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小微企业所得税与一般企业所得税的区别
我们都有听过企业所得税，这个是每个企业的经营都需要向国家提交的。很多的朋友会把小微企业所得税与一般企业所得税搞混，认为是一种税收。那么接下来，小编整理了一些关于这方面的内容和各位朋友一起来了解了解关于小微企业所得税与一般企业所得税的区别小微企业所得税与一般企业所得税的区别第一步：如何预缴主要看上年度是否属于小微企业。如果上年度不是小微企业，则不管本年度是否属于小微企业，须先按25%税率计算预缴;如果上年度是小微企业，则参照本文第二步进行操作。操作提示：上一年度的资产总额、从业人数可以在年初知晓，但上一年度的应纳税所得额往往在汇算清缴后才能确定。汇算清缴期限为年度终了之日起5个月内，上一年度是否属于小微企业，最迟可能在5月31日才知晓。而本年度的预缴即使按季度预缴，也需在4月15日前办理，因此，第一季度预缴时，企业通常只能依据上一年度预缴申报的应纳税所得额判定。就2014年而言，国家税务总局公告2014年第23号是4月18日颁布的，企业已完成了第一季度的预缴，可能在预缴时没享受最新的扩大范围减半优惠政策。多预缴的税款，可以在以后季(月)度应预缴的税款中抵减，或在年度终了汇算清缴时统一计算，多缴的税款可以退还。第二步：预缴税款需根据征收方式而定。企业所得税征收方式分查账征收和核定征收，核定征收一般又分为定额征收和定率征收。企业所得税法及其实施条例规定，企业所得税应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。(1)定额征收。税务机关相应调整定额后，按期(月或季度)预缴。(2)定率征收。不仅要看上年度应纳税所得额是否大于10万元，还要看本年度应纳税所得额累计是否大于10万元或30万元。①上年度应纳税所得额大于10万元：适用20%的税率，不能享受减半优惠;②上年度应纳税所得额小于或等于10万元，本年度应纳税所得额累计小于或等于10万元：适用20%的税率，而且享受减半优惠;③上年度应纳税所得额小于或等于10万元，本年度应纳税所得额累计大于10万元：适用20%的税率，停止享受减半优惠;④本年度应纳税所得额累计大于30万元：已不属于小微企业，停用适用20%的税率，适用25%的税率。(3)查账征收。①按上年度应纳税所得额平均额预缴。由于预缴税额依据是上年度应纳税所得额平均额，因此要看上年度应纳税所得额是否大于10万元。如果大于10万元，则按20%税率计算预缴;如果小于或等于10万元，则不仅适用20%税率，还可以享受减半优惠。虽然今年的经营状况很可能与去年不一致，但预缴时不予考虑，年度终了汇算清缴再多退少补。以按季度预缴举例：例1，去年应纳税所得额12万元，今年每季度预缴所得税12÷4×20%=0.6(万元);例2，去年应纳税所得额8万元，今年每季度预缴所得税8÷4÷2×20%=0.2(万元)。②按实际利润额预缴：同定率征收方式下的操作。以上就是华律网小编为您介绍的“小微企业所得税与一般企业所得税的区别”的相关知识。要在现实生活中的的实际情况是比较复杂的,当然具体问题要我们具体是分析。如果您情况比较复杂，本网站也提供律师在线咨询服务，欢迎您进行。延伸阅读：
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个人企业交了企业所得税，为啥还要交个人所得税，那不是重复了吗
个人企业交了企业所得税，为啥还要交个人所得税，那不是重复了吗
湖北 武汉 洪山区发表时间： 08:43
问题与我的不同！
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公司股东，企业交了企业所得税后分红，股东要就分红所得交个人所得税；
个人独资企业或合伙企业，不需要缴纳企业所得税，只需要缴个人所得税。
律所：北京盈科上海律师事务所 回复时间： 17:53
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个人所得税企业
律师回答共 2 条
咨询税务局
律所：湖北谦顺律师事务所
回复时间： 10:57
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是两个不同的税种，并不重复。可以合理避税。
律所：北京盈科（武汉）律师事务所
回复时间： 16:14
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个人所得税:起扣点
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小微企业所得税的计提及账务处理
会计城 | 日
来源 : 网络
根据《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)规定，自日至日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
　　1.问：公司是核定征收，第二季度报所得税符合小微企业优惠，应纳税所得额10万以下，减免了15%即1万，这个1万做分录是放在哪个科目，所得税的计提是按减免前的金额还是减免后的金额?第三季度报所得税超过10万只能减免5%了，补缴的所得税怎么做分录?
　　&答：免交的增值税计入营业外收入，计算缴纳所得税。该营业外收入属于企业所得税法中规定的其他收入的补贴收入，应计入收入总额中缴纳企业所得税。
　　借：银行存款
　　 贷：主营业务收入
　 　应交税费&应交增值税
　　借：应交税费&应交增值税
　　 贷：营业外收入&补贴收入
　　所得税的计提是按减免后的金额计算的。第三季度如果应纳税所得额超过10万只能减免5%，直接按应纳税所得额*20%计提应交所得税。
　　2.问：个人小汽车出租给公司，请问要怎么代开发票，需要交哪些税?
