中国版CRS来了,对离岸公司账户、外贸等影响与交流 - 出口交流 -
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中国版CRS来了,对离岸公司账户、外贸等影响与交流
国家出台CRS引发不少讨论，施行CRS后的利与弊，对外贸行业或者从业的影响、离岸公司是否受影响，欢迎大家基于自己的理解和理论进行讨论。
中国版CRS来了
新浪财经：
　　中国版CRS出台，可能在短期内引发人们购房移民潮。但应该认识到，这已超越税务范畴，是全球打击逃避税和反洗钱行动的一部分。
　　近日，国家税务总局起草并对外发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法（征求意见稿）》，旨在规定金融机构收集和报送非中国税收居民（包括个人和企业）的账户信息。看似与国人没什么关系的一条消息在有海外资产配置的人群中激起不小的波澜，人民对CRS（Common Reporting Standards）的关注也多了起来。
　　管理办法与CRS是什么关系，又会对有海外金融账户的人群产生什么样的影响呢？
　　从逃避税说起
　　本杰明·富兰克林曾说：世界上只有两件事情不可避免，税收和死亡。
　　与死亡抗争，整个人类目标一致，力争在医学与生物学上有所突破；而对于税收，“大家”和“小家”因所处角度不同，态度多少有些不同。
　　于“大家”而言，税收是为国聚财的主要方式，也承担着调节社会经济和财富分配的功能；于“小家”而言，“依法纳税是每个公民和企业应尽的义务”，是税收缴纳对象，“小家”通常想的是税收少一点，再少一点。对于普通收入阶层，税收对财富的影响较小；而对于高净值人群，因为财富基数较大加之税收征缴比例较高，税收对其财富的影响较大，利用法律漏洞或者差异进行避税，更有甚者不惜违反法律而逃税的行为就发生了。开曼、百慕大等地以极低的税率成为大企业的避税天堂；以瑞银为代表的，有瑞士银行保密法护身的金融机构亦成为高净值人群的财富安置地。
　　多少年来，利用海外账户逃避税的行为令各国政府头疼，各国虽也采取过相关措施，但因牵涉到海外问题，效果并不理想。这个难题的解决，在2009年有了突破性进展。
　　镜头先拉回到2007 年5 月，美国当局扣留瑞银资深私人银行家马丁?利奇提，自此开始了对瑞银协助美国客户逃税的调查，一场持久战后，双方于2009年8月达成协议，瑞银提供4550名被怀疑存在税收欺诈的美国客户信息，美国撤销对瑞银的诉讼。瑞士银行业保密的篱笆被撕开了口子。
　　美国国会于日通过了《海外账户税收法案》(Foreign Account Tax Compliance Act，FATCA法案)，随后美国国税局开始陆续发布FATCA实施细则，于日发布修改后的FATCA法规。根据这份细则，截至日，居住在美国境内、在海外拥有5万美元以上资产或者居住在美国境外、在海外拥有20万美元以上资产的美国公民和持有美国绿卡的外国人都需要在日之前向政府申报；藏匿海外资产拒不申报被视为有意逃税，一经查出会被处以高达5万美元的罚款，严重的还会被判刑。同时，所有想在美国经营的外国银行从日起都必须向美国国税局提供存款超过5万美元的美国公民账户信息，否则就会被视为不与美国政府合作。对于不合作的金融机构，如果有美国来源所得，美国将会对其总收入征收30%惩罚性税收。
　　中国行动
　　鉴于通过将资产藏匿于海外账户而规避居民国税收的现象有愈演愈烈之势，经济合作与发展组织（OECD）借鉴美国FATCA法案，于2014年发布了《金融账户涉税信息自动交换标准》（Automatic Exchange of Information，简称AEOI标准）。AEOI标准主要包括主管当局间协议范本（Model Competent Authority Agreement，简称MCAA）和统一报告标准（Common Reporting Standard，简称CRS）
　　MCAA是规范各国（地区）税务主管当局之间如何开展金融账户涉税信息自动交换的操作性文件，以互惠型模式为基础，分为双边和多边两个版本。CRS规定了金融机构收集和报送外国税收居民个人和企业账户信息的相关要求和程序，对需要履行识别和申报信息义务的金融机构，需要申报的金融账户类别，金融机构需要履行的尽职调查程序提出了具体标准。
　　2014年9月，我国在G20层面承诺将实施由G20委托OECD制定的AEOI标准，承诺首次加入对外交换信息的时间为2018年9月。2015年7月，《多边税收征管互助公约》由第十二届全国人大常委会第15次会议批准，已于2016年2月对我国生效，为实施AEOI标准奠定了多边法律基础。2015年12月，经国务院批准，国家税务总局签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》，为我国与其他国家（地区）间相互交换金融账户涉税信息提供了操作层面的多边法律工具。
