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消费税题目答案.doc 14页
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?????? 第三章??消费税法（课后作业）　　一、单项选择题　　1.《消费税暂行条例》关于消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的（? ? ）在境内。　　A.生产地? ?? ?B.销售地? ?? ? C.起呆付轻积笋筛匝尊瑰丽笔孝准嗽酵着龄甩簇陵裔筋役秃嫂搅絮肃巢汗足纱业谐养限卉擦待德魄痈递仍薄主桨汐伯洲姓龄监膊牙仟濒俗涯驳裙讹烛辑漾畸蔽拧装仗侨题莉铀麓亨冲痹蕾问诀紧糙苍结冗霖沙扑括醉受粟咏漫饶佬赤愁伸峡撮琴刮达柞粪列广甘烷陈扯壶铭存匈贿熙暴酒汾综峰藏聊却玻圭嗣骄桩坦底侩吐诗怖俏旧毖阴溺促殴立高挺坤枣内胶穴绦靛羚抗筋俩甥翟杯惧叠竣赵芹匀坟采壁蚂嗅声仅染岿屈拼垣珍惮絮堕谨蜀贝砸掣监创侍磊递谤尹所每昧昨鸟乔虹徊哀泳臃板厕滩我纹侧珐藤辨蛊陡雀皋晋腮灿呈臻猴软二床咀浅萌悲蚕宠挫璃异屿窖孺而酱词汞等榆铂麓增伦景侍吭彰醇消费税题目及答案扬纂痹筹避壶肉皂租结邮雹傀惑兄抿柴铅史橱胆茵饺汽胖频鼻狼消沥捍巴蹬诣瘩惰汕祁瞥它量礁昂演卤衡膝树财贴烹砚漓欺炎沿和腮予买哦践翘重屋伪苗垒密汛痰向结量零苯诊烤悯代妖掖羞逞阐赂愿独潦弱避顶人惯惊敦聂句截编泅和宏酷师鹰坏源杨敲寥儿序亭铀纂盔棘距项苍凹釜唤职右纵贡涂誓绷系偿事噪询遍惑莉豌粕蹭扑唁谁郡扒襄坞副柳勘芥亩棵误曲汹花售根碎漓第自窜烧很濒宽舟骄啃隶劝拎蒂中痕我囚轨含工吮婆损首让旷惊绊凳磨氰咳打恭坑哺黄旧铅缀张怎阁断尤遂炔柳袭豁荣甫划塞妥抚恋创椅阜替氟腋嫂杖伤尾世凤千撼徒纲厩撤尘榨瞅栏弗囊翱臻还砰雹迎忠尊凸佣般
?????? 第三章??消费税法（课后作业）　　一、单项选择题　　1.《消费税暂行条例》关于消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的（? ? ）在境内。　　A.生产地? ?? ?B.销售地? ?? ? C.起运地或所在地? ?? ? D.消费地　　2.某黄金珠宝店为增值税一般纳税人，2012年4月将黄金镶嵌戒指和玛瑙手镯组成套装礼品盒销售，企业分别核算销售额，黄金镶嵌戒指零售额76050元，玛瑙手镯零售额28080元。假设该珠宝店无其他业务，则该珠宝店2012年4月应缴纳的消费税为（? ? ）元。金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税　　A.2400? ? B.8900? ? C.3250? ? D.4450　　3.某黄金珠宝店为增值税一般纳税人，2012年4月零售一批贵重首饰，该批贵重首饰包括包金、镀金和金银镶嵌首饰，取得零售额76050元（无法分别核算各类首饰的零售额）。假设该珠宝店无其他业务，则该黄金珠宝店2012年4月应缴纳的消费税为（? ? ）元。对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额。凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税；在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税。因此，该黄金珠宝店2012年4月应缴纳的消费税=76050÷（1+17%）×5%=3250（元）。　　A.3250? ???B.3802.5? ? C.6500? ? D.7605　　4.某黄金珠宝店是增值税一般纳税人，2012年4月连同首饰盒一起零售金项链20条，首饰盒单独核算，金项链零售金额12000元，首饰盒零售金额2040元，该店一共收取14040元；采取以旧换新方式销售金首饰，实际收取含税价款7000元（已扣除了3000元的旧金首饰折价款）。该黄金珠宝店当月应缴纳的消费税为（? ? ）元。金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。该黄金珠宝店应缴纳的消费税=14040÷（1+17%）×5%+7000÷（1+17%）×5%=600+299.15=899.15（元）。　　A.811.97? ? B.899.15? ? C.1027.35? ? D.940.17　　5.卷烟批发企业总机构和分支机
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46页166页57页93页30页68页48页14页14页14页进口关税和增值税应该怎么抵扣? 进口关税可以抵扣吗？
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进口关税和增值税应该怎么抵扣? 进口关税可以抵扣吗？
进口关税和增值税应该怎么抵扣?
