【大华研究院】金融资产分类与计量：变化、影响和建议
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[1]财政部. 财政部会计司有关负责人就新金融工具相关会计准则的修订完善和发布实施答记者问. 日。二新准则的潜在影响（一）对金融企业（以银行为例）的影响1、分类与计量的影响（1）现行准则下，可供出售金融资产的公允价值变动计入权益。根据资本充足率的计算方法，公允价值储备若是正值，可以将一半计入附属资本；若是负值，需全额从附属资本中扣除。因此，公允价值负向波动较大时会对资本充足率的计算结果产生不利影响。在新准则下，金融资产中的权益工具，除非企业不是为交易而持有且指定为FVOCI，否则，都将分类为FVTPL。因此，新准则下权益工具分类为FVOCI的情况就会比现有准则下大大减少，从而对资本充足率的影响也会减少。（2）银监会规定，商业银行从净利润中提取一般准备以进行利润分配处理，标准是其余额不能低于风险资产的年末余额的1%。由于可供出售金融资产公允价值变动计入权益，所以可供出售金融资产不纳入风险资产范围。但按照新准则，对可供出售金融资产分拆后，商业银行风险资产的规模变大，因此需要提取更多的一般准备，从而会对利润分配的格局产生影响。[2]（3）依据现行准则下的同时以收取合同现金流和出售为目的的分类标准，银行贴现和转贴现类金融资产需要重分类。目前，银行对贴现业务按摊余成本计量。出于流动性管理和贷款额度管控的需要，银行会将贴现票据适时以转贴方式卖出。由于业务模式的改变，因此根据新准则，这需要进行重分类。依据“同时以收取合同现金流和出售为目的”的业务模式进行分类，银行的贴现业务要从按“摊余成本”计量改为FVOCI。由于票据业务是非标准业务，贴现票据在市场上难以找到可供参考的价格，公允价值评估将面临很大的挑战。[3]2、减值的影响新准则下，信用损失是应收取的合同现金流与预期收取的现金流之间差额（无论正负）的现值。付款的金额和时间分布影响信用损失。预期信用损失是以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。对其估计的期间为面临信用风险的最长合同期限。对于循环信用额度，则为面临信用风险且预期信用损失无法被信用管理措施缓解的期间。对于初始确认时已发生信用减值的购买或源生的金融资产，应确认整个存续期内预期信用损失。计量预期信用损失的方法应当反映时间价值、多个可能结果(非基于最可能或最佳估计)，以及无需付出额外成本即可获得的不限于过去和现在的信息、还应当包括前瞻性信息在内的所有合理且有依据的信息。根据表1所列示的“已发生损失法”和“预期信用损失法”之间的差异比较，各银行在实施新准则的初始年度，由于所有贷款都应纳入减值测试范围，特别是表外信用承诺纳入减值计提范围，减值计提金额将有较大幅度的增加，[4]从而对实施新准则首年的利润产生重要影响。但是，后续年度新旧准则下减值计提金额的差异将逐渐缩小。当然，总体来说，相比于现行准则，新准则下计提的减值准备将更多一些。此外，在新准则下，由于减值的提前计提和逐年分摊的特性，减值计提金额在年度间的波动性将有所减缓。（二）对非金融企业的影响1、分类与计量的影响对于非金融企业，在新旧准则下，应收款项与持有至到期投资均属于以摊余成本计量的金融资产，没有变化；交易性金融资产均被归类为FVTPL，也没有发生变化；可供出售金融资产变化较大。可供出售的债权投资如果划分为FVOCI，其实质没有发生变化；但如果将可供出售的股权投资划分为FVTPL，则会对企业产生重大影响。因为可供出售股权投资公允价值变动形成的利得或损失，在现行准则下计入其他综合收益的，而新准则下是计入当期损益，这会使利润产生较大波动。其次，对某些非交易性且不属于在非同一控制下的企业合并中涉及或有对价的权益性工具，可以将其不可撤销地指定为FVOCI，但计入其他综合收益的金额在任何情况下（包括出售）都不能转至损益，而只能在权益内部转化。对于此类投资，根据新准则无论是选择归入FVTPL类还是FVOCI类，难点和关键是怎样建立合理的计量模型以确定其公允价值。另外，如果将其归为FVOCI类，相关的公允价值变动将永久保留在权益中而不能转入损益，这会对企业的利润产生重大影响。2、减值的影响预期信用损失法下，由于应收账款的短期性质而不会使其减值准备显著增加，影响较小。然而，对于以摊余成本或FVOCI方式计量的长期应收账款、贷款、银行存款、以及债务类证券的计量将面临挑战。例如，企业持有大量债务证券投资组合，原准则下将其分类为可供出售金融资产。若这些投资组合满足新准则下的合同现金流量特征测试，并且持有这些投资组合的目标是收取合同现金流量和出售，则该企业需要将其分类为FVOCI。该企业需要基于这些证券未来12个月的预期信用损失确认其减值损失，即使这些证券的评级很高（如AA级，甚至是AAA债券）。[5] [2]杨大治、刘晓佳.IFRS9号解读及其对我国商业银行的影响分析.会计研究，2010年4期。[3]肖迪.“国际财务报告准则第9号—金融工具”对我国银行的影响分析.财务与会计，2015年14期。[4]据了解，我国部分银行基于2015年末资产组合情况测试，新准则实施首年贷款减值计提金额将增加约10-20%。[5]安永.“国际财务报告准则第9号——金融工具”对非金融主体的要求.2016年3月。三关于新准则应用的相关建议（一）新旧准则衔接过程中审计师的重点关注总体来说，除了一些例外情况外，新准则实施时，需要进行追溯调整。具体规定包括：1、在新准则施行日，按新准则对金融工具进行分类和计量（含减值），前期比较财务报表数据无需调整（如果选择调整，则以前期的事实和情况为依据），累积影响调整期初留存收益或其他综合收益。2、追溯调整金融资产的分类，应当基于新准则施行日的既有事实和情况评估业务模式，不需要考虑之前的业务模式。3、新准则施行日在评估货币时间要素的修正和提前还款特征的公允价值是否非常小时，应基于初始确认时已存在的事实和情况。4、施行日应转按公允价值计量的混合合同，在前期比较报表期末的公允价值应为各部分公允价值之和的差额，调整期初留存收益或其他综合收益。对于分拆核算的混合合同，过去只评估过嵌入衍生工具的公允价值，没有整体评估过混合合同的整体公允价值，尽管整体价值不一定等于各部分之和，但为了便于过渡衔接，减少企业负担，避免后见之明，使用该权宜之计。5、对于在新准则施行日，基于施行日既有的事实和情况，在被指定或被撤销指定之间相互转换的FVTPL类金融资产，应当追溯调整。即公允价值法转成本法，或者相反。6、在新准则施行日，企业按规定对金融资产以摊余成本计量，采用实际利率法追溯调整不切实可行的，应当以公允价值（前期比较财务报表期末的公允价值、施行日的公允价值）分别作为相应的账面余额或摊余成本。7、原适用成本法豁免的可供出售权益工具或与之挂钩的衍生金融资产，应在施行日以公允价值计量，差额计入期初留存收益或其他综合收益。8、在新准则施行日，对于不需要付出必要或额外成本即可获得初始确认日的信用风险的，将施行日和初始确认日的信用风险比较。反之，如果测试成本过高就按整个期间计提减值。在新旧准则衔接过程中，我们建议审计师应重点关注如下事项：1、第七十二条中的“在准则施行日已经终止确认的项目不适用本准则”。比如，施行日是日的企业，2017年对于某一项目，可能是混合计量。其中，在2017年底已经终止确认的项目不适用本准则，不需要进行重述；没有终止确认的项目，会出现重述。