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主营业务成本多结转了50多万 且跨年度 该咋调整？预收账款转主营业务收入会计分录咋做5
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账和进销存是①致的 ，包装物领用出库的金额 通过进销存结转成本 ，库存商品金额比进销存少⑤(0)多万
当然账上原材料，正常情况下 ，进销存结转成本多少， 库存商品的出库金额。但是由于①②年 上①个会计 在进销存结转的基础上 手动改了账上结转的成本
导致账上成本多结转，可以不用补交税，也比进销存里面多
。现在想把两个调成①致的，怎么处理？另外，有什么合理的办法
通过进销存结转成本 ，正常情况下 ，进销存结转成本多少， 库存商品的出库金额， 账和进销存是①致的 。在发现去年成本少结转了，如果属于数额较大，账务处理如下：
借:“以前年度损益调整”
贷:“库存商品”　　
如果属于数额较小，账务处理如下：
借:“主营业务成本”
贷:“库存商品”。
根据新《企业会计准则第②⑧号——会计政策、会计估计变更和差错调整》和《企业会计准则第②⑧号——资产负债表日后事项》的规定，对于本期发现的，属于以前年度的会计差错，按以下规定处理：　
　①非重大会计差错，是指不足以影响会计报表使用者对企业财务状况、经营成果和现金流量作出正确判断的会计差错。对于本期发现的，属于与前期相关的非重大会计差错，不调整会计报表相关项目的期初数，但应调整发现当期与前期相同的相关项目，属于影响损益的，应直接计入本期与上期相同的净损益项目；属于不影响损益的，应调整本期与前期相同的相关项目。　
　②重大会计差错，对于发生的重大会计差错，如影响损益，应计入“以前年度损益调整”科目，应将其对损益的影响数调整发现当期的期初留存收益，会计报表其他相关项目的期初数也应①并调整；如不影响相益，应调整会计报表相关项目的期初数.
借出款项的时候：
借：短期投资 —— 委托贷款
①(0) (0)(0)(0)
贷：银行存款
①(0) (0)(0)(0)
提前收取占用费
借：银行存款
③ (0)(0)(0)
贷：预收账款
③ (0)(0)(0)
月底，①千元的收入，
借：预收账款
① (0)(0)(0)
贷：投资收益
① (0)(0)(0)
同时计提⑤%的营业税
①(0)(0)(0) X ⑤% = ⑤(0)
借：投资收益
贷：应交税费 —— 应交营业税
编后语：关于《主营业务成本多结转了50多万 且跨年度 该咋调整？预收账款转主营业务收入会计分录咋做5》关于知识就介绍到这里，希望本站内容能让您有所收获，如有疑问可跟帖留言，值班小编第一时间回复。
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第1个回答:
销售出库先做借：应收账款，贷：主营业务收入 贷：应交税金_应交增值税_销项税额
猜你感兴趣主营业务成本是怎么算出来的,根据什么结转_百度知道
主营业务成本是怎么算出来的,根据什么结转
我有更好的答案
　　主营业务成本是指公司生产和销售与主营业务有关的产品或服务所必须投入的直接成本，主要包括原材料、人工成本（工资）和固定资产折旧等。“主营业务成本” 用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本。“主营业务成本”账户下应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。期末，应将本账户的余额转入“本年利润”账户，结转后本账户应无余额。　　在结转成本时，应根据“主营业务成本计算单”作如下分录：　　主营业务成本核算软件　　借：主营业务成本　　贷：库存商品──×××　　对于零售商品，在实际工作中一般采用售价金额核算方式。　　月终，为计算出销售商品的实际成本，必须按一定的方法计算已销商品应分摊的进销差价。　　（1）综合差价率计算法；　　（2）分类差价率计算法（或柜组差价率计算法）；　　（3）盘存商品进销差价率计算法。
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来自团队：
1、当月“制造费用”---(全部结转至)---“生产成本”2、当月“生产成本”---(按半成品约当产量与产成品数量之比例，把生产成本分摊结转至)---“产成品”、“半成品”3、按已卖产成品数量与总产成品数量之比*总生产成本=主营业务成本4、按（3）计算出来的主营业务成本金额，由“产成品”---（结转至）---“主营业务成本”3、如仍有不明之处，再问。具体的电梯安装公司我没做过，但以上的流程原则是这样。我觉得那也是工资分配的问题，个人认为你们安装工的工资直接全部计入生产成本就可以吧！月底不用留半成品也可以，生产成本全部转入产成品。
本回答被提问者采纳
借：主营业务收入
贷：本年利润
结转成本借：本年利润贷：主营业务成本
？（结转库存商品，制造费用结转到产品成本）
管理费用51394.56
财务费用-282.521、当月“制造费用”---(全部结转至)---“生产成本”2、当月“生产成本”---(按半成品约当产量与产成品数量之比例，把生产成本分摊结转至)---“产成品”、“半成品”3、按已卖产成品数量与总产成品数量之比*总生产成本=主营业务成本4、按（3）计算出来的主营业务成本金额，由“产成品”---（结转至）---“主营业务成本”
