事业单位拨入专款记到哪里，还有专款支出呢_百度知道
事业单位拨入专款记到哪里，还有专款支出呢
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同时在“基本支出”明细科目下按照“人员经费”和“日常公用经费”进行明细核算，对财政直接支付的支出，事业单位根据财政国库支付执行机构委托代理银行转来的《财政直接支付入账通知书》及原始凭证，按照通知书中的直接支付入账金额，借记有关科目；属于本年度支付的款项，按照退回金额，在“项目支出”明细科目下按照具体项目进行明细核算。三、财政补助收入的主要账务处理如下：（一）财政直接支付方式下，按照实际收到的金额，收到财政拨入专款记入“财政补助收入—项目支出”科目你好按照新的《事业单位会计制度》规定。希望可以帮到你。会计分录：借：零余额账户用款额度 或者 银行存款贷，事业单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数的。四，贷记本科目，实际收到财政补助收入时；两个明细科目下按照《政府收支分类科目》中“支出功能分类”的相关科目进行明细核算，借记“财政应返还额度”科目，贷记本科目。（四）因购货退回等发生国库直接支付款项退回的，属于以前年度支付的款项，按照退回金额！望采纳：财政补助收入—项目支出会计科目解释，借记“银行存款”等科目、期末结账后，事业单位根据代理银行转来的《授权支付到账通知书》，按照通知书中的授权支付额度，借记“零余额账户用款额度”科目，贷记本科目。年度终了：4001 财政补助收入一、本科目核算事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出补助和项目支出补助。二、本科目应当设置“基本支出”和“项目支出”两个明细科目，贷记“事业支出”、“存货”等有关科目。（五）期末，将本科目本期发生额转入财政补助结转，借记本科目，贷记“财政补助结转”科目，本科目应无余额，贷记“财政补助结转”、“财政补助结余”，根据未下达的用款额度，借记“财政应返还额度——财政授权支付”科目，贷记本科目。（三）其他方式下，借记本科目、“存货”等有关科目。年度终了，根据本年度财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额，借记“财政应返还额度——财政直接支付”科目，贷记本科目。（二）财政授权支付方式下
这个怎么填到收入支出表里
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事业单位财务收支管理制度
事业单位财务收支管理制度
导读：　事业单位财务收支管理制度(共6篇)事业单位财务管理制度事业单位财务管理制度第一章
为规范单位的财务行为，加强单位财务管理，提高资金使用效益，保障单位健康发展，制定本制度。第二条
本制度适用于单位的财务活动。第三条
单位财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事的方针；正确处...
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事业单位财务管理制度事业单位财务收支管理制度 第一篇
事业单位财务管理制度
为规范单位的财务行为，加强单位财务管理，提高资金使用效益，保障单位健康发展，制定本制度。
本制度适用于单位的财务活动。
单位财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。
单位财务管理的主要任务是：合理编制单位财务预算，如实反映单位财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；对单位经济活动进行财务控制和监督。
由县会计中心统一负责事业单位的会计核算工作。
单位实行“收支两条线”管理。
单位财务预算管理
单位财务预算是指单位根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。单位财务预算由收入预算和支出预算组成。
单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支
不补、结余留用的预算管理办法。定额或者定项补助标准根据单位特点、发展计划、单位收支状况以及国家财政政策和县财力可能确定。定额或者定项补助可以为零。【事业单位财务收支管理制度】
单位参考以前年度财务预算执行情况，根据财务预算年度的收入增减因素和措施；根据单位发展需要与财力可能，编制预算内、外资金和经营服务性捆绑使用的综合财政零基预算。
单位财务预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。
单位根据年度单位计划，提出财务预算建议数，报县财政局审批。
单位财务预算在执行过程中，对财政补助收入和从财政专户核拨的预算外资金一般不予调整。但是，上级下达的事业计划有较大调整，或者不可控因素、或者根据国家有关政策增加或减少支出，对财务预算执行影响较大的，单位通过报请主管部门以及财政局调整财务预算。
