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福建省会计从业资格考试
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3秒自动关闭窗口河南发制品股份有限公司
2015年度会计报表附注
单位：人民币元
一、公司简介
河南发制品股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”) 是经河南省人
民政府豫股批字[1999]26号文批准，由河南发制品有限公司采取整体变更方
式设立的股份有限公司。本公司日在河南省工商行政管理局领取
了注册号为8的企业法人营业执照，公司注册地址：河南省许昌县尚
集产业集聚区昌盛路666号，法定代表人：郑有全，公司成立时注册资本：6600
万元人民币。
日，本公司得到中国证监会证监发行字[2003]62号文批准向社
会公开发行人民币普通股2400万股，每股发行价10.40元，日向社
会公开发行，共募集资金249,600,000.00元，扣除承销费、发行手续费用10,042,083.46
元，募集资金净额为239,557,916.54元，其中实收股本为24,000,000.00元，资本公
积215,557,916.54元。上述资金已于日由主承销商股份有限
公司划转到本公司指定账户，并经岳华会计师事务所有限责任公司验资，出具了
岳总验字（2003）第A017号验资报告。公司据此办理了工商变更登记手续，注册
资金由6600万元变更为9000万元。
根据2003年度股东大会通过的《2003年度利润分配方案》和修改后章程的规
定，以本公司日的总股本9,000.00万股为基数，以未分配利润按
每10股派送1股的比例向全体股东分配股票股利共900.00万股，每股面值1元，
共计转增股本900万元，变更后的注册资本为人民币9900万元。转增股本已经岳
华会计师事务所有限责任公司验资，出具了岳总验字（2004）A007号验资报告。
公司据此办理了工商变更登记手续，注册资金由9000万元变更为9900万元。
根据2004年度股东大会通过的《2004年资本公积转增股本方案》和修改后章
程的规定，以本公司日的总股本9,900.00万股为基数，每10股转
增3股，共计转增股本2,970.00万元，变更后的注册资本为人民币12,870.00万元。
转增股本已经岳华会计师事务所有限责任公司验资，出具了岳总验字（2005）A016
号验资报告。公司据此办理了工商变更登记手续，注册资金由9900万元变更为
12870万元。
根据公司2005年度股东大会通过的《2005年度利润分配预案》和修改后章程
的规定，以日的总股本12,870.00万股为基数，以资本公积按每10
股转增2股的比例向全体股东转增股本2,574.00万股，每股面值1元，共计转增
股本2,574.00万元。并经岳华会计师事务所有限责任公司验资，出具了岳总验字
（2006）第A023号验资报告。公司据此办理了工商变更登记手续，注册资金由
12,870.00万元变更为15,444.00万元。
根据公司日召开的2006年度第二次临时股东大会通过的《关
于2006年非公开发行股票方案的议案》，经中国证监会发行字（号《关
于核准河南发制品股份有限公司非公开发行股票的通知》核准，公司本次
非公开发行新股不超过4100万股。根据公司与股份有限公司签署的《关
于河南发制品股份有限公司2006年非公开发行股票》承销协议和保荐协
议，由股份有限公司作为主承销商，负责公司定向增发普通股的承销和
保荐工作。
根据公司与各投资者签订的认股协议书，本次向特定对象非公开发行人民币
普通股股票3525万股，股票面值为每股人民币1元，发行价格为每股人民币9.9
元（含发行手续费）。发行募集资金总额为人民币348,975,000.00元，发行费用总
额为人民币8,140,000.00元，扣除发行费用后的募集资金净额为人民币
340,835,000.00元。截止日，公司本次募集资金已全部到位，经岳
华会计师事务所有限责任公司验资，出具了岳总验字（2006）第A047号验资报告。
公司据此办理工商变更登记手续，注册资金由15,444.00万元变更为18,969.00万元。
根据2006年度股东大会通过的《2006年资本公积转增股本方案》，以本公司
日的总股本18,969万股为基数，每10股转增2.5股，共计转增股
本4,742.25万元，变更后的注册资本为人民币237,112,500元。转增股本已经中喜
会计师事务所有限责任公司验资，出具了中喜验字（2007）第02004号验资报告。
公司据此办理了工商变更登记手续，注册资金由18,969.00万元变更为23,711.25万
根据2007年度股东大会通过的《2007年度公积金转增股本的议案》，以本公
司日的总股本23,711.25万股为基数，每10股转增10股，共计转
增股本23,711.25万元，变更后的注册资本为人民币474,225,000元。转增股本已经
中喜会计师事务所有限责任公司验资，出具了中喜验字（2008）第02006号验资
报告。公司据此办理了工商变更登记手续，注册资金由23,711.25万元变更为
47,422.50万元。
根据2008年度股东大会通过的《2008年度利润分配方案》和资本公积转增股
本方案，以本公司日的总股本47,422.50万股为基数，每10股派
发股票股利1股、以资本公积转增转增2股，派发股票股利及资本公积转增股本
共计增加股本14,226.75万元，变更后的注册资本为人民币61,649.25万元。 派发
股票股利及资本公积转增股本已经中喜会计师事务所有限责任公司验资，出具了
中喜验字（2009）第02014号验资报告。公司据此办理了工商变更登记手续，注
册资金由47,422.50万元变更为61,649.25万元。
根据2009年度股东大会通过的《2009年度利润分配方案》，以本公司2009年
12月31日的总股本61,649.25万股为基数，每10股派发股票股利2股，派发股票
股利共计增加股本12,329.85万元，变更后的注册资本为人民币73,979.10万元。 派
发股票股利已经中喜会计师事务所有限责任公司验资，出具了中喜验字（2010）
第02009号验资报告。公司据此办理了工商变更登记手续，注册资金由61,649.25
万元变更为73,979.10万元。
根据本公司2010年第一次临时股东大会审议通过，并经中国证券监督管理委
员会《关于核准河南发制品股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许
可[号文）的核准，向符合中国证监会相关规定条件的特定投资者发行人
民币普通股（A 股）46,310,000.00股。非公开发行股票已经中喜会计师事务所有限
责任公司验资，出具了中喜验字（2010）第02026号验资报告。公司据此办理了
工商变更登记手续，注册资金由73,979.10万元变更为78,610.10万元。
根据2011年度股东大会通过的《2011年度公积金转增股本的议案》，以本公
司日的总股本78,610.10万股为基数，每10股转增2股，共计转
增股本15,722.02万元，变更后的注册资本为人民币94,332.12万元。转增股本已经
中喜会计师事务所有限责任公司验资，出具了中喜验字（2012）第0045号验资报
告。公司据此办理了工商变更登记手续，注册资金由78,610.10万元变更为94,332.12
本公司主要从事假发饰品系列产品的研制、生产和销售，主要产品有工艺发
条、化纤发、女装假发、教习头、男装头套等各种假发饰品，产品目前主要销往
国外，是目前我国最大的发制品生产和销售企业。
本公司于2003 年6 月19 日获得中华人民共和国商务部[2003]商务境备字第
A013号文批复，批准本公司在非洲尼日利亚共和国设立中方独资境外企业，企业
名称为时尚有限公司（英文名称：REBECCA FASHION LTD），注册资金25 万
美元，另于2003 年9 月30 日获得中华人民共和国商务部[2003]商带料字第058 号
文批复，增加注册资金80 万美元。公司法定代表人：郑有全。公司经营范围：
发制品系列产品的生产及销售。
本公司于日与境内自然人郑俊涛先生共同投资设立了许昌瑞
贝卡发制品工艺有限公司，注册资本为3000万元，其中本公司出资2700万元，
占90%，郑俊涛先生出资300万元，占10%；法定代表人为：郑俊涛。设立地点：
许昌市文峰路南段288号，经营范围为：人发收购、分档加工销售、从事货物和
技术进出口业务。公司于2007年度以300万元收购了郑俊涛先生持有的许昌瑞贝
卡发制品工艺有限公司的10%股权，工商变更登记手续已于2007年度办理完毕，
许昌发制品工艺有限公司成为本公司全资子公司。
本公司经河南省商务厅以豫商外经[2006]26号文件批准于2006年度出资设立
了时尚（南非）有限公司（Rebecca Fashion(SA)(PTY) Ltd），注册资本为
150万美元，本公司出资150万美元，占100%；法定代表人为：李坤亭。设立地
点：南非约翰内斯堡市沙敦区商业园东门花园15号大街40号（No.40,15th Street
Eastgate Garelens,Commercial Park,Johanesburg,R,S.A），经营范围为：发制品系列产品
的销售及相关技术服务。
本公司于2008年根据中华人民共和国商务部[2008]商合境外投资证字第
000203号文批复，于日投资设立时尚（加纳）有限公司
（REBECCA FASHION (GHA) LTD），注册资本为150万美元，其中本公司出资150万
美元，占100%；法定代表人为：郑有全。注册地点：加纳阿克拉(GHANA ACCRA)，
经营范围为：假发制品的生产、销售、进口及相关技术转让等。
根据公司加快国内市场开发的战略决策，公司于日投资设立
（北京）营销有限公司，注册资本为200万元，其中本公司出资200万元，
占100%；法定代表人为：郑桂花。设立地点：北京市朝阳区大郊亭（化工二厂）
23号楼2004号，经营范围为：销售日用品；技术推广服务。2007年2月，瑞贝
卡（北京）营销有限公司已正式开业。2007年8月，经北京市工商行政管理局朝
阳分局批准，（北京）营销有限公司注册资本变更为550万元，名称变更
为北京发制品有限公司，经营范围变更为：销售日用品；技术推广服务；
产品设计，注册地点变更为：北京市朝阳区东三环北路甲2号楼13层1323室。
2015年，法定代表人变更为郑文青。
为了全面提升公司的科技水平，增强自主研发能力，不断引领发制品行业材
料创新，根据公司第三届董事会第十一次会议决议，公司于日投
资设立上海纤维材料科技有限公司，注册资本为90万元，其中本公司出资
90万元，占100%；法定代表人为：吴学丙。注册地点：上海市松江高科技园区
寅青路5号3幢1至3层东侧，经营范围为：纤维材料研发及技术咨询服务。为
进一步加大研发力度，2009年公司对上海纤维材料科技有限公司进行了增
资，注册资金变更为290万元。
根据公司第三届董事会第十九次会议决议，公司于日投资设
立许昌纤维有限公司，注册资本为3000万元，其中本公司出资3000万元，
占100%；法定代表人为：郑桂花。注册地点：许昌县昌盛路，经营范围为：新型
纤维丝的研发生产、销售；自产产品及原材料和技术的进出口业务。根据公司第
四届董事会第六次会议决议，为了整合现有资源、减少中间环节、压缩管理层次、
节约管理成本，实现集约化生产和管理，公司采取吸收合并的方式，吸收合并许
昌纤维有限公司。截止2009年10月底，许昌纤维有限公司税务清
算注销手续办理完毕，整体并入公司。日，许昌纤维有限公
司工商注销登记手续办理完毕。
依据国内外市场对化纤发产品日益增长的需求状况，为了拉长产业链条，替
代材料进口，降低新建成本和缩短施工周期，提高公司产品的市场竞争力和综合
盈利能力，根据公司第三届董事会第二十四次会议决议，公司于
日投资设立抚顺瑞华纤维有限公司，注册资本为4000万元，其中本公司出资4000
万元，占100%；法定代表人为：郑桂花。注册地点：抚顺市望花区田屯街，经营
范围为：假发用纤维系列产品、纺织用腈氯纶系列产品与阻燃活性纤维的科研、
生产与销售。2015年，法定代表人变更为郑文青。
为了加快国内市场营销网络建设，促进国内市场开发与产品销售，根据公司
第三届董事会第二十一次会议决议，公司于日投资设立成都瑞贝
卡发制品有限公司，注册资本为100万元，其中本公司出资100万元，占100%；
法定代表人为：冯彦生。注册地点：成都市锦江区小科甲巷12幢26层26号，经
营范围为：假发技术推广及服务；假发产品设计；销售日用品。
为了加快国内市场营销网络建设，促进国内市场开发与产品销售，根据公司
第三届董事会第二十五次会议决议，公司于日投资设立重庆瑞贝
卡发制品有限公司，注册资本为100万元，其中本公司出资100万元，占100%；
