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我国商业银行业绩评价摘要：本文运用因子分析分析比较了我国各类型商业银行的经营业绩。与以往分析不同的是，本文在分析过程中综合考虑了银行赢利能力、发展前景与风险等诸方面因素，试图对银行业绩的相对优劣给出客观全面的评价。最后，为我国商业银行整体业绩的提升给出了策略建议。关键词：银行业绩 效率 因子分析1. 文献综述一般来讲，衡量商业银行经营业绩主要通过赢利性和风险两个方面来体现[1]。衡量商业银行经营业绩的方法很多，传统的方法主要依赖于对各个财务指标的分析，例如文献[1]、[2]在谈到银行业绩评价时主要是对各个指标进行分析，或对主要指标如资产利润率、资本利润率进行分解，从中获取关于赢利能力、管理水平方面的更多信息。黄宪（1998）、刘渝东（1999）高正刚（2000）就是基于此种方法对国有银行的经营进行了分析评价。有关银行之间相互比较的文献多集中于经营管理效率（x效率）的课题，常用到的方法包括随机前沿面分析法（SFA，Stochastic Frontier Approach），厚前沿面分析法（TFA，Thick Frontier Approach）、自由分布分析法（DFA，Distribution Free Approach），以及数据包络分析法（DEA，Data Envelopment Analysis）。前三种是参数分析法，最后一种是非参数分析法。文献[7]总结了有关银行效率的国际研究成果，并对参数分析方法和非参数分析方法进行了对比评价，认为无法判断两种方法的优劣。国内也有众多有关银行效率比较的研究。魏煜、王丽（2000）、赵旭（2000）等运用DEA方法对我国商业银行的效率进行了比较；赵旭（2002）还在银行效率研究中引入了神经网络方法；谭中明（2002）运用因子分析法比较了中美银行的经营效率。上述文献使用的方法虽不同，但都偏重
正在加载中，请稍后...我眼中的商业银行风险——对建立风险调整业绩评价方法的思考
谁都知道商业银行经营管理中充满了风险，各家银行也不断致力于提高风险管理能力，可风险似乎总喜欢和银行家们玩“猫捉老鼠”的游戏，常会冷不防跳将出来惹出一些麻烦和损失，风险管理专家们也似乎拿不出什么根本有效的解决方法。回顾300多年世界银行的发展历史，实际上就是银行与风险斗争的血泪史，每一次经济金融危机都伴随着银行系统性风险的集中爆发，成百上千的银行被风险无情地吞噬。那么，我们究竟该如何看待银行与风险的关系呢？
银行就是一部风险机器
我以为，风险远非洪水猛兽，大可不必谈及色变。相反，银行的经营发展从来没有离开过风险的伴随，就像人类从来没有躲过病毒的侵袭一样。贷款业务必须承担借款人的违约风险；存款业务必须承担存款人挤兑所产生的流动性风险；中间业务风险固然小些，但信用证、保函、开立银票等业务也存在保证金风险敞口，也会因为违约发生信用风险；各种投资业务由于市场基础因子（如利率、汇率、资产价格）的波动隐藏着市场风险，而日常各种资金结算则时时刻刻面临着员工的操作风险。
从现代银行经营观念上看，银行根本上就是经营风险的特殊企业，因为银行的盈利从来都是在承担风险的基础上才能获得。银行是一部“风险机器”，它承担风险、转化风险，并将风险植入其金融产品和服务中。银行都必须学会在各种纷繁复杂的风险中“走钢丝”，在风险承担和利润获得两方面取得平衡，使风险与收益两者呈现正相关关系，也就是实现两者的匹配。但凡国际上先进的商业银行都是这样走过来的，它们精确地量化了风险，巧妙地化解风险（或转移给客户承担，或使用资本抵补），使风险控制在一个合理水平，并在承担风险的基础上获取收益，而一味拒绝和逃避风险的银行在经营中无法取得回报，最终只能走向消亡。