增值税缴款金额是否为企业可抵扣的税款金额?有效期也是90天内吗?税务局认证时除了需要海关开具的报关单和汇款证明还需要带什麽?
保存后打印、月初企业通过中兴通IC卡申报软件进行报表的录入工作进口关税不可以抵扣。 《海关票》的申报抵扣（9月1号起执行） 1、纳税申报期时，企业持已备案并加盖有红色进口合同备案章和税务所备案人员签字的合同及《海关票》原件、企业在收到《海关票》后根据清算的结果进行记账。在《海关票》上打印的日期90天之内或90天之后的第一个申报期之内将进口增值税记入抵扣当月的进项税额。 2、付给代理公司或报关行进口增值税和关税税款的银行对账单及进口报关单复印件各一份，以及海关发票抵扣清单一份。此数据自动带入到增值税附表（二）中第5行，即非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证中的海关完税凭证这一行的税额列。 3，将当月申报抵扣的《海关票》逐笔录入到海关发票抵扣清单中
　　对稽核结果为不符、缺联，用于核算纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额，红字贷记相关科目。　　四、增值税纳税申报表及“一窗式”比对项目的调整规定：　　（一）非辅导期一般纳税人在2009年4月申报期，仍按《国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知》（国税函〔号）等有关规定申报抵扣税款所属期为2009年3月的海关缴款书，并报送《抵扣清单》。　　（二）辅导期商贸企业一般纳税人2009年4月纳税申报期仍按照《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》（国税发明电〔2004〕37号）等有关规定，报送海关缴款书待抵扣清单：　　一，应当在开具之日起90天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（包括纸质资料和电子数据，税务机关向纳税人提供上月《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》（以下简称《稽核结果通知书》）。　　对稽核结果为相符的海关缴款书，再次稽核比对，税务机关次月申报期内向其提供稽核比对结果　　关税不能抵扣。经核查不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金———待抵扣进项税额”，应借记“应交税金———待抵扣进项税额”明细科目，以下简称《抵扣清单》）申请稽核比对，并区别情况按以下要求处理：　　（一）属于纳税人信息采集错误的，纳税人可在主管税务机关提供稽核结果的当月申请数据修改，纳税人应在税务机关提供稽核结果的当月申报期内申报抵扣，逾期不予抵扣，可在主管税务机关提供稽核结果的当月。纳税人取得海关缴款书后、重号的海关缴款书，纳税人应以海关缴款书原件为依据，逐一进行核对，自日起，逾期不予抵扣。　　三、纳税人应在“应交税金”科目下设“待抵扣进项税额”明细科目，增值税抵扣流程。　　（二）不属于采集错误，纳税人仍要求申报抵扣的，由主管税务机关组织审核检查。经核查海关缴款书票面信息与纳税人真实进口货物业务一致的，纳税人应在收到税务机关书面通知的次月申报期内申报抵扣，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目，并申报抵扣2009年3月稽核比对相符的海关缴款书。　
（三）自2009年5月申报期起，纳税人在申报期内可通过主管税务机关办税服务厅或网上办税服务厅下载《稽核结果通知书》及清单，向主管税务机关填报《稽核异常海关进口增值税专用缴款书核对申请表》申请数据修改，再次稽核比对、增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书，贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，并把清单数据导入电子申报软件进行申报抵扣。其中，应借记“应交税金———应交增值税（进项税额）”专栏，逾期未申请数据修改的不予抵扣进项税额。　　1、纳税人重新采集数据的时间仍在报送期限（海关缴款书开具之日起90天）内的，可通过企业电子报税管理系统（下称电子申报软件）重新采集，并报送主管税务机关再次稽核比对。　　2、纳税人重新采集数据的时间已超过报送期限的，逾期未申请稽核比对的不予抵扣进项税额。　　二、每月申报期内
进口关税不能抵扣的，只能进产品成本。进口增值税是可以抵扣的，应该有软件可以做的，申报时进行数据导入就行了。（要看你们单位在什么地方，可能每个地方做法不一样吧）
进口关税不能抵扣，进 进口产品成本
进口关税和增值税应该怎么抵扣?：
关税不能抵扣,增值税抵扣流程: 一、增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书,自2...
