如何避免银行承兑汇票贴现风险的6点建议
如何避免银行承兑汇票贴现风险的6点建议，近几年来，随着我国承兑汇票业务扩大了银行服务范围，完善了服务手段，支持了国民经济的发展。但与此同时，利用银行承兑汇票舞弊的案件也屡有发生，致使银行承兑汇票案件占了票据案件的绝大部分，银行承兑汇票风险也日益成为金融会计风险的重要组成部分。因此，天下通商贸提醒，加强对银行承兑汇票的审计监督，对有效防范票据风险，维护金融秩序具有重要意义。
银行承兑汇票风险产生主要有以下几个方面：
1、无真实交易背景，主要是关联交易和交易失实，尤其是交易合同或增值税发票不真实；
如何避免银行承兑汇票贴现风险的6点建议
2、滚动签发银行承兑汇票，部分商业银行为了掩盖不良资产，对支付能力差、无力支付到期票据款项的企业，继续为其签发银行承兑汇票，由企业用贴现资金归还到期的银行承兑汇票款；
3、超信用额度签发银行承兑汇票，为了逃避上级行对其授权限额的规定，部分商业银行未执行《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》第十五条的规定，承兑量未授权，未实行总量控制。
针对银行承兑汇票容易产生问题的上述几个方面，天下通商贸提醒，审计应围绕银行承兑汇票业务内部控制制度建设和执行情况、票据承兑和贴现业务合法合规性、票据承兑和贴现业务的风险状况进行，如重点关注同一申请人短期内集中承兑和贴现的、承兑与贴现日期非常接近的、贴现申请人和承兑申请人是关联企业的以及滚动签发的情况。
如何避免银行承兑汇票贴现风险的6点建议
对银行承兑汇票主要的审查方法有：
1、审查合同的真实性。审计时重点关注几个方面：一是交易双方主体之间的关系，如是否是子母公司或关联企业等；二是交易合同的商品标的是否属于双方的经营范围；三是交易合同的签订时间与承兑汇票的签发时间是否吻合，有无先签发承兑汇票后签订交易合同的问题；四是关注合同交易双方的地址及交易商品的产地与合同中交货地点的关系，有无交货地点与运输方式相矛盾的问题；五是审查承兑汇票的签发金额与企业的经营规模是否相称，注意审查承兑档案中企业报表反映的经营规模、注册资金、盈利情况与承兑金额、合同中商品交易数量是否相适应，有无明显的夸大金额、数量失真的情况。
2、调阅银行保证金存款分户账，结合银行承兑汇票签发台账，核对审查银行收取保证金是否及时、足额，有无违反规定不收、少收或收后退还企业等问题；审查保证金在存续期内有无被挪用、划转等情况，是否存在将保证金转回用于继续滚动签发银行承兑汇票或转入账外违规放贷等问题。
3、调阅银行中间业务手续费收入明细账，审查收取的手续费收入是否与签发银行承兑汇票业务量相匹配，对于手续费收入明显高于其签发业务量的银行，应重点核对手续费收入的来源，审查是否存在账外签发银行承兑汇票的问题；对于手续费收入明显低于其签发业务量的银行，应重点追查收取的手续费的下落，有无私存私放或转入“小金库”。
4、审查银行承兑汇票是否落实了有效担保，签发的承兑汇票是否超过规定的额度，承兑申请人是否符合承兑条件，银行有无为已有不良贷款的企业继续签发承兑汇票，有无为非经营性单位签发承兑汇票，以发现和揭露银行承兑汇票的违规行为和经营风险。
如何避免银行承兑汇票贴现风险的6点建议
5、审查有无掩盖承兑汇票垫款的情况。通过审查银行承兑汇票台账和有关往来账户、保证金账户以及企业存款账户，审查有无将银行承兑汇票垫款挂往来科目，或通过分析，对年末有承兑余额的单位进行排查，关注日期的衔接和金额相近的汇票，是否是为同一客户开出的滚动承兑汇票以掩盖银行垫款问题，并同时掩盖银行的不良贷款。同时可以调阅银行新增不良贷款、新增贷款台账，关注银行为不良贷款企业签发银行承兑汇票的情况，是否存在以银行承兑汇票置换不良资产、掩盖资产质量问题；有无为即将形成银行承兑汇票垫款的企业发放贷款问题。
6、调阅相关贴现、买入票据明细账及相关凭证，重点核实贴现资金的去向。如何避免银行承兑汇票贴现风险的6点建议，天下通商贸提醒，主要审查是否把贴现资金转回签票企业账户用于投资房地产等非生产经营领域、作为保证金继续签发银行承兑汇票、归还到期的银行承兑汇票款项和到期贷款、流入股票证券市场等问题；是否存在违反结算纪律和账户管理规定为没有在贴现行开立存款账户的企业办理贴现；是否存在将贴现资金直接转入股市或个人储蓄账户的问题。
