这10个常见个税问题一定要知道,关系到你的钱袋子!
7月22日，有媒体报道称，中国财政学会副会长兼秘书长贾康在三亚出席会议时表示，个人所得税可抵扣房贷已明确。消息一出，引来网友热议。那么， 生活中，小伙伴们取得的收入中，哪些需要缴个税？哪些能够抵扣个税？小编整理了10个常见的个人所得税问题，大家一定要好好学习一下。
个人缴纳的住房公积金在个人所得税税前扣除的具体规定是什么？
答：根据《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）第二条的规定，根据《住房公积金管理条例》、《建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管〔2005〕5号）等规定精神，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。
个人缴纳的大病统筹保险金能否在计算个人所得税时进行税前扣除？
答：根据《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》（国务院令第600号）第二十五条的规定，按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。大病医疗统筹金不属于个人所得税法实施条例中例举的基本保险类，因此在计算个人所得税时不能在税前扣除。
企业按规定给员工发放防暑降温费是否需要代扣代缴个人所得税？
答：根据《个人所得税法》及《实施条例》的规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。自日起，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五。因此，企业向员工发放的高温费不属于免税所得，应当全额并入发放当月的工资中，按“工资薪金所得”项目计征个人所得税。
员工向企业内设工会缴纳的工会费是否可以在个人所得税税前扣除？
答：根据《个人所得税法实施条例》（国务院令第600号）第二十五条的规定，按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。因此，员工向企业内设工会缴纳的工会费不属于上述文件列举的扣除范围，不得在计算工资、薪金所得的个人所得税前扣除。
员工个人取得的误餐补助是否需要缴纳个人所得税？
答：根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）第二条第二款规定，下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：4、差旅费津贴、误餐补助。根据《财政部、国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字〔1995〕82号）的规定，国税发〔1994〕89号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。
移动公司充值送手机的活动中，对于个人受赠的手机，是否需要计征个人所得税？
答:根据《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税［2011］50号）的规定，企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：（1）企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；（2）企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；（3）企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。因此，对于个人购买话费受赠手机的行为，不需要征收个人所得税。
个人取得体育彩票中奖收入是否缴纳个人所得税？
答：根据《国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定》（国务院令第600号）第八条的规定，偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。根据《关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知》（财税〔1998〕12号）的规定，为了有利于动员全社会力量资助和发展我国的体育事业，经研究决定，对个人购买体育彩票中奖收入的所得税政策作如下调整：凡一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税；超过1万元的，应按税法规定全额征收个人所得税。
个人按规定取得的救济金是否需要缴纳个人所得税？
答：根据《个人所得税法》及《实施条例》的规定，下列各项个人所得，免纳个人所得税：四、福利费、抚恤金、救济金。所说的救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。
年所得12万元是否包含按照国家规定领取的生育津贴？
答：根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法(试行)〉的通知》（国税发[号）第七条的规定，本办法第六条规定的所得不含以下所得，（一）个人所得税法第四条第一项至第九项规定的免税所得，即：3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴，即个人所得税法实施条例第十三条规定的按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。 根据《财政部 国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税[2008]8号）的规定，生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。因此，年所得12万元不包含按照国家规定领取的生育津贴。