2、第七十三条“企业对前期比较财务报表数据调整，应以前期的事实和情况为依据”。比如，某银行2018年财务报表审计，企业调整了2016年或2017年的减值损失，那么需要企业提供2016年、2017年的信用风险报告，分析评估企业的调整是否基于当年的事实和依据。3、第七十四条在本准则施行日，对企业依据新准则对金融资产的分类规范进行追溯调整，只需要考虑施行日的事实和情况，而不用考虑之前的业务模式。企业业务模式是否变化，均不需要考虑。4、第七十五条对于特定货币的时间价值要素的修正进行评估，以初始情况为基础，如果不切实可行，可以豁免。比如，是5年、10年前形成的，没有当时的资料，就不去追溯，准则豁免。5、第七十六条评估提前还款特征的公允价值是否非常小时，比如5年、10年前的期权，应基于当时的情况，但是当时的影响因素没有记录下来，可以不考虑。6、第七十七条对于这种混合合同，不用每年去算，在施行日初算一次。当时没用公允价值，按当时的公允价值之和与整体的公允价值的差额调整期初数。7、第八十条是对于以摊余成本进行计量和应用实际利率法进行追溯调整不可行，可用比较财务报表的公允价值作为摊余成本。8、第八十三条通过对无须付出不必要的额外成本或者努力就可获得的合理且有依据的信息进行评估，以确定初始确认日的信用风险，并运用新准则的规范计提减值。在审计时，关注企业是否有不需要付出额外成本或努力便可获得的合理且有依据的相关信息，用来评估初始确认日的信用风险。（二）新准则实施过程中企业需做的努力1、优化数据质量数据质量会直接影响会计信息的准确性，而且，预期信用损失法需要强大的数据库支撑。加强数据库体系的建设，包括数据管理的战略、构架、流程、技术支撑，以及数据分析与监测体系，整合会计、风险管理以及市场交易三者的数据，构建内部信息共享平台，提升数据管理水平。通过制度和技术的结合提升数据质量和数据可获得性等方面的能力，保障“公允价值”计量基础。[6]2、转变经营理念银行需要转变经营理念，合理安排资产结构，科学制定产品的定价策略，强化风险防范意识。3、改善公司治理实施新准则，公司治理层需要更多介入，以确保其对专业判断的充分理解，并相应做出有效决策。需要对战略与风险管理架构、减值评估，以及对预算的编制及调整、绩效考核、向治理层及高级管理层的报告、业绩发布等都需要进行重新梳理。必须严格内部控制程序，并确保其有效实施。4、提高人员素质新准则赋予会计人员更多职业判断，因而对会计人员提出了更高的专业素质要求。可以引进咨询机构，持续加强对相关人员的培训，使其及时了解准则新变化，并能及时识别和有效评估风险。
[6]王守海、李塞北、刘玮.金融资产减值准则的国际进展、评价与研究启示.会计研究，2014年6期。“ 安永.“国际财务报告准则第9号——金融工具”对非金融主体的要求.2016年3月。财政部. 财政部会计司有关负责人就新金融工具相关会计准则的修订完善和发布实施答记者问. 日。财政部.《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（修订）》. 2017年4月。财政部. 《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（修订）（征求意见稿）》起草说明. 2016年。王守海、李塞北、刘玮.金融资产减值准则的国际进展、评价与研究启示.会计研究，2014年6期。肖迪.“国际财务报告准则第9号—金融工具”对我国银行的影响分析.财务与会计，2015年14期。杨大治、刘晓佳.IFRS9号解读及其对我国商业银行的影响分析.会计研究，2010年4期。专业，成就职业○大华研究院THE END
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风险管理题库(四)
1.下列关于商业银行风险预期损失的说法，不正确的是（C）。 答案区域 A是商业银行已经预计到将会发生的损失 B等于预期损失率与资产暴露的乘积 C是信用风险损失分布的方差 D等于借款人的违约概率、违约损失率与违约风险暴露三者的乘积 解析：预期损失并不是方差，通常为一定历史时期内损失的平均值(有时也采用中间值)。2. 《中华人民共和国商业银行法》明确规定了“商业银行以（D）为经营原则。” 答案区域A公平性、公开性、公正性 B安全性、公平性、效益性 C公正性、流动性、公开性 D安全性、流动性、效益性 解析：考查商业银行的经营原则。3. 下列（B）不属于全面风险管理模式所体现的风险管理理念和方法。 答案区域A全面的风险管理范围 B区域的风险管理体系 C全程的风险管理过程 D全员的风险管理文化 解析：考核全面风险管理模式的风险管理理念和方法，应是全球的风险管理体系。 4. （B）属于商业银行所面临的市场风险。 答案区域A信用风险 B商品风险 C操作风险 D流动性风险 解析：市场风险主要包括利率风险、汇率风险、股票风险和商品风险四种。5. 根据巴塞尔委员会对商业银行的风险分类，政治风险属于（C）。 答案区域A操作风险 B战略风险 C国别风险 D信用风险 解析：国别风险可分为转移风险、主权风险、传染风险、货币风险、宏观经济风险、政治风险、间接国别风险七类。6. 以下对商业银行风险管理的主要策略，说法错误的是（D）。 答案区域A风险分散是指通过多样化的投资来分散和降低风险的方法 B风险对冲可分为自我对冲和风险对冲 C风险转移包括保险转移和非保险转移 D在现代商业银行风险管理实践中，风险规避主要通过对风险承担的价格补偿来实现 解析：在现代商业银行风险管理实践中，风险规避主要通过限制某些业务的经济资本配置来实现。7. 中国银监会2012年颁布的《商业银行资本管理办法（试行）》明确提出，系统重要性银行附加资本要求是（A）。答案区域 A1% B2% C3% D4% 解析：中国银监会2012年颁布的《商业银行资本管理办法（试行）》明确提出，系统重要性银行附加资本要求是1%。 8. 国际商业银行用来考量商业银行的盈利能力和风险水平的最佳方法是（C）。 答案区域1A股本收益率(ROE) B资产收益率(ROA) C风险调整的业绩评估方法(RARM) D风险价值(VAR) 解析：采用风险调整的业绩评估方法(RAPM)来综合考量商业银行的盈利能力和风险水平，已经成为国际先进银行的通行做法。9. 以下关于收益的计量，说法错误的是（B）。 答案区域A绝对收益是对投资成果的直接衡量，反映投资行为得到的增值部分的绝对量B百分比收益率是绝对收益计量方法 C百分比收益率是当期资产总价值的变化及现金收益占期初投资额的百分比D在两位投资者绝对收益相同的情况下，实际投资效果不同，这时就要用到百分比收益率来判断 解析：百分比收益率是相对收益计量方法。10. 某投资者在年初以每股50元的价格购买了某公司股票1000股，半年后每股收到0.5元现金返利，同时以每股55元的价格卖出这1000股股票，则该投资者在该笔投资上的年化收益为( D）。答案区域 A10% B11% C21% D23% 解析：半年收益率为（55+0.5-50 )÷50=11% ，所以年化收益率为1.11x1.11-1=23 % 11. 商业银行在投资决策时，根据理性投资原则，下列投资组合方案最佳的是（C）。答案区域A预期收益率11%，方差8% B预期收益率11%，方差10% C预期收益率12%，方差8% D预期收益率12%，方差10% 解析：作为理性投资者，是偏好收益、厌恶风险的，即收益越大越好，风险越小越好。