　2、具体审计程序执行评价　　审计小组在审计过程中实施了风险评估程序、控制测试和实质性程序。执行风险评估程序时，执行了询问、检查、穿行测试等审计程序，了解公司财务报告内部控制的完整性、设计的合理性和是否执行。在此基础上，确定进一步审计程序的性质、时间和范围。实施控制测试时，审计小组执行了检查、观察等审计程序，获得了内部控制运行有效性的审计证据；实施实质性程序中，审计人员执行了细节测试和实质性分析程序，为各类交易、帐户余额、列报认定等获取了充分适当的审计证据。　　3、对注册会计师发表的审计意见的评价　　本年度审计中，审计小组按照中国注册会计师审计准则的要求执行了恰当的审计程序，为发表意见获取了充分、适当的审计证据。审计小组基于对审计证据得出的结论，对公司财务报表发表了标准无保留审计意见。我们认为注册会计师发表的审计意见是恰当的。　　四、对是否继续保持客户关系等相关建议　　为保持财务审计工作的连续性，同时鉴于希格玛会计师事务所有限公司在公司2010　　年度的审计工作中，工作严谨、客观、公允、独立，体现了良好的职业规范和操守，建议继续聘任该会计师事务所为公司2011年度的财务审计机构。　　具体审计费用根据公司2011年发展规模等实际情况并参考公司以往年度支付该所的报酬及市场行情，与该所另行协商确定。　　二〇一一年四月二十六日(责任编辑：Newshoo)
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关于会计师事务所从事2008年度公司审计工作的总结报告.pdf2页
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关于会计师事务所从事2008年度公司审计工作的总结报告.pdf
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厦门安妮股份有限公司董事会审计委员会
关于会计师事务所从事2008年度公司审计工作的总结报告
中审国际会计师事务所有限公司（以下简称“中审事务所”）对厦门安妮股份有限公司（以
下简称“公司”）2008年度审计工作的内容主要包括：对公司年度经营情况报告（资产负债表、
利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注）进行审计评价，同时对募集资金的
存放、监管、使用效益以及公司的内部控制进行评价。年度审计结束后，中审事务所对公司的
年度审计结论以书面方式出具了无保留意见的审计报告。在中审事务所审计期间，审计委员会
和公司审计部进行了跟踪配合，现将中审事务所本年度的审计情况作如下评价：
一、2008年度审计工作总结报告
（一）基本情况
中审事务所与公司董事会和高管层进行了必要的沟通，通过对公司内部控制等情况的了解
后，中审事务所与公司签订了审计业务约定书。在业务约定书中规定了2008年度审计的总费用
为25万元人民币，收费标准是按照有关规定确定，不存在或有收费项目。
中审事务所已于日-日对公司进行了预审，预审工作重点是公司
及其所属子公司的重大风险评估及部分公司（业务板块）的内部控制的了解程序和测试程序。
年报审计子公司于日进点审计，年后于2月4日进入公司开始进行年度审计。经过
多日的审计工作，审计小组完成了所有审计程序，取得了充分适当的审计证据，并向审计委员
会提交了无保留意见的审计报告（意见稿）。
（二）执行年审的会计师遵守职业道德基本原则的情况
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关于规范全国性社会组织年度财务审计工作的通知
民发〔2015〕47号
各全国性社会组织、各会计师事务所：
　　为提高社会组织的财务管理和会计工作水平，增强年度检查的监管效果，根据《社会团体登记管理条例》、《基金会管理条例》、《民办非企业单位登记管理暂行条例》、《国务院办公厅转发财政部关于加快发展我国注册会计师行业若干意见的通知》（国办发〔2009〕56号）和《民间非营利组织会计制度》（财会〔2004〕7号）等法规文件的相关要求，现就在民政部登记的社会团体、基金会、民办非企业单位等社会组织（以下简称社会组织）年度财务审计工作有关事宜通知如下：
　　一、社会组织在接受年度检查时，应当按照登记管理机关的要求报送会计师事务所出具的年度审计报告。登记管理机关为履行监管职责，可以同时出资委托会计师事务所对社会组织进行年度财务抽审。
　　二、为营造公平竞争的市场环境，除基金会、境外基金会代表机构和其他具有公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体应当按照《关于加强和完善基金会注册会计师审计制度的通知》（财会〔2011〕23号）的规定选聘会计师事务所外，其他社会组织可以自主选聘经财政部门批准设立的会计师事务所对本单位的年度财务工作进行审计。
　　三、各社会组织应当积极配合会计师事务所的审计工作，及时提供审计所需资料，并对所提供资料的真实性、合法性负责。社会组织应当以年度审计工作为契机，加强项目管理、收支管理和成本核算，不断提高财务管理水平和会计工作水平。
　　四、承接社会组织审计业务的会计师事务所应当按照法律法规和委托方要求，组织具有胜任能力的审计人员开展工作，严格遵守审计准则和职业道德的规定，认真完成年度审计工作，对审计报告的真实性和合法性负责。
　　五、社会组织年度审计报告应当符合中国注册会计师执业准则和登记管理机关的相关规定。年度审计报告所附财务报告应当包含社会组织自身及所设立的分支（代表）机构的全部收支情况。不符合要求的年度审计报告，登记管理机关不予受理。
　　六、社会组织审计业务收费实行市场调节价。鼓励会计师事务所对部分确有困难的社会组织适当减免审计费用，提供公益审计服务。
　　七、登记管理机关为履行监管职责对社会组织进行年度财务抽审时，应当根据政府采购制度有关规定选聘会计师事务所，并按照国库集中支付管理制度和合同约定，将审计费用支付给受托会计师事务所。
　　八、对在财务审计中发现的社会组织违法违规行为，由登记管理机关和相关部门依法予以查处。对于违背注册会计师执业准则，为社会组织出具虚假审计报告的会计师事务所，由财政部门依法予以处理。
　　九、本通知自下发之日起执行。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& &民政部　财政部
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