法定代表人为：冯彦生。注册地点：重庆市江北区建新北路16号25-8，经营范围
为：假发技术推广及服务；假发产品设计；销售日用品。
为了加快国内市场营销网络建设，促进国内市场开发与产品销售，根据公司
第三届董事会第二十六次会议决议，公司于日投资设立西安瑞贝
卡发制品有限公司，注册资本为100万元，其中本公司出资100万元，占100%；
法定代表人为：冯彦生。注册地点：西安市碑林区南关正街95号长鑫领先国际
2008室，经营范围为：假发技术推广服务；假发产品设计；日用品销售。
为了加快国内市场营销网络建设，促进国内市场开发与产品销售，根据公司
第三届董事会第二十一次会议决议，公司于日投资设立沈阳瑞贝
卡发制品有限公司，注册资本为100万元，其中本公司出资100万元，占100%；
法定代表人为：冯彦生。注册地点：沈阳市和平区太原北街86号1306室，经营
范围为：假发技术推广服务；假发产品设计；日用品销售。
为了加快国内市场营销网络建设，促进国内市场开发与产品销售，根据公司
第三届董事会第二十六次会议决议，公司于日投资设立上海瑞贝
卡发制品有限公司，注册资本为200万元，其中本公司出资200万元，占100%；
法定代表人为：郑文静。注册地点：上海市东安路8号1020室，经营范围为：假
发技术推广服务；假发产品设计；日用品销售。
为了加快国内市场营销网络建设，促进国内市场开发与产品销售，根据公司
第四届董事会第三次会议决议，公司于日投资设立广州发制
品有限公司，注册资本为100万元，其中本公司出资100万元，占100%；法定代
表人为：郑文青。注册地点：广州市越秀区广园西路121号安华美博城负一层51A
号铺，经营范围为：假发技术推广服务；假发产品设计；日用品销售。
为了加快国内市场营销网络建设，促进国内市场开发与产品销售，根据公司
第四届董事会第四次会议决议，公司于日投资设立郑州发
制品有限公司，注册资本为100万元，其中本公司出资100万元，占100%；法定
代表人为：冯彦生。注册地点：郑州市管城区西大街198号大酒店822室，
经营范围为：假发技术推广服务；假发产品设计；日用品销售。
为进一步满足国际市场对发制品日益增长的消费需求，充分利用当地人力资
源优势及相关政策，解决当前公司发展过程中产能不足及其它制约因素，经公司
第四届董事会第六次会议审议通过，公司决定与河南省北徐（集团）有限公司共
同出资设立临颖发制品有限公司，注册资本：2500万元，其中本公司出资
2000万元，占80%；法定代表人为：张天有。注册地点：临颍县杜曲镇北徐庄；
经营范围为：假发系列产品的生产、销售、及出口业务等。
为进一步满足国际市场对发制品日益增长的消费需求，充分利用当地人力资
源优势及相关政策，解决当前公司发展过程中产能不足及其它制约因素，经公司
第四届董事会第六次会议审议通过，公司决定设立浚县瑞黎发制品有限公司，注
册资本：1000万元，其中本公司出资1000万元，占100%；法定代表人为：郑桂
花。注册地点：浚县黎阳镇产业集聚区；经营范围为：假发系列产品的生产、销
售、及出口业务等。2015年，法定代表人变更为郑文青。
本公司经河南省商务厅以豫商外经[2009] 46号文件批准于2010年度出资设立
了发制品（尼日利亚）有限公司（Rebecca Hair Products Company (Nigeria) Ltd），
注册资本为100万美元，本公司出资占100%；法定代表人为：郑有全。设立地点：
尼日利亚 拉各斯（Lagos.Nigeria），经营范围为：生产及销售发制品系列产品。
本公司经河南省商务厅以豫商外经[2009]14号文件批准于2010年度出资设立
了时尚（加纳）制造有限公司（Rebecca Fashion Gh.Ltd.），注册资本为100
万美元，本公司出资占100%；法定代表人为：郑有全。设立地点：加纳 阿克拉，
经营范围为：生产及销售发制品系列产品。
为推进白人高档产品在欧洲市场的推广和销售，促进公司产品的全面升级，
提高亨得尔有限公司（HYNEDALE LTD）的经营成果和效益，经公司第四届董事
会第六次会议审议通过，经河南省商务厅以豫商外经[2010]14号文件批准，公司决
定以360万英镑收购英国斯里克国际有限公司持有的亨得尔有限公司其他50％的
股权，收购于日完成，亨得尔有限公司成为本公司持股100%的全
资子公司。亨得尔公司注册资本：286万美元，法人代表：郑文青。注册地点：
英国伦敦WC1H9BQ 塔维斯托克广场 林顿大厦7-12；经营范围为：发制品的生产
为进一步加大美洲市场开发力度，提高市场占有份额，经公司第四届董事会
第十五次会议审议通过，经河南省商务厅以豫商外经[2010]76号文件批准，公司于
2010年设立时尚（巴西）有限公司（REBECCA BRASIL FASHION HAIR），注
册资本为：100万美元，其中本公司出资100万美元，占100%；法定代表人为：
寇跃华。注册地点：巴西 圣保罗；经营范围为：发制品的生产和销售。2013年，
经许昌市商务局以许商务字[2012309]号文件批准，公司对时尚（巴西）有
限公司增资60万美元，注册资本变更为160万美元。
为进一步加大非洲市场开发力度，提高市场占有份额，经公司第四届董事会
第十五次会议审议通过，经中华人民共和国商务部商合境外投资证字第
5号文批复，公司于2011年设立时尚（刚果（金））有限公司
（REBECCA FASHION（R.D.CONGO）LTD），注册资本为：100万美元，其中本公司
以实物出资100万美元，占100%；法定代表人为：郑文青。注册地点：刚果（金）
LIMETE工业区LUMUMBA大道285号；经营范围为：发制品的生产、销售及进出
为进一步加大非洲市场开发力度，提高市场占有份额，经公司第四届董事会
第十五次会议审议通过，经中华人民共和国商务部商合境外投资证字第
3号文批复，公司于2011年设立时尚（肯尼亚）有限公司
（REBECCA FASHION（KENYA.）LIMITED），注册资本为：100万美元，其中本公司
以实物出资100万美元，占100%；法定代表人为：郑文青。注册地点：肯尼亚 内
罗毕；经营范围为：发制品的生产、销售及进出口贸易。
为进一步加大非洲市场开发力度，提高市场占有份额，经公司第四届董事会
第十五次会议审议通过，经中华人民共和国商务部商合境外投资证字第
6号文批复，公司于2011年设立时尚（坦桑尼亚）有限公司
（REBECCA FASHION（TZ.）LIMITED），注册资本为：100万美元，其中本公司以实
物出资100万美元，占100%；法定代表人为：郑文青。注册地点：坦桑尼亚 达
累斯萨拉姆；经营范围为：发制品的生产、销售及进出口贸易。
为进一步缓解人民币升值和劳动力成本上升给公司带来的压力，提升公司竞
争实力和盈利能力，经本公司第四届董事会第二十二次会议审议通过，并经中华
人民共和国商务部商合境外投资证字第1号文批复，于2011年度出
资设立了（柬埔寨）发制品有限公司（Rebecca （Cambodia） Hair Products Co.，
Ltd），注册资本为1000万美元，本公司出资占100%；法定代表人为：郑有全。注
册地点：柬埔寨西哈努克港特别经济区；经营范围为：发制品的生产、销售及发
制品原辅材料进出口贸易。
公司于日投资设立嵩县发制品有限公司，注册资本为
500万元，其中本公司出资500万元，占100%；法定代表人为：张天有。注册地
点：嵩县产业集聚区田湖园区，经营范围为：发制品的生产、销售及进出口贸易。
为了整合现有资源、压缩管理层次、优化渠道管理，经公司第四届董事会第
十六次会议审议通过，公司决定注销成都发制品有限公司、沈阳发
制品有限公司、重庆发制品有限公司、西安发制品有限公司、郑州
发制品有限公司五家国内营销公司。沈阳发制品有限公司、重庆瑞
贝卡发制品有限公司、西安发制品有限公司、郑州发制品有限公司
的清算注销手续已于2011年办理完毕，成都发制品有限公司的清算注销工
作已于2013年办理完毕。
本公司股票简称为“”，股票代码600439。
本公司财务报告报出必须经本公司董事会批准。本年度公司财务报告于2016
年4月6日经公司董事会批准报出。
本期公司合并财务报表范围：
子公司名称
时尚有限公司（RebeccaFashionLtd）
时尚（南非）有限公司（RebeccaFashion(SA)(PTY)Ltd）
许昌发制品工艺有限公司）
北京发制品有限公司
上海纤维材料科技有限公司
时尚（加纳）有限公司（REBECCAFASHION(GHA)LTD）
抚顺瑞华纤维有限公司
上海发制品有限公司
广州发制品有限公司
临颍发制品有限公司
浚县瑞黎发制品有限公司
发制品（尼日利亚）有限公司（RebeccaHairProductsCompany(Nigeria)Ltd）
时尚（加纳）制造有限公司（RebeccaFashionGh.Ltd.）
时尚（巴西）有限公司（REBECCABRASILFASHIONHAIR）
亨得尔有限公司（HYNEDALELTD）
时尚（刚果（金））有限公司（REBECCAFASHION（R.D.CONGO）LTD）
时尚（肯尼亚）有限公司（REBECCAFASHION（KENYA.）LIMITED）
时尚（坦桑尼亚）有限公司（REBECCAFASHION（TZ.）LIMITED）
（柬埔寨）发制品有限公司（Rebecca（Cambodia）HairProductsCo.，Ltd）
嵩县发制品有限公司
注：本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“八、企业合并及合并财
务报表”。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
本公司自2007 年1 月1 日起执行财政部2006 年2 月15 日颁布的《企业会
计准则》及其后续规定。
本公司境外子公司时尚有限公司、时尚（南非）有限公司、瑞
贝卡时尚（加纳）有限公司、发制品（尼日利亚）有限公司、时尚
（加纳）制造有限公司、亨得尔有限公司、时尚（巴西）有限公司、瑞贝
卡时尚（刚果（金））有限公司、时尚（肯尼亚）有限公司、时尚（坦
桑尼亚）有限公司及（柬埔寨）发制品有限公司分别执行所在国制定的相
关会计准则，该等会计准则在主要方面与国际会计准则基本一致。以上子公司按
照所在国相关会计准则编制的会计报表有关项目，本公司在编制合并会计报表时
已按企业会计准则及其后续规定进行了调整和重新表述。
本公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力
的重大事项。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司声明：所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实完整地反映
了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策、会计估计
1、会计制度
本公司执行《企业会计准则》和国家有关法律、法规的规定。
2、会计年度
本公司采用公历年度，即从1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
3、营业周期
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币，本公司境外经营子公司以主要经营地法定流
通货币为记账本位币，具体记账本位币及折算情况见附注八、（五）
5、记账基础和计量属性
本公司会计核算以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价基本原则。如
会计计量所确定的会计要素采用重臵成本、可变现净值、现值、公允价值计量，
金额能够取得并可靠计量，采用相应计量属性计量。
6、企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易
或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并
非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得
对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取
得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，
调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一
控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企
业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购