对比四个选项，可以看出“预期收益率12%，方差8%”的方差小而收益大。12. 公司治理是指在所有权、经营权分离的情况下，为妥善解决（B）关系而提出的董事会、高管层组织体系和监督制衡机制。答案区域A投资―经营 B委托―代理 C管理―执行 D所有―使用 解析：考察公司治理的知识。13. 下列关于经济合作发展组织（OECD）的公司治理观点的说法，不正确的是（A）。答案区域A治理结构框架应确保经理对公司的战略性指导和对管理人员的有效监督 B公司治理应当维护股东的权力，确保包括小股东和外国股东在内的全体股东受到平等的待遇C如果股东权力受到损害，他们应有机会得到有效补偿 D治理结构应当确认利益相关者的合法权利，并且鼓励公司和利益相关者为创造财富和工作机会以及为保持企业财务持续稳健而积极进行合作 解析：治理结构框架应确保董事会对公司的战略性指导和对管理人员的有效监督，并确保董事会对公司和股东的受托责任。14. 关于商业银行内部控制的主要原则，下面的论述中，正确的是（A）。 答案区域A内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节，并须由全 2体人员参与B商业银行的经营管理应当体现“效益优先、内控辅之”的要求 C内部控制须有高度的权威性，除董事会和高层管理者外任何人不得拥有不受内部控制的权力D内部控制的监督评价部门必须与内部控制的建设、执行部门密切联系。 解析：商业银行的经营管理应当体现“内控优先”的要求；内部控制应具有高度权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权利；内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门。15. 风险管理的目标是（C）。 答案区域A消除风险 B实现收益最大化 C实现收益和风险的平衡 D降低风险 解析：风险管理的目标不是消除风险，而是通过主动的风险管理过程实现风险与收益的平衡。16. 从国际商业银行建设情况看，国际金融协会的调研报考显示仅（C）的机构将风险偏好与日常决策相联系。答案区域 A0.2 B0.3 C0.37 D0.28 解析：从国际商业银行建设情况看，国际金融协会的调研报考显示仅37%的机构将风险偏好与日常决策相联系。17. 下列不属于商业银行风险管理部门的职责的是（B）。 答案区域A负责建设完善包括风险管理政策制度、工具方法、信息系统等在内的风险管理体系B建立有关风险管理政策和指导原则的档案和手册 C组织开展各项风险管理工作 D对银行承担的风险进行识别，计量、监测、控制、缓释以及风险敞口的报告 解析：考察商业银行风险管理部门职责的知识。18. 外部监督机构对商业银行风险管理能力评估的主要方面不包括（D）。 答案区域A董事会和高级管理层对银行所承担的风险是否实施有效监督 B银行是否制定了有效的政策、措施和规定来管理业务活动 C银行的风险识别、计量、监测和控制系统是否有效 D银行是否制定了未来几年的盈利目标 解析：考核外部监督机构对商业银行风险管理能力评估包括的内容。19. 商业银行完整的风险管理流程可以依次概括为（C）四个主要步骤。 答案区域A风险监测、风险识别、风险计量、风险控制 B风险控制、风险计量、风险识别、风险监测 C风险识别、风险计量、风险监测、风险控制 D风险识别、风险监测、风险计量、风险控制 解析：银行风险管理流程。20. （D）是对经过识别和计量的风险采取分散、对冲、转移、规避和补偿等措施以及合格的风险缓释工具，进行有效管理和控制的过程。答案区域A风险识别 B风险计量 C风险监测 D风险控制 解析：这是风险控制的定义。 21. 盈利能力比率用来衡量管理层将销售收入转换称实际利润的效率，体现管理层控制费用并获得投资收益的能力，其中，不属于盈利能力比率的是（A）。
3答案区域A资产负债率 B销售毛利率 C销售净利率 D净资产收益率 解析：资产负债率属于杠杆比率22. 某企业2009年销售收入10亿，销售净利率为14%，2009年年初所有者权益为39亿，2009年末所有者权益为45亿，则该企业2009年净资产收益率为（C）。 答案区域 A0.03 B0.3 D0.0358 解析：净资产收益率=净利润÷[（期初所有者权益合计+期末所有者权益合计）÷2]×100%，10×14%÷[（39+45）÷2]=3.33% 23. 所设一家银行，今年的税后收入为20000万元，资产总额为1000000万元，股东权益总额为300000万元，则资产收益率为（A）。答案区域 A0.02 B0.25 C0.03 D0.35 解析：资产收益率（ROA）主要反映商业银行的管理效率，即将商业银行的资产转化为净收益的能力，也是反映商业银行经营状况的综合指标。资产收益率（ROA）＝税后净收入/资产总额。该项指标是反映商业银行资产质量、收入水平 、成本管理水平、负债管理水平以及综合管理水平的综合指标。所以，根据资产收益率的计算公式，可得：资产收益率（ROA）＝0＝0.02。24. 在商业银行信用风险识别过程中，分析企业偿债能力的指标不包括（A）。 答案区域A存货周转率 B速动比率 C资产负债率 D利息保障倍数 解析：存货周转率是效率比率指标，体现管理层管理和控制资产的能力。见表3-1。 25. 下列关于担保的说法，不正确的有（B）。 答案区域A连带责任保证的债权人可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任 B抵押要求债务人将抵押财产移交债权人占有 C质押方式下，债务人不履行债务时，债权人有权依照法律规定以该动产折价或者以拍卖、变卖该动产的价款优先受偿D债务人可以向债权人给付定金作为债权的担保 E风险管理水平直接体现了商业银行的核心竞争力 解析：抵押是债务人或第三方不转移对财产的占有，将该财产作为债权的担保，质押是指债务人或第三方将其动产移交债权人占有，将该动产作为债券的担保。所以抵押不要求债务人将抵押财产移交债权人占有，质押才这样要求。26. 商业银行的信用风险管理不应当仅仅停留在单笔贷款层面上，而应当在贷款组合的面上进行综合考量，这是因为（D）。答案区域A把许多单笔贷款汇集成贷款组合并集中进行风险管理，有利于提高工作效率B组合层面上的风险管理以单笔贷款层面上的风险管理为基础，同时又促进后者的进一步完善C把许多单笔贷款汇集成贷款组合并集中进行风险管理，有利于扩大规模经济D贷款组合中的各笔贷款风险之间通常具有相关性，单笔贷款风险的简单加总一般不等于贷款组合的总体风险 解析：风险贷款组合内的单笔贷款之间通常存在一定程度的相关性，贷款组合 4的总体风险通常小于单笔贷款信用风险的简单加总。27. 若借款人甲乙内部评级违约概率1年期违约概率分别为0.02%和0.04%，则根据《巴赛尔新资本协议》定义的二者的违约概率分别为（D）。答案区域A0.02%，0.04% B0.03%，0.03% C0.02%，0.03% D0.03%，0.04% 解析：《巴塞尔新资本协议》中，违约概率被具体定义为借款人内部评级1年违约概率与0.03%中的较高者。28. 低利率水平表示央行正在实施适度宽松的货币政策。从宏观角度看，在该货币政策的影响下，（B）。答案区域A企业的违约风险都会有一定程度的提高 B企业的违约风险都会有一定程度的降低 C企业的违约风险不受影响 D企业的违约风险一定会提高 解析：高利率水平表示中央银行正在实施紧缩的货币政策。