因此，驾驭并管理好风险，银行才能取得真正意义上的发展，这也正是当前困扰国内商业银行可持续发展的瓶颈，一个亟待研究解决的重要命题。基于当前国际上较为流行的风险管理理论，我认为建立一套风险调整绩效考核指标体系，以考核这一最有效的指挥棒来提高风险控制能力，既符合巴塞尔协议关于资本管理的要求，又能切切实实提高我行风险管理水平，应该成为今后的改革趋势。
EVA和RAROC：衡量收益-风险匹配程度的两把标尺
那么什么是风险调整绩效考核体系呢？简而言之，就是从风险、收益匹配原则出发，量化每一单位风险承担所要占用的资本成本，并将该成本在损益类指标中作调整，使得经风险调整后的绩效考核指标更能真正体现企业经济价值的增值水平。
根据目前国际风险管理理论和实践，风险调整绩效评价方法主要包括两项指标，分别是“经济增加值”（EVA）和“经济资本收益率”（RAROC），两者分别对应于传统财务指标“税后净利润”和“资本收益率”（ROE）。之所以要对传统指标进行调整，是因为它们仅仅反映了账面收支和资本的使用效率，却没有考虑到承担风险都有成本，这些成本都应该从净利润中扣除来体现收益与风险的匹配水平。如果在评价一家银行经营业绩的时候无法真实体现风险-收益匹配水平，就有可能误导银行忽略风险，盲目追求高收益、高回报，从而埋下风险隐患。
这显然不是悚然听闻，从一个简单的例子就可看出一二：
账面利润　
风险加权资产
占用经济资本
假设有两家支行都实现净利润200万元，账面总资本都是1亿元，那么其资本收益率（ROE）均为2%，我们是否可以认为两家支行的经营业绩不相上下呢？假设A支行客户信用资质普遍不佳，业务结构不合理，风险加权资产高达8000万元，占用经济资本640万元，而B支行客户结构布局合理，经营稳健，风险加权资产控制在5000万元，占用经济资本400万元。那么显然A支行经营风险较高，在未来几年里出现风险损失的可能性偏大，未来经营利润波动性较大；而B支行经营风险较低，出现风险损失的可能性不大，因此综合来看B支行的经营绩效应优于A支行。如果B支行承担的风险水平提高到A支行水平，那么根据高风险、高收益法则，B支行将获得额外的风险溢价，净利润会进一步提高。
两个支行在风险水平上的差异，通过EVA、RAROC两项指标就能得到很好的体现。其中：(1)
EVA是银行在扣除经营成本和所承担的经济资本成本后的价值增值部分，其公式为EVA=税后净利润-经济资本成本；(2)
RAROC是经预期损失风险调整后的收益与经济资本的比值，其公式为RAROC=税后净利润/经济资本，能够反映风险调整后的资本收益率。在上述案例中，A支行由于风险水平相对较高，需要承担较高的经济资本成本，其EVA和RAROC指标都远低于B支行，从而揭示出传统财务指标所无法揭露的“马脚”。
风险这个“马脚”如果不能揭示出来，银行就会对承担的风险不敏感、不关注，而是将精力放在了扩大规模上，往往通过降低资产质量，降低对客户资质的要求扩大资产规模，争夺市场份额，造成资产规模过度膨胀的繁荣假象。由于缺乏风险敏感性，无法对银行所承担的风险通过合理定价转移给客户，使银行蕴藏着大量隐含风险，一旦宏观经济形势突变，银行就会面临巨额损失风险。这也正是当前我国商业银行普遍面临的困境。
尝试建立风险-收益测算模型
那么，EVA和RAROC指标又该怎样与风险管理相结合，有效指导日常经营管理工作呢？我认为，可以通过建立风险-收益模拟测算模型，发挥风险调整绩效评价指标对经营的导向作用。在建立该模型之前，必须明确两点：
