长期借款计提利息分录交易性金融资产利息怎么做分录

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-05-04 18:53 标签： 计提利息分录
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持有期间交易性金融资产的会计分录
时间： 10:33 作者：会计学习网
【内容概况】1.企业持有期间被投资单位宣告现金股利或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入，应做会计分录为： 借：应收股利/应收利息 贷：投资收益 收到现金股利或债券利息时： 借：其他货币资金 贷：应收股利/应收利息 2.资产负债表日......
&　1.企业持有期间被投资单位宣告现金股利或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入，应做会计分录为：
　　借：应收股利/应收利息
　　贷：投资收益
　　收到现金股利或债券利息时：
　　借：其他货币资金
　　贷：应收股利/应收利息
　　2.资产负债表日按照公允价值计量，公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益。
　　（1）股价或债券价格上涨
　　借：交易性金融资产&公允价值变动
　　贷：公允价值变动损益
　　（2）股价或债券价格下跌
　　借：公允价值变动损益
　　贷：交易性金融资产&公允价值变动当前位置： &
交易性金融资产从持有到出售的账务处理
《初级会计实务》之交易性金融资产从持有到出售的账务处理
相关提问：　　我购入时候的分录：交易性金融资产-成本200&& 投资收益1& 应收利息8&&& 贷：银行存款209?
收到八万：借：银行存款8 贷：应收利息8
公允价值212万：交易性-公允价值变动12& 贷：公允价值变动损益12
收到2012年利息：借：银存8 贷：应收利息8
出售获得215万：借：银存215& 贷：交易性-成本200& 那我公允价值损益不用调整吗?最后是怎么呢?为什么不是投资收益15+结转的公允价值损益12 等于27呢?
相关解答：　　本题的分录如下：
日购入该交易性金融资产时：
借：交易性金融资产&&成本&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 200
投资收益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 1
应收利息&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 8
贷：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 209
1月5日收到8万利息时：
借：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 8
贷：应收利息&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 8
12月31日A债券公允价值为212万元时：
借：交易性金融资产&&公允价值变动&&&&&&&&& 12
贷：公允价值变动损益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 12
日，收到2012年度利息8万：
借：应收利息&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 8
贷：投资收益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 8
借：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 8
贷：应收利息&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 8
出售A债券为215万：
借：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 215
贷：交易性金融资产&&成本&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 200
&&公允价值变动&&&&&&&&& 12
投资收益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 3
并同时结转公允价值变动损益：
借：公允价值变动损益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 12
贷：投资收益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 12
一、您的第一个分录是正确的
二、出售时公允价值变动损益需要结转
三、出售时的投资收益不包括持有期间的投资收益，所以出售时的投资收益=3+12=15(万元)，
也可以投资收益=215-(208-8)=15(万元) ，但是这里面的15已经包括结转的投资收益12了，所以不用再重复加了，
如果问的是整个持有期间全部的投资收益我们再加上持有期间的投资收益8。
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