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小规模纳税人需要交纳那些税种，税率是多少，要怎样计量金额?q级分类：财务税务被浏览？
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纳税申报:纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。
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地区：甘肃 兰州|解答问题：66370条
一、的征收率3％．rn所得税税率：rn通常公司所得税的税率为25%,rn符合要求的小型微利公司，减按20%的税率征收公司所得税。rn国家需要重点扶持的高新技术公司，减按15％的税率征收公司所得税。rn二、公司所得税计量不是按营业收入的25%收，而是按利润（应税所得额）25％征收．rn1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。rn2、如果隶属核定征收的，按收入计量交纳所得税。rn计量公式：rn应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率rn应税所得率各地各行业分别在5％至15之间rn3、如果隶属查帐征收的，按利润计量交纳所得税。rn计量公式：rn应交所得税=利润总额*所得税税率
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我公司是小规模纳税人，企业记入成本的房租没有发票，税务局要求调帐，怎么调，怎么做分录，请教高手老师解答，谢谢。
房租有发票的连带税额一同计入费用，而不是成本。在没有发票的情况下，不可以计入费用，进行相应的所得税纳税前扣除，否则做纳税调增。
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北京费缴纳方法：房产税是以建筑物及其附着物为征税对象，以房产余值（税率1.2%）或租金收入（税率12%）为计税依据，向产权所有人征收的一种财产行为税。目前只有位于城镇、工矿区并用于生产经营的房产才征房产税。按年计征，分季缴纳（每个季度缴纳一次）。房产税有两种计征方法：1、按余值，每年应缴房产税＝房产原值*70%*1.2%2、按租金，每年应缴房产税＝租金收入*12%（其中个人出租住房，减按4%的税率征收，需要说明的是只需要出租的是住宅，而不管租客是否用于居住均可。）
纳税人从事不同金融商品买卖业务，如何计算缴纳营业税？
根据《国家税务总局关于金融商品转让业务有关营业税问题的公告》（国家税务总局公告2013年第63号）规定，自日起，纳税人从事金融商品转让业务，不再按股票、债券、外汇、其他四大类来划分，统一归为“金融商品”，不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵，按盈亏相抵后的余额为营业额计算缴纳营业税。若相抵后仍出现负差的，可结转下一个纳税期相抵，但在年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
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794今日解答公司为小规模纳税人,为何交增值税时使用17%的税率（我公司销售大型机动车）
公司为小规模纳税人,为何交增值税时使用17%的税率（我公司销售大型机动车）
　　增值税暂行条例实施细则第二十八条规定：　　小规模纳税人的标准为：　　（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数,下同）的；　　（二）除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的.　　增值税暂行条例实施细则第三十四条规定：　　有下列情形之一者,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票：　　（一）一般纳税人会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的；　　（二）除本细则第二十九条规定外,纳税人销售额超过小规模纳税人标准,未申请办理一般纳税人认定手续的.　　增值税暂行条例实施细则第二十九条规定：　　年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税.　　从上述规定判断：　　1.贵公司年营业收入超过了小规模纳税人的标准；　　2.贵公司不属于细则第二十九条规定的范围（即个人或非企业型单位、不经常发生应税行为）；　　3.按照第三十四条规定,贵公司属于应当申请认定为一般纳税人,没有进行申请的公司.　　对于“应当”的行为纳税人,而不履行该如何处理：应按销售额依照增值税税率（17%）计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票　　建议贵公司尽快申请办理一般纳税人资格吧.
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与《公司为小规模纳税人,为何交增值税时使用17%的税率（我公司销售大型机动车）》相关的作业问题
销售货物借：应收账款等科目贷：主营业务收入应交税费--增值税---销项税额缴纳时借：应交税费--增值税---已交税金贷：银行存款小规模纳税人不得抵扣进项税额.