买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买
方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发
生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易
费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在
购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的
新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值
计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额
的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值
以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可
辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资
产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表
明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的
经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足
冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递
延所得税资产的，计入当期损益。
7、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。对其他单位投资占被投资
单位有表决权资本总额50%（不含50%）以上，或虽不足50%但有实际控制权的，
全部纳入合并范围。
（2）合并财务报表所采用的会计方法
合并财务报表系根据《企业会计准则第33 号—合并财务报表》的规定，以母
公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，在抵消母
公司权益性资本投资与子公司所有者权益中母公司所持有的份额和公司内部重大
交易及内部往来后编制而成。少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项
目下以“少数股东权益”项目列示。少数股东损益，在合并利润表中净利润项目下
以“少数股东损益”项目列示。母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子
公司，将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并报表。
因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司购买日至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并报表。母公司在报告期内处臵子公司，将该子公司期初至处
理日的收入、费用、利润纳入合并范围。
（3）子公司会计政策
控股子公司执行的会计政策与本公司一致。
8、外币业务核算和外币报表折算方法
（1）外币业务核算方法
本公司发生外币交易时，按发生当日的即期汇率(即中国人民银行当日公布的
人民币外汇牌价中间价)将外币金额折算为记账本位币金额。
本公司发生外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项时，按照交易实际采用的汇
率(即银行买入价或卖出价)折算。
资产负债表日，各项货币性外币资产、负债账户按当日中国人民银行公布的
外汇牌价中间价折合为人民币，除外币借款本金及利息产生的汇兑差额在资本化
期间按规定予以资本化计入在建工程成本外，其他外币折算差额作为汇兑损益计
入当期损益。
（2）外币报表折算方法
本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有
者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权
益项目其他综合收益下列示。
以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对
现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
9、现金及现金等价物的确认标准
现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持 有
的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额
的 现金、价值变动风险很小的投资。
10、金融工具的确认与计量
（1）分类：金融工具在初始确认时分为下列五类：
①以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产和金融负债；
②持有至到期投资；
③贷款和应收款项；
④可供出售金融资产；
⑤其他金融负债。
（2）初始计量与后续计量
①以公允价值计量且起变动计入当期损益的金融资产与金融负债，按照取得
时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付
的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。持有期
间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，将其公允价值变动
计入当期损益。
②持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认
金额。支付的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。持有期
间按照实际利率法确认利息收入，计入投资收益。处臵持有至到期投资时，将所
取得价款与该投资账面价值之间的差额确认为投资收益。如因持有意图或能力发
生改变，使某项投资不再适合作为持有至到期投资，则将其重分类为可供出售金
融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价值与公允价值
之间的差额计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，
计入当期损益。
③应收款项：按从购买方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。持有期
间按照实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
④可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作
为初始确认金额。支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息和现金股利的，单
独确认为应收项目。持有期间取得的利息和现金股利，计入投资收益。期末，可
供出售金融资产可以取得公允价值时，以公允价值计量，且公允价值变动计入资
本公积（其他资本公积），处臵可供出售金融资产时，将取得的价款和该金融资产
的账面价值之间的差额计入投资收益，同时，将原直接计入所有者权益的公允价
值变动累计额对应处臵部分的金额转出，计入投资损益。当可供出售金融资产不
能取得公允价值时，以成本计量。
⑤其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，按
摊余成本进行后续计量。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金
融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融
资产。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移支付的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉
及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
（4）主要金融资产和金融负债的公允价值确认方法
①存在活跃市场的金融资产或金融负债，活跃市场的报价用于确定其公允价
②金融工具不存在活跃市场的，企业采用估值技术确定其公允价值。
③初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定
其公允价值的基础。
④企业采用未来现金流量折现法确定金融工具公允价值的，使用合同条款和
特征在实质上相同的其他金融工具的市场利率法作为折现率。没有标明利率的短
期应收款项和应付款项的现值与实际交易价格相差很小的，按照实际交易价格计
（5）金融资产减值准备计提方法
期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的
账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。其
中，以摊余成本计量的金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值减记至预
计未来现金流量现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益；如有客
观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，
原确认的减值损失应予转回，计入当期损益；但是，转回后的账面价值不应超过
假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
11、坏账核算方法
坏账的确认标准：债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍不能
收回的，或因债务人逾期未履行其偿债义务，且具有明显特征表明无法收回的款
项。坏账核算采用备抵法，坏账准备的计提范围为应收账款和其他应收款。
(1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准
单项金额大于100 万元
单项金额重大并单项计提坏账准备的
单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未
来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏
(2) 按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
单项金额不重大的应收款项
单项金额不重大的应收款项（扣除单项金额不重大但按信用风险
特征组合后该组合的风险较大的应收款项），以及单项金额重大、
但经单独测试后未单项计提坏账准备应收款项
按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法，其他方法
单项金额不重大的应收款项
账龄分析法
按账龄区间划分的应收款项
账龄分析法
按国家政策法规计提的应退税款
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
应收账款计提比例(%)
其他应收款计提比例(%)
组合中，采用其他方法计提坏账准备的：
应收账款计提比例(%)
其他应收款计提比例(%)
按国家政策法规计提的应退税款
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的款项：
单项计提坏账准备的理由
信用风险高
坏账准备的计提方法
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，
并据此计提相应的坏账准备
12、存货核算方法
（1）存货的分类
本公司存货主要包括原材料、委托加工材料、在途材料、在产品及自制半成
品、产成品、低值易耗品、包装物等。
（2）发出存货的计价方法发出存货时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货
进行全面盘点的基础上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见