从宏观角度看，在该货币政策的影响下，所有企业的违约风险都会有―定程度的提高。反之，则出现相反的情况。29. 某1年期零息债券的年收益率为16.7%，假设债务人违约后，回收率为零，若1年期的无风险年收益率为5%，则根据KPMG风险中性定价模型得到上述债券在1年内的违约概率为（B）。 答案区域 A0.05 B0.1 C0.15 D0.2 解析：考核KPMG风险中性定价模型，设违约概率为X，(1-X)(1+16.7%)=(1+5%)，解出X为0.10 30. 根据死亡率模型，假设某3年期辛迪加贷款，从第一年至第三年每年的边际死亡率依次为0.17%、0.60%、0.06%，则3年的累计死亡率为（C）。 答案区域 A0.17% B0.77% C1.36% D2.32% 解析：根据死亡率模型，SR=1-MMR,其中MMR为边际死亡率，SR为每年的存活率，则SR1=1-0.17%=99.83%,SR2=1-0.60%=99.4%,SR3=1-0.60%=99.4%,故3年的累计死亡率CMR3＝1－SR1×SR2×SR3=1-99.83%×99.40%×99.40%=1.36% 31. 一个由5笔等级均为B的债券组成的600万元的债券组合，违约概率为1%，违约后回收率为40%，则预期损失为（A）万元。答案区域 A3.6 B36 C2.4 D24 解析：预期损失＝违约概率×违约损失率×违约风险暴露＝1%×（1－40%）×600＝3.6（万元）。其中违约损失率＝1－违约回收率。32. 某银行2011年末关注类贷款余额为2000亿元，次级类贷款余额为400亿元，可疑类贷款余额为1000亿元，损失类贷款余额为800亿元，各项贷款余额总额为60000亿元，则该银行不良贷款率为（D）。答案区域 A1.33% B2.33% C3.00% D3.67%5解析：不良贷款包括可疑类贷款、损失类贷款和次级类贷款。不良贷款率＝（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）÷各项贷款×100%＝[（400+）]÷60000]×100%＝3.67% 33. 某银行2011年初正常类贷款余额为10000亿元，其中在2011年末转为关注类、次级类、可疑类、损失类的贷款金额之和为900亿元，期间正常贷款因回收减少了800亿元，则正常类贷款迁徙率为（C）。答案区域 A7.00% B8.00% C9.80% D9.00% 解析：正常贷款迁徙率＝期初正常类贷款向下迁徙金额/（期初正常类贷款余额－期初正常类贷款期间减少金额）×100%。其中，期初正常类贷款向下迁徙金额，是指期初正常类贷款中，在报告期末分类为关注、次级、可疑、损失类的贷款余额之和。根据公式可得出，正常类贷款迁徙率＝900/()×100%≈9.8% 34. 某银行2011年贷款应提准备为1100亿元，贷款损失准备充足率为80%，则贷款实际计提准备为（A）亿元。答案区域 A880 B D1000 解析：贷款损失准备充足率＝贷款实际计提准备/贷款应提准备，因此，贷款实际计提准备＝贷款应提准备×贷款损失准备充足率＝1100×80%＝880（亿元）35. 商业银行在针对单一客户进行限额管理时，一般首先需要计算客户的（D）。 答案区域A平均债务承受能力 B最低债务承受能力 C一般债务承受能力 D最高债务承受能力 解析：考察单一客户授信额管理的内容。36. 在信用风险资本计量的内部评级法初级法下，银行采用合格净额结算缓释信用风险时，应在（C）的基础上监测和控制相关的风险暴露。答案区域A多头头寸 B空头头寸 C净头寸 D总头寸 解析：考核银行使用合格净额结算缓释信用风险。37. 假设资本要求（K）为2%，违约风险暴露（EAD）为10亿元，则根据《巴塞尔新资本协议》，风险加权资产（RWA）为（C）亿元。答案区域 A12.5 B10 C2.5 D1.25 解析：风险加权资产（RWA）＝K×12.5×10=2.5（亿元）。38. 下列关于商业银行利率风险的表述，正确的是（B）。 答案区域A收益率曲线风险也称期限错配风险，是最主要和最常见的利率风险形式 B利率风险可分为重新定价风险、收益率曲线风险、基准风险和期权性风险 C基准风险是一种越来越重要的利率风险，源于银行资产、负债和表外业务中所隐含的期权性条款D利率风险是由于汇率的不利变动而导致银行业务发生损失的风险 解析：重新定价风险也称期限错配风险，是最主要和最常见的利率风险形式：期权性风险是一种越来越重要的利率风险，源于银行资产、负债和表外业务中所隐含的期权性条款；汇率风险是由于汇率的不利变动而导致银行业务发生损 6失的风险。39. 汇率风险是指由于（B）的不利变动而导致银行业务发生损失的风险。 答案区域A利率 B汇率 C价格 D产品 解析：这是汇率风险的定义。40. （B）是最常用的对冲汇率风险、锁定外汇成本的方法。 答案区域A远期利率交易 B远期外汇交易 C即期利率交易 D即期外汇交易 解析：远期的内容。41.以下（C）期权具有内在价值。 答案区域A价外期权与平价期权 B价内期权与平价期权 C仅有价内期权 D仅有价外期权 解析：价外期权与平价期权的内在价值为零。42. 以下（B）金融资产的公允价值的变动不计入损益而是计入所有者权益。 答案区域A以公允价值计量且公允价值变动计入损益的金融资产 B持有待售 C持有到期的投资 D贷款和应收款 解析：考查资产分类的监管标准和会计标准相关内容。43. 国际评估准则委员会（IVSC )发布的国际评估准则将（B）定义为：“在评估基准日，自愿的买卖双方在知情、谨慎、非强迫的情况下通过公平交易资产所获得的资产的预期价值。”答案区域A名义价值 B市场价值 C公允价值 D实际价值 解析：考查市场价值的定义。44. 假设某商业银行总资产为1000亿元，加权平均久期为6年，总负债为900亿元，加权平均久期为5年，则该银行的资产负债久期缺口为（D）。 答案区域A100亿元 B1500(亿?年) C1年 D1.5年 解析：久期缺口=资产加权平均久期-(总负债/总资产)*负债加权平均久期=6-900/.5(年)。 45. （B）是最容易引发商业银行操作风险的业务环节。 答案区域A法人信贷业务 B柜台业务 C个人信贷业务 D资金交易业务 解析：考查柜台业务的内容。46. 从资金交易业务流程来看，资金交易不包括（D）环节。 答案区域 A前台交易 B中台风险管理7C后台清算 D柜台审核 解析：考查资金交易的环节。47. 我国商业银行计量操作风险的方法不包括（D）。 答案区域A高级计量法 B标准法 C基本指标发 D要素评估法 解析：根据我国监管机构的要求，商业银行可以选择标准法、基本指标法或高级计量法来计量操作风险监管资本。48. 在操作风险经济资本计量的方法中，（C）的原理是，将商业银行的所有业务划分为九类业务线，计算时需要获得每个业务线条的总收入，然后根据各条线不同的操作风险资本要求系数β，分别求出对应的资本，最后加总得到商业银行总体操作风险资本要求。答案区域A高级计量法 B基本指标法 C标准法 D内部评级法 解析：这是标准法的定义。49. 商业银行的（B）状况直接反映了其从宏观到微观的所有层面的运营状况。 答案区域 A安全性 B流动性 C收益性 D风险性 解析：考查流动性的内容。50. 香港金融管理局建议商业银行将一级流动资产比率维持在15%以上，这里的一级流动资产是指可在（C）天内变现的流动资产。