按你的开票金额÷1.03就是你在申报表上应填的主营业务收入金额,税款=开票金额÷1.03×3%
合理的运费支出,直接计入商品的采购成本分录：借：库存商品-A商品 （运费的金额）贷：银行存款 （运费的金额）
工业会计新手 ：销售商品时候: 1030借:现金/银行存款/应收账款 1030 贷:主营业务收入 1000 应交税金--应缴增值税(销) 30月末结转时:借:商品销售成本 贷:库存商品 最后把销售成本结转到本年利润 借:本年利润 贷:商品销售成本
应选择 D小规模企业购入的材料入账价值为=买价+增值税额（应为小规模纳税人不能抵扣）+购买时支付的运杂费和合理损耗等希望能帮到您
是这样算的,150*103=15450元,这个为你的含税总收入（数量乘以含税单价）,=15000.00（因为15450为含税收入,故要除去税,小规模是3%的增值税,得出不含税收入000*3%=450（这个就是增值税,用不含税收入乘以税率）
是的,就是由以前征收营业税,改为征收增值税；如果公司还是小规模纳税人,那么税率是3%.
你的理解正确：小规模纳税人购货的增值税要计入存货成本,会计制度规定小规模纳税人取得的专用增值税发票不可以抵扣.
1.分录是正确的.但是,增值税计算数字：10000*3%/(1+3%)=291.26,其他税也重新计算.借：应收账款（银行存款）10000元贷 ：主营业务收入 9708.74应交税金--增值税291.262.利润计算错误（不考虑税金错误数字）：应为00-21-9=26703.所得税的分录,平时只
1、我不是做商业会计的2、商业会计中主营业务成本由结转销售商成本（库存商品等）而来3、商业不只交增值税,还有城建税、教育费附加、企业所得税、印花税、代扣代缴的个人所得税等计算：增值税：如为一般纳税人,税率17%；如为小规模纳税人,税率3%,计税依据为不含税的销售额.城建税；税率分三档：市区7%；县城、镇5%；不在市区、
营业税、增值税是两种不同的税种,分别在地税局和国税局申报缴纳.你在开业时被核定为小规模纳税人同时又开具商业统一发票,这是应该申报增值税的.从日起,小规模纳税人不论工业、商业增值税税率都统一为3%,也就是说你在2009年2月份开始申报时是按3%计算缴纳增值税的.如果你公司开办时经营范围内有服务业的项目,在
要计提的,和正常一样处理借：应收账款（或银行存款）贷：主营业务收入应交税费－应交增值税减免时借：应交税费－应交增值税贷：营业外收入
　　销售服装应该算商业咯~　　商业小规模纳税人　　国税：　　1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第12条的规定,“小规模纳税人的征收率为3%”,自日起执行.　　因此,从日小规模纳税人的按不含税销售额依照征收率一律按3%计算缴纳增值税.　　不含税销售额=含税销售额（1+征收率）　　比方
小规模纳税人平时发生销售业务,入账的销售收入=销售价款/（1+3%）；例：现款销售商品103元,不含税销售收入=103/1.03=100元,借：现金103,贷：主营业务收入100,贷：应交税金—应交增值税3；上交款款,借：应交税金—应交增值税3,贷：银行存款3
在地税缴得税有：1、城建税按增值税的7％（市）、5%（县）1%（农村）；增值税*税率=城建税 2、教育费附加按增值税的3％； 增值税*税率=教育费附加 3、印花税按销售额3/万；销售额（合同金额）*3/万=印花税 4、土地使用税按土地面积计算,单位税额各地不一致 （原则上由房东缴） 5、房产税：自有房产税率为1.2%,
属于商业或加工业,主要税种为增值税,按税务核定的办法征收：　　1、主税：小规模纳税人按收入交3%的增值税.（交国税）.如果认定为增值税一般纳税人,则应交增值税=销项税金-进项税金.　　2、附加税费（交地税）　　（1）城建税按缴纳的增值税的7%(县镇为5%、乡为1%)缴纳；　　（2）教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；（