的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过时，产品更新换代等原因，使存货成本
高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。本公司按照单个存
货项目计提存货跌价准备。
可变现净值为存货的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用及相关税费后的金额。其中：商品存货的可变现净值为估计售价减去估计
的销售费用以及相关税费后的金额；材料存货的可变现净值为产成品估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额；为执
行销售合同或劳务合同而持有的存货，可变现净值以合同价格为基础计算。公司
持有的存货数量多于销售合同订购数量的，超过部分的存货的可变现净值以一般
销售价格为基础计算。
本公司于资产负债表日确定存货的可变现净值。以前减记存货价值的影响因
素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，
转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度
采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按五五摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
13、长期股权投资核算方法
（1）初始计量
长期股权投资的初始投资成本按取得方式不同分别采取如下方式确认：
①通过同一控制下的合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有
者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始
投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所
承担债务账面价值或发行的权益性证券面值总额之间的差额，调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行合并发生的各项直接相关费用，包括
为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期
损益；为进行合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发
行债券及其他债务的初始计量金额；合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金
等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
②通过非同一控制下的合并取得的长期股权投资，按照确定的合并成本作为
长期股权投资的初始投资成本。合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本
大于享有被购买单位可辨认净资产公允价值的差额，在合并会计报表中确认为商
誉；合并成本小于享有被购买单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期
损益。为进行合并发生的各项直接相关费用计入合并成本。
③除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，通过支付的现金、付出的非
货币性资产或发行的权益性证券的方式取得的长期股权投资，以其公允价值作为
长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资通过债务重组方式取得的长期股权
投资，以债权转为股权所享有股份的公允价值确认为长期股权投资的初始投资成
本。实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项
目单独核算。
（2）后续计量
①对子公司的投资，采用成本法核算
成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长
期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收
②对合营企业或联营企业的投资，采用权益法核算；在确认应享有被投资单
位净损益时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对
被投资单位的净利润进行调整后确认。
（3）长期股权投资的处臵
处臵长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采
用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变
动而计入所有者权益的，处臵该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例
转入当期损益。
14、固定资产计价和折旧方法
（1）固定资产的确认标准：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经
营管理而持有并且使用年限超过一年的有形资产。
（2）固定资产分类为房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。
（3）固定资产的计价：固定资产按其成本作为入账价值，其中：外购的固定
资产的成本包括买价、运输费、及其他相关税费，以及为使固定资产达到预定可
使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；投资者投入的固定资产，
按投资各方确认的价值作为入账价值。
（4）固定资产折旧采用年限平均法计提，预计净残值率为5％，固定资产计
提减值准备的，按照固定资产账面价值扣除预计净残值后的金额除以尚可使用年
（5）各类固定资产使用年限和年折旧率如下：
房屋建筑物
（6）固定资产后续支出：与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入本公
司的经济利益超过了原先的估计，如延长了固定资产的使用寿命，或者使产品质
量实质性提高，或者使产品成本实质性降低，则计入固定资产账面价值，但其增
计后的金额不会超过该固定资产的可收回金额。除计入固定资产账面价值以外的
后续支出，本公司将其确认为费用。
（7）每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核，若固定资产的使用寿命、预计净残值与原先估计数有差异或与固定资产有关
的经济利益预期实现方式有重大改变，应作为会计估计变更。
15、在建工程核算方法
（1）在建工程按实际成本核算，其实际成本包括有关建造的资产达到预定可
使用状态之前发生的与购臵或建造固定资产有关的一切直接或间接成本，包括符
合《企业会计准则第17号-借款费用》资本化条件的借款费用。
（2）在建工程在交付使用时确认为固定资产。未办理竣工决算的，根据工程
实际成本，按估计的价值转入固定资产。
16、无形资产的计价和摊销方法：
（1）无形资产按取得时的实际成本入账。①购入的无形资产按照其购买价款、
相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的实际成本入账；②投
资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值计价；③企业内部研究开发的
无形资产，在研究阶段发生的支出计入当期损益；在开发阶段的支出，同时满足
下列条件的，确认为无形资产：
A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C、运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持、以完成该无形资产的开发、
并有能力使用或出售该无形资产；
E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠的计量；
（2）无形资产摊销方法
使用寿命有限的无形资产，自该无形资产可供使用时起在使用寿命期内平均
摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。无形资产摊销金额为其成本扣除预
计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还需扣除已计提的无形资产减值
准备累计金额。
17、长期待摊费用
长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在1年以
上(不含1 年)的各项费用，该等费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目
不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
18、存货、金融资产外的其他主要类别资产的资产减值准备确定方法
（1）其他资产，主要包括固定资产、在建工程、无形资产和对子公司、联营
公司和合营的长期股权投资等，按照《企业会计准则第8 号—资产减值》的规定
计量。在资产负债表日对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产
以外的资产，应判断资产是否存在减值迹象，只有在存在减值迹象的情况下，才
要求进行减值测试、估计其可收回金额。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不
确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。根据可收回金
额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应将资产的账面价值
减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益；资产减值
损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（2）资产组的认定
企业难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基
础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否
独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，在认定资产组时，考虑企
业管理层管理生产经营活动的方式（如是按照生产线、业务种类还是按照地区或
者区域等）和对资产的持续使用或者处臵的决策方式等。几项资产的组合生产的
产品（或者其他产出）存在活跃市场的，即使部分或者所有这些产品（或者其他
产出）均供内部使用，在符合前款规定的情况下，将这几项资产的组合认定为一
个资产组。如果该资产组的现金流入受内部转移价格的影响，按照企业管理层在
公平交易中对未来价格的最佳估计数来确定资产组的未来现金流量。资产组一经
确定，各个会计期间保持一致，不得随意变更。
非同一控制下的企业合并中，购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。 初始确认后的商誉，以其成本
扣除累计减值准备后的金额计量。
20、借款费用核算方法
（1）借款费用资本化的确认原则：
借款费用包括因借款而发生的借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因
外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于固定资产的购建和需要经过一年以
上（含一年）时间的建造或生产过程，才能达到可使用或可销售状态的存货、投
资性房产的借款费用，予以资本化；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认
为费用，计入当期损益。
（2）借款费用资本化期间
A、开始资本化：应予以资本化的借款费用当同时具备以下三个条件时，开
始资本化：①资产支出已经发生；②借款费用已经发生；③为使资产达到预定可
使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