一是银行经营的最终目标是确保企业价值增值，即EVA&0，EVA越高，企业价值增值幅度越高。如果银行承担较高风险，即便税后净收益较高，EVA也可能会很低，甚至是负数，因此EVA可以替代税后净利润作为评价银行经营业绩的绝对量指标。
二是要使EVA&0，RAROC
必须&资本最低回报率。这可以由公式EVA=经济资本*
(RAROC-资本最低回报率)推导出。银行只有承担每单位风险所获得的收益高于单位资本投资回报率时，才能真正获得经济价值的增值。
正是由于RAROC具有上述特性，使得它可以成为判断风险-收益匹配的依据，衡量产品是否盈利以及盈利水平的大小。以此为基础就可以构建一套风险-收益测算模型。具体思路如下：
1、测算每一项资产业务的税后净收益：表内资产业务：税后净收益=（贷款利息收入-FTP成本-费用成本分摊+派生存款等收益-一般准备金支出）*（1-所得税税率）；表外资产业务：税后净收益=(手续费收入+保证金存款收益-一般准备金支出)*(1-税率)。
2、测算该笔资产业务占用的经济资本：经济资本=风险加权资产*8%；表内风险加权资产=（贷款本金-风险缓释项）*100%+风险缓释项*风险缓释权重；表外风险加权资产=（表外业务本金*信用转换系数-风险缓释项）*100%+风险缓释项*风险缓释权重。
3、测算该笔资产业务的RAROC：RAROC=税后净收益/经济资本
4、将测算出的RAROC与最低资本回报率比较：最低资本回报率可以是行业标准的最低投资回报率，可以是我行上一年度披露的资本回报率，也可以是按照特定分行或支行上一年度实际RAROC值。不同的RAROC底线承担着不同的评价标准和经济含义，可以结合起来考虑。
5、根据比较结果，决定该业务定价是否合理。如果测算出的RAROC高于比较标杆，自然最为理想，但如果不是这样，就意味着必须在资产利率定价、资产风险缓释等方面作适当调整，或者提高利率水平，或者增加抵押或担保等风险缓释工具，降低风险加权资产。此外，还可以考察该笔业务是否具有可观的综合收益，比如增加派生存款、中间业务等。总之要通过增加收益、降低风险，达到既定的RAROC标准，实现经济价值的增值。
在实际工作中我们曾做过这样一个案例，首次尝试通过RAROC测算方法帮助决策：某支行客户拟发行35亿元五年期可转债，需要银行提供发行可转债担保。担保费有两种方式可以选择：一是按0.1%费率一次性给付；一是按0.03%费率分五年给付。支行经过测算，如我行提供担保，可每年派生其他收益3000万元，派生贷款10亿元。此外，35亿元可转债在五年持续期中匀速递减。根据上述信息，我们作了如下测算：
RAROC测算比较表
第一种方案
第二种方案
表外业务本金
折现后模拟手续费收入
一般准备金支出
新增其它业务收益
每年税收模拟收益
信用转换系数
表外转表内
表内风险权重
风险加权资产
新增贷款风险加权资产
风险加权资产
经济资本占用
1、收益：第一种方案为一次性收取0.1%的担保费，不存在任何贴现，手续费收入350万元。扣除0.5%的一般准备金，加上每年3000万元的其他收益，可获得每年1822万元的税后收益。
第二种方案为五年中每年收取0.03%的担保费，按市场收益率曲线一年期利率3%进行贴现，同样扣除准备金，加上其他收益，每年可获得1816万元的税后收益。
2、经济资本：发行可转债担保需要承担客户不能偿付时的融资义务，因此属于表外融资性保函，信用转换系数100%。考虑到35亿元按5年期匀速递减，按每年递减20%的速率测算，该项融资保函表外转表内后为每年21亿元。由于该客户属于银监会规定的公用企业，表内风险权重为50%。再加上新增10亿元贷款（同样按50%权重计算），风险加权资产合计为15.5亿元，占用经济资本1.24亿元。