　　多边交换信息协议达成，接下来要做的就是对要交换金融账户涉税信息的收集工作。此次国税总局发布的管理办法，即为金融机构履行尽调程序收集中国非居民账户信息，提供法律依据和操作指引，也就是所谓的中国版CRS。
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重新安装浏览器，或使用别的浏览器CRS正式实施了，离岸账户还可以避税吗？ - 离岸公司 -
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& CRS正式实施了，离岸账户还可以避税吗？
香港銀行办理 当天拿帐户 Q:
回收闲置或不经营的香港公司
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来自 石家庄
CRS正式实施了，离岸账户还可以避税吗？
如题，日开始正式实施CRS了，目前，香港各大金融机构已在开展尽职调查了，国内银行也已逐步展开针对离岸帐户及其它境外个人户的尽职调查。税务信息交换大势所趋，不可避免！在这种大的趋势下，个人或企业信息被交换到国内，是否还要补税呢？离岸公司对于SOHO们还有帮助吗？还可以利用离岸公司合理避税吗？如果没有帮助了，离岸公司还有必要继续保留吗？如果有，又该怎样合规经营与税务筹划呢？
希望各位外贸达人可以共享一下自己的看法或建议。
选择很重要！你今天的生活状态是由三年前的选择决定的。做好当前选择！
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行申报，有些不可以转私户，具体开户的时候可以咨询开户经理。
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面试成功率一般在30%左右，个别香港银行排队开户需要3~4个月的周期
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离岸公司注册后在所有的有离岸业务的银行开户其管理费用与功能都一样
主要区别在各注册地的免税条件不同,也决定其后续管理费用和方式
◆1-英国无需做审计，后续管理费用低,只交年费，费用比较固定
◆2-英国公司如不使用，可无需续费，会自动注销
◆3-英国公司信誉度高，资料也相对比香港保密
◆4-英国公司资料不像香港那么容易被查看到，必需专业代理才可册看
◆5-注册香港公司人众多，很容易就可到注册埏网站查看注册人信息
▼1-离岸公司有业务,在报税时,需持牌会计师出具审计报告递交税局申请才可免税,如香港公司
▼2-如离岸公司不申请注册地税号,不在注册地经营并开户,在非注册地离岸运作及开户
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&虽然香港采取来源地征税原则，不在香港产生的利润无须在港课税，但税收永远是政府财政收入的主要来源，任何地方的税务局都是希望收到企业税收的，所以香港公司的利得税的豁免是要向税务局提出海外利得的申请的，不是与生俱来的。
申请海外利得的好处：
依据来源地征税原则申请海外利得后，可以合法得到税务局豁免企业利得税，给到企业的税务成本最小化，而且在核数师报告的损益表中同时可以反映出公司的盈利能力，不论是对于企业运作国际项目获得合作伙伴信任还是在银行方面获得融资借贷级信用额度都是非常重要的。&
何小姐 电话: QQ: 微信:hkyoufu
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注册公司开不了户怎么办？被交行平安浦发招行销户，被汇丰恒生无理由劝退怎么办？
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无需国内实体，香港、英国、岛屿等各种离岸公司都可以开户。
三、想开大陆账户又不符合OSA账户开户要求的可以选择NRA账户，要求会低很多，每个城市附近的银行网点都可以办理
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有些NRA账户可以转私户有网银，有些不可以转私户没网银，具体开户的时候可以咨询开户经理。
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FARSTAR远星是塞浦路斯银行特许见证开户机构，可以全球办理欧洲塞浦路斯银行开户，适合所有正规做业务客户
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随着CRS的推进，加强了对境外资金的监管。国内各大银行也提高了对外汇的监管控制，提高外贸
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解析CRS,离岸账户所有者必看！
以前，很多有涉外收入的人士认为，在海外收入不寄回中国境内，或者开一个离岸账户存着，这样自己的收入就不用征税了，反正中国的税务机构也查不到。但是现在，这样的日子马上就要结束了你知道么!