B、暂停资本化：若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3 个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建
活动重新开始。
C、停止资本化：当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款
费用的资本化。
（3）借款费用资本化金额
在应予资本化的每一会计期间，利息的资本化金额等于至当期末止购建固定
资产累计支出加权平均数乘以资本化率。
21、预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能可靠的计量。
22、职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股
份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退
福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工
遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
短期薪酬的会计处理方法：
短期薪酬，是指预期在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内
将全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。本公司
在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对
象计入当期损益或相关资产成本；其中，非货币性福利按照公允价值计量。
离职后福利的会计处理方法：
离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关
系后，提供的各种形式的报酬和福利，属于短期薪酬和辞退福利的除外。离职后
福利计划，是指企业与职工就离职后福利达成的协议，或者企业为向职工提供离
职后福利制定的规章或办法等。离职后福利计划按照承担的风险和义务情况，可
以分为设定提存计划和设定受益计划。
（1）设定提存计划
设定提存计划，是指企业向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支
付义务的离职后福利计划。公司根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供
的服务而向单独主体缴存的提存金，确认为负债，并按照受益对象计人当期损益
或相关资产成本。
（2）设定受益计划
辞退福利的会计处理方法：
辞退福利，是指在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓
励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。在公司不能单方面撤回解除劳动关系计
划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早
日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪
酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，
适用其他长期职工福利的有关规定。
其他长期职工福利的会计处理方法：
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利和辞退福利以外的其他所
有职工福利。公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，
按照设定提存计划进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划
进行会计处理，但是重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动计
入当期损益或相关资产成本。
23、股份支付
（1）股份支付的种类
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益
工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结
算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授
予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩
条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，
按直线法计算计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能
够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允
价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服
务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照企业承担的以股份或其他权益工具为基础确定
的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，
相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在
等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照企业承担
负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新
计量，其变动计入当期损益。
（2）权益工具公允价值的确定方法
企业授予的股份期权采用定价模型定价。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后
续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
企业对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，
按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增
加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份
支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行
会计处理，视同该变更从未发生，除非企业取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，企业对取消所授予的权益性工具作为
加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本
公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，企业将
其作为授予权益工具的取消处理。
24、收入确认方法
企业营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入，
其收入确认原则如下：
（1）销售商品收入的确认方法
销售商品收入同时满足下列条件时，才能予以确认：
①本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
②本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的
商品实施有效控制；
③收入的金额能够可靠计量；
④相关经济利益很可能流入本公司；
⑤相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量。
本公司销售商品收入具体确认方法如下：
①出口业务：在信用证结算方式下，收到购货方给予的信用证，货已报关并
交付运输机构，按照出口发票、报关单、出口货运单等确认收入；在电汇方式下，
货已报关并交付运输机构，按照出口发票、报关单、出口货运单等确认收入；托
收结算方式下，货已报关并交付运输机构，按照出口发票、报关单、出口货运单
并办妥银行托收手续后确认收入。
②内销业务：在现金与转账方式下，取得购货方的付款单据，货已发出，收
到国内销售部的销售发票时确认销售收入。
（2）提供劳务收入的确认方法
本公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按照完工百分
比法确认提供劳务收入。本公司按照已完工作的计量确定提供劳务交易的完工进
本公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况
①已发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认
提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当
期损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入的确认方法
①让渡资产使用权收入的确认原则
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等，在同时满足以下条件时，
才能予以确认：
A.与交易相关的经济利益能够流入公司；
B.收入的金额能够可靠地计量。
②具体确认方法
A.利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
B.使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
25、政府补助
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分
配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与收益相关的政府补助，如果用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计
入当期损益；如果用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用的期间，计入当期损益。已确认的政府补助需要返还的，如果存
在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；如果
不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
26、递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值
的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得
额的可抵扣亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。
对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对
于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易
中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资
产和递延所得税负债。在资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债按照
预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由
可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计
到未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，减
记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金
额予以转回。
在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。
融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本
公司作为承租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租