年所得超12万自行申报时，纳税人个人炒股所得怎么确认是否达到12万元？
答：根据《关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知》（国税函[号）第一条的规定，年所得12万元以上的纳税人，除按照《办法》第六条、第七条、第八条规定计算年所得以外，还应同时按以下规定计算年所得数额：（六）股票转让所得。以一个纳税年度内，个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额，盈亏相抵为负数的，此项所得按“零”填写。
哪些所得要缴纳个人所得税？
来源：中国税务报 综合江苏地税网站、国家税务总局微博
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今日搜狐热点从12万元到数亿元，“乔帮主”不管丐帮改炒股了！
　　每经记者 刘海军 刘鸿飞 每经编辑 吴永久　　粉丝们热切期盼的“乔帮主”来了！　　上一期，火山财富（微信号：huoshan5188）和大家聊了聊“营业部一哥”、游资江湖的“少林寺”——深圳益田路荣超商务中心营业部的手法，今天游资江湖的“乔帮主”也如约和大家见面了。　　不过，先提醒一下“乔帮主”可不是火山君瞎起的，而是市场大家给封的，呵呵！那是有着民意基础的。　　“乔帮主”隐藏于深圳蛇口工业七路证券营业部，其游资规模显然不是餐厅里的那种巨无霸，而是天下第一丐帮的霸主地位。当然坊间传闻招商证券北京金融大街营业部也有他的席位。　　招商证券深圳蛇口工业七路证券营业部　　多少有些武侠情节的人都知道，乔峰一出场便是《天龙八部》第一高手的姿态。聚贤庄大战群雄，更是惊心动魄，少室山下三掌“亢龙有悔”击退星宿老仙丁春秋，更是威风八面。书里关于他怎样练功的没有，奇遇也没有，从头到尾都是那样的强，甚至遇强更强！　　那今天就和火山君一起看看这位游资江湖“乔帮主”怎么将它的成名绝技降龙十八掌耍得虎虎生风！　　PART1：“乔帮主”藏身营业部探秘——江湖人称“乔帮主”　　虽然只是中等市场规模，招商证券深圳蛇口工业七路证券营业部，却也常常是龙虎榜上的座上客，因而被各路市场人物反复研究。　　和大多游资营业部身处都市商圈中心而不同的是，招商深圳蛇口工业七路营业部地处深圳大南山脚下，毗邻而居的四海公园，有一座“盖世金牛”铜像，逮牛股的象征？火山君顺便也去瞧瞧，顺便摸一下看看能不能有好运？　　江湖间，提起该营业部，也更多愿意用“乔帮主”席位代替。“乔帮主”又叫玉米，80后北大研究生，原来是做IT的，网传他是在2007年入市，在2013年职业炒股，入市资金12万元，目前资金已经达到了数亿元。网传资料真实性如何，目前还尚待考究。　　招商证券深圳蛇口工业七路证券营业部前台　　PART2：“乔帮主”另类操盘——异于游资，敢在跌停板接货　　火山财富（微信号：huoshan5188）翻阅过往资料发现，工业七路营业部从去年开始成为极度活跃营业部，对于热点把握能力极强。龙虎榜数据显示，近几个月，该营业部买入量急剧放大，上榜次数创出新高，成为最活跃游资之一。据Choice数据显示，截止3月14日，近一年来该营业部上榜次数为184次，上榜成交总额为39.42亿元，平均上榜成交额为2142万元，最高上榜成交额为9093万元。　　近几个月，该营业部炒作了无锡银行、、、来伊份、、
、华安证券 、等多只个股。这些股票中，有一些是当时最热板块龙头，如煌上煌 、来伊份、等，也有很多“温州帮”的股票，最典型的如、三钢闽光、等。火山君还记得当时很多人议论称，招商蛇口工业七路是不是被“温州帮”借壳了。　　招商证券深圳蛇口工业七路证券营业部大户室　　查看招商蛇口的历史买卖情况，火山财富（微信号：huoshan5188）试图分析一下其特点。　　火山财富了解到，招商蛇口最明显的特点就是上榜时很多时候公司股价都不是涨停，也就是说他没有打板，而是做低吸的，这点异于绝大部分游资。　　呵呵！火山君想说的是，“乔帮主”果真是艺高人胆大！　　在游资界，大家的风格基本都差不多，绝大部分打板，区分的是有人在涨停板确认后排单买入，有的人是直接挂涨停扫货，有的大资金会在股票8个点左右直接拉升封板，也有少数是在五六个点时买入，只有乔帮主是在股票上涨半山腰或者大跌时低吸买入。　　简单来说，追涨就是在分时图拉升的途中在全天的最高点杀入，如果理解力更好，不需要拉到最高就可以进入。低吸是指在分时图全天的相对低点杀入。　　一般来说，低吸的好处是，偶尔可能运气好行情给力一次就有10%以上的收益。问题就是确定性太低，超短线毕竟是要靠概率获胜的。但是追涨和低吸要成功有几个共同因素：对大盘整体氛围的理解、对市场情绪的理解，对个股与板块相对关系的把握，对个股题材的挖掘以及各种经验。　　从上述龙虎榜数据显示，乔帮主经常在股价大跌时买入，甚至在跌停板上买货。在10月13日，无锡银行跌5.81%，当天显示招商蛇口买入2498万元，在11月4日跌停，当天显示招商蛇口买入4233万元，在11月14日来伊份跌7.55%，其买入3254万元，11月28日绵石投资跌9.70%，其当天买入，12月23日，大跌，其当天买入。　　“‘乔帮主'的这种大跌接恐慌盘的模式，很少人做，但是他的胜率却挺高的。他选择低吸的股票一般是人气还在，没彻底死掉的股票，这就要考验对题材、市场和热点的理解能力了。一般情况下，他第二天都能挣点钱。”深圳一私募总经理解释称。　　Part3：“乔帮主”另类打板——偏爱打下午板　　打板，是游资的特色，也是必杀技。火山财富了解到，“乔帮主”做低吸是其主要特色，也会打板。　　一番研究过后，火山君发现这位帮主果真是与众不同！和第一期上海古北路偏爱10点前强势板不同的是，“乔帮主”喜欢下午板，虽然，市场上也送这种方式一个绰号叫偷袭！　　从分时图上看，在很多情况下，其打的板都是在下午，比如下午2点钟或以后。众所周知，一般的游资做涨停板，基本上是在上午就解决战斗。如果是强势股、龙头股，一般在上午就可涨停；下午才涨停，很多时候意味着并不是最强股。