紧急求助：有关质保金缴纳所得税的问题 _中华会计网校论坛
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一个建筑公司，承建工程150万元，合同规定开工付款30%，施工期间根据工程量再付款，等到工程结束验收合格以后，把剩余款项（除质保金之外）付清，质保金是一年以后给付。&&我想知道这期间的收到的工程款是什么时间确认营业收入？是不是按照合同规定，开工时30%确认一次，施工期间，只要收到工程款再确认，可最后验收合格的时候，质保金的那一部分是否作为收入进行处理，缴纳企业所得税？还是等质保金一年以后给了以后再做收入处理，缴纳企业所得税？
有没有相关的文件规定？着急！！！！！！我在网上找了半天，也没有找到相关的文件规定，到底应该怎么做？？麻烦各位高手指点啊 ！！！！！！！！
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我个人认为：质保金一年以后给付了再做收入处理，缴纳企业所得税。
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因为质保金作为工程的质量的保证金，如果工程一年内出现什么问题，这个质保金就不会被给付，所以质保金不确定会不会成为收入，应该等一年以后收到质保金以后才能确定为收入。
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或者从另外一个角度看：企业所得税中特殊收入的确认--已分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。既然合同里约定质保金是在工程结束验收合格后一年以后支付，那么它的收入确认时间按应该也是一年以后。
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分期收款方式销售货物的，应按合同约定的收款日期确认收入的实现；企业受托加工制造大型机器设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现。所以我认为：如未超过12个月，工程款在开工时确认30%，施工期间再收到时确认。质保金部分不确认收入，应先计入应收账款，一年后收到时再确认收入。
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谢谢大家，不知道在税法中有没有相关明确的依据？
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参考一下这篇文章。
答疑专区：这世间 开心太多 不要问我志愿是什么是场游戏 就陪伴你& 莫名地交心到解构自己介绍自己 在明日大概再记不起你是场游戏 地球上与我这的士司机 能相处几里陌生的知己 很高兴认识你
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原来是要按完工百分比法确认收入
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【求助】核定征收小规模企业企业所得税（收入总额）怎么填？
不知道【1-收入总额】那里应该填“发票金额”，还是扣除增值税后的金额？？
比如这个季度收入22000（发票金额）
那么【1-收入总额】那里直接填“22000”吗？
还是填“21359.23”（，增值税税率3%，即扣除增值税后的收入）？
小规模核定征收企业
按收入征税
希望最近报过的美妈麻烦告知一下哦{:soso_e163:}
问了两个会计，居然两个答案都有，但是两个都是很久。。。很久。。。以前报的{:soso_e127:}
本帖子中包含更多资源
才可以下载或查看，没有帐号？
问：请教，申报企业所得税小规模纳税人核定征收按收入总额核定应纳税额，收入总额的填写是按7-9月份的含税金额吧，就是收入总额*5%*25%呢，我怎么听说还要&&收入总额/1.03*5%*25%呢.& &&&比如1-3月份的收入总额是22000& && && &
那么应纳税所得额是%还是*5%*25%呢？
答： 收入总额是填写应税收入，所谓的应税收入也就是不含税收入，由于你们是小规模纳税人，所以（销售收入、应税劳务部分的)应税收入等于“含税收入/(1+3%)”，假如你公司1-3月份的收入总额22000 是含税的，则所得税的应税收入是*应税所得率*25%。
看不懂的飘过
1、国税交增值税所指的收入都是不含税收入。小规模表上收入则=开票总合计数除以1.03。（地税开出发票交营业税的发票总额就是等于收入）
2、收入累计。填写本年度累计取得的各项收入金额。上表则需填1-9月累计数。
注意：第14行“已预缴的所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额，就是1-6月累计预缴的所得税额 。
楼上第3楼刚好是举列1-3月。现在是9月注意累计数不是指7-9月的，而是指1-9月。
企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)及填报说明（2010年及以后适用
1、国税交增值税所指的收入都是不含税收入。小规模表上收入则=开票总合计数除以1.03。（地税开出发票交营业 ...