受到美国政府《海外账户税收合规法案》(FACTA)的启发，2014年7月OECD发布了《金融账户涉税信息自动交换标准》(Standard forAutomatic Exchange of Financial Information in Tax Matters, AEOI标准),旨在打击跨境逃税及维护诚信的纳税税收体制。AEOI标准包括《主管当局协议》(Competent Authority Agreement, CAA)范本、《通用报告准则》(Common Reporting Standard, CRS) 及其释义。
目前已有逾90个国家(地区)承诺积极落实推行CRS，当中逾50个国家(地区)承诺于2017年进行第一次信息交换, 并于日实施新的账户开户流程。
中国承诺成为第二批实施CRS的国家(地区), 将于2017 年1月1日实施新的账户开户程序,并于2018年进行第一次信息交换。
下面，我们来了解一下CRS有关的具体问题：
一、CRS是什么?
CRS(CommonReporting Standard)，即“共同申报准则”。2014年，经合组织(OECD)发布了《金融账户信息自动交换标准》，旨在打击跨境逃税，标准中即包含“共同申报准则”(CRS)。
二、CRS和之前的信息交换规定有什么区别?
目前，世界上有大约3000多个避免双重征税的协定，其中绝大多数都包含情报交换条款。但是，这些情报交换是根据申请进行，并非自动完成，申请时需要提供涉税的证明材料，所以实践中作用非常有限。而CRS将是自动的、无需提供理由的信息交换。
三、CRS的运行机制什么样?
举例来说，中国和新加坡采纳“共同申报准则”(CRS)之后，某中国税收居民在新加坡金融机构拥有账户，则该居民的个人信息以及账户收入所得会被新加坡金融机构收集并上报新加坡相关政府部门，并与中国相关政府部门进行信息交换，这种交换每年进行一次。理论上讲，中国税务部门将掌握中国税收居民海外资产的收入状况。
四、CRS覆盖哪些类型海外机构的帐户?
存款机构(DepositoryInstitution)：各种接受存款的银行或类似机构。
托管机构(CustodialInstitution)：如果机构替他人持有“金融资产”(FinancialAsset，后文说明具体内容)并且金融资产和服务的相关收入超过总收入的20%，即符合CRS关于托管机构的认定，时间前提是过去的三年，如果机构存续不足三年则以存续时间为准。
投资实体(InvestmentEntity)：如果某机构在过去三年(存续时间不满三年以存续时间为准)主要的经济活动(相关收入超过总收入50%)是为客户或代表客户进行以下一种或者几种业务，则会被认定为“投资实体”。
1、交易货币市场工具(支票、汇票、存单、衍生品等);外汇;汇率、利率、指数工具;可转让证券;商品期货。
2、个人和集体。
3、代表他人对金融资产进行投资管理。
如果某机构受其他CRS协议中规定的托管机构，存款机构，特定保险公司，上文所说的投资实体的专业管理，并且收入主要来源于金融资产的投资、再投资、交易，则该机构也会被认定为“投资实体”。
特定保险机构(SpecifiedInsurance Company)从事有现金解约价值的保险业务和年金业务的保险公司或者控股公司。
需要指出的是，如果一家投资机构设立在非CRS参与国，那么这类实体应当被分类成”被动非金融机构”(Passive NFE)。这类机构与CRS参与国的金融机构发生关联时(例如在CRS参与国的银行持有账户)，消极非金融机构会被要求提供实际控制人的信息。
五、哪些类型的资产信息将被交换?
现金值保险合约
持有金融机构的股权/债权权益
六、金融资产(Financial Asset)涵盖的范围?
公司股票、合伙或信托权益、纸币、各类债券、大宗商品、掉期、保险或年金合约。
七、实物商品需要上报吗?
不动产的非债务性直接权益和具体的商品实物不属于金融资产的范畴，所以不必上报。
八、哪些信息将别交换?