　 　&答：依法不需要办理税务登记的个人，临时取得应税服务收入，需要开具发票的，主管国税机关可以为其代开普通发票，增值税税率为3%。纳税人应提供《代开发票申请表》，1份，并提供以下资料：
　　(1)个人合法身份证件(身份证、护照等，下同)原件(查验)和复印件;
　　(2)申请代开普通发票每次金额应税服务为1000元(含)以上的，须持接受服务方对所购服务项目、计量单位、数量、单价、金额、提供应税服务的个人名称等内容出具的书面确认证明或双方合同。
　　其他附加税请咨询地税部门。
　　3.问：价格调控基金计税金额如何计算，税率是多少，计入什么会计科目?
　　 &答：价格调节基金属于地方性规费，各个地区的征收率不一样，多以营业收入一定比例计算征收。账务处理上，可以参照“教育费附加”等规费来做。
　　借：营业税金及附加
　　贷：应交税费&&价格调控基金
　　借：应交税费&&价格调控基金
　　贷：银行存款
　　4、问：2014年3月份才注册的企业，注册资金xx万元，新政策已不用验资了，资金也没有到位，但已经产生了办公费用等，是老板自己垫付的。如果资金一直不到位，这会计分录应如何做，请指点。
　　 &答：按照公司法的规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资;但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户。
　　如果老板垫付费用：
　　借：管理费用
　　贷：其他应付款
　　归还老板：
　　借：其他应付款
　　贷：现金
　　5.问：公司名称变更，发票领购本必须要更换吗?需要携带哪些资料呢?
　　 &答：纳税人税务登记内容发生变更，确定的票种、版式和数量发生变更或发票经办人员发生变更时需到税务机关办理发票领购簿变更。
　　①纳税人应提供主表、份数；
　　②纳税人应提供资料：旧《发票领购簿》、发票专用章；
　　③税务机关承诺时限：提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、符合条件的当场办结。
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企业必须要交的税，你知道多少?
时间： 15:59:08浏览次数：817次
　　目前国家正大力促进大众创业、万众创新之路，是经济发展的新动力，也是富国强民之策。国家政策的的支持，社会的发展以及越来越严峻的就业形式，很多人都走上了自己的创业之路，希望能够从创业中走出一条属于自己的路。但是创业也不是一帆风顺的事情，需要考虑的事情非常多，其中税务问题就是其中关键的一环，对于老板来说，依法纳税是应尽的义务，所以对老板来说，了解自己需要交哪些税就很重要了?下面就让多有米财税组来给大家介绍一下：　　中国现行的税种有十几种之多，但是老板并不是要将所有的税都要交，对于一般的公司来说，需要缴纳的税费有大概6-10种，但是普通的创业者基本只要缴纳三种：企业所得税、个人所得税、。　　增值税：　　增值税就是对商品在流通过程中产生的增值额进行征税，就是对买卖间的价格差价进行征税。这样就能够很好的去除重复收税的问题，从而减轻了企业的税负。　　推荐阅读：《》　　创业者需要注意的是，增值税的纳税人有小规模纳税人和一般纳税人之分，两者之间的起征点不同，税率也不一样，对于大多数公司来说，一般都是从小规模纳税人开始的，一般纳税人的门槛就比较高了。小规模纳税人税率为3%，一般纳税人的税率最高17%，其中小规模纳税人的进项税不能进行抵扣，而一般纳税人的可以。　　成为一般纳税人有诸多好处，比如在运营公司的时候，合作企业需要另一方开税率为17%的增值税票，如果是一般纳税人就可以满足客户的需求了，这样对于拓展公司业务提升销售业绩有帮助，而且一般纳税人增值税能够能够进行抵扣，减轻企业的税负。所以如果公司的年应税销售额达到了一般纳税人的认定标准，或者企业有健全的会计核算，也可以申请认定为增值税一般纳税人。　　企业所得税：　　企业所得税就是对企业生产敬业所得和其他所得进行征收的税种。　　个人独资企业以及合伙人企业意外的其他企业，需要在获利的基础上缴纳企业所得税，起税率一般是25%。因此公司在获得利润之后，要依法缴纳企业所得税，如果在纳税申报所属期内没有产生应税收入，也米有应纳税额的，可以进行零申报。　　推荐阅读：《》　　注意，企业所得税缴纳以后并不是说剩下的前就可以分给股东了，股东如果从企业分红，还要另外缴纳个人所得税。只有在交了个人所得税之后，剩下的部分才是股东合法拥有的。　　个人所得税：　　个人所得税就是对本国公民和居住在本国境内的个人所得以及境外个人在本国所得征收的一种所得税。目前中国个人所得税免征额调整至3500元。　　一提到个税，大部分人的反应就是自己的工资收入，超过3500之后需要缴纳个税，但是个人所得税的范围比这个要更大，工资收入知识其中的一种，企业股东通过分红得到的收入也需要缴纳个人所得税，在上文已经有提到。　　以上就是对开公司需要缴纳的部分税种的介绍，如果您想要更全面的了解关于税务方面的知识，可以登陆多有米的官网和微信公众号进行了解。深圳市多有米专注企业财税服务。在“互联网+”的背景下，将互联网技术和财税行业结合起来，更好的为企业服务。
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