但招商工业七路跟其他营业部不同，其很多板是在下午买入的。　　上述私募经理介绍称，振幅很大，下午分时图强势的股票，“乔帮主”做打板是其中一种操作方式，还有另外做的比较多的一种低吸模式，就是在股票下午突然拉升起来比较强势时，在分时图翻红时买入。在很多股票上，一天的振幅就超过10%，包括一些地天板（即股票从跌停到涨停的一种极端情况，当日振幅达到极限值20%，）他就有参与。 比如去年11月1日的沙隆达A、12月26日的等。　　“市场上这样做的游资不多，'乔帮主'算是其中的佼佼者，胜率很高。一般其当天低吸买入，第二天很多时候都能冲高卖出。打板就是为了追求确定性，但'乔帮主'去做低吸，是能对行情和题材有很好的把握。一般情况下，是在K线形态好，题材火爆，板块行情还没走完，资金还没有完全撤退时低吸，大盘有系统性风险时，则不做。最近'乔帮主'就没怎么活动，因为行情不好，别的游资也在休息。”上述私募总经理表示。　　但是去年股市整体机会不多，“温州帮”却制造了很多牛股，短期暴涨暴跌。在“温州帮”早期时候，很多游资避而远之，但去年11月之后，很多游资也开始掺和“温州帮”股票了。在这个过程中，“乔帮主”便是其中一位。“乔帮主”的席位很多次是与“温州帮”一起出现在龙虎榜中的，可谓是与庄共舞。龙虎榜数据显示，去年10月20日的甘肃电投，11月24日的三钢闽光、12月26日的柘中股份、12 月27日的南京港，今年1月5日的等“温州帮”股票都有“乔帮主”的身影出现。　　Part4：协同营业部　　招商证券深圳蛇口工业七路营业部与同在广东的华泰益田路荣超商务中心营业部、中投证券广东体育东路营业部的游资关联性较大。　　以上关联游资营业部中，以浙商证券宁波万马营业部、华泰证券深圳益田路营业部为最紧密。　　然而，尽管该游资营业部此前与平安证券深圳深南东路罗湖商务中心营业部、上海奉贤金碧路营业部为代表的一帮游资关联性较强，但是近半年来其关联性却在逐步减弱。
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哪些情况要缴纳个人所得税？
16:19&&来源：法律教育网编辑整理
　　在公司上班获得工资、自己开店获得营利、自己在各大媒体网站投稿获得的稿酬等，这些都需要缴纳个人所得税。我们还有一些疑问，如充值送手机的活动、买体育彩票中奖收入、个人炒股所得这些情形，是否都要缴纳个人所得税？
　　哪些所得要缴纳个人所得税？
　　个人所得税法第二条明确了应缴纳个人所得税的所得类型，具体包括11类。个人所得税法实施条例第八条就各项个人所得的范围作了明确。缴纳个人所得税的范围：
　　1、工资、薪金所得；
　　2、个体工商户的生产、经营所得；
　　3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
　　4、劳务报酬所得；
　　5、稿酬所得；
　　6、特许权使用费所得；
　　7、利息、股息、红利所得；
　　8、财产租赁所得；
　　9、财产转让所得；
　　10、偶然所得；
　　11、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
　　我们还需要了解一下这些个税问题：
　　1、移动公司充值送手机的活动中，对于个人受赠的手机，是否需要计征个人所得税？
　　根据《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税【2011】50号）的规定，企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：（1）企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；（2）企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；（3）企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。因此，对于个人购买话费受赠手机的行为，不需要征收个人所得税。
　　2、个人取得体育彩票中奖收入是否缴纳个人所得税？
　　根据《国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定》（国务院令第600号）第八条的规定，偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。根据《关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知》（财税〔1998〕12号）的规定，为了有利于动员全社会力量资助和发展我国的体育事业，经研究决定，对个人购买体育彩票中奖收入的所得税政策作如下调整：凡一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税；超过1万元的，应按税定全额征收个人所得税。
　　3、个人按规定取得的救济金是否需要缴纳个人所得税？
　　根据《个人所得税法》及《实施条例》的规定，下列各项个人所得，免纳个人所得税：四、福利费、抚恤金、救济金。所说的救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。
　　4、年所得超12万自行申报时，纳税人个人炒股所得怎么确认是否达到12万元？
　　根据《关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知》（国税函【号）第一条的规定，年所得12万元以上的纳税人，除按照《办法》第六条、第七条、第八条规定计算年所得以外，还应同时按以下规定计算年所得数额：（六）股票转让所得。以一个纳税年度内，个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额，盈亏相抵为负数的，此项所得按&零&填写。 责任编辑：ang
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1. 获奖运动员获得的奖金如何缴纳个人所得税呢?
