确认递延所得税资产产有没有实质影响应交税费

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-09-03 03:52 标签： 确认递延所得税资产
递延所得税资产只冲减所得税费用，没有影响应交税费，为什么说会少交税？_百度知道
递延所得税资产只冲减所得税费用，没有影响应交税费，为什么说会少交税？
递延所得税资产是所得税会计的一个科目。我们必须先建立一个概念，那就是：所得税会计调整的是所得税费用，不是应交所得税。换句话说，所得税受税法的调整，不受所得税会计这个会计准则的调整。所得税该怎么交就怎么交，与所得税费用怎么核算没有一点关系。你上面的分录解读如下：借：所得税费用 350
贷：应交税费-所得税 350说明你的应交所得税是350，这个不受所得税会计如何核算的影响。你交到税局的就应该是350，它很刚性，不折不扣。它对应的的所得税费用350，它却很柔性，受所得税会计这个会计准则的调整，也就是说，它受所得税会计的影响。你的第二套分录：借：递延所得税资产 25
贷：所得税费用
25说明的就是所得税费用受所得税会计准则的影响。其中的350所得税费用中，有25是没有费用化的，已经资本化了，即：列了“递延所得税资产”。该费用化的东西没有费用化而是资本化了，肯定利润就会增加。所得税费用本来是350，可经这么一“折腾”，就变成350-25=325了。这就是所得税会计调整的结果。可见，你的问题：“递延所得税资产只冲减所得税费用，没有影响应交税费啊？为什么说会少交税呢？”就有答案了：“递延所得税资产只冲减所得税费用，没有影响应交税费”，这是对的。“说会少交税”，这是错的。税是不会少交的。你列一下递延所得税资产，税局的税就少了，税局是不会干的。
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递延所得税资产有没有实质影响应交税费
我有更好的答案
实际上没有影响到。只是影响到所得税费用科目。　　应交税费-应交所得税还是按照应纳税所得额计算的。　　举例如下　　【例】ABC公司2007年度利润总额1000万元，该公司适用所得税税率为25%.递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税有关的情况如下：（1）一项设备原价为200万元，累计折旧为50万元，按照税法规定已确认的计税折旧为80万元。（2）存货的账面余额为200万元，计得了存货跌价准备50万元。（3）期末持有的交易性金融资产成本为500万元，公允价值为700万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。（4）预计诉讼准备为200万元，税法规定，相关损失在实际支付时抵减当期的应纳税所得额。（5）ABC公司收到的与资产相关的政府补助500万元，该项政府补助免税，资产的折旧在以后期间不能于税前抵扣，ABC公司按《企业会计准则第16号——政府补助》将该项政府补助确认为递延收益。　　解析：第一步，确定2007年当期所得税。　　应纳税所得额=-200+200-500=520（万元）　　应交所得税=520×25%=130（万元）　　递延所得税资产=%=625000（元）　　递延所得税负债=%=575000（元）　　递延所得税费用=000=-50000（元）　　第三步，确定2007年所得税费用。　　所得税费用=00=1250000（元）　　账务处理：　　借：所得税费用　　　　　　　　　 1250000　　递延所得税资产 　　　　　　　　625000　　贷：应交税费——应交所得税 　　　　1300000　　递延所得税负债　　　　　　　　　 575000
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递延所得税资产有没有实质影响应交税费-应交所得税的，分录怎么做？
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实际上没有影响到。只是影响到所得税费用科目。应交税费-应交所得税还是按照应纳税所得额计算的。&举例如下【例】ABC公司2007年度利润总额1000万元，该公司适用所得税税率为25%.递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税有关的情况如下：（1）一项设备原价为200万元，累计折旧为50万元，按照税法规定已确认的计税折旧为80万元。（2）存货的账面余额为200万元，计得了存货跌价准备50万元。（3）期末持有的交易性金融资产成本为500万元，公允价值为700万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。（4）预计诉讼准备为200万元，税法规定，相关损失在实际支付时抵减当期的应纳税所得额。（5）ABC公司收到的与资产相关的政府补助500万元，该项政府补助免税，资产的折旧在以后期间不能于税前抵扣，ABC公司按《企业会计准则第16号&&政府补助》将该项政府补助确认为递延收益。&　　解析：第一步，确定2007年当期所得税。&　　应纳税所得额=-200+200-500=520（万元）&　　应交所得税=520&25%=130（万元）&　递延所得税资产=%=625000（元）&　　递延所得税负债=%=575000（元）&　　递延所得税费用=000=-50000（元）&　　第三步，确定2007年所得税费用。&　　所得税费用=00=1250000（元）&　　账务处理：&　　借：所得税费用　　　　　　　　　&1250000&　　　　递延所得税资产&　　　　　　　　625000&　　　贷：应交税费&&应交所得税&　　　　1300000&　　　　　递延所得税负债　　　　　　　　　&575000.向高手请教
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递延所得税资产有没有实质影响应交税费-应交所得税的，分录怎么做？
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实际上没有影响到。只是影响到所得税费用科目。应交税费-应交所得税还是按照应纳税所得额计算的。举例如下【例】ABC公司2007年度利润总额1000万元，该公司适用所得税税率为25%.递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税有关的情况如下：（1）一项设备原价为200万元，累计折旧为50万元，按照税法规定已确认的计税折旧为80万元。（2）存货的账面余额为200万元，计得了存货跌价准备50万元。（3）期末持有的交易性金融资产成本为500万元，公允价值为700万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。（4）预计诉讼准备为200万元，税法规定，相关损失在实际支付时抵减当期的应纳税所得额。（5）ABC公司收到的与资产相关的政府补助500万元，该项政府补助免税，资产的折旧在以后期间不能于税前抵扣，ABC公司按《企业会计准则第16号——政府补助》将该项政府补助确认为递延收益。解析：第一步，确定2007年当期所得税。应纳税所得额=-200+200-500=520（万元）应交所得税=520×25%=130（万元）递延所得税资产=%=625000（元）递延所得税负债=%=575000（元）递延所得税费用=000=-50000（元）第三步，确定2007年所得税费用。所得税费用=00=1250000（元）账务处理：借：所得税费用　 1250000递延所得税资产 625000贷：应交税费——应交所得税 1300000递延所得税负债　 575000
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