如何设置内部控制体系以防范非衍生金融工具具的风险

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衍生金融工具及其风险管理研究--《西安建筑科技大学》2010年硕士论文
衍生金融工具及其风险管理研究
【摘要】：
衍生金融工具是世界经济高速发展的必然产物,作为经济全球化和金融一体化的润滑剂,它确实促进了实体经济和金融市场的繁荣发展,使信贷市场、房地产市场与衍生金融市场形成了相互依存、相互促进的风险链条,衍生金融工具已经成为国际金融市场上不可或缺的重要组成部分。在经济发展迅速、房地产市场运行良好的前提下,衍生金融工具确实为投资者带来了可观的收益。但是,衍生金融工具就如同一把“双刃剑”,在为经济发展注入活力的同时,也带来了巨大的负效应,自上世纪90年代以来,国际上因为衍生金融工具交易而出现的巨额亏损事件屡见不鲜,2007年发生在美国的次贷危机更是引发了全球性的金融危机。
虽然衍生金融工具有很高的风险性,但是它对经济发展强有力的推动作用也不容忽视。在全球经济一体化和金融市场国际化的背景下,发展衍生金融市场仍是我国发展经济的必然选择,而如何科学合理的利用衍生金融工具、防范衍生金融工具的风险是发展衍生金融市场的重中之重,鉴于此,本文对衍生金融工具及其风险管理进行了研究,以期对我国未来发展衍生金融市场提供指导。
全文主要分为以下几个部分：第一章为绪论,主要介绍了选题背景及意义和国内外研究现状,并介绍了本文的研究构架。第二章是衍生金融工具的基本理论,主要内容包括衍生金融工具的内涵、衍生金融工具的种类和特点,阐述了运用衍生金融工具会产生的正面及负面影响,并分析了衍生金融工具的发展历程和前景。第三部分为衍生金融工具风险的理论基础,讲述衍生金融工具风险的种类和特点,分析风险产生的原因,并结合实际案例更好的理解衍生金融工具风险产生的过程及其影响,并从中得到启示。第四部分介绍了几种常用的风险度量模型,并对其进行比较分析。第五部分在分析衍生金融工具风险管理现状的基础上,从会计处理、内部控制和外部监管三个角度提出了风险管理的改进意见。最后,对本文阐述的内容进行总结,鼓励我国积极发展衍生金融市场。
【学位授予单位】：西安建筑科技大学【学位级别】：硕士【学位授予年份】：2010【分类号】：F830.9
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400-819-9993企业衍生金融工具内部控制研究——中信泰富公司为例
金融衍生工具既可以帮助企业有效规避风险,同时又会给企业带来危机.因此,要控制衍生工具所隐含的巨大风险,必须有一套严格的内部控制制度,本文在阐述衍生金融工具内部控制基本理论的基础上,对中信泰富有限公司巨亏事件进行分析.
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