赁付款额的现值两者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁
付款额作为长期应付款的入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。
经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为承租方的租金在租赁
期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，本公司作为出租方的租
金在租赁期内的各个期间按直线法确认为收入。
28、所得税
所得税的会计处理方法采用资产负债表债务法。将当期所得税和递延所得税
作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：
①企业合并；
②直接在所有者权益中确认的交易或事项。
五、会计政策、会计估计变更及重大前期差错更正的说明
（一）会计政策变更
本公司本年度无会计估计变更事项。
（二）会计估计变更
本公司本年度无会计估计变更事项。
（三）重大前期差错更正
本公司本年度无重大前期差错更正事项。
（一）主要税种及税率
1、增值税：增值税税率为17%、5%、14%、16%等（注）。
2、营业税：租赁税率为5%。
3、城市维护建设税：按应交流转税额的7%、5%计算缴纳。
4、教育费附加：按应交流转税额的3%计算缴纳。
5、所得税：所得税税率25%。
6、房产税：按房产原值一次减除30%后的余值的1.2%计算或房屋租金的12%
计算缴纳。
注：增值税
公司本部及子公司许昌发制品工艺有限公司、北京发制品有限
公司、上海纤维材料科技有限公司、抚顺瑞华纤维有限公司、上海
发制品有限公司、广州发制品有限公司、临颍发制品有限公司、浚
县瑞黎发制品有限公司按照当期销项税额与当期准予抵扣的进项税额的差额计
缴，税率为17%。
时尚有限公司、发制品（尼日利亚）有限公司依照公司注册地
尼日利亚有关税收法规的规定，按销售收入的5%计缴增值税。
时尚（南非）有限公司依照公司注册地南非有关税收法规的规定，按
照当期销项税额与当期准予抵扣的进项税额的差额计缴，税率为14%。
时尚（加纳）有限公司、时尚（加纳）制造有限公司依照公司
注册地加纳有关税收法规的规定及主管税务当局批准，公司作为自由区企业，经
加纳自由区委员会批准，免征增值税。
时尚（巴西）有限公司依照公司注册地巴西圣保罗州有关税收法规的
规定，按销售收入的18%计缴增值税（指州内交易应交税率，如从该州卖到巴西
其它州，则可根据同州之间的协议减税，如卖向巴西利亚和北部各州，只须交7%。
如卖向中南部各州，只需交12%）。出口商品可免征增值税。但如属进口商品，进
口时则先预扣交一部分（圣保罗州预扣10%），允许在进口商货物卖出后交此税时
亨得尔有限公司依照公司注册地英国有关税收法规的规定，按照当期销项税
额与当期准予抵扣的进项税额的差额计缴，税率为17.5%。
时尚（刚果（金））有限公司依照公司注册地刚果（金）有关税收法规
的规定，按照当期销项税额与当期准予抵扣的进项税额的差额计缴，税率为16%。
时尚（肯尼亚）有限公司依照公司注册地肯尼亚有关税收法规的规定，
按照当期销项税额与当期准予抵扣的进项税额的差额计缴，税率为16%。
时尚（坦桑尼亚）有限公司依照公司注册地坦桑尼亚有关税收法规的
规定，按照当期销项税额与当期准予抵扣的进项税额的差额计缴，税率为20%。
（柬埔寨）发制品有限公司依照公司注册地柬埔寨有关税收法规的规
定，按照当期销项税额与当期准予抵扣的进项税额的差额计缴，税率为10%。
（二）存在不同企业所得税税率纳税主体
纳税主体名称
所得税税率
时尚有限公司
发制品（尼日利亚）有限公司
时尚（南非）有限公司
时尚（加纳）有限公司
时尚（加纳）制造有限公司
时尚（巴西）有限公司
15%，25%（注）
亨得尔有限公司
时尚（刚果（金））有限公司
时尚（肯尼亚）有限公司
时尚（坦桑尼亚）有限公司
（柬埔寨）发制品有限公司
注：时尚（巴西）有限公司依照注册地巴西圣保罗有关税收法规的规定，企业所
得税经调整后之应税所得总额在240,000.00雷亚尔以下时，税率为15%；超过240,000.00雷亚
尔以上部份，另征附加税10%。
（三）税收优惠
根据财政部、国家税务总局《关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税
政策的通知》（财税[号），许昌发制品工艺有限公司以人发为原料生
产的档发，作为资源综合利用产品，增值税实行100%即征即退征收方式。根据财
政部、国家税务总局《关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的
通知》，自日起，退税率调整为70%。
根据日颁布的《中华人民共和国企业所得税法》，公司按应纳
税所得额的25%计缴。根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[号）、
《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[号）和《河南高新技术企
业认定管理实施细则》（豫科[号）有关规定，河南省科学技术厅、河南省
财政厅、河南省国税局、河南省地税局于日联合发文《关于认定河
南省2014年度第一批高新技术企业的通知》（豫科[2015]18号文），认定本公司等
121 家企业为河南省2014 年第一批高新技术企业，认定有效期为3 年。依据相
关规定，本公司企业所得税自2014年起享受10%的优惠，即所得税按15%的比例
征收，2015年及2016年继续享受上述优惠政策。
时尚有限公司、发制品（尼日利亚）有限公司依照公司注册地
尼日利亚有关税收法规的规定，所得税税率为30%。依照公司注册地尼日利亚有
关税收法规的规定及尼日利亚主管税务当局批准，时尚有限公司、
发制品（尼日利亚）有限公司作为先锋企业2010年度至2015年度授予税收减免，
免征企业所得税。经尼日利亚主管税务当局批准，时尚有限公司2016年度
至2020年度、发制品（尼日利亚）有限公司2016年度至2030年度继续免
征企业所得税。
时尚（加纳）有限公司、时尚（加纳）制造有限公司依照注册
地加纳有关税收法规的规定，所得税税率为30%。依照公司注册地加纳有关税收
法规的规定及主管税务当局批准，作为自由区企业，被授予10年税收减免，瑞贝
卡时尚（加纳）有限公司2008年度至2017年度、时尚（加纳）制造有限
公司2010年度至2019年度免征企业所得税。
（四）出口退税
本公司销售出口产品的增值税依据国发[1997]8号文《国务院关于对生产企业
自营出口或委托代理出口货物实行 “免、抵、退”办法的通知》，实行“免、抵、退”
办法。根据财政部、国家税务总局日下发的财税（2009）88号《财
政部、国家税务总局关于进一步提高部分商品出口退税率的通知》，自2009年6
月1日起，本公司执行的退税率为15%。日，财政部、国家税务
总局颁布了《关于调整部分产品出口退税率的通知》，假发制品被列入调整出口退
税率的产品清单，自日起，公司出口的假发制品出口退税率调整为
9%。子公司抚顺瑞华纤维有限公司阻燃纤维产品2015年执行的退税率为16%，从
日起，出口退税率调整为17%。
七、合并财务报表项目注释( 货币单位:人民币元)
1、货币资金
人民币金额
人民币金额
2,995,149.94
4,712,633.34
其中：人民币
280,992.72
250,716.76
133,944.70
869,783.30
292,241.38
1,788,225.00
181,985.60
6,237,947.05
206,141.11
8,674,869.56
316,904.65
385,113.08
160,614.66
126,361.38
133,783.80
885,263.35
1,776,041.45
116,911,060.00
1,265,289.44
25,032,885.00
306,352.45
坦桑尼亚先令
肯尼亚先令
212,109.00
212,630.00
692,394,631.11
279,256,152.22
其中：人民币
533,031,530.66
97,877,319.23
7,194,689.87
46,719,438.14
8,105,434.55
49,597,154.01
1,652,813,512.65
54,619,388.43
1,429,271,099.79
52,213,193.21
62,983,096.09
26,267,632.17
57,537,468.98
31,434,979.70
3,284,639.69
5,620,325.77
7,269,634.41
14,584,555.09
550,247,773.00
5,955,148.23
747,495,908.00
9,147,854.92
1,391,410.43
13,379,663.55
1,847,721.84
17,634,102.92
320,947.97
2,277,190.04
432,924.01
3,227,708.25
1,938,785.84
3,270,051.88
865,438.77
2,407,099.93
坦桑尼亚先令
肯尼亚先令
19,701,667.68
1,254,262.24
16,652,499.73
1,132,184.96
其他货币资金
9,079,165.14
1,051,172.70
其中：人民币
9,079,165.14
1,051,172.70
704,468,946.19
285,019,958.26
注：（1）期末境外子公司外币银行存款不存在回收风险和汇回限制；（2）其他货币资金
为信用证保证金和银行承兑汇票保证金；（3）本期货币资金余额较上期大幅增加的主要原因
系公司本年度发行部分募集资金尚未使用所致。
2、应收票据
（1）应收票据分类列示
银行承兑票据
23,353,496.79
13,488,121.88
商业承兑票据
23,353,496.79
13,488,121.88
（2）期末公司无已质押的应收票据，无因出票人无力履约而将票据转为应收
账款的票据。
（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：
期末终止确认金额
期末未终止确认金额
银行承兑票据
3,250,000.00
商业承兑票据
3,250,000.00
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
298,925,979.15
8,347,899.70
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
298,925,979.15
8,347,899.70
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
295,524,991.00
6,869,268.05
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
295,524,991.00
6,869,268.05
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
266,708,620.96
2,667,086.21
242,955,850.60
2,429,558.51
13,006,309.48
650,315.47
23,800,864.98
1,190,043.25
5,755,714.15
575,571.42
27,766,658.26
2,776,665.82
12,544,812.71
3,763,443.82
730,130.21
219,039.06
730,130.21
511,091.14
180,391.64
180,391.64
213,068.47
213,068.47
298,925,979.15
8,347,899.70
295,524,991.00
6,869,268.05
组合中，按其他方法计提坏账准备的应收账款
（3）本期实际核销的应收账款情况
（4）应收账款期末余额前五名单位情况
占应收账款期
末余额合计数
坏账准备期
MIDWAY INTERNATIONAL INC.
30,832,385.86
308,323.86
SINA INTERNATIONAL CORP.
25,033,004.37
一年以内、1-2年、
2-3年、3-4年
3,872,483.03
HAIR ZONE INC.
24,724,136.41
247,241.36
SUN TAIYANG CO.LTD.
7,257,347.82
ROYAL IMEX,INC.