属于商业或加工业,主要税种为增值税3%,按税务核定的办法征收：1、主税：按收入交3%的增值税.（交国税）.如果认定为增值税一般纳税人,应交增值税=销项税金-进项税金.2、附加税费（交地税）（1）城建税按缴纳的增值税的7%(县镇为5%、乡为1%)缴纳；（2）教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；（3）地方教育费附加按缴纳的
没有发票增值税也是要缴纳的,小规模的纳税人税率为3%,如果你取的收入是含税金额,那么先换算成不含税金额,在乘以税率,就可以了,举个例子,2月份,取得无票收入100元（含税）,那么本月应缴税金——应交增值税=100/（1+3%）X3%=2.91元.借：应收账款/银行存款/库存现金/应收票据（看你们的收款方式了） 100贷最近一篇《多地店主被约谈》的报道在网上引起轩然大波，人心惶惶，我们###社群内也是讨论了三天一夜。笔者也留意到文中“2%”丶“28%”丶“小规模纳税人”等税务专属名词让小白们很模糊——3%丶28%是怎么计算出来的？下面笔者就税务的基本常识做一些扫盲，让大家避开“雷区”。
俗话说，财税财税，人们常把财会与税务混为一谈。其实不然，财会和税务属于两个不同的认知范畴：财会属于会计领域，税务则属于财政税收范畴。两者在一些基本概念上有其一致性（比如“收入”丶“费用”等），但内涵又往往不尽相同。要搞清楚这些，就要从公司注册申请的时候说起。
一，纳税人分类
公司在申请注册时，要办两个证件：1，工商营业执照；2，税务登记证。工商登记证是公司的出生证，税务登记证就是公司向政府交纳税款的识别证件。你向政府交税的时候，政府就需要把你归归类——你是小规模纳税人呢，还是一般纳税人？为什么要归类呢？简单点说，就是政府精力有限，大规模的纳税人可能都管不过来，小规模纳税人你们就老老实实自己交税买平安吧。于是，政府就划了条红线：年应税销售额在80万元以下的，属于小规模纳税人。
80万是什么概念？80除以12，如果你司每个月营业额超过了6.67万元，那么恭喜你，你已经上升为一般纳税人了。这个标准是不是太低了点？也许政府也意识到了这一点，在2012年时把标准又提高了：根据《国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》，“应税服务年销售额超过500万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关（以下简称主管税务机关）申请办理一般纳税人资格认定手续。”现在，试点营改增的8个试点省市（上海市丶北京市丶天津市丶江苏省丶浙江省（含宁波市）丶安徽省丶福建省（含厦门市）丶湖北省丶广东省（含深圳市）等8个省（直辖市））的划定标准改为了500万元。
好了，我们不管他什么小规模纳税人还是一般纳税人，我们就想了解一下，这两种认证规模下的纳税主体，纳税义务有什么不同呢？请看下表：
看了上表，你也许就会说，小规模纳税人好啊，税率只有3%啊（这就是新闻报道里面提到的3%）！3%的税率确实比较低，但前提条件是你要符合小规模纳税人认定标准啊。如果你一家天猫店，年营业额已经超过千万了，那你肯定是享受不到这个3%的税率了，你就只能往17%的增值税率上靠了。
当然，一般纳税人也不要太灰心，虽然17%的税率高，但是一般纳税人是可以抵扣增值税的。增值税增值税，为什么叫增值税，就是因为它是针对增值部分征税。打个比方，一件衣服你进价40元，卖出100元，那么，只需要你按照增值的部分60元交税即可（60*17%=10.2元）。虽然还是比3%增高了不少，但多少还是省了点税。
如果你司的营业额明明已经够上一般纳税人标准了，还不主动去申报，继续偷偷摸摸的按照小规模纳税人标准交税，会有什么后果呢？当然，如果你没有被税局查到，那你当然是赚到了，但是一旦被查到呢？偷税漏税的罪名可以自己查一下刑法相关条款。除此之外，光是被税局认定为财务制度不健全，所得税核定征收，你就受不了：根据《国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》(试行)的通知》，“账目混乱”的核定征收企业所得税；应税所得率的适用范围为4%—30%；计算公式为“应纳税所得额=应税收入额应税所得率”。根据新闻报道，涉事天猫店是被核定征收，并被核定了25%的应税税率（笔者认为25%被核定的过高，应该有商量的余地），再加上3%的增值税，那么，它就要按照收入的28%来交税了！
