一般纳税人抵扣流程公司哪些项目可以抵扣

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-07-05 03:38 标签： 一般纳税人如何抵扣
装修行业，一般纳税人可以开3个点的增值税专用发票给甲方抵扣，而不开11点吗？ - 知乎有问题，上知乎。知乎作为中文互联网最大的知识分享平台，以「知识连接一切」为愿景，致力于构建一个人人都可以便捷接入的知识分享网络，让人们便捷地与世界分享知识、经验和见解，发现更大的世界。14被浏览<strong class="NumberBoard-itemValue" title="1分享邀请回答添加评论分享收藏感谢收起> 问题详情
一般纳税人进项税额可以抵扣的情形是（)。A. 用于简易计税方法计税项目的购进货物B. 用于产品电
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一般纳税人进项税额可以抵扣的情形是()。A. 用于简易计税方法计税项目的购进货物B. 用于产品电脑生产的购进无形资产C. 用于免征增值税项目的购进服务D. 用于集体福利的购进不动产
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1下列各项中，属于在合并财务报表中直接列示子公司宣告发放的优先股股利的项目是()。A. 少数股东损益B. 少数股东权益C. 归属于母公司股东的净利润D. 归属于母公司股东的所有者权益2下列各项中，属于在设定受益计划终止时，计入其他综合收益的重新计量设定受益计划净负债或者净资产的变动应在权益范围内结转至的会计科目是( )。A. 投资收益B. 其他综合收益C. 未分配利润D. 以上都不对3根据规定，社会保险经办机构应当自收到申请之日起一定时间内予以审核，发给社会保险登记证件。该时间为()。A. 10日B. 15日C. 20日D. 30日4一般纳税人在期末计算结转增值税时可能用到的三级专栏有()。A. 减免税款B. 转出未交增值税C. 转出多交增值税D. 已交税金
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关于一般纳税人简易计税方式的税项抵扣问题
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可抵扣增值税进项税的项目
1.各单位原则上应选择具备一般纳税人资格的供应商签订协议，取得增值税专用发票，并确保“货物、劳务及服务流”、“资金流”、“发票流”三流一致。
?2.业务经办人员对取得的增值税专用发票，应在开票之日起15天内连同其他资料提交给财务部门。
?3.收到的发票名称应为营业执照单位全称，内容应完整，备注栏注明建筑服务发生地所在省、县（市）区及***项目，打印要清晰，且必须保持票面干净、整齐, 发票的正反两面均不能留下任何脏、乱及签字的痕迹。
?4.增值税发票抵扣联不可折叠，不能污损，密码区不能出格、压线，盖章不能压住发票金额。
?材料采购成本一般包含：购买价款、相关税费以及其他可归属于采购成本的费用，如下为例子。具体各类材料类别的税率看进项侧的附件2-中国铁建建筑业增值税进项税抵扣清单
材料类别（列举） 是否
可抵扣 增值税扣税凭证 税率
钢材、水泥、混凝土 是 增值税专用发票 17%油品、火工品 是 增值税专用发票 17%
原木和原竹 是 农产品收购发票或者销售发票 13%
管理要点：
（1）日前，在建项目要根据施工进度安排来采购材料，把材料库存降到最低限度。
（2）各项目主要物资及二、三项料等应通过电商平台集中采购。
（3）所谓“一票制”，即供应商就货物销售价款和运杂费合计金额向建筑企业提供一张货物销售发票，税率统一为17%；所谓“两票制”，即供应商就货物销售价款和运杂费向建筑企业分别提供货物销售和交通运输两张发票，税率分别为货物17%、运费11%。
包括包装物、低值易耗品、工程施工中可多次使用的材料、钢模板、木模板、竹胶板、脚手架和其他周转材料等。
进项抵扣税率：
（1）自购周转材料：17%；
（2）外租周转材料：17%；
（3）为取得周转材料所发生的运费：11%。
管理要点：
（1）项目使用的周转材料，由上级法人单位统一购买、统一签订合同、统一付款、统一管理，以经营租赁方式调配给各项目使用。?
（2）各项目周转材料应通过电商平台集中采购，充分获取增值税抵扣凭证。临时设施
?临时设施包括：
（1）临时性建筑：包括办公室、作业棚、材料库、配套建筑设施、项目部或工区驻地、混凝土拌合站、制梁场、铺轨基地、钢筋加工厂、模板加工厂等；
（2）临时水管线：包括给排水管线、供电管线、供热管线；
（3）临时道路：包括临时铁路专用线、轻便铁路、临时道路
（4）其他临时设施（如：临时用地、临时电力设施等）。?
?进项抵扣税率：
（1）按照建筑劳务签订合同：税率为11%；?
（2）如分别签订材料购销合同与劳务分包合同的：材料17%、分包11%；?
?管理要点：
临时设施应严格按照合同预算进行控制。
成本费用项目明细 取得发票类型 抵扣率 备注
1 增值税专用发票 11%
2 增值税专用发票 11%
3 增值税专用发票 6%
4 增值税专用发票 11%6% 作为价外费用开票抵扣
原则上选择具有专业建筑资质、建筑劳务资质及劳务派遣资质的单位签订劳务合同，禁止与个人签订劳务合同。
指从外单位或本企业其他独立核算的单位租用的施工机械（如吊车、挖机、装载机、塔吊、电梯、运输车辆等），包含设备进出场费、燃料费、修理费。
进项抵扣税率：
分经营性租赁和融资性租赁，税率统一为17%。
管理要点：
（1）签订租赁合同时应包含租赁机械的名称、型号、租赁价格、租赁起止时间、出租方名称、收款账号等信息；
（2）推行机械租赁电商平台集中采购。
总承包方将所承包的专业工程分包给具有专业资质的其他建筑企业，主要形式体现为包工包料，总包对分包工程实施管理
进项抵扣税率：
建筑服务业为11%。
管理要点：
（1）专业分包的价款在计算预缴增值税时可以从总包价款中扣除。
（2）总、分包双方应签订分包合同，交项目财务部门进行备案。
差旅费-住宿费
核算员工因公出差、调动工作所发生的住宿费。
进项抵扣税率：
（1）住宿费用：6%；
（2）旅客运输服务，即机票费、车船费等：不得抵扣；
（3）餐饮服务，即因公出差所发生的餐费等：不得抵扣。
管理要点：
（1）实行定点接待的单位，与酒店签订定点合作协议，按月结算、开具增值税专用发票、付款。
（2）职工零星出差，也应取得增值税专用发票。
办公费指购买文具纸张等办公用品，与电脑、传真机和复印机相关耗材（如墨盒、存储介质、配件、复印纸等）等发生的费用。
进项抵扣税率：17%
管理要点：
由法人单位办公室通过电子商务平台集中采购。
公司各种通讯工具发生的话费及服务费、电话初装费、网络费等，如：公司统一托收的办公电话费、IP电话费、会议电视费、传真费等。包含办公电话费、传真收发费、网络使用费、邮
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一般纳税人收到的哪些增值税专用发票能抵扣？
& & 下列进项税额准予从销项税额中抵扣：　　（一）从销售方或者提供方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额。　　（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。　　（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为：　　进项税额=买价×扣除率　　买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。　　（四）接受铁路运输服务，按照铁路运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：　　进项税额=运输费用金额×扣除率　　运输费用金额，是指铁路运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。　　（五）接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证（以下称税收缴款凭证）上注明的增值税额。&&&&下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：　　（一）用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。　　（二）非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务。　　（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。　　（四）接受的旅客运输服务。
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