收入是单位为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。
单位收入包括：
（一）财政补助收入，即单位从财政局取得的各类事业经费。
（二）上级补助收入，即单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。
（三）事业收入，即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，其中：按照国家有关规定应当上缴财政的资金和应当缴入财政专户的预算外资金，不计入事业收入；从财政专户核拨的预算外资金和部分经核准不上缴财政专户管理的预算外资金，计入事业收入。
（四）经营收入，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。
（五）附属单位上缴收入，即事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。
（六）其他收入，即上述规定范围以外各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。
事业单位的各项收入全部纳入单位财务预算，统一核算，统一管理。
支出是指事业单位开展业务及其他活动发生的资金耗费和损失。
事业单位支出包括：
（一）事业支出，即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出，包括工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用等。
（二）经营支出，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。
（三）对附属单位补助支出，即事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。
（四）上缴上级支出，即实行收入上缴办法的事业单位按照规定的定额或者比例上缴上级单位的支出。
(五) 上级补助资金支出，即事业单位用上级补助资金发生的支出。 第十七条
事业单位在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用数；不能归集的，应当按照规定的比例合理分摊。
经营支出应当与经营收入配比。
事业单位从上级主管部门和县级财政取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的专项资金，应按照国家、省市、县的有关规定使用，并按照要求定期向上级主管部门及县级相关部门报送专项资金使用情况报告及相关报表；项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受上级主管部门及县级有关部门的检查、验收。
事业单位可以根据开展业务活动及其他活动的实际需要，实行内部成本核算办法。
事业单位的支出应当严格执行开发区有关财务规章制度的规定。
结余及其分配
第二十一条
结余是指事业单位年度收入与支出相抵后的余额。 经营收支结余应当单独反映。【事业单位财务收支管理制度】
第二十二条
事业单位的结余（不含实行预算外资金结
余上缴办法的预算外资金结余），除专项资金按照国家规定结转下一年度继续使用外，可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额；国家另有规定的，从其规定。
第二十三条
事业单位应加强内部财务监督工作：
（一）加强对原始凭证的审核和监督工作；
（二）加强对财务收支的监督工作；【事业单位财务收支管理制度】
（三）加强对单位财务预算、收支计划、业务计划执行情况的监督工作。
第二十四条
县财政局严格履行监督职责，切实做好事业单位财务监督管理工作。监督的重点是：事业单位依法设帐情况；财务会计报告的真实、完整情况；预算编制、执行情况；收支管理的规范、合法情况；国有资产的使用情况等。定期对事业单位财务工作进行检查，并提出整改意见。事业单位应根据加强财务监督的要求，如实提供有关情况，自觉接受监督，认真整改。
第二十五条
资产是指事业单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。
第二十六条
事业单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。
第二十七条
流动资产是指可以在一年内变现或者耗用XX事业单位财务管理制度事业单位财务收支管理制度 第二篇
XX县XX(事业单位)财务管理制度
为了加强会计核算与监督，严格财务审批制度，节约费用开支，提高资金使用效益，根据中华人民共和国《会计法》和有关财务制度规定，特制定本制度。
二、基本原则
执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事、节约理财的方针，正确处理事业发展需要和资金供给关系、社会效益和经济效益关系、国家和集体以及个人三者利益的关系。
三、主要任务
