跨年度丢了一笔费用包括税票丢了怎么办

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-07-29 04:30 标签： 跨年度费用
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南方日报等）上刊登“遗失声明”，需要携带以下资料去税务机关办理挂失手续，必须自行到辖区内的地级市报刊（例如：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号)的规定。。（四）纳税人遗失或被盗（抢）普通发票（包括增值税普通发票）的，使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。同时，必须提供公安部门受理报案的有关材料原件及复印件：（一）《发票挂失/损毁报告表》（一份，将《丢失被盗发票的书面报告》并入报告表中）。（二）刊登“遗失声明”取得的发票原件或复印件（发票抬头载明企业名称，可以到税务机关报失后补办登报手续）。（三）属被盗、被抢的：广州日报、羊城晚报您好
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3、跨年发票的处理方法
　　所得税汇算清缴之跨期费用　　每年一次的汇算清缴，会计又开始忙碌起来了。那么，如何做好汇算清缴？年结前需要做那些工作？在这里一一说明。年结前应该做的重要的准备工作是要统计一下，归于当年但没入账的成本费用有那些。　　例如，销售人员手头的10万差旅发票，说要到明年2月才能拿回来报账，年结没入账的情况等等。类似这样的情况，解决办法就是，可以暂估入账，挤上末班车，进入利润表。　　按上面所说的，销售人员手里的10万差旅费发票，说要到明年2月才能拿回来报账，年终了，怎样结账呢？　　账务处理　　年结前暂估入账　　借：管理费用-差旅费10　　贷：其他应付款10　　第二年报账，先红字冲原分录　　借：管理费用-差旅费10（红字）　　贷：其他应付款10（红字）　　再凭报销发票记　　借：管理费用10　　贷：银行存款或现金10　　[跨年度红冲，不能再用管理费用科目，否则不能正确计算上年损益。]　　这样，对财务列支的无票支出，税务还是认可的。　　政策依据：国家税务总局公告2011年第34号国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告，第六项关于企业提供有效凭证时间问题，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。　　成本费用如果在年结前没有进行暂估处理，那么，年结后，发生的跨期费用，就需要进行纳税调整了。　　如果是不太重要的事项，没有恶意逃税的，金额不大的，可以记入发生当年，不用做纳税调整。　　例如：业务员12月出差，1月来报销金额约几千元，有1月的也有12月的发票，现在会计已做年结账。这样可以直接计入当年。　　汇缴前发生的，就是资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的，属于资产负债表日后调整事项，需要进行纳税调整。　　例：15年2月员工报销年前的差旅费10万元，属于资产负债表日后调整事项。　　账务处理　　借：以前年度损益调整10　　贷：其他应付款10　　借：其他应付款10　　贷：银行存款10　　借：利润分配--未分配利润10　　贷：以前年度损益调整10　　根据以上第一、第三个分录不入账，直接调整14年12月报表，损益表中管理费用调增10万元，资产负债表中其他应付款科目10万元、未分配利润10万元。第二个分录计入15年账面。这就是调表不调账。汇缴报表是按调整后的会计报表填报。　　来源：纳税服务网
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求大神老师们：跨年结账了发现第四季度没有计提营业税金及附加，1月份怎么补这笔分录
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各位大神老师们：一家个体户，季度申报营业税金及附加，但当时16年12月结账时缴纳未达起征点，以为也不需要交附加费，就没有计提营业税金及附加，等去申报时才知道要交教育费13.5，地方教育费9，城市维护建设31.5。现在17年1月份要怎么补这笔分录或者分录要怎么做呢？
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补计提。通过以前年度损益调整
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补计提。通过以前年度损益调整
那分录应该怎么做呀？能不能直接借：未分配利润 贷：银行这样的做法做呢？
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计提：借：以前年度损益&&贷：应交税金。
支付：借：应交税金& &贷：银行/现金
结转：借：利润分配——未分配利润& &贷：以前年度损益
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增值税未达起征点，不用缴纳，附加税还有缴纳？请问一下附加税计税依据是啥？
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计提：借：以前年度损益&&贷：应交税金。
支付：借：应交税金& &贷：银行/现金
结转：借：利润分配—— ...
谢谢老师 这简直太详细了呀
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增值税未达起征点，不用缴纳，附加税还有缴纳？请问一下附加税计税依据是啥？
我和你的想法是一样的，增值税未达起征点为什么还要缴纳附加税，附加税是依据缴纳的增值税计税的。可是我去地税局申报时说增值税未达起征点但附加税仍要按缴纳的增值税税费计税缴纳！所以我当时才没有计提的。
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打12366投诉你们当地地税税务机关。害人的么。
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