二，基本税种
知道了小规模纳税人和一般纳税人的区别后，接着，你可能会问，一个企业，除了增值税，还要缴纳什么税呢？多着呢！下面，笔者仅针对电商企业所涉及的税（费）种类做个归纳，可能会碰到以下7种：
1丶营业税=服务业收入*税率为5%（适合有服务业的企业）（月报，目前正在试行营业税改增值税改革试点，试点全面铺开后会取消营业税税种)；
增值税=商品销售收入（不含税）*3%（适合小规模纳税人）（月报)；
增值税=商品销售收入（不含税）*17% - 进货金额（不含税）*17%（适合一般纳税人）（月报）；
2丶应纳城建税=（应纳增值税+营业税）*7%（月报）；
3丶应纳教育费附加=（应纳增值税+营业税）*3%（月报)；
4丶堤围防护费：营业收入*0.1%（各地征收标准不同，有些地方不征收）（月报）；
5丶企业所得税=利润总额*税率为25%（季报）；
6丶个人所得税（月报,由企业代扣代缴） ；
7丶印花税（月报各地要求不同，或发生时购买，税率为合同金额的0.3-1）。
其中，增值税丶企业所得税丶个人所得税因为涉及面广丶涉税金额高而广为所知，印花税时有所闻，其余三种相对冷门。增值税在前面文章里已经说到，这里不再重复。个人所得税大家也比较熟悉，也不细说。这里说说剩余的五个税种.
企业所得税.根据企业的利润情况征收的一种财产税——即你有利润，你就按25%的税率缴税；你没有利润，亏损了，你就不用缴税。而且这个亏损金额可以往后顺延五年，即如果你在往后五年之内盈利了，那么你可以先抵扣之前的亏损，然后再计交所得税。
这么一解释，你可能会觉得，那还不好办，把企业的账做亏损了，岂不是不用缴所得税呢？其实不然。这里就涉及到本文一开头提到的“会计”和“税务”名称一致而内涵不同的概念：你在会计上把账给做亏损了，但税局是干什么吃的？你们都亏损了，它找谁收税去？因此，很多你认为是费用的东西，税局只是部分认可或全部不认可；在会计上明明是亏损的，但税局一调整，你企业有可能在计缴税费时就成为盈利的了。具体哪些费用税局认可丶哪些不认可，我这里就不一一展开了，需要结合税法和你司的财务报表去看。
印花税.俗称“保护费”——你公司经营过程中，签订了合同，就要向当局缴纳保护费，不然你就违法了！幸好缴纳的税率不高，仅仅万分之三而已——即你签订了一万元的合同，你就缴纳三元钱；签订了一百万的合同，就缴纳三百元。对于广大电商来说，这是一个小税种，税局也不会在这个税种上跟电商耗费精力。
城建税丶教育费附加.之所以把这两个税种放在一块儿，是因为这他两其实是增值税（以及营业税）的一种附加税种，你缴纳了增值税（营业税），那么这两个税种你就要跟着交了，至于它有没有用到城市建设和教育事业上，那就不得而知了
堤围防护费.附加在营业收入上的一种杂税，为了加强河道堤防整治维护工作，吧啦吧啦
把上面的税种唠叨了一遍，如果你还没有概念，那举两个例子：
一个年营业额500万丶毛利率20%丶税前利润10%的企业，一年要交多少税呢？我们简单来计算一下：
（一）假设该公司是一般纳税人，那么它要交以下的税费：
1. 增值税：500*20%*17%=17万元（假设进项税全部抵扣，增值20%部分缴税）
2. 城建税及教育附加：17*10%=1.7万元
3. 所得税：500*10%*25%=12.5万元（利润部分缴所得税，亏了不缴）
4. 堤围防护费：500*0.1%=0.5万元
5. 印花税：0.1万元
合计：31.8万元！
（二）假设该公司仍然是小规模纳税人，那么它要交以下的税费：
1. 增值税：500*3%=15万元（小规模纳税人，营业收入全额缴纳增值税）
2. 城建税及教育附加：15*10%=1.5万元
3. 所得税：500*10%*25%=12.5万元（利润部分缴所得税，亏了不缴）
4. 堤围防护费：500*0.1%=0.5万元
5. 印花税：0.1万元
合计：29.6万元！
三，电商企业如何应对