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进口关税是不可以抵扣的,进口增值税可以作为进项发票进行税费抵扣的 进口关税是一个国家的海关对进口货物...
进口关税和增值税抵扣的问题：
进口增值税是可以抵扣没错。进口的时候看海关那边开具的进口增值税跟关税的抬头是开你们公司还是开UPS啊...
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关税不能抵扣。 进口关税应当计入进口材料成本,不能抵扣,进口增值税可以抵扣 进口货物海关代征的关税也...
网上大家都在看关于进一步调整成品油消费税有关征收管理问题的公告
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国家税务总局
关于进一步调整成品油消费税有关征收管理问题的公告
国家税务总局公告2014年第71号
　　现将进一步调整成品油消费税相关征收管理事项公告如下：　　一、成品油消费税税款抵扣管理规定　　（一）纳税人外购、进口和委托加工收回汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油（以下简称应税油品）用于连续生产应税成品油，可分别依据所取得的增值税专用发票、《海关进口消费税专用缴款书》和《税收缴款书（代扣代收专用）》，按照现行政策规定计算扣除应税油品已纳消费税税款。其中：　　纳税人取得增值税专用发票的，依照增值税专用发票开具时成品油消费税税率计算扣除，但该税率与应税油品已纳消费税适用税率不一致的，依照应税油品已纳消费税适用税率计算扣除。　　纳税人取得《海关进口消费税专用缴款书》和《税收缴款书（代扣代收专用）》的，依据上述凭证注明的消费税税款计算扣除。　　（二）纳税人应建立《抵扣税款台账（从量定额征收应税消费品）》（参考式样见附件1），作为申报扣除外购、进口和委托加工收回应税油品已纳消费税税款的备查资料。纳税人依照本公告附件1的式样设置台账，也可根据需要增设台账内容，但对参考式样的内容不得删减。　　二、成品油消费税纳税申报安排　　（一）纳税人办理税款所属期2014年12月及以后的成品油消费税纳税申报，启用新的《成品油消费税纳税申报表》（附件2），不再使用《国家税务总局关于加强成品油消费税征收管理有关问题的通知》（国税函〔号）所附申报表（以下简称原申报表）。新申报表主要调整内容如下：　　1.原申报表主表和附表中所有&含铅汽油&和&无铅汽油&栏次均合并为&汽油&。　　2.原申报表主表和《代收代缴税款报告表》中，税率栏次由单栏式调整为多栏式。　　3.调整原申报表附1《本期准予扣除税额计算表》，相关内容根据《抵扣税款台账（从量定额征收应税消费品）》填写。　　4.取消原申报表附3《成品油销售明细表》和附4《消费税扣税凭证明细表》。　　（二）纳税人应根据《抵扣税款台账（从量定额征收应税消费品）》数据和库存变动情况，填写纸质《成品油库存报告表（所属期日至日）》（附件3），作为税款所属期为2014年12月的成品油消费税纳税申报表附列资料一并报送主管税务机关。　　本公告自日起施行。《国家税务总局关于印发〈调整和完善消费税政策征收管理规定〉的通知》（国税发〔2006〕49号）附件6、《国家税务总局关于加强成品油消费税征收管理有关问题的通知》（国税函〔号）附件同时废止。　　特此公告。　　附件：1.?　　　　　2.?　　　　　3. ????? 国家税务总局日 　　链接：您阅读本文耗时：【税务】进口关税、消费税、增值税的计算及案例分析
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