如何把两套账合成一套帐？企业如何给员工代扣个税？
未来的会计核算将很少需要人的判断和操作。通过标准化的流程，人工智能化就能进行账务处理了。需要会计人做的就是在一开始把规则制定好。把定好的规则输入到电脑里面去，后续系统将按照你的规则把所有的帐务处理好。技术的进步既让人兴奋，又让人心酸，因为这种进步意味着会计核算人员给被彻底淘汰掉。
会计分录做错了，怎么改正？如果当月发现，把分录直接改过来就行，只当错误不存在。如果跨月了才发现，在错误分录不影响会计报表时，可以在财务软件中反结账，把分录直接改过来，仍当错误不存在；要是错误分录会影响到报表，这就必须做调整分录。正确做法是，先用红字做一遍原分录，然后做正确的分录。
企业给员工代扣个税怎么做分录？借：应付职工薪酬，贷：银行存款，贷：应交税费-个税？实际缴纳个税时，现金流量表中需要填列为“支付给职工以及为职工支付的现金”，而不是“支付的税费”。原因在于个税并非企业自身的税费，它是工资的一部分。个人认为代扣个税时分录记成“其他应付款-个税”更合理。
确认收入时建议尽量通过“应收账款”中转。有的会计为了图省事，现销时直接做分录为“借：银行存款，贷：主营业务收入”。省事了未必就是明智的，不妨多走一步，借：应收账款，贷：主营业务收入；借：银行存款，贷：应收账款。个中的好处在于：①未来对账方便；②可借助软件里的应收模块归拢客户数据。
发工资为何要通过中转科目“应付职工薪酬”呢？有个说法是，工资先计提，后发放，计提了就成了负债，为区别于其他负债，因此单设了这一科目。那直接发放工资，总该可做分录为“借：管理费用-薪酬（销售费用、制造费用、生产成本），贷：现金”吧，为什么不这样简化呢？原因是简化后统计薪酬会不方便。
材料领用时，库存数与账面数出现的“正常”误差该怎么处理呢？譬如，以重量、长度作为计量标准的存货，多次领用后出现计数误差是必然的。从实质看，此时盘点若出现盘盈或盘亏对应的是多计或少计的生产成本。如果强调实质的话，此类差异做账调整时不宜记入“管理费用”，而应该增计或减计“生产成本”。
销售折扣、现金折扣、销售折让有何差别？先说销售折扣，原价100元的商品95元卖出，做账时直接按95元处理，不体现5元的折扣。现金折扣指商品卖出后，想让客户快还钱，少收5元，这5元相当于应收账款贴现的代价，记作财务费用，但发票按100元开。销售折让是因商品有瑕而豁免部分货款，视同销售减少处理。
记账凭证一般须附原始凭证。原始凭证既包括外部取得的票据、文书，也包括内部自制的签批单、流转单，原始凭证的作用在于对记账凭证记录的经济事项予以佐证。世事无绝对，有两种情况可例外：①结账的记账凭证，包括成本、费用、收入的结转；②更正错误的原始凭证，建议在凭证摘要中对错误事项予以说明。
会计什么情况下确认收入呢？需要同时满足四点：商品或服务已交付，风险已转移，货款能回收，收入成本可计量。会计的依据很严谨，对企业有利。但税务不这么看，税务确认收入有五个标准：收钱、开票、发货、进度、合同，取其中一点即可。在纳税时点，税务看哪个标准确认的金额大，就认可它做计税依据了。
企业向个人或机构拆借资金，无论有无合同，会计做账时不能记在短期借款科目。短期借款一般只核算企业向银行等金融机构一年期以下的借款。企业向个人或机构拆借资金需记在其他应付款科目，支付的借款利息，在取得税务代开的“资金使用费”发票后可以所得税前扣除，扣除额不得超过同期银行贷款利息部分。
如何把两套账合成一套帐？所谓两套账，多是隐匿部分收入不在报税务的账上体现，却另外登记一本账给老板看。两套账的存在一方面少计了收入、银行存款，另一方面未做存货转出，虚增了存货。两账合一，一是要从老板个人账户转款到公司账户，同时确认收入、增值税，另一是要做存货出库，转入主营业务成本。
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来源： 指尖上的会计，作者：袁国辉
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今日搜狐热点企业扣除的个人所得税怎样做账_百度知道
企业扣除的个人所得税怎样做账
我们是那种私企，一个老板，6个工人，工人工资没有扣个人所得税，但是每个月做账，老板是要扣个人所得税，这个个人所得税是扣的老板的红利还是什么呀？怎样做会计分录呢。。。。有点语无伦次。。。。求解
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公司承担个税个人工资表不要扣款，只是将应付工资基数加大了，将税金加进去而已，账务处理仍是借：应付工资贷：其他付款-代扣社保金贷：现金或银行存款《国家税务总局关于雇主为其雇员负担个人所得税税款计征问题的通知》（国税发[号）明确规定：
（1）单位或个人（雇主）为纳税人负担税款，其应纳税所得额、应纳税额为：
应纳税所得额=（不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数）÷（1-税率）
式中税率为税率表不含税级距对应的税率；
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
式中适用税率为税率表含税级距对应的税率。
（2）单位或个人（雇主）为纳税人部分负担税款，其应纳税所得额、应纳税额为：