（文章来源：天下通商贸 网址：http://www.txthp.com/）
责任编辑：
声明：该文观点仅代表作者本人，搜狐号系信息发布平台，搜狐仅提供信息存储空间服务。
今日搜狐热点免费发布咨询，坐等律师在线服务
需求发布后
10分钟内收到律师在线回复
平均有多个律师参与回复
得到了圆满解决
您的位置： &
银行承兑汇票贴现
广义上的票据包括各种有价证券和凭证，如股票、国库券、企业债券、发票、提单等；狭义上的票据则仅指《票据法》上规定的票据。
1 商业汇票持有人在资金暂时不足的情况下，可以凭承兑的商业汇票向银行办理贴现，以提前取得货款。分以下几步： (1)申请贴现。 汇票持有人将未到期的商业汇票交给银行，向银行申请贴现，填制一式五联“贴现凭证”，银行按照票面金额扣收自贴现日至汇票到期日期间的利息，将票面金额扣除贴现利息后的净额交给汇票持有人。 一式五联“贴现凭证”的基本格式如下图： 第一联(代申请书)交银行作贴现付出传票; 第二联(收入凭证)交银行作贴现申请单位账户收入传票; 第三联(收入凭证)交银行作贴现利息收入传票; 第四联(收账通知)交银行给贴现申请单位的收账通知; (注：贴现凭证收账通知(第四联)如真账模拟17中的第二张图片) 第五联(到期卡)交会计部门按到期日排列保管，到期日作贴现收入凭证。 贴现单位的出纳员应根据汇票的内容逐项填写上述“贴现凭证”的有关内容，如贴现申请人的名称、账号、开户银行，贴现汇票的种类、发票日、到期日和汇票号码，汇票承兑人的名称、账号和开户银行，汇票金额的大、小写等。 其中，贴现申请人——即汇票持有单位本身; 贴现汇票种类——指是银行承兑汇票还是商业承兑汇票;2 银行承兑汇票贴现业务以其流动性强、周转灵活、收益稳定等特点而成为各金融机构看好的“黄金业务”。然而，票据贴现作为一项信贷业务，也必然存在一定风险。因此，农信社在拓展、营销票据贴现业务的同时，须注意对票据贴现风险的防控，以确保这项业务稳健发展。 　　票据贴现风险具有短期性、易暴露性、有限性、可控性等特点，在业务办理过程中应严密手续、规范操作，这是防范票据贴现风险的前提。具体来说应坚持做到以下几个方面：首先，要坚持贴现条件。业务人员在受理票据贴现业务时，必须认真审查贴现条件，符合规定才能受理，不能有半点疏忽。其次，要规范操作行为。业务人员在受理过程中，必须严格按照规定流程依次进入各个环节，切忌疏漏。同时，要层层把关，细致地审核票据要素和票据防伪标记，弄清票据的真实性和有效性，避免对已被承兑地挂失并经公示催告的票据进行贴现，防止假票、有瑕疵票据贴现。此外，还要认真审查增值税发票、合同与贴现票据的相关性和真实性，确保贴现申请人与前手具有真实、合法的商品或劳务关系等。 　　完善内控制度，强化内部管理，使票据贴现业务流程和操作达到规范化要求并落实到位，这是防范票据贴现风险的屏障。首先要完善制度建设。根据票据贴现业务风险状况、阶段性特征及上级部门有关贴现管理规定，制定相3 一、申请人应具备的条件 　　1、依法登记注册并有效的企业法人或其他经济组织，并依法从事经营活动;持有中国人民银行核发的“贷款卡”; 　　2、与出票人或前手之间具有真实合法的商品交易关系并提供相关证明材料; 　　3、在银行开立结算账户; 　　4、非银行承兑汇票的出票人; 　　5、满足银行要求的其他条件。 　　二、申请人需要提供的资料 　　1、通过年审的营业执照、经营许可证、企业代码证、法定代表人资格证明及本人身份证、护照原件及复印件;申请人章程、验资报告、税务登记证; 　　2、经中国人民银行年审合格的贷款卡原件; 　　3、申请人与其前手之间的商品交易合同、增值税发票等资料的原件及复印件; 　　4、我行要求的其他资料。 　　三、申办程序 　　客户向银行提出书面申请，并提交有关资料，经银行审批同意后，办理相关贴现手续。