3、RAROC：RAROC=净收益/经济资本，第一种方案14.7%，第二种方案14.65%，两者都高于上期实际的经济资本回报率，可以认为叙做该业务有助于提升总部的资本回报率，其中尤以第一种方案略胜一筹。
综上所述，银行作为一个追求股东价值最大化的企业，所有的经营行为都应该紧紧围绕使经济价值得到增值的目标，做大资产规模也好，拓展市场份额也好，如果不能使企业经济价值增值，一切努力皆属枉然，都并不能使银行的价值获得提升。所以，引入风险调整绩效评价体系，对于提高银行经营管理水平，明确发展方向，有着极其重要的战略导航作用。
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以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。我国商业银行业绩评价；摘要：本文运用因子分析分析比较了我国各类型商业银；1.文献综述；一般来讲，衡量商业银行经营业绩主要通过赢利性和风；有关银行之间相互比较的文献多集中于经营管理效率（；国内也有众多有关银行效率比较的研究；上述文献使用的方法虽不同，但都偏重于业绩评价中的；2.数据选取；目前国内的全国性商业银行包括工、农、中、建四大国；由于银行业是风险高度集中
我国商业银行业绩评价
摘要：本文运用因子分析分析比较了我国各类型商业银行的经营业绩。与以往分析不同的是，本文在分析过程中综合考虑了银行赢利能力、发展前景与风险等诸方面因素，试图对银行业绩的相对优劣给出客观全面的评价。最后，为我国商业银行整体业绩的提升给出了策略建议。 关键词：银行业绩 效率 因子分析
1. 文献综述
一般来讲，衡量商业银行经营业绩主要通过赢利性和风险两个方面来体现[1]。衡量商业银行经营业绩的方法很多，传统的方法主要依赖于对各个财务指标的分析，例如文献[1]、[2]在谈到银行业绩评价时主要是对各个指标进行分析，或对主要指标如资产利润率、资本利润率进行分解，从中获取关于赢利能力、管理水平方面的更多信息。黄宪（1998）、刘渝东（1999）高正刚（2000）就是基于此种方法对国有银行的经营进行了分析评价。
有关银行之间相互比较的文献多集中于经营管理效率（x效率）的课题，常用到的方法包括随机前沿面分析法（SFA，Stochastic Frontier Approach），厚前沿面分析法（TFA，Thick Frontier Approach）、自由分布分析法（DFA，Distribution Free Approach），以及数据包络分析法（DEA，Data Envelopment Analysis）。前三种是参数分析法，最后一种是非参数分析法。文献[7]总结了有关银行效率的国际研究成果，并对参数分析方法和非参数分析方法进行了对比评价，认为无法判断两种方法的优劣。
国内也有众多有关银行效率比较的研究。魏煜、王丽（2000）、赵旭（2000）等运用DEA方法对我国商业银行的效率进行了比较；赵旭（2002）还在银行效率研究中引入了神经网络方法；谭中明（2002）运用因子分析法比较了中美银行的经营效率。
上述文献使用的方法虽不同，但都偏重于业绩评价中的赢利性方面，而忽略了同样重要的风险方面。DEA作为银行相对有效性的评价手段，在投入产出要素的确定上存在不少争议，而且由于对贷款质量确定的困难，故未能在分析中考虑风险因素。因子分析方法通过对各种因素协方差矩阵的分析实现有效的降维，对揭示问题的实质有良好的作用，也是一种相对概念的评价方法。谭中明（2002）在指标的选取上侧重投入产出两方面。那么，能否将风险因素引入我国商业银行业绩比较的研究中呢？本文就拟将赢利性、发展前景和风险三方面因素纳入因子分析当中，希望对我国商业银行业绩进行全面分析。