嗯，谢谢美妈详细的回答。
我现在确定【收入总额】那里应该是不含税收入了。
但是，美妈说的“现在是9月注意累计数不是指7-9月的，而是指1-9月”就不大明白了{:soso_e132:}
【企业所得税（季度）】不是报一个季度收入就可以了吗？？
还要把之前的收入“累计”进去？？那不是重复交所得税？？
我们的是在国税报的，用的是【企业所得税月（季）度申报（B类）】
这个报表只有第1、2、3行可以录入数据，其他都是灰色的（自动计算或者不能录入的）
第14行不是自填的，就是系统自动带出的。
不会重复计税，因为累计计算之后再减去第14行之前季度已预缴的呀。
你还可以打12366-2地税咨询再确认一下，应该能答到你。求助~~单位零申报，要报企业所得税如何填财务报表_百度知道
求助~~单位零申报，要报企业所得税如何填财务报表
各位大侠帮帮忙啊~~~情况是这样的，我单位08年1月份成立，到现在还一直是零申报，但是现在要报企业所得税了，我不会填财务报表啊，单位没有会计我也半路改行，所以请问资产负债表和损益表中填哪些项目，还是直接全部填零就可以了~~~
按照实际情况填写财务申报表，没有收入，有费用吧，利润就为负数，也就是亏损，应纳税所得额为0。附注：企业所得税的零申报，是针对纳税人的应纳所得税额而言的，即纳税人当期（月份、季度或者年度）的应纳税额为“零”或者“零”以下的情况，也应当向主管税务机关填报纳税申报表，而不是仅对“零”以上的数据办理纳税申报。在这里要把“纳税申报”程序和“税款缴纳”程序区别开来。“纳税申报”就是不管纳税人当期是否实现有效的应纳税款（因为在实际操作中，应纳税额有可能是“零”或者负数），都应该向主管税务机关报送纳税申报表，以明确涉税法律责任。新办筹建期企业的零申报。按照《税收征收管理法》要求，企业在取得营业执照之日起30日内必须办理税务登记，企业银行开户的前置条件是必须取得税务登记证，这样的要求就必然导致企业尚在筹建过程中，就已经办好了税务登记。目前一般纳税人申请受理期限，是税务登记办理后30日内，超过一个纳税年度的，必须按小规模纳税人先行管理，这就意味着企业必须在一年内取得一般纳税人资格，否则就按照小规模纳税人管理,待其销售达到一定标准后，再办理一般纳税人，这样企业的期初开票销售就不能抵扣,企业从自身利益角度出发，就必须在筹办期办好一般纳税人，但是企业尚未生产经营，既无销售又无税款，必然是零申报。例如，该县的临港产业区的化工企业，长期处于零申报企业有74户，占管理分局征管户的38.74%。
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再在实收资本中填对应的金额就OK了。你到国税大厅里人家会教你填企业所得税表的，就照直填资产负债表就在“货币资金”项填注册资本金就行了（如果不全是现金就记在其它流动资产相关项目中）。损益表中营业收入和营业成本都填零，其它可以不填，没有的不填
本回答被提问者采纳
一般只有开支没有盈利，所以只填期间费用，其他都不填
不能零报的！系统会过不去的，你还不如改下报表 交点税 否则税务局就会找你麻烦··哎··
如果你是报08年的企业所得税年度纳税申报表(即汇算清缴),就要将全年累计的损益表中的你公司发生的所有数据都要填到报表中,资产负债也要全填,很奇怪,你怎么能08年全年都是零申报呢?你是在国税报,还是在地税报,你的零申报是利润全为负数吗?可是每季度也要报季度所得税表呀!如果你都不报,税务很有可能会查你的.利润表(即损益表)中的收入,成本,营业税金及附加(就是你交给税务(地税)的营业税及教育税附加和城市维护建设税),管理费用,财务费用,资产减值损失,投资收益,最后算出的营业利润,在加上你的营业外收入,减去营业外支出,得出来利润总额,再按照你公司的公司性质按照符合的行业所得税比例计提所得税,例如:你适合20%的所得税税率,就是用利润总额*20%就是你要交的所得税额,净利润=利润总额-所得税.资产负债表就按照你公司的帐面余额填列.有的项目都要填.
企业所得税报表主营业务收入和主营业务成本以及应纳税所得额全部填零就可以了.
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