答案区域 A3 B5 C7 D14 解析：考查资产负债期限结构的内容。51. 假设某银行的总资产为2000亿元，核心存款为300亿元，应收存款为12亿元，现金头寸为8亿元，总的负债为600亿元，则该银行的现金头寸指标为（A）。 答案区域 A0.01 B0.02 C0.03 D0.04 解析：现金头寸指标＝（现金头寸+应收存款）/总资产＝（8+12）/。52. 某商业银行2009年年底的核心存款为400亿，总负债为1400亿，总资产为1600亿，则该商业银行2009年年底的核心存款指标为（）。 答案区域 A0.15 B0.25 C0.29 D0.5 解析：核心存款指标等于核心存款/总资产，400/1600=25%。53. 下列不属于贷款总额与核心存款比率计算因素的是（D）。 答案区域A贷款总额 B总资产 C核心存款 D大额负债8解析：贷款总额与核心存款的比率=（贷款总额/总资产）/(核心存款/总资产）。54.假设某银行新贷款额为5000万元，到期贷款2000万元，贷款出售1000万元，存款净流量1000万元，其他资产和负债净流量为500万元，如果期初无剩余或赤字，则未来时段内的流动性头寸为（C）万元。答案区域 A C 解析：新贷款净增值=新货款额-到期货款-货款出售=00=2000，存款净流量=1000，期初的剩余或赤字为0，未来时段内的流动性头寸为0=3500。 55. （C）针对未来特定时段，计算到期资产（现金流入）和到期负债（现金流出）之间的差额，以判断商业银行在不同时段内的流动性是否充足。 答案区域A流动性比率/指标法 B现金流量分析法 C缺口分析法 D久期分析法 解析：考核对缺口分析法的理解。56. 某银行资产价值为1000亿元，负债价值为800亿元，资产的加权平均久期为5年，负债的加权平均久期为3年，如果市场利率由4%降为3.5%，则该银行资产价值（B）亿元。 答案区域A减少约24 B增加约24 C减少约22 D增加约22 解析：根据资产变化公式得，1000*5*（4%-3.5%）/（1+4%）=24.0357. 假设某商业银行以市场价值表示的简化资产负债表中，资产为1000亿元，负债为500亿元，资产久期为5年，负债久期为4年，根据久期分析法，如果年利率从6%上升到7%，则利率变化对商业银行的资产负债价值的影响为（C）。 答案区域A -27.48亿元 B -28.18亿元 C -28.3亿元 D -28.48亿元 解析：资产价值变化为：-5*1000*（7%-6%）/（1+6%）=-47.17负债价值变化为：-4*500*（7%-6%）/（1+6%）=-18.87合计价值变为 -47.17+18.87=-28.3亿元。58. 在短期内，如果一家商业银行预计最好状况下的流动性金额为5000万元，出现概率为25%，正常情况下的流动性余额为3000万元，出现概率为50%，最坏情况下的流动性缺口为2000万元，出现概率为25%，那么该商业银行预期在短期内的流动性余额状况是（A）。答案区域A余额2250万元 B余额1000万元 C余额3250万元 D缺口1000万元 解析：商业银行资金管理员根据已划定的资金期限，计算不同时段内商业银行的流动性缺口：特定时段内的流动性缺口＝最好情景的概率×（最好状况的预计头寸剩余或不足）+正常情景的概率×（正常状况的预计头寸剩余或不足）+最坏情景的概率×（最坏状况的预计头寸剩余或不足）。所以，该商业银行预期在短期内的流动性余额为：00×50%-50（万元）。即流动性余额为2250万元。59. 假设某商业银行敏感负债为1000万元，脆弱资金2000万元，核心存款1000万元，法定储备为500万元，则商业银行负债的流动性需求为（）。 答案区域9A825 B875 C925 D975 解析：商业银行负债的流动性需求=0.8*（敏感负债-法定储备）+0.3*（脆弱资金-法定储备）+0.15*（核心存款-法定储备）=0.8*500+0.3**500=400 60. 根据存款分类原则，可以获得商业银行负债的流动性需求为（C）。 答案区域A商业银行负债的流动性需求=0.7×（敏感负债-法定储备）+0.2×（脆弱资金-法定储备）+0.1×（核心存款-法定储备） B商业银行负债的流动性需求=0.6×（敏感负债-法定储备）+0.3×（脆弱资金-法定储备）+0.25×（核心存款-法定储备） C商业银行负债的流动性需求=0.8×（敏感负债-法定储备）+0.3×（脆弱资金-法定储备）+0.15×（核心存款-法定储备） D商业银行负债的流动性需求=0.9×（敏感负债-法定储备）+0.4×（脆弱资金-法定储备）+0.35×（核心存款-法定储备） 解析：考查可获得商业银行负债的流动性需求的条件。61. （C）是指由商业银行经营、管理及其他行为或外部事件导致利益相关方对商业银行负面评价的风险。答案区域A法律风险 B战略风险 C声誉风险 D操作风险 解析：这是声誉风险的概念。62. 声誉风险识别的核心是（D）。 答案区域A识别声誉风险所采用的统计方法 B精确预测声誉风险发生的时间 C管理层指定的风险管理政策 D正确识别信用、市场、操作、流动性等风险中可能威胁商业银行声誉的风险因素 解析：考核声誉风险的核心。63. 客户被看做是商业银行的核心资产，现在越来越多的商业银行将产品研发、未来发展计划向公众告知，增强对客户/公众的透明度。这对声誉风险管理的意义是（C）。答案区域A提高商业银行的声誉 B增加客户对银行声誉风险管理的干预程度 C广泛征求客户的意见，提早预知和防范新产品可能引发的声誉风险 D增加客户对银行声誉风险管理的了解程度 解析：考核增强对客户/公众的透明度的意义。64. 商业银行的声誉危机管理应当建立在（D）的基础上，而且如果能够在监管部门采取行动之前妥善处理，将取得更好的效果。答案区域A战略规划 B管理规划 C目标规划 D良好的道德规范和公众利益 解析：商业银行的声誉危机管理应当建立在良好的道德规范和公众利益基础上，而且如果能够在监管部门采取行动之前妥善处理，将取得更好的效果。65. 以下不属于商业银行战略风险管理基本假设的是（C）。 答案区域A准确预测未来风险事件的可能性是存在的 B预防工作有助于避免或减少事件和未来损失 C如果对未来风险加以有效管理和利用，完全可以规避风险事件的发生 D如果对未来风险加以有效管理和利用，风险有可能转变为发展机会 解析：考察战略风险管理基本假设的知识。战略风险管理的基本假设包括三项： 10（1）准确预测未来风险事件的可能性是存在的；（2）预防工作有助于避免或减少事件和未来损失；（3）如果对未来风险加以有效管理和利用，风险有可能转变为发展机会。66. 商业银行的（D）来源于内部经营活动，以及外部政治、经济和社会环境的变化。答案区域A流动性风险 B声誉风险 C法律风险 D战略风险 解析：考查战略风险识别的内容。67. 战略风险识别不包括（D）层面。 答案区域A宏观战略 B中观管理 C微观执行 D技术 解析：在商业银行内部经营管理活动中，战略风险可以从宏观战略层面、中观管理层面和微观执行层面进行识别。68. 商业银行之间的竞争日趋激烈，不可避免的出现收益下降、产品/服务成本增加、产能过剩、恶性竞争等现象。这属于商业银行面临的外部风险中的（B）。 答案区域A竞争对手风险 B行业风险 C客户风险 D品牌风险 解析：这是行业风险的表现。69. 战略规划应当从（A）层面开始。 