2. 数据选取
目前国内的全国性商业银行包括工、农、中、建四大国有独资商业银行，交通银行、光大银行、中信银行、华夏银行等全国性的股份制商业银行，福建兴业银行、广东发展银行等由地方性商业银行发展而来的新兴的商业银行，此外还有已上市的深圳发展银行、浦东发展银行、招商银行和民生银行。在选取样本数据时，我们以各银行网站公布的2001年年报为对象，由于未能获得农业银行、华夏银行和广东发展银行的2001年财务数据，故本文最终的样本仅包括了除这三家外的11家商业银行。
由于银行业是风险高度集中的行业，因此在选择银行业绩评价指标时，我们兼顾了赢利性指标与风险性指标。而且考虑到市场对银行业绩的持续性的要求，我们引入了代表业务增长性的指标。这样，最终选取了资产利润率（X1）、净资产利润率(X2)、资产利用率（营业收入/总资产，X3）作为赢利性指标；选取人民银行监管比例指标中的存贷比(X4)、不良资产比率(X5)作为风险衡量指标；选取利润增长率(X6)、存款增长率(X7)和贷款增长率(X8)作为业务增长指标；此外还选取了资产赢利基础（贷款/总资产，X9）和权益资本乘数(X10)衡量银行的资产结构的合理性。
表1是本文据以研究的11家样本商业银行的业绩评价指标，表中数据根据各银行网站发布的2001年度年报计算获得。为使分析更能体现国内银行机构的
经营水平，我们采纳的是各银行合并前的财务报表数据。但由于建设银行年报中公布的各指标除不良贷款比率外均以合并报表为基础，故以其公布的数据为准。
表1：11家商业银行业绩评价指标
需要说明一些指标的计算，我们采用各银行认同的计算方法，其中： 存款=短期存款+长期存款+财政性存款+应解汇款+短期及长期保证金 贷款=贷款+贴现+进出口押汇
不良贷款比率=一逾两呆/贷款
其中贷款数不包括贴现和押汇 3. 因子分析过程
本文的因子分析过程借助于SPSS 10.0实现。 3.1 样本数据的处理
首先对业绩评价指标中的存贷比（X4）和不良贷款比率（X5）进行正向化处理（其他指标均属于正向指标）。中国人民银行的监管比例指标确认的二者的标准值为：存贷比≤75%，不良贷款比率≤25%。经过分析我们认为，存贷比应归为适度指标，过大的存贷比固然增加银行的风险，但存贷比过低也会因保守而影响赢利能力；不良贷款比率应属于反向指标。对二者的正向化使用公式：
X*4=1/ABS(X4-75%);
然后对正向化后的样本数据进行标准化处理。事实上我们选取的指标都是比例指标，亦可不进行标准化处理[3]，但分析结果的因子解释不尽人意，因此我们选择标准化数据进行分析。
3.2 样本方差的解释
选择标准化数据的相关系数矩阵进行因子分析，SPSS 10.0得出的特征值和贡献率列表如下：
表2：样本相关系数矩阵的特征值及方差贡献率
以主成分方法作为因子提取方法，选定的因子提取标准为：特征值≥1。可见有四个满足条件的特征值，它们对样本方差的累计解释率达到了91.396%，因此提取四个因子即可对所分析问题作出较好的解释。
3.3 因子载荷矩阵
由于原始因子载荷矩阵在因子解释过程中未能达到理想效果，故选择方差最大化方法进行因子旋转，得到的因子载荷矩阵如下：
表3：旋转后的因子载荷矩阵
因子载荷矩阵列示了提取的各因子与原始指标间的线性关系，即各因子是原
始指标的线性组合。例如：
F1=0.491X1+0.220X2-0.120X3-0.262X4+0.955X5+0.867X6+0.830X7+0.912X8
+0..0824X10
3.4 因子解释