加大对电商税务监管是大势所趋，各掌柜在日常经营活动中应该注意什么丶如何应对，不被税务部门抓到小辫子？
税务是一门建立在会计基础之上的学科，交税的前提是会计记账。
第一件事情就是要建立严谨的会计核算制度,应对税务检查。不建立健全的财务制度的后果，前面已经谈到了，现在直接说注意事项。
会计核算是一项十分严谨的事务，每一笔收入如何计量丶何时确认，每一笔费用如何计量或是如何摊销，都有相关准则要求（查阅《企业会计准则》）。细则不展开了，但是有两个大的原则，各位掌柜一定要明白：一是每笔收入丶支出要按时间顺序记录清楚，而且查询方便，因此，一款实用的记账软件必不可少；二是会计记账讲究证据凭证（合同丶发票等），相关凭据要求真实丶清晰不得遗漏，并且保存完好，因此，需要建立自己的会计档案库以供查阅。有实力的掌柜还是最好请一个专职会计（起码要求有会计从业资格证，会计师更好），把公司的相关财务丶核算丶报账丶税务丶档案制度建立起来。
第二件事就是要明白，“万税万税万万税”——你记录的每一笔收入都是要缴税的！不管你公司盈利不盈利，增值税（有些地方可能还是营业税）都是要缴的。每一笔收入，都要缴纳3%或17%的增值税。不要侥幸，认为税局不会来查，或者查不到。现在天猫的每笔收入都在支付宝账户里清晰记录在案，稍微有点常识的税局稽查员只要一查你的支付宝流水，你有没有足额缴纳税款就一清二楚。当然，企业所得税你还可以想想办法，增加一些看似合理的成本支出，把它做亏损。
第三，万一，你们公司被税局选中了，要求你司“自查”税务问题，并限期整改，你一定要把握住这个难得的给你改过自新的机会，装也要装出自查发现了一些涉税事项（最好都是一些不痛不痒的问题，比如印花税之类），表示是平时工作疏忽而导致，然后限期把税款给缴上去。此时忌讳两点：一是自查没有问题，没有漏缴税款（这不是不给面子吗？）；二是发现了很多问题，而且是重大问题（这就表明你的财务制度不健全）。这就会招致稽查员的注意，可能他就会亲自上门稽查，那此时你就是请神容易送神难了——哪个公司在税务上不会有问题呢？
第四，税务是一项成本，每个掌柜都要把税务成本考虑到经营成本当中去。也许有很多掌柜在给自己宝贝定策略时，压根儿没考虑过税务成本的问题。但是，其实它是一项很关键而且比较大的成本构建。每个掌柜在制定策略时，最好预留10%的税务成本，不然一年忙到头，好像有盈利，万一对手举报搞你，或者碰上税局稽查，就像报道里的涉税掌柜一样——不但不赚钱，把公司关了都不够交税的！
第五，前面讲了那么多的如何缴税丶交税，那么有没有什么方法可以少交税呢？答案是没有。或者说，只能合理利用合理规定，不交不必要的税。比如一般纳税人增值税可以抵扣进项税的，在发生费用支出时，一定要取得对方的一般增值税发票，作为进项税抵扣；发生售后退货的，一定要用红字冲回丶抵减收入；想利用刷单冲击销量的，要三思而行，掂量掂量税务成本，看看是否值当。最后，对于现金交易或查无凭据的，你最好请一个有经验的会计帮你把账做好啰。
最后说一下费用列支问题。掌柜们一定要记好啰，所有的费用如果想入账，一定要符合两个要素：一是合法性，二是取得发票（如果金额巨大，最好还要签到合同）！会计入账是要求讲究一定证据的，凭什么这个可以入账？因为你为了公司经营发生了合法支出，而且取得了合法凭证——“发票”（这也是为什么神州大地到处都是叫卖发票的）！根据这两个要素，我们可以做出以下判断：你刷单付出的成本是无法入账的，因为你拿不到发票，即使拿到了也因为刷单行为本身不合法而得不到税局认可；做的直通车和钻展是可以入账的，因为这个行为合法，而且阿里巴巴可以提供发票（每年6月1日前提交申请开具上一年度的发票）。
税务是每一个掌柜都无法回避的事项，尤其在互联网时代，线上交易有迹可循，逃税难度和成本大大高于线下。当你把公司做大做强时，税务显得愈发的重要和关键。它可能会是一个定时炸弹，在你一路顺风时，你可以忽视它；但是一旦出了什么问题，也许把你炸的尸骨无存。因此，最好的对策就是，关注它丶重视它丶善待它，保证它在关键时刻不给你添乱。对财税没有概念的人，希望此文对你有所帮助，赚钱不易，祝福各位掌柜生意兴隆，蒸蒸日上！
水平有限，有纰漏之处，请看客多多包涵.