帐户及帐户余额：对于公司账户，需要看公司是积极类型所得公司还是消极所得公司。如果公司是消极所得类型的公司(占50%以上)，需要将控制人作为情报交换的对象。而对于控制人，则要根据金融行动特别工作组(FinancialAction Task Force, FATF)的关于反洗钱的行动建议来判定。
另外，对于已有的个人账户，没有门槛;即无论金额多少，均在情报交换的范围。对于已有的公司客户，金额在25万美元以下的可以不在情报交换的范围之内。对于新开设的个人或者公司账户，无论金额大小均需进行情报交换。
相关账户的利息收入、股息收入、保险产品收入、相关金融资产的交易所得。
当然还包括帐户的一系列基本信息：姓名、出生日期、国别等。
以及年度付至或记入该账户的总额。
九、CRS具体将如何落地呢?
比如一个居住在中国的中国税收居民在香港持有银行户口，那么开户银行将在其系统里将把这个帐户的税收居住地(国别)标识为中国大陆。因为帐户持有人不是香港本地税收居民，银行将定期将上面提到的应报资料汇报给香港税务局，并最终交换给中国税务当局。
十、CRS跟各国当地法律什么关系?
2015年12月中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《深化国税、地税征管体制改革方案》，要求不断加强国际税收合作。围绕建立合作共赢的新型国际税收关系，推动完善国际税收合作与协调机制，执行好《多边税收征管互助公约》和《金融账户涉税信息自动交换标准》，加强税收信息交换，形成深度交融的互利合作网络。日起，香港《2016年稅務(修訂)(第3號)條例》生效，CRS从法律层面在香港得到落实。其他国家也有类似举措。
十一、中国税收居民设立的的银行户口也将受影响吗?
是的，CRS有“穿透”政策。举个栗子，如果中国税收居民张先生设立了一家个人独资BVI公司，该公司在新加坡一家银行拥有银行户口。该银行将把这个户口在两个维度分别处理：
1、公司层面这是一家BVI公司，银行需要将法人户口的税收居住地为BVI，信息通过香港税务局最终传至BVI税收当局;
2、公司的实际受益人为中国税收居民，张先生的个人信息及户口信息也将通过新加坡税务当局最终交换至中国税务当局。
十二、海外保单是否属于信息交换的范围?
是的。对于纳入CRS的国家(地区)，例如比较常见的香港，重疾险和定期寿险不在申报范围，终身寿险在申报范围内。
十三、海外家族信托架构下的公司户口也适用吗?
是的，海外家族信托下的公司户口也适用，金融机构将根据信托架构内设公司的税收居住地和的税收居住地分别进行信息汇报。
确定信息是否需要交换取决于帐户持有人及受益人是哪国的税收居民。
十五、税收居民是如何界定的?
税收居民不等同于国籍(护照)。每个国家对于自己国家的税收居民都有严格的界定。一般来说，长期定居在某个国家的外籍人士往往被视作该国的税收居民。
比如中国公民王小姐在澳大利亚定居，她在香港一家银行持有个人户口。她需要向银行提供其税收居住地的有关材料。如果银行认定王小姐为澳大利亚的税收居民，帐户资料将透过相关的报告系统最终汇报给澳大利亚税务当局。
十六、移民能规避CRS吗?
移民并不能够绕过CRS相关的规定。例如，无论持有哪国护照，一年中绝大多数时间生活在中国的自然人，都被视为中国税收居民。
十七、“壳公司”无法规避CRS的申报要求
如果相关账户的持有人不是自然人而是其他实体(法人或者合伙)，该实体需要被“穿透”，找出其背后实际控制人。对于“信托”来说，信托的委托人、受益人、其他对于信托实施有效控制的人，均需要申报。
十八、我国金融机构实施CRS的主要合规义务与时间表
日，完成对新客户开户流程的改造，对于日以后的新开户客户，可以通过尽职调查程序识别出其中的非居民账户。日前，完成对高净值(在日金融账户加总余额大于100万美金)存量个人客户的尽职调查程序，识别其中的非居民账户。日前(预计)，完成向国税总局的首次信息报送，并在以后年度每年定期向国税总局进行信息报送。日前，中国将与其他参与CRS的辖区完成首次辖区间的信息交换，以后年度也将每年定期进行辖区间的信息交换。日前，完成对其余所有存量客户的尽职调查程序，识别其中的非居民账户。
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