6,077,427.90
93,924,302.36
4,561,396.01
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
61,624,979.53
117,502,383.10
705,585.86
602,852.95
476,883.80
3,460,073.44
579,512.00
325,312.62
63,386,961.19
121,890,622.11
本期预付账款余额较上期大幅减少的主要原因：公司采购国内人发原材料减少，预付采
购款减少；子公司许昌发制品工艺有限公司提高了原材料质检、入库效率并与供应商
及时办理了结算手续。
（2）预付款项期末余额前五名单位情况
与本公司关
预付款账龄
Indian Hair Industries(p) LTD
人发供应商
20,704,139.01
人发供应商
4,246,026.00
JYUN KYOU,LNC
人发供应商
1,345,499.91
人发供应商
707,058.50
人发供应商
479,309.78
27,482,033.20
5、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
19,231,697.15
554,518.13
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款
19,231,697.15
554,518.13
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
60,057,723.19
690,522.30
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款
60,057,723.19
690,522.30
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
其他应收款
其他应收款
12,284,884.96
122,848.85
8,009,293.10
2,793,569.82
139,678.49
3,402,580.66
170,129.03
741,276.72
374,830.21
275,535.14
211,710.45
148,197.32
226,195.00
226,195.00
16,252,489.22
554,518.13
12,319,359.42
690,522.30
组合中，按其他方法计提坏账准备的其他应收款
应收补贴款
615,836.10
23,889,748.64
应收出口退税款
2,363,371.83
23,848,615.13
2,979,207.93
47,738,363.77
（3）其他应收款期末余额前五名单位情况
款项的性质
占其他应收款期末
余额合计数的比例
坏账准备期
应收出口退税款
2,363,371.83
1,700,723.70
617,782.67
应收补贴款
即征即退增值税
615,836.10
505,705.38
5,803,419.68
（4）本期实际核销的其他应收款情况
（5）涉及政府补助的应收款项
政府补助项目名称
预计收取的时间、
金额及依据
许昌县国税局
应收人发档发销售即征即退增值税
615,836.10
预计次月全部收取，依
据《关于印发《资源综
合利用产品和劳务增
值税优惠目录》的通
615,836.10
（1）存货分类
1,398,106,706.48
1,398,106,706.48
1,144,878,093.41
1,144,878,093.41
827,195,983.76
827,195,983.76
858,423,949.60
108,610.56
858,315,339.04
593,084,400.61
158,153.45
592,926,247.16
509,625,862.58
118,552.67
509,507,309.91
6,467,595.05
6,467,595.05
4,140,447.52
4,140,447.52
低值易耗品
2,824,854,685.90
158,153.45
2,824,696,532.45
2,517,068,353.11
227,163.23
2,516,841,189.88
（2）存货跌价准备
本期增加金额
本期减少金额
转回或转销
108,610.56
108,610.56
118,552.67
158,153.45
118,552.67
158,153.45
227,163.23
158,153.45
227,163.23
158,153.45
7、其他流动资产
待抵扣增值税
16,766,011.53
85,105,851.19
预交所得税
6,919,299.73
5,125,493.25
预交城建税
预交土地使用税
23,685,311.27
90,251,344.45
8、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
可供出售债务工具：
可供出售权益工具：
95,740,000.00
95,740,000.00
95,740,000.00
95,740,000.00
按公允价值计量的
按成本计量的
95,740,000.00
95,740,000.00
95,740,000.00
95,740,000.00
95,740,000.00
95,740,000.00
95,740,000.00
95,740,000.00
（2）期末按成本计量的可供出售的金融资产
95,740,000.00
95,740,000.00
95,740,000.00
95,740,000.00
9、固定资产及累计折旧
（1）固定资产情况
房屋建筑物
一、账面原值：
1.期初余额
447,938,612.67
169,412,933.05
31,265,866.17
30,594,159.23
679,211,571.12
2.本期增加金额
47,201,264.88
31,275,362.80
1,626,188.00
2,953,427.67
83,056,243.35
5,550,544.16
17,541,735.14
1,626,188.00
2,953,427.67
27,671,894.97
（2）在建工程转入
41,650,720.72
13,733,627.66
55,384,348.38
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
8,698,736.82
719,153.81
2,170,658.52
987,005.07
12,575,554.22
（1）处置或报废
659,151.37
1,921,341.25
848,181.13
3,428,673.75
8,698,736.82
249,317.27
138,823.94
9,146,880.47
房屋建筑物
4.期末余额
486,441,140.73
199,969,142.04
30,721,395.65
32,560,581.83
749,692,260.25
二、累计折旧
1.期初余额
70,635,095.09
89,316,386.09
20,413,850.85
23,331,265.49
203,696,597.52
2.本期增加金额
13,322,928.26
13,993,647.76
1,598,106.75
2,568,123.73
31,482,806.50
13,322,928.26
13,993,647.76
1,598,106.75
2,568,123.73
31,482,806.50
（2）企业合并增加
3.本期减少金额
207,880.29
624,894.77
1,571,041.70
894,632.31
3,298,449.07
（1）处置或报废
415,204.62
1,428,936.20
840,742.61
2,684,883.43
207,880.29
209,690.15
142,105.50
613,565.64
4.期末余额
83,750,143.06
102,685,139.08
20,440,915.90
25,004,756.91
231,880,954.95
三、减值准备
1.期初余额
168,938.56
222,436.50
2.本期增加金额
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
115,124.82
168,622.76
四、账面价值
1.期末账面价值
402,690,997.67
97,230,505.02
10,165,354.93
7,555,824.92
517,642,682.54
2.期初账面价值
377,303,517.58
80,043,049.02
10,683,076.76
7,262,893.74
475,292,537.10
注：本期固定资产及累计折旧其他减少原因主要是部分境外经营子公司汇率变动所致。
（2）未办妥产权证书的固定资产情况
未办妥产权证书的原因
3,848,410.80
向登记部门申请办理中
四期工程2#宿舍
2,075,786.21
向登记部门申请办理中
四期工程3#宿舍
2,075,786.21
向登记部门申请办理中
尚集办公楼
8,130,330.83
向登记部门申请办理中
7,204,405.15
向登记部门申请办理中
3,920,894.42
向登记部门申请办理中
四期工程3号车间
12,569,921.45
向登记部门申请办理中
营销中心大楼
20,868,564.97
向登记部门申请办理中
6,724,786.12
向登记部门申请办理中
67,418,886.16
10、在建工程
（1）在建工程情况
许昌纤维-工厂
81,279,684.92
81,279,684.92
25,154,414.47
25,154,414.47
尼日利亚-工厂
5,768,570.66
5,768,570.66
26,945,572.59
26,945,572.59
尼日利亚-办公楼
5,358,789.70
5,358,789.70
5,923,922.61
5,923,922.61
监控系统（柬埔寨）
污水站检测仪（抚顺）
92,432,686.30
92,432,686.30
58,071,975.62
58,071,975.62
（2）重要在建工程项目本期变动情况
本期增加金
本期转入固
定资产金额
本期其他减
营销中心大楼
10,942,973.00
10,942,973.00
许昌纤维-工厂
25,154,414.47
76,404,585.67
20,279,315.22
尼日利亚-工厂
26,945,572.59
5,500,801.32
24,107,237.89
2,570,565.36
尼日利亚-办公楼
5,923,922.61
565,132.91
监控系统（柬埔寨）
污水站检测仪（抚顺）
58,071,975.62
92,880,757.34
55,384,348.39
3,135,698.27
其中：本期
本期利息资
营销中心大楼
许昌纤维-工厂
81,279,684.92
尼日利亚-工厂
5,768,570.66
尼日利亚-办公楼
5,358,789.70
监控系统（柬埔寨）
污水站检测仪（抚顺）
92,432,686.30
注：本期在建工程其他减少原因主要是部分境外经营子公司汇率变动所致。
11、无形资产
（1）无形资产情况
商标专利权
土地使用权
台湾化纤发技术
一、账面原值
1.期初余额
4,296,396.53
3,186,928.84
186,952,360.83
5,240,099.98
199,675,786.18
2.本期增加金额
2,093,450.16
176,236.38
7,811,512.00
10,081,198.54
3.本期减少金额
1,770,676.25
100,105.72
1,870,781.97
商标专利权
土地使用权
台湾化纤发技术
9,358,643.27
9,358,643.27
4.期末余额
4,619,170.44
3,263,059.50
185,405,229.56
5,240,099.98
198,527,559.48
二、累计摊销
1.期初余额
2,973,625.84
1,794,830.12
29,528,279.15
4,187,875.49
38,484,610.60
2.本期增加金额
386,936.78
260,688.27
5,169,084.51
432,498.35
6,249,207.91
3.本期减少金额
1,770,676.25
100,105.72
1,870,781.97
8,352,144.00
8,352,144.00
4.期末余额
1,589,886.37
1,955,412.67
26,345,219.66
4,620,373.84
34,510,892.54
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值
3,029,284.07
1,307,646.83