一般的商贸企业都是根据所销售的商品所对应的库存商品结转。
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对采用毛利率法计算成本的商业批发企业审核要点有（)A.检查销售数量。将“主营业务成本”明细账
悬赏：0&答案豆
提问人：匿名网友
发布时间：
对采用毛利率法计算成本的商业批发企业审核要点有()A.检查销售数量。将“主营业务成本”明细账销售数量明细数，与“库存商品”明细账结转销售成本的数量核对，并与仓库保管账收、发、存数量相核对，查看出库单，审查是否虚计销售数量，多转主营业务成本。B.检查销售成本金额。将“主营业务成本”明细账借方发生额与“库存商品”明细账贷方结转的销售成本核对，核实有无计价不正确或有意改变计价方法，造成多转销售成本的问题。C.注重对毛利率法计算的复核检查，特别注意采用计划毛利率计算销售成本的，期末有无按照本期实际毛利率调整销售商品成本。D.将期末企业库存商品盘点表反映的数量、成本，与库存商品明细账的期末余额进行比对，前者大于后者的差额，很可能是企业多转的商品销售成本。
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确认密码：一、商业企业月末结转销售成本时，会计分录：借：主营业务成本 贷：库存商品二、库存商品怎么求啊？商业企业销售商品成本核算的方法有：售价金额核算法、毛利率法、进价金额核算法等。成本核算方法并不是硬性规定的，由企业自行选择，但是，成本核算的方法一经确定，不得随意改变。 （一）毛利率法： 毛利率法是根据本期销售净额乘以前期实际（或本月计划）毛利率匡算本期销售毛利，据此计算发出存货和期末存货的一种方法。计算公式如下： 销售净额=商品销售收入-销售退回与折让 毛利率=销售毛利/销售净额*100% 销售毛利=销售净额*毛利率 销售成本=销售净额-销售毛利=销售净额*（1-毛利率） 期末结存存货成本=期初结存存货成本+本期购货成本-本期销售成本 （二）售价金额核算法 这是在实物负责基础上，以售价记账，控制库存商品进、销、存情况的一种核算方法，其主要内容包括： 1．建立实物负责制。根据岗位责任制的要求，按商品经营的品种和地点，划分为若干柜组，确定实物负责人，对其经营的商品承担全部责任。 2．售价记账，金额控制。库存商品的进、销、存一律按销售价格入账，只记金额，不记数量，库存商品总分类账反映售价总金额，明细分类账按实物负责人分设，反映各实物负责人所经营的商品的售价金额，在总账控制下，随时反映各实物负责人的经济责任。 3．设置“商品进销差价”账户。由于“库存商品”账户按售价反映，而商品购进支付的货款是按进价计算的；因此，设置“商品进销差价”账户，以反映商品进价与售价之间的差价，正确计算销售商品的进价成本。 4．加强物价管理。商品按售价核算后，如遇售价变动，就会直接影响库存商品总额，因此，必须加强物价管理，明码标价。 5．健全商品盘点制度。“库存商品”明细分类账按售价记账，没有数量控制，只有通过盘点才能确定实际数量，因此，必须加强商品盘点，才能检查库存商品账实是否相等及其实物负责人的工作质量和经济责任。 采用售价金额核算方法，可以简化核算手续，减少工作量，是零售企业商品核算的主要方法。其不足之处是由于只记金额，不记数量，库存商品账不能提供数量指标以控制商品进、销、存情况，一旦发生差错，难以查明原因。 （三）进价金额核算法 这是以进价金额控制库存商品进、销、存的一种核算方法。其主要内容包括： 1．库存商品总分类账和明细分类账一律以进价入账，只记金额，不记数量。 2．库存商品明细账按商品大类或柜组设置，对需要掌握数量的商品，可设置备查簿。 3．平时销货账务处理，只核算销售收入，不核算销售成本。月末采取“以存计销”的方法，通过实地盘点库存商品，倒挤商品销售成本。其计算公式为： 本期商品销售成本=期初库存商品+本期进货总额-期末库存商品进价金额 采用进价金额核算方法，可以简化核算手续，节约人力、物力，但手续不够严密，平时不能掌握库存情况，且对商品损耗或差错事故不能控制，一般适用于鲜活商品的核算。 ------------------------------------------------------- 21:11 补充问题我补充一下问题，做凭证后两张是月末结转嘛，分录如下 借：本年利润 3473.44 贷：管理费用 150 主营业务税金及附加 12.24 所得税 185.2 主营业务成本 3126 借：主营业务成本 3126 贷：库存商品 3126 现在我不明白的是 3126这个数字是怎么求出来的，请高手指教 1、3126这个数字如何求出的，要看你单位销售商品核算采用的是那种方法，只有知道了成本核算的方法，才能求出来。2、如果你单位采用进价核算法，假如商品的进货价格每件31.26元，本月销售了100件商品，结转销售成本时：借：主营业务成本 3126 （100*31.26）贷：库存商品 3126 （100*31.26）
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