4 　近年来，银行承兑汇票贴现(转贴现)业务的开展，改变了过去农村信用社业务单一的局面，为实现资产多元化、培植新的利润增长点提供了新的思路。为防范风险，现将贴现、转贴现业务操作中易造成隐患的几个方面作一简要探讨。 　　一、受理时要认真审查 　　(一)对申请人的资格审查：贴现申请人应为在贴现信用社开立帐户的企业法人或其他组织，并在当地工商行政管理部门登记注册，能够提供经过年检的营业执照，并依法从事经营活动。 　　申请转贴现的金融机构，应提供经过年检的工商营业执照、人民银行核发的《金融机构经营许可证》、《组织机构代码证》、《税务登记证》，申请贴 　　现企业办理贴现时的有关凭证、贴现协议、商品劳务合同及增值税发票等。 　　(二)对汇票的审查：承兑期限最长不得超过6个月;出票人的签章应与出票人名称一致，汇票收款人应与第一背书人签章一致;各背书人签章应清晰到位，与被背书人名称一致，且背书转让不得有个人行为;粘贴单为银行统一格式，骑缝章应清晰、规范;连续背书转让时，日期填写应符合逻辑关系。 　　票面上标明“不得质押”、“不得转让”和背面标明“委托收款”字样的汇票不得贴现。 　　(三)对交易合同、增值税发票的审查：审查申请贴现企业与其直接前手间合同的真实性、合同期限及签订日期，审查增值税发票的真伪及开票日期。合同的签订日期、汇票取得日期及增值税发票的日期应符合逻辑关系。免
最近更新：
专业律师解答
年化利率不超过24%的予以支持 报警处理。。。 可起诉 进行诉前保全，起诉
沈以宽律师，2015年毕业于淮海工学院法学本科，现在职业于江苏连元律师事务所、擅长领域：合同纠纷、离婚、继承纠纷、交通事故纠纷、工伤保险纠纷、秉承：忠...
热门专题推荐
根据您的需求选择服务
用户行为分析：用户进行阅读文章后咨询律师用户与律师的沟通效率可提35.7% !
全国债权债务律师查找
自媒体文章如何防范银行承兑汇票的法律风险- 李红彦团队律师 - 110法律咨询网
&&热门省份：
我的位置：
如何防范银行承兑汇票的法律风险
发布日期：&&& 作者：
银行承兑汇票作为一种高信用保障、使用便捷的支付结算工具，受到市场的追捧。但因其广泛的应用性，也成为票据资金风险聚焦所在。笔者试从如何防范票据风险，做一归纳整理，以飨读者。一、风险成因分析(一)盲目签发。某些基层银行没有准确掌握承兑汇票的适用范围，在没有核准操作环节风险，就放松条件，盲目签发。(二)审查不严。对出票人资质条件审查不严，不按规定比例交纳保证金，签发、承兑没有真实贸易背景的银行承兑汇票，出票人一旦与收票人发生经济纠纷，或因账户无足额资金、无有效担保，导致银行垫款。(三) 信用欺诈。不法分子利用银行承兑汇票具有延时付款、可反复转让等特点，先签发真汇票，再根据真汇票伪造内容完全相同的假汇票即克隆票或用事先伪造好的假票替换真汇票。另一方面，通过伪造商品交易合同、增值税发票复印件等手段骗取银行资金。 二、风险防范对策（一）严格系统控制关。银行承兑汇票在整个业务流程中，潜藏着信贷审查、临柜复审环节的风险。通过加强内控制约，尽快补充修订有关票据法律法规，制订详尽的银行承兑汇票业务操作规程。加强票据签发管理，明确银行承兑汇票应记载事项，避免缺陷或者无效的银行承兑汇票流通而产生的风险。（二）审查好贸易背景审核关。坚持合法的商品交易，以“了解你的客户”、“了解你的客户业务”为原则，切实加强客户授信调查。认真审核承兑申请人提交的商品购销合同、权利质押合同、保证合同、提货单、仓单等能够证明承兑申请人真实交易背景的凭证资料。根据约定的付款进度，及时收集客户销售实现的增值税发票原件，并在查验后复印留档，防止承兑申请人通过关联关系虚构交易套取银行资金。（三）严格保证金缴存关。根据信用评级不同，在办理承兑业务时，按比例收取一定金额的保证金，对未评级授信的客户则收取全额保证金。保证金敞口部分，要求客户必须提供足额抵押、质押或第三方保证。保证金实施专人、专户管理，收到客户缴存的保证金，立即办理冻结手续，银行承兑汇票未获全额解付前，保证金不能动用。（四）严格审验查询关。流通是票据的基本特性，在办理银行承兑汇票转让、贴现时要做好审验查询。一是审查银行承兑汇票是否依法签发，记载事项是清晰、完整，必要时及时向承兑行电报查询。二是审查持票人的合法性。是否非法取得该汇票。背书转让须记载被背书人名称、背书人须签章，汇票背书须连续，只有这样才能显示背书转移权利，以及担保、证明的效力。