159,060,009.90
619,726.14
164,016,666.94
2.期初账面价值
1,322,770.69
1,392,098.72
157,424,081.68
1,052,224.49
161,191,175.58
注：本期无形资产其他减少原因主要是部分境外经营子公司汇率变动所致。
被投资单位名称或形成商誉的事项
亨得尔有限公司（HYNEDALELTD.）
16,686,524.28
16,671,643.68
16,686,524.28
16,671,643.68
注1、对全资子公司亨得尔有限公司投资形成的商誉是否存在减值的判断，主要是基于
公司2010年收购亨得尔有限公司股权时收购价格所依据的英国BSG VALENTINE的估值报告。
该估值方法主要依据亨得尔公司的盈利能力、私营企业交易价格指数并经适当调整得出，体
现最终确定的股权收购价格与亨得尔有限公司可辨认净资产公允价值的差异，综合反映了
SLEEK品牌、营销渠道和成熟的公司管理模式等因素。股权收购完成至今，亨得尔有限公司
市场份额、盈利能力等较收购前大幅提高，私营企业交易价格指数也未发生重大变动，截止
期末亨得尔有限公司价值未出现明显下降迹象，故维持对投资亨得尔有限公司形成的商誉账
面价值的确认。
注2、本年商誉的减少主要是因为英镑对人民币汇率变动原因所致，其减少金额已相应
计入外币报表折算差额。
13、长期待摊费用
本期增加金额
本期摊销金额
其他减少金额
5,545,446.54
5,498,279.66
6,357,445.97
561,464.39
4,124,815.84
2,882,970.33
2,286,391.05
3,775,788.67
1,393,572.71
土地租赁费
3,110,579.58
1,850,159.42
711,475.94
-190,427.04
4,439,690.10
形象代言费
16,623,721.76
5,541,240.60
11,082,481.16
11,538,996.45
26,258,551.89
16,385,951.18
371,037.35
21,040,559.81
注：本期长期待摊费用其他减少原因主要是部分境外经营子公司汇率变动所致。
14、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
资产减值准备
9,060,571.29
1,359,085.69
7,854,488.00
1,178,173.20
可抵扣亏损
未实现内部销售利润
115,159,735.87
17,273,960.38
117,595,365.73
17,639,304.86
124,220,307.16
18,633,046.07
125,449,853.73
18,817,478.06
（2）未经抵销的递延所得税负债
（3）未确认递延所得税资产明细
可抵扣暂时性差异
可抵扣亏损
76,939,180.55
69,211,685.71
76,939,180.55
69,211,685.71
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
7,780,878.19
4,143,690.21
4,143,690.21
8,489,381.06
8,489,381.06
18,790,934.60
18,790,934.60
16,752,056.80
16,752,056.80
11,332,505.04
59,508,567.71
55,956,940.86
注：子公司（柬埔寨）发制品有限公司未确认递延所得税资产的可抵扣亏损根据
所在国税收法规不受五年到期的限制。
15、其他非流动资产
预付工程款
3,905,257.24
48,911,594.40
预付设备款
15,968,631.84
3,905,257.24
64,880,226.24
注：本年其他非流动资产减少的主要原因是预付工程款结转在建工程及采购设备到货所
16、短期借款
240,000,000.00
90,000,000.00
796,012,836.54
650,215,746.08
1,036,012,836.54
740,215,746.08
注：（1）无逾期的短期借款。
（2）保证借款由河南控股有限责任公司提供保证。
17、应付票据
银行承兑汇票
5,400,000.00
商业承兑汇票
5,400,000.00
截止期末，无逾期未兑付的应付票据。
18、应付账款
149,598,081.44
201,828,609.49
1,796,569.47
13,473,334.49
151,394,650.91
215,301,943.98
19、预收款项
37,802,064.24
31,538,211.52
716,259.47
5,230,388.98
38,518,323.71
36,768,600.50
20、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
一、短期薪酬
64,553,564.49
493,454,686.20
500,675,954.22
57,332,296.47
二、离职后福利-设定提存计划
239,818.90
39,735,599.94
39,228,947.82
746,471.02
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
64,793,383.39
533,190,286.14
539,904,902.04
58,078,767.49
（2）短期薪酬列示
1、工资、奖金、津贴和补贴
56,628,250.48
458,770,263.92
466,020,694.82
49,377,819.58
2、职工福利费
15,080,534.96
15,080,534.96
3、社会保险费
312,239.00
11,870,062.24
11,359,602.10
822,699.14
其中：医疗保险费
7,007,577.98
6,721,891.23
346,127.21
工伤保险费
248,642.34
4,771,487.00
4,560,515.36
459,613.98
生育保险费
4、住房公积金
117,412.00
117,412.00
5、工会经费和职工教育经费
7,613,075.01
7,616,413.08
8,097,710.34
7,131,777.75
64,553,564.49
493,454,686.20
500,675,954.22
57,332,296.47
（3）设定提存计划列示
1、基本养老保险
239,260.17
39,431,684.34
38,925,129.13
745,815.38
2、失业保险费
303,915.60
303,818.69
3、企业年金缴费
239,818.90
39,735,599.94
39,228,947.82
746,471.02
21、应交税费
2,538,391.19
13,767,043.42
企业所得税
5,167,277.86
7,738,860.83
个人所得税
150,967.33
城市维护建设税
586,395.01
837,011.04
教育费附加
512,373.40
810,351.95
119,383.24
900,708.83
土地使用税
671,198.07
9,139,466.08
24,883,431.65
22、应付利息
2015券利息
2,091,484.93
2,091,484.93
23、其他应付款
14,038,652.02
4,977,607.02
12,972,283.56
14,184,201.81
27,010,935.58
19,161,808.83
24、一年内到期长期负债
1年内到期的长期借款
350,000,000.00
300,000,000.00
1年内到期的应付债券
259,072,593.08
1年内到期的长期应付款
350,000,000.00
559,072,593.08
其中：应付债券的增减变动
260,000,000.00
300,000,000.00
259,072,593.08
18,720,000.00
927,406.92
278,720,000.00
260,000,000.00
300,000,000.00
259,072,593.08
18,720,000.00
927,406.92
278,720,000.00
注：本期一年内到期的已经到期并兑付了本金及利息。
25、长期借款
（1）长期借款分类
300,000,000.00
350,000,000.00
300,000,000.00
350,000,000.00
（2）长期借款明细
借款起始日
借款终止日
中国进出口银行总行营业部
300,000,000.00
350,000,000.00
300,000,000.00
350,000,000.00
26、应付债券
553,930,389.20
553,930,389.20
其中：应付债券的增减变动
560,000,000.00
560,000,000.00
560,000,000.00
2,091,484.93
553,930,389.20
560,000,000.00
560,000,000.00
560,000,000.00
2,091,484.93
553,930,389.20
27、递延收益
政府奖励车辆（注）
1,081,010.73
287,179.30
793,831.43
1,081,010.73
287,179.30
793,831.43
注：系以前年度政府奖励公司的车辆，公司根据车辆预计使用寿命，分十年计入营业外收入。
涉及政府补助的项目
本期计入营
业外收入金
与资产相关/
与收益相关
政府奖励车辆（注）
1,081,010.73
287,179.30
793,831.43
与资产相关
1,081,010.73
287,179.30
793,831.43
本次变动增减（+、—）
公积金转股
943,321,200.00
943,321,200.00
29、资本公积
资本溢价（股本溢价）
435,364,716.54
435,364,716.54
其他资本公积
1,762,035.05
1,762,035.05
437,126,751.59
437,126,751.59
30、其他综合收益
本期发生金额
本期所得税
减：前期计入
其他综合收
益当期转入
税后归属于
一、以后不能重
分类进损益的
其他综合收益
其中：重新计算
设定受益计划
净负债和净资
权益法下在被
投资单位不能
重分类进损益
的其他综合收
益中享有的份
二、以后将重分
类进损益的其
他综合收益
-210,415,931.06
-23,475,945.60
-233,891,876.66
其中：权益法下
在被投资单位
以后将重分类
进损益的其他
综合收益中享
可供出售金融
资产公允价值
持有至到期投
资重分类为可
供出售金融资
现金流量套期
损益的有效部分
外币财务报表
-210,415,931.06
-23,475,945.60
-233,891,876.66
其他综合收益
-210,415,931.06
-23,475,945.60
-233,891,876.66
31、盈余公积
法定盈余公积
164,381,172.84
9,546,051.03
173,927,223.87
164,381,172.84
9,546,051.03
173,927,223.87
32、未分配利润
调整前上期末未分配利润
927,466,636.37
858,188,304.73
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润
927,466,636.37
858,188,304.73
加：本期归属于母公司所有者的净利润
141,388,157.56
156,325,561.22
减：提取法定盈余公积
9,546,051.03
11,581,533.58
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
37,732,848.00
75,465,696.00
转作股本的普通股股利
期末未分配利润
1,021,575,894.90
927,466,636.37
33、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本
本期发生额
上期发生额
1,936,085,519.38
1,361,713,966.45
1,927,895,924.51
1,432,738,107.06
9,106,446.78
2,640,337.48
4,364,055.05
2,442,955.04
1,945,191,966.16
1,364,354,303.93
1,932,259,979.56
1,435,181,062.10
（2）各产品分部主营业务收入、主营业务成本
本期发生额
上期发生额
主营业务收入
主营业务成本
主营业务收入
主营业务成本
875,729,467.03
733,798,372.63
812,109,526.15
773,228,