答：根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一款的规定，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的体育方面的奖金，可免纳个人所得税。
2. 个人取得体育彩票中奖收入是否缴纳个人所得税?
答：根据《国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定》(国务院令第600号)第八条的规定，偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。根据《关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知》(财税〔1998〕12号)的规定，为了有利于动员全社会力量资助和发展我国的体育事业，经研究决定，对个人购买体育彩票中奖收入的所得税政策作如下调整：凡一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税;超过1万元的，应按税法规定全额征收个人所得税。
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3. 移动公司充值送手机的活动中，对于个人受赠的手机，是否需要计征个人所得税?
答：根据《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)的规定，企业在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：(1)企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务;(2)企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等;(3)企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。因此，对于个人购买话费受赠手机的行为，不需要征收个人所得税。
4. “三险一金”在个人所得税税前扣除方面有什么规定呢?
答：根据《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》(国务院令第600号)第二十五条的规定，按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。
5. 个人缴纳的住房公积金在个人所得税税前扣除的具体标准是多少?
答：根据《财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税〔2006〕10号)第二条的规定，根据《住房公积金管理条例》、《建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》(建金管〔2005〕5号)等规定精神，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。
6. 购买符合条件的商业健康保险产品的纳税人，从什么时候开始可以享受个人所得税税前扣除?
答：根据《财政部国家税务总局保监会关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知》(财税〔号)第五条的规定，本通知自日执行。凡购买符合条件健康保险产品的纳税人，应按本通知规定程序享受税前扣除政策。因此，购买符合条件的商业健康保险产品的纳税人，从日开始可以享受个人所得税税前扣除。
7. 若单位统一为员工购买符合条件的商业健康保险产品，在扣除标准方面有什么具体规定?
答：根据《财政部国家税务总局保监会关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知》(财税〔号)第三条第二款的规定，单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的健康保险产品，单位负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单，视同个人购买，并自购买产品次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。次年或以后年度续保时，按上述规定执行。
8. 生育妇女取得的生育津贴是否可以免征个人所得税?
答：根据《财政部国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》(财税〔2008〕8号)的规定，生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。
9. 个人按规定取得的救济金是否需要缴纳个人所得税?
答：根据《个人所得税法》及《实施条例》的规定，下列各项个人所得，免纳个人所得税：四、福利费、抚恤金、救济金。所说的救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。
10. 年所得超12万自行申报时，纳税人个人炒股所得怎么确认是否达到12万元?
答：根据《关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知》(国税函〔号)第一条的规定，年所得12万元以上的纳税人，除按照《办法》第六条、第七条、第八条规定计算年所得以外，还应同时按以下规定计算年所得数额：(六)股票转让所得。以一个纳税年度内，个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额，盈亏相抵为负数的，此项所得按“零”填写。
11. 残疾、孤老人员和烈属的哪些所得可以享受减征个人所得税?
答：根据《国家税务总局关于明确残疾人所得征免个人所得税范围的批复》(国税函〔号)的规定，经省级人民政府批准可减征个人所得税的残疾、孤老人员和烈属的所得仅限于劳动所得，具体所得项目为：工资、薪金所得;个体工商户的生产经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得。
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