答案区域A宏观战略 B中观 C微观 D三个层面同步进行 解析：战略规划应当始于宏观战略层面，但量终必须深入贯彻并落实到中观管理和微观操作层面。70. 从保护存款人利益和增强银行体系安全性的角度出发，银行资本的核心功能是（C）。答案区域A方便取款 B保护债务人 C吸收损失 D保护经营 解析：从保护存款人利益和增强银行体系安全性的角度出发，银行资本的核心功能是吸收损失。71. 资本规划采取（B）的方式，即每年重新开展一次对未来三年或五年的规划。 答案区域A定量预测 B滚动预测 C定性预测 D时间预测 解析：资本规划采取滚动预测的方式，即每年重新开展一次对未来三年或五年的规划。72. 在认真总结和借鉴国内外银行监管经验的基础上，中国银监会提出的监管理念是（D）。答案区域A管董事会、管风险、管经营、提高透明度 B管法人、管经营、管风险、提高透明度 C管董事会、管风险、管利润、提高透明度11D管法人、管风险、管内控、提高透明度 解析：考查银监会的监管理念。 73. 广义上讲，银行机构的市场准入包括三个方面，其中不包括（C）。 答案区域A机构准入 B业务准入 C产品准入 D高级管理人员准入 解析：考查银行机构的市场准入内容。 74. 关于以下银行资本监管的说法中，不正确的是（A）。 答案区域A监管实践中，对资本充足率的监管不应该作为监管当局评估商业银行风险状况、采取监管措施的依据B资本监管是提升银行体系稳定性、维护银行业公平竞争的重要手段。 C资本监管是促使商业银行可持续发展的有效监管手段 D资本监管是审慎银行监管的核心 解析：在监管事件中，资本充足率监管贯穿于商业银行设立、持续经营、市场推出的全过程，也是监管当局评估风险状况、采取监管措施的重要依据。75. 下列关于市场约束和信息披露的说法，不正确的是（B）。 答案区域A银行的信息披露主要由资产负债表、利润表、现金流量表、报表附注、部分公司治理情况和部分风险管理情况所构成B信息披露是《巴塞尔新资本协议》提出的三大支柱之一 C市场约束是《巴塞尔资本协议Ⅱ》提出的三大支柱之一 D市场约束机制发挥外部监督作用，推动银行业金融机构持续改进经营水平。 解析：三大支柱包括，最低资本要求、监管当局监督检查和市场约束76. 银行监管与外部审计各有侧重，通常情况下，银行监管侧重于（B）。 答案区域A金融机构财务报表审计 B金融机构合规管理与风险控制的分析与评价 C内部控制 D非现场检查 解析：通常情况下，银行监管侧重于金融机构合规管理与风险控制的分析与评价；外部审计则侧重于财务报表审计，关注财务信息的完整性、准确性、可靠性。77. 商业银行可以采取以下哪项措施进行操作风险缓释（B）。 答案区域A不连续营业方案 B购买商业保险 C将核心业务外包 D提高电子化水平以取代手工操作 解析：操作风险缓释的措施主要有连续营业方案、商业保险和业务外包。业务外包时，外包的是非核心业务。78. 下列关于风险管理策略的说法，正确的是（B）。 答案区域A对于由相互独立的多种资产组成的资产组合，只要组成的资产个数足够多，其系统性风险就可以通过分散化的投资完全消除B风险补偿是指事前(损失发生以前)对风险承担的价格补偿 C风险转移只能降低非系统性风险 D风险规避可分为保险规避和非保险规避 解析：对于由相互独立的多种资产组成的资产组合，只要组成的资产个数足够多，其非系统性风险就可以通过分散化的投资完全消除；风险分散只能降低非系统性风险；风险转移可分为保险转移和非保险转移。79. 下列关于风险管理组织中各个机构主要职责的说法，正确的是（C）。 答案区域 A董事会负责执行风险管理政策，制定风险管理的程序和操作规程 B高级管理层是商业银行的决策机构，承担商业银行风险管理的最终责任
12C首席风险官的独立性是首要的 D风险管理部门从事内部尽职监督、财务监督、内部控制监督等监察工作 解析：高级管理层负责执行风险管理决策，制定风险管理的程序和操作规程；董事会是商业银行的决策机构，承担商业银行风险管理的最终责任；监事会从事内部尽职监督、财务监督、内部控制监督等监察工作。80. 根据我国《贷款通则》的有关规定，以下不属于商业银行信贷业务对象的是（B）。 答案区域A企（事）业法人 B机关单位 C个体工商户 D股份有限公司 解析：借款人应当是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企（事）业法人、其他经济组织、个体工商户或具有中华人民共和国国籍的具有完全民事行为能力的自然人。
81. 下列关于信用风险的表述,正确的是（AB）。 答案区域
A相对于市场风险而言，信用风险的可观察数据较少，且不易获取
B信用风险具有明显的非系统性风险特征
C信用风险对基础金融产品和衍生产品的影响相同 D交易结算不存在信用风险 E信用风险就是违约风险 解析：考查信用风险的内容。 82. 如果房地产市场发展过热，一方面居民大量提取存款买房，另一方面地产企业和个人向银行借款，如果由于房地产市场严重下跌，大量个人住房贷款无法偿还，房地产企业也由于倒闭而无力偿还贷款，这时商业银行所面临的主要风险是（AC）。答案区域A信用风险 B国别风险 C流动性风险 D操作风险 E战略风险 解析：居民大量提取存款属于流动性风险；企业和个人无法偿还贷款属于信用风险，其他风险无法判断。83. 风险转移分为（DE）。 答案区域A正常转移 B非正常转移 C安全转移 D保险转移 E非保险转移 解析：考查风险转移分类。84. 相比巴塞尔协议Ⅱ，巴塞尔协议Ⅲ突出表现在（ABCDE）。 答案区域A重新界定监管资本的构成，恢复普通股在监管资本中的核心地位 B改进风险权重计量方法，大幅度增加高风险业务的资本要求 C建立逆周期资本监管机制，提升银行体系应对信贷周期转换的能力 D显著提高资本充足率监管标准 E严格各类资本工具的合格标准，从严确定资本扣除项目，强化监管资本工具的损失吸收能力 解析：本题考察相比巴塞尔协议Ⅱ，巴塞尔协议Ⅲ的突出表现方面，以上选项内容都正确。85. 按照马柯维茨理论的假设和结论，下列说法正确的有（ACDE）。 答案区域A市场上的投资者都是理性的 B市场上的投资者都是风险中性的 C存在一个可以用均值和方差表示自己投资效用的均方效用函数13D无差异曲线与有效集的切点就是投资者的最优资产组合 E投资者偏好收益、厌恶风险 解析：考核马柯维茨理论。86. 内部控制是指商业银行内部的管理控制系统，包括（
ABCDE）。 答案区域