水平有限，有纰漏之处，请看客多多包涵.
感谢楼主普及~！
不用客气。分享使人进步。
感谢楼主普及~！
不用客气。谢谢来访。
感谢楼主普及~！
这才是雪中送炭！！好过一些吹牛逼的空文章
经验证那篇文章纯粹谣言
试问大部分做天猫的，你们的进项有多少是开增票的，估计10%都不到吧！
楼主辛苦！顶起！
为楼主点赞
非常实用啊 &科普了
这必须给楼主点个大赞啊！无私奉献还有啥不赞，说这么多还有啥不赞，说这么好还有啥不赞！
这是派代网里少有的好文啊，无限赞
感谢楼主分享 & 顶
不仅我这个小白对税务懵懂，很多老板也是一头雾水， 学习了，
那些还想着偷税漏税还不来看看，别以为天猫发个通知就没事了，想查的根本跑不掉
学到很多东西，谢谢楼主
真心看不懂，预留10%的税务成本，但如果碰上17%的怎么办
楼主是好人，好人一生平安！
好人一生平安！
都统一收税对整个网店行业是好的，会大幅增加刷单成本，但是现在是有的地方查，补税，有的地方不查，不补税，查到的就是死，没有查到的等那些查到的死了
哪有说要交税啊？完全是谣言，别信！
我去年一年才搞了几万，开房钱都不够，这睡和税，我看重的是睡……
好多字。。。感谢楼主，辛苦了
我湖北的，意思是不超过五百万就还是小规模纳税人是吧
好文共分享，共同进步。赞
好深的货啊
这是派代网里少有的好文啊，无限赞
好文，学习了！
此人是真小二，还是假小二？
太恐怖了，50万的毛利，要加30万的税，还有人做生意吗？
请问个人开店 不是天猫 也没有营业执照什么的。年营业额超过80万怎么办。根本不可能有会计啊
水平有限，有纰漏之处，请看客多多包涵.
亲，如果你的企业是一般纳税人，是可以用进项做抵扣的。这是基础常识。
真心看不懂，预留10%的税务成本，但如果碰上17%的怎么办
什么是增值税？指的是企业在经营活动中，所增值的部分交17%的税给国家。而不是让你交营业额的17%，这个增值税在做帐的时候还有很多手段可以玩，比如有的无迹可查的交易可以不用开票等。当然，你前提需要明白基础的财税知识。
真心看不懂，预留10%的税务成本，但如果碰上17%的怎么办
50万是纯利，看文章仔细点，500万营业额*10%利润率=50万利润
太恐怖了，50万的毛利，要加30万的税，还有人做生意吗？
支持补税，支持纳税，看到很多神经病店铺一件毛衣卖20几块，算了一下连加工费都不够，更别说成本了。这下我看你再接着卖20几块。强烈要求国家征收电商税收，而且应该比线下的税收更高。
对于电商平台来个重税，我想不知道要废掉多少店铺，但是相信肯定是一个非常巨大的冲击。电商平台主要存在的实际意义就是实惠（相对于实体店来讲），那这样电商平台大部分的店铺又有什么优势，包含现在的网店成本一直居高不下以及推广费用。
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好文章，几个月了终于看了点有价值的东西，谢谢分享
感谢楼主普及，大多数电商企业在财务这一块的了解都太过狭窄了，楼主的这篇帖子真心是救命帖
说得好。哈哈。
我去年一年才搞了几万，开房钱都不够，这睡和税，我看重的是睡……
感谢扫盲贴！
楼主辛苦了,这篇使用文胜过派代近来无数假大空贴子
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有些问题可能非常简单，但却让你一直很迷茫，比如：小规模纳税人和一般纳税人的认定与转换。如果有人给你指点，我相信你一定会有豁然开朗的感觉！
看点01一般纳税人认定标准，销售额是多少？
根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定:纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
根据相关政策规定，需要转为一般纳税人的标准是：
1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人或以该业务为主的，年应征增值税销售额超过50万元；
2、年应税服务销售额超过500万元的纳税人；
3、其他行业年应税销售额超过80万元。
看点02未超过小规模纳税人标准的是否可以成为一般纳税人？
根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第四条规定：年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。
会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。
因此，未超过小规模纳税人标准，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的，也可以申请成为一般纳税人。