应纳税所得额=（未含雇主负担的税款的收入额－费用扣除标准－速算扣除数×负担比例）÷（1－税率×负担比例）
式中税率为税率表不含税级距对应的税率；
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
式中适用税率为税率表含税级距对应的税率。
采纳率：87%
来自团队：
如果老板和员工工资扣除基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金后超过3500元的，应当代扣代缴个人所得税。计提工资时，借：管理费用贷：应付工资薪酬发放工资时：借：应付工资薪酬贷：应交税费-应交个人所得税贷：库存现金或银行存款上交个人所得税时借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款如果是老板的红利借：其他应收款-老板贷：应交税费-应交个人所得税上交个人所得税时借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款
为什么是其他应收款呀。。。以后怎么结平呢?直接贷入现金吗
就是说老板欠公司的钱，要老板还时借：库存现金贷：其他应收款-老板
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由公司承担的个人所得税怎么走账？
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由劳动者自己承担的个人所得税都是：
借：应付职工薪酬——应付工资
贷：应缴税费——应交个人所得税（代扣代缴个人所得税）
借：应缴税费——应交个人所得税（代扣代缴个人所得税）
贷：银行存款
现在由公司承担个税，假设税后工资是3000，那么就没有代扣的账务处理了，代缴后会出现“应缴税费——应交个人所得税”的贷方余额，该如何结转呢？能转到管理费用里吗？
回复 楼主 泡泡堂 的帖子
公司承担员工的个税，不能在税前扣除，如果你列进公司费用，那就要作纳税调整，不然就调高纳税工资基数
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实际就是税后工资换算到税前工资，按照税前工资入账就可以。
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做一笔发放
直接换算下 入账就行
原帖由 对草当歌 于
11:29 发表
公司承担员工的个税，不能在税前扣除，如果你列进公司费用，那就要作纳税调整，不然就调高纳税工资基数
不能承担的话，这笔支出怎么入账呢？
回复 楼主 泡泡堂 的帖子
计算的时候，按照含税的方式进行倒算，这样就没有差异了。
应该很简单的。
倒算的金额跟工资表里扣除的金额不匹配，这个差额怎么走账？
比如工资表里实扣是5000元，但按当月工资总额计算出的应扣是7000元。差额2000元怎么走？
借：应付职工薪酬&&5000&&（劳动者实际支付，月末结转入成本的）
？？？？&&;（公司代付，如果不让入成本，该入哪里？）
贷：应缴税费——应交个人所得税&#

[ 本帖最后由 泡泡堂 于
17:25 编辑 ]
企业为员工定额负担税款：
例，某企业王某2010年3月工资，薪金收入为6600元，企业为其定额负担个人所得税500元。
应纳税所得额=职工工资+企业负担的税款一费用扣除标准＝0＝5100（元）
应纳税额=应纳税所得额×税率一速算扣除数=5100×20％-375=645（元）
借：应付职工薪酬 6600
贷：库存现金（或银行存款）6455
应交税费——代缴个人所得税 145（645-500）
借：生产成本（制造费用、销售费用、管理费用等） 6600
贷：应付职工薪酬 6600
借：营业外支出 500
贷：应交税费——代缴个人所得税 500
借：应交税费——代缴个人所得税 500
贷：银行存款（或库存现金） 500
[ 本帖最后由 休闲风 于
20:12 编辑 ]
回复 9楼 休闲风 的帖子
如果营业外支出可以列支的话，这种方法值得借鉴。现在代扣员工个人所得税，牢骚还真不小。:victory: :victory:
换算成税前会变成要多交个人所得税！
回复 10楼 linjie513 的帖子
代付个税不可以税前扣除是明确规定的，这和入啥科目无关的。会计和税务是两个系统，互相联系但也互相不影响。因为出发点不同，但经济业务还是那一笔。
既然个税由公司负责，那就用其实发工资倒推成应发工资即可嘛~
可以进入费用或营业外支出，但是不能作为税前扣除项目
原帖由 cyk81 于
22:20 发表
换算成税前会变成要多交个人所得税！ 必须换算成税前，个人所得税必须个人承担，不能在税前列支。但换算成税前工资，这可以税前列支，不会增加个税。如果说会增加个税，那是因为，个人所得税公司承担部分本身也是工资的一部分，漏缴了个人所得税，违法了
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我公司以法人的名字交了一笔个人所得税，可以人账吗？
我公司以法人的名字交了一笔个人所得税，可以人账吗？
提问者：wl5172***时间： 15:31:38地点：0个回答
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