从因子载荷矩阵可以看出，因素F1中业绩评价指标X5 , X6 ,X7 ,X8具有大的载荷，其中X6 ,X7 ,X8是我们选取的业务发展指标，不良贷款比率X5是度量资产质量的，在这里可以理解为度量发展的质量，因此将F1命名为业务发展因子。指标X1 , X2在因素F2中有较大的载荷，这两项指标是我们选取的赢利能力指标，因此将F2命名为赢利能力因子。在F3中选取X3 , X10作为被解释的指标，其中资产利用率X3即可以作为赢利能力的衡量指标，同时又是重要的度量资产利用效率的指标，而权益乘数X10则反映了银行融资政策效率和资金选择技巧，故将F3命名为资产管理效率因子。剩余的存贷比X4和资产赢利基础X9由因素F4解释，二者都度量银行资产的存量结构，同时也反映了潜在的风险，我们将其命名为资产结构因子。
表4：因子解释
运用SPSS 10.0的因子得分功能分别对各银行在四个主要因子上进行评分，然后根据各因子的方差贡献率与四者累计的方差贡献率之比对得分进行加权汇总，得到各银行的总因子得分，并按照总得分的降序得出11家银行的排名（见表5）。例如，Yi是第i个银行的总得分，Sij (j=1, 2, 3, 4)为其在第j个因子上的得分，则有：
Yi=0.5103*Si1+0.1959*Si2+0.1555*Si3+0.1384*Si4
表5：因子得分表
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堕玺鎏三兰銮兰竺翌兰錾圭兰垡鎏兰 摘要 随着我国银行业全面开放的逐步临近和我国金融体制改革的不断深化，
一场以公司治理为内容，以经营机制、管理机制转换为重点，以利益机制重
构为核心的商业银行改革正如火如荼地进行。与此同时，根据加入WTO有
关协议，在2006年12月之前，我国将兑现承诺，向外国全面开放银行业。
届时，外资金融机构将享受与中资金融机构同等的国民待遇，外资银行将与
中资银行在公平、对等的基础上展开各种类型的竞争。而这种竞争的实质是
中外资银行在内部管理上的较量。其中部门评价与激励问题，产品创新与定
价问题，客户服务与营销问题等正以前所未有的态势呈现给商业银行的各级
经营管理人员，因此综合业绩评价体系的构建也呈现出前所未有的紧迫性。 在银行的管理体系中，业绩评价是经营管理的核心工作之一。商业银行
业绩评价体系是对商业银行行为活动的效能进行科学测量与评定的程序、方
式、方法的总结。它既包括对整个组织行为活动的测量与评价，又包括对职
能内各个群体和组织成员个体的考核与评价。 我国商业银行业绩评价体系尚处于创建和完善中。由于体制改革、产权
改革及制度创新等尚需时日，所以仍未定型和成熟。需要在理论和实践上不
断探索，创造成功的经验和模式。 本文阐述传统企业业绩评价方法和业绩评价方法的最新发展，运用管理
会计理论的价值链分析方法和作业成本法的思想，探讨构建科学合理的商业
银行经营核算模式的理论基础。通过对国内外商业银行业绩评价体系的研究
现状的回顾，认真比较分析了中国商业银行业绩评价中存在的诸多问题及其
成因。对银行部门
正在加载中，请稍后...我国商业银行业绩评价改革思路探讨——基于平衡记分卡的银行业绩评价--《金融会计》2006年08期
我国商业银行业绩评价改革思路探讨——基于平衡记分卡的银行业绩评价
【摘要】：
【作者单位】：
【关键词】：
【分类号】：F832.2【正文快照】：
我国加入WTO后,商业银行的各项改革也开始逐渐同国际接轨。随着外资金融机构涌入我国,我国商业银行即将面临激烈的竞争。我国商业银行应该吸收借鉴国外商业银行的先进管理理念和有效的管理方法,提升自己的竞争力。一、先进的业绩评价体系在现代商业银行中的作用商业银行经营
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