三是认真履行承兑协议。对持票人寄来的委托收款凭证和汇票，做好票面要素、背书连续性、汇票真伪、签章等合规、合法性审验，无误后抽出汇票底卡，将委托收款第三联加盖印章，立即履行见票即付的义务。四是规范查询方式和程序。对他行查询，查询要素必须与底卡核对，做到查询准确、回复及时。（四）严格重要空白凭证和质押物管理关。加强对空白银行承兑汇票和业务印章的管理，坚持印、押分管原则，严格执行出入库、领用、登记、交接、作废和销毁制度，防范内外勾结、伪造和变造票据风险。集中管理大额存单、房产证、汽车大票等抵质押物，规范抵质押物入库和解押手续，防范票据超过提示付款期而引发的经济纠纷。（五）严格后续责任落实关。加强对票据使用情况、承兑申请人经营情况、财务状况的后续监测，对存在严重经营风险或违规经营行为的，及时纠正并追究相关人员责任。同时，加大票据业务宣传和培训力度，通过多种方式，引导企业根据自身经济活动需要，正确使用银行承兑汇票，帮助企业财务掌握甄别票据真伪的方法和技术，避免接受假票和瑕疵票据，保障票据流通。防范风险没有终点，做实票据业务，需要银行内部职能部门密切协作，相互配合，需要业务经办人员以高度的责任心和使命感，从引发票据风险的根源寻求控制，打造“绿色空间”，切实维护票据的信誉和流通秩序，促进银行承兑汇票业务的健康稳健运作，真正实现市场主体的互利共赢。
没找到您需要的？ 您可以
，我们的律师随时在线为您服务
问题越详细，回答越精确,祝您的问题早日得到解决！
相关法律问题
发布您的法律问题
请在此输入您的问题，祝您的问题早日得到解决！
无锡推荐律师
相关法律知识豆丁微信公众号
君，已阅读到文档的结尾了呢~~
银行承兑汇票贴现业务的风险与防范
扫扫二维码，随身浏览文档
手机或平板扫扫即可继续访问
银行承兑汇票贴现业务的风险与防范
举报该文档为侵权文档。
举报该文档含有违规或不良信息。
反馈该文档无法正常浏览。
举报该文档为重复文档。
推荐理由：
将文档分享至：
分享完整地址
文档地址：
粘贴到BBS或博客
flash地址：
支持嵌入FLASH地址的网站使用
html代码：
&embed src='http://www.docin.com/DocinViewer--144.swf' width='100%' height='600' type=application/x-shockwave-flash ALLOWFULLSCREEN='true' ALLOWSCRIPTACCESS='always'&&/embed&
450px*300px480px*400px650px*490px
支持嵌入HTML代码的网站使用
您的内容已经提交成功
您所提交的内容需要审核后才能发布，请您等待！
3秒自动关闭窗口| 银行承兑汇票贴现时要防范哪些风险？ 资讯 - 微米在线平台| 银行承兑汇票贴现时要防范哪些风险？ 资讯作者：微米在线平台 / 微信号：vimzxpt&发布日期: 银行承兑汇票贴现业务以其流动性强、周转灵活、收益稳定等特点而成为各金融机构看好的“黄金业务”。然而，票据贴现作为一项信贷业务，也必然存在一定风险。因此，在拓展票据贴现业务的同时，须注意对票据贴现风险的防控，以确保这项业务稳健发展。票据贴现风险具有短期性、易暴露性、有限性、可控性等特点，在业务办理过程中应严密手续、规范操作，这是防范票据贴现风险的前提。具体来说应坚持做到以下几个方面：首先，要坚持贴现条件。业务人员在受理票据贴现业务时，必须认真审查贴现条件，符合规定才能受理，不能有半点疏忽。其次，要规范操作行为。业务人员在受理过程中，必须严格按照规定流程依次进入各个环节，切忌疏漏。同时，要层层把关，细致地审核票据要素和票据防伪标记，弄清票据的真实性和有效性，避免对已被承兑地挂失并经公示催告的票据进行贴现，防止假票、有瑕疵票据贴现。此外，还要认真审查增值税发票、合同与贴现票据的相关性和真实性，确保贴现申请人与前手具有真实、合法的商品或劳务关系等。欲知更多资讯请关注“微米在线平台”相关文章猜你喜欢内蒙古方晓tianjinyingke千年古宣艺术中心南京民政全国总工会#统计代码