A明确划分股东、董事会和高级管理层、经理人员各自的权利、责任和利益形成的相互制衡关系 B为遵守既定政策和预定目标所采取的方法和手段 C为保证各项业务和管理活动有效进行，保护资产的安全和完整，保证资料的真实、合法和完整，而制定和实施政策与程序D及时防范、发现和动态调整管理风险的机制 E以上均对 解析：考察商业银行内控的具体内容。见表2-1。87. 概括来说，监事会在银行风险管理方面，主要负责（DE）。 答案区域A检查与调研 B调阅文件 C访谈座谈 D监督董事会、监事会是否尽职履职 E对银行承担的风险水平和风险管理体系的有效性进行独立的监督、评价 解析：考核监事会在银行风险管理方面主要负责的事项。88. 在商业银行的风险管理活动中，下列哪些环节属于风险管理流程（ACE）。 答案区域 A风险监测 B风险承担能力确定 C风险计量 D风险额度分配 E风险控制 解析：商业银行的风险管理流程可以概括为风险识别、风险计量、风险监测和风险控制四个主要步骤。89. 商业银行风险管理涉及到大量的数据，下列属于外部数据的有（ABCD）。 答案区域A国内市场行情数据 B外部评级数据 C外部损失数据 D行业统计分析数据 E客户在本行的信用记录 解析：客户在本行的信用记录属于内部数据。90. 个人客户第一还款来源调查的内容主要包括（BC）。 答案区域A贷款用途 B主要收入来源为工资收入的，对其收入水平及证明材料的真实性作出判断 C主要收入来源为租金收入的，应检查其提供的财产情况 D是否以价值稳定、易变现的财产作为抵押物 E信用情况 解析：是否以价值稳定、易变现的财产作为抵押物是对担保方式的调查。91. 以下关于客户评级和债项评级的说法，正确的有（ADE）。 答案区域A同一个债务人的不同债项可以有不同的债项评级 B同一个债务人可以有多个客户评级 C债项评级由债务人的信用水平决定 D客户评级主要由债务人的信用水平决定 E它们是反映信用风险水平的两个维度 解析：考查客户信用评级与债项评级的关系。92. 行为经营环境出现恶化的预警指标主要有（BCDE）。 答案区域 A产业集中度提高 B行业整体衰退
C经济箫条对行业发展产生影响 D产能明显过剩 E市场需求出现明显下降
解析：考查行业经营风险因素。93. 按照风险来源的不同，利率风险通常可以分为（ACDE
）。 答案区域
A期权性风险
B结构性风险
C重新定价风险 D基准风险 E收益率曲线风险 解析：考查利率风险的分类。94. 远期外汇交易是由交易双方约定在未来某个特定日期，依交易所约定的（ABC）进行交割的外汇交易。答案区域A币种 B汇率 C金额 D利率 E期限 解析：这是远期外汇交易的定义。95. 影响期权价值的主要因素包括（ABCD）。 答案区域 A标的资产的市场价格和期权的执行价格 B期权的到期期限 C标的资产价格的波动率 D市场利率 E汇率 解析：考查影响期权价值的主要因素。96. 公允价值的计量方式包括（ABCDE）。 答案区域A直接使用可获得的市场价格 B如不能获得市场价格，则应使用公认的模型估算市场价格 C实际支付价格（无依据证明其不具有代表性） D允许使用企业特定的数据，该数据应能被合理估算，并且与市场预期不冲突E以上均对 解析：上述都是。97. 当商业银行资产负债久期缺口为正时，下列关于市场利率与银行整体价值变化的描述，正确的有（AD）。答案区域A如果市场利率下降，则资产与负债的价值都会增加，且资产价值增加的幅度比负债价值增加的幅度大，银行的市场价值将会增加B如果市场利率下降，则资产与负债的价值都会增加，且负债价值增加的幅度比资产价值增加的幅度大，银行的市场价值将会减少C如果市场利率上升，则资产与负债的价值都会减少，且资产价值减少的幅度比负债价值减少的幅度大，银行的市场价值将会增加D如果市场利率上升，则资产与负债的价值都会减少，且资产价值减少的幅度比负债价值减少的幅度大，银行的市场价值将减少 解析：考察久期缺口的知识。98. 下列关于蒙特卡罗模拟法的说法中正确的是（ABCE）。 答案区域A全定价估值，准确性较高 B依赖参数分布假设 C需要非常庞大的资源支持 D全定价估值，准确性较低 E模型风险较高 解析：蒙特卡洛模拟法采用全定价估值，准确性较高。
99. 2004年，巴塞尔委员会发布《巴塞尔新资本协议》，将银行的（BCD）纳入全面风险管理框架。
答案区域 A法律风险
C操作风险 D市场风险 E流动性风险 解析：2004年，巴塞尔委员会发布《巴塞尔新资本协议》，将银行的信用风险、市场风险、操作风险纳入全面风险管理框架。100. 内部流程引起的操作风险是指由于商业银行业务流程缺失、设计不完善，或者没有被严格执行而造成的损失，主要包括（ABCDE）。答案区域A财务/会计错误 B文件/合同缺陷 C产品设计缺陷 D交易/定价错误 E错误监控/报告 解析：上述都是。101. 操作风险评估的原则有（ABC）。 答案区域A业务流程所有人负第一评估责任原则 B动态管理原则 C重要性原则 D由表及里 E自上而下 解析：操作风险的评估原则有：业务流程所有人负第一评估原则；动态管理原则和重要性原则。102. 在商业银行投保前，不论是商业银行自身还是保险机构都要充分评估商业银行（ABC），最终确定商业银行自担风险还是保险机构承保。答案区域A操作风险的状况 B风险管理能力 C财务承受能力 D盈利能力 E自我恢复能力 解析：考查操作风险缓释中商业保险的内容。103. 柜台业务主要操作风险成因包括（ABCD）。 答案区域A轻视柜台业务内控管理和风险防范 B规章制度和业务操作流程本身存在漏洞 C柜台人员安全意识不强，缺乏岗位制约和自我保护意识 D柜员工作强度大，但收入不高，工作缺乏热情和责任感 E客户监管难度大 解析：最后一项是法人信贷业务的操作风险成因。104. 风险报告内容大致包括以下（ABCDE）部分。 答案区域A风险状况 B损失事件 C诱因及对策 D关键风险指标 E资本金水平 解析：考查风险报告的内容。105.流动性是指商业银行在一定时间内、以合理的成本获取资金用于偿还债务和增加资产的能力，其基本要素包括（ACD）。答案区域 A时间 B人员16C成本 D资金数量 解析：流动性的基本要素包括时间、成本和资金数量。106. （DE）的存款通常不够稳定，对商业银行的流动性影响较大。 答案区域A零售客户 B小额存款人 C个人 D公司客户 E机构客户 解析：公司/机构的存款通常不够稳定，对商业银行的流动性影响较大。 107.影响大额负债依赖度的是（ABC）。 答案区域A大额负债 B短期投资 C盈利资产 D长期投资 E亏损资产 解析：大额负债依赖度=（大额负债-短期投资）/（盈利资产-短期投资）。 108. 下列属于融资预警信号的是（ABD）。 答案区域A存款大量流失 B融资成本上升 C股票价格下跌 D债权人提前要求兑付造成支付能力出现不足 E业务的风险水平增加 解析：考查融资预警信号的内容。109. 目前，我国商业银行流动性风险管理的通常做法包括（ABCE）。 答案区域A在总行设立资产负债管理委员会，制定全行的流动性管理政策 B由计划资金部门负责日常流动性管理 C成立由行长和各主要业务部门负责人参加的流动性应急委员会 D运用货币市场、公开市场等于外部市场平盘，保证在分行分散管理、配置资金E通过对贷存比、流动性比率、中长期贷款比例等指标的考核，加强全行流动性管理 解析：运用货币市场、公开市场等于外部市场平盘，保证在总行层面分散管理、配置资金110. 有效的声誉风险管理是（ABC）共同作用的结果。 答案区域A有资质的管理人员 B高效的风险管理流程 C先进的信息系统 D有责任心的柜台人员 E严密的风险管理制度 解析：有效的声誉风险管理是有资质的管理人员、高效的风险管理流程以及先进的信息系统共同作用的结果。111. 在声誉危机管理中，制定战略性的危机沟通机制主要包括哪些内容（ABDE）。答案区域A指定危机管理负责人员，评估内外沟通机制 B确保可供使用的沟通资源和技术手段，保障危机时刻的信息传递 C严格管制敏感信息，避免错误或无准备的评论传播 D熟悉危机处理的最佳媒介方式 E在内部明确危机管理原则，并尽可能告知所有利益持有者 解析：考察声誉危机管理的主要内容。 112. 战略风险可以从（ACD）层面进行识别。 答案区域
A宏观战略 B宏观战术 C
中观管理 D
微观执行 E
微观技术 解析：在商业银行内部经营管理活动中，战略风险可以从宏观战略层面、中观管理层面和微观执行层面进行识别。 113.