看点03一般纳税人是否可以转为小规模纳税人？
根据《增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第三十三条规定：除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
因此，企业申请一般纳税人时要慎重，一旦成为一般纳税人，再想转回小规模纳税人，就转不回来了。
看点04连续12个月累计销售额如何理解？
根据《国家税务总局增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)第三条规定：本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。
因此，连续不超过12个月的经营期内不是指会计年度，可跨年度累计。比如日至日，这连续12个月就是一个经营期。
看点05超过小规模纳税人标准后，会自动转为一般纳税人吗？
根据《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第18号)第三条规定：纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准(以下简称规定标准)，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面说明。
个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明。
第四条规定：纳税人年应税销售额超过规定标准的，在申报期结束后20个工作日内按照本公告第二条或第三条的规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。
所以当超过小规模纳税人标准后，应及时办理增值税一般纳税人相关手续。税法规定，纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳税人资格登记手续而未办理的，经税务机关下达税务事项通知书后，逾期仍不办理的，将按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票，简称为强转。
看点06什么情况下超过小规模纳税人标准可以选择小规模纳税人？
根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔 2016 〕36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定： 年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
1、其他个人也就是我们常说的个体工商户以外的自然人，不属于增值税一般纳税人；
2、不经常发生应税行为，主要是指很少涉及或缴纳增值税，只是偶尔一次或两次的销售行为超过了小规模纳税人标准，这样的单位和个体工商户可以选择小规模纳税人。
单位或个人超过小规模纳税人标准后，除自然人外，其他单位或个体工商户如果需要继续成为小规模纳税人的，需要提交申请说明，由于其判定需要税务机关进行，所以请到办税服务厅提交不登记为一般纳税人的申请。
看点07如何办理一般纳税人认定手续？
用一证通登陆北京市国家税务局网上办税服务厅，找到认定管理内的增值税一般纳税人登记，提交申请并等待受理结果。受理完成后打印出带税务所公章的回执，即为认定成功。
看点08认定为一般纳税人后需要注意什么？
请在一般纳税人起效后再申请增值税专用发票票种。
由于小规模为按季申报，一般纳税人应为按月申报，所以请一定要注意申报的衔接。
由于季度末成为一般纳税人需要办理的手续较多，建议纳税人尽量在季度初申请登记成为一般纳税人。
看点09强转纳税人如何申报？如何转为正式一般纳税人？
纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳税人资格登记手续而逾期未办理的，则会被强转。
强转纳税人不登记一般纳税人资格，而是调整税种，由小规模的3%调整至适用税率，申报时暂时使用小规模申报表，只是税率按照一般纳税人标准，但不得抵扣进项税额，不得使用增值税专用发票。
强转后，纳税申报期限由按季申报相应改为按月申报，而且无法在网厅申报，需携带小规模申报表(按一般纳税人税率计税)到办税服务厅手工申报。
强转纳税人按规定登记为一般纳税人后，纳税人就可以使用一般纳税人申报表，抵扣进项税额，使用增值税专用发票。
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