在战略风险评估中，应当首先由商业银行内部具有丰富经验的专家负责审核一些技术性较强的假设条件，这些假设可以是（ABD）。
答案区域A整体经济指标 B利率变化及预期 C公司治理结构 D信用风险参数 E公司的整体战略 解析：考查战略风险评估的知识。114. 现场检查对银行风险管理的重要作用体现在以下哪些方面（ABCE）。 答案区域A发现和识别风险 B保护和促进作用 C反馈和建议作用 D健全和纠正作用 E评价和指导作用 解析：考查现场检查对银行风险管理的重要作用。115. 以下哪些属于信用风险管理领域的主要监管规章制度和监管指引（ABC）。 答案区域A《贷款通则》 B《贷款风险分类指导原则》 C《商业银行授信工作尽职指引》 D《商业银行市场风险管理指引》 E《商业银行操作风险管理指引》 解析：考查信用风险管理领域的主要监管规章制度和监管指引。116. 以下关于商业银行信用风险控制措施的描述，正确的有（ABCD）。 答案区域A限额管理对控制商业银行业务活动的风险非常重要，目的是确保所发生的风险总能被事先设定的风险资本加以覆盖B信用风险缓释是指银行运用合格的抵(质)押品、净额结算、保证和信用衍生工具等方式转移或降低信用风险C商业银行信用风险控制措施主要包括限额管理、信用风险缓释、关键业务流程/环节控制、资产证券化与信用衍生产品D商业银行利用资产证券化能够改善资本状况，增强商业银行的流动性 解析：考察商业银行信用风险控制的措施。117. 用标准法计算的操作风险资本要求系数β为18%的业务有（BDE）。 答案区域A证券投资基金托管 B公司金融 C单位贷款 D支付和清算 E交易和销售 解析：系数β代表商业银行在特定产品线的潜在操作风险损失与该产品线总收入之间的关系；证券投资基金托管和单位贷款的β系数都为15%。118. 下列关于风险管理中压力测试的说法，正确的有（ABCDE）。 答案区域A实施压力测试的频度应当与其规模、风险水平及市场影响力相适应 B应当明确抵御流动性危机的最短生存期，最短生存期应当不低于一个月 C可以根据可量化的极端变化来生成压力测试的假设前提 D压力测试需要考虑各类风险与流动性风险的内在关联性 E压力测试和事后检验应当有书面记录
解析：考查压力测试的相关内容。
119. 商业银行的以下风险管理措施中，属于风险转移策略的有（ABCD）。 答案区域A购买保险 B第三方担保 C备用信用证 D期权合约 E期货合约 解析：考察风险转移。风险转移是指通过购买某种金融产品或采取其他合法的经济措施将风险转移给其他经济主体的一种策略性选择。120. 风险管理信息系统应当（ABCD）。 答案区域A建立错误承受程序 B设置灾难恢复以及应急操作程序 C随时进行数据信息备份和存档，定期进行监测并形成文件记录 D设置严格的网络安全/加密系统，防止外部非法入侵 E为所有系统用户设置相同的使用权限和识别标志 解析：为每个系统用户设置独特识别标志，并定期更换登录密码或磁卡。 121. 信用风险与市场风险相比具有数据优势和易于计量的特点。B 答案区域A正确 B错误 解析：市场风险具有数据优势和易于计量的特点 122.经济资本与商业银行实际风险水平没有任何关系。B 答案区域A正确 B错误 解析：经济资本是一种完全取决于商业银行实际风险水平的资本，商业银行的整体风险水平高，要求的经济资本就多。123. 风险管理是商业银行的核心竞争力，是创造资本增值和股东回报的重要手段，因此商业银行风险管理的目标是控制以至最终消除风险。B答案区域A正确 B错误 解析：风险管理的目标不是消除风险，而是通过主动的风险管理过程实现风险与收益的平衡。124. 内部数据是从各个业务信息系统中抽取的、与风险管理相关的数据。A 答案区域A正确 B错误 解析：考察风险管理信息系统数据的知识。125. 风险管理信息系统应当设置灾难恢复以及应急操作程序。A 答案区域A正确 B错误 解析：考查风险管理信息系统的内容。126. 质押是指债务人或第三方不转移对财产的占有，将该财产作为债权的担保。（B）答案区域A正确 B错误 解析：抵押是指债务人或第三方不转移对财产的占有，将该财产作为债权的担保。质押又称动产质押，是指债务人或第三方将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保。127. 违约概率就是违约频率，是商业银行客户信用风险事前分析的一项重要内容。B 答案区域A正确19B错误 解析：违约概率与违约频率是不同的概念。违约频率是事后检验的结果，违约概率是分析模型作出的事前预测，两者存在本质的区别。128. 资产证券化是商业银行管理流动性风险、提高资产流动性的一个重要方式。A 答案区域A正确 B错误 解析：考察商业银行资产证券化的知识。商业银行利用资产证券化，可以获取高流动性的现金资产，有效缓解商业银行的流动性压力，增强商业银行的流动性，有利于商业银行的资本管理。129. 远期净敞口头寸的数量等于卖出的远期合约头寸减去买入的远期合约头寸。B答案区域A正确 B错误 解析：应是买入的合约头寸减去卖出的合约头寸。130. 内幕交易属于人员因素中内部欺诈因素引起的。A 答案区域A正确 B错误 解析：内幕交易是内部欺诈之一。131. 商业银行的流动性风险通常是信用、市场、操作等重要风险长期积聚、恶化的综合结果。A答案区域A正确 B错误 解析：虽然流动性风险通常被认为是商业银行破产的直接原因，但实质上，流动性风险是信用、市场、操作、声誉及战略风险长期积聚、恶化的综合作用的结果。132. 当来源金额大于使用金额时，会出现所谓的“赤字”。B 答案区域A正确 B错误 解析：当来源金额大于使用金额时，会出现所谓的“剩余”。133. 最大限度的增加讼诉威胁和监管要求能有效的帮助商业银行减少各种潜在的风险损失。B答案区域A正确 B错误 解析：应该是减少诉讼威胁，而不是增加。134. 商业银行进行的压力测试应当通过定性分析为主的方法测算在某些不利情景下可能发生的损失和风险资产的变化。B答案区域A正确 B错误 解析：商业银行进行的压力测试应当通过定量分析为主的方法测算在某些不利情景下可能发生的损失和风险资产的变化。135. 效率原则是指银监会在进行监管活动中要合理配置和利用监管资源，提高监管效率，主要保证全面履行监管职责，确保监管目标的实现，监管成本属于次要方面，无需考虑。B答案区域A正确 B错误 解析：效率原则是指银监会在进行监管活动中要合理配置和利用监管资源，提高监管效率，既要保证全面履行监管职责，确保监管目标的实现，又要努力降低监管成本，不给纳税人、被监管对象带来负担。136.20世纪60年代，商业银行的风险管理进入全面风险管理模式阶段。B
20答案区域A正确 B错误 解析：20世纪60年代，商业银行的风险管理进入负债风险管理模式阶段；20世纪60年代以前属于资产风险管理模式阶段；20世纪70年代属于资产负债风险管理模式阶段；20世纪80年代之后，商业银行的风险管理进入全面风险管理模式阶段。 137. 在业务外包过程中，由于供应商的过错造成供应中断而引起银行部分支付业务无法正常运行，此风险属于外部事件引起的操作风险。A 答案区域A正确 B错误 解析：此风险是业务外包风险，属于外部事件。138. 《巴塞尔新资本协议》中，最低资本要求是第二支柱。B 答案区域A正确 B错误 解析：《巴塞尔新资本协议》中，最低资本要求是第一支柱。139. 风险限额是指所允许的最大损失额。B 答案区域A正确 B错误 解析：止损限额是指所允许的做大损失额。 140. 国际领先银行目前所采用的风险调整收益绩效评估办法（RAPM）中被广泛接受和普遍使用的指标RAROC是风险调整的资本收益率。A答案区域A正确 B错误 解析：在经风险调整的业绩评估方法中，目前被广泛接受和普遍使用的是经风险调整的资本收益率（RAROC）。
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