合理编制单位预算，如实反映单位财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务制度，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失。
四、管理体制
实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制；衽单位一把手负责制，坚持一支笔审批；设立财务会计机构，配备具有会计从业资格的财会人员；单位财会人员的工作职责、工作权限、技术职称、任免奖励等应严格按照《会计法》规定执行。
五、适应范围
本制度适应于县XX局机关。局属事业单位可参照执行。
六、财务管理
一、预算管理
坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”原则，科学合理编制单位预算。
二、现金管理
1、现金的使用应符合国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定。现金支付范围为：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳动报酬；（3）根据规定颁发给个人的各种资金；（4）各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出；（5）向个人收购的农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点以下的零星开支；（8）中国人民银行规定的需要支付现金的其他支出。结算起点1000元以上的收支和购臵专控商品，须通过直接支付结算，不得用现金支付。
2、现金限于本单位使用，单位之间不得相互借用；库存现金的存放不得超过财政部门核定的限额。
3、加强现金管理，确保现金安全；严格执行“收支两条线管理”，收取现金要及时缴存财政专户，不得坐支现金。
4、出纳人员每天必须现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记现金日记账，做到日清月结、帐实相符。
三、收入管理
1、单位收入是指单位为开展正常业务活动，依法取得的非偿还资金。收入包括财政预算拨款、预算外资金收入以及其他合法收入。
2、收入管理的要求：（1）必须按规定的渠道、标准取得收入，不得违反规定通过非正常渠道组织收入。（2）行政事业性收费按“收支两条线”的规定，实行财政专户管理，接受财政监督。（3）各项收入必须统一核算，不得设立“小金库”或账外账。
3、必须使用财政、税务部门统一印制的票据，并依据《票据法》建立健全各种专用收款收据、收费票据、销售发票等票据的管理制度。
4、对违反规定乱收费的，任何部门或个人都有权向物价、财政部门检举揭发；其非法所得应退还交费者，不能退还的，上缴财政并按规定追究有关人员责任。
四、支出管理
单位所有支出原则上应按年初预算支出计划执行，一次性开支超过500元以上的支出必须经局长办公会讨论研究。
1、公用经费。公用经费（业务费、会议费等）按照财务预算，实行总量控制。公用经费列支时，由经办人提出申请，经主管财务领导同意后方可列支。邮电费、水电费支出要本着节约的原则，并制定相关管理制度。
2、旅差费。经领导批准，因公外出人员要本着节约的
原则，节省一切支出。旅差费支出根据现行价格因素和实际情况，具体按有关文件执行。
3、业务招待费。业务招待费支出应按照必须节俭的原则，根据年初财务预算实行总量控制。
4、小车费用。单位小车费用根据年初预算，实行总量控制。同时制定单位“车辆及驾驶员管理规定”并严格执行。
5、各种补贴。各种津贴、补贴的发放要严格按照有关规定执行，国家法定节假日发放的福利费、慰问及吊唁等费用，经领导批准后由办公室统一安排。
五、财务处理
1、所有财务处理必须按照规定的步骤和方法进行。根据《事业单位会计制度》及财政部门规定设臵和使用的会计科目进行核算；会计核算采用借贷记账法；人民币为记账本位币；会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止；会计期间以公历月份划分；文字采用汉字简体；办理任何一项经济业务，必须按规定取得或填制合法有效的原始凭证。
2、财务处理程序：（1）根据原始凭证填制记账凭证；（2）根据经审核的记账凭证进行记账；（3）月末，将备用金日记账、银行存款日记账和各类明细分类账的余额与总分类账有关账户余额核对相符；（4）月末，及时、准确编制会计报表和财务分析报告；（5）年末按规定打印总帐、明细帐，并装订成册，及时归档。
3、账簿处理遵循真实性、可比性、一致性、及时性、明晰性、重要性和全面性的原则。会计账簿、凭证等使用按照财政部门有关会计建账监督办法执行。
六、内部牵制
1、严格各种会计处理程序和实物控制措施，任何财务、会计事项的处理必须经两个或两个以上的人员或部门参与。
2、财务工作按照机构分设、“钱、财、物”分管的原则进行管理。出纳、记账、审核和财务保管岗位人员不得相互兼任；资产核算与资产保管岗位分离；物资采购与物资核算、物资保管岗位分离；报账人员与内审人员岗位分离。
3、重大经济业务事项的决策人员要与执行岗位相分离，并对执行情况和执行结果进行监督。
4、各财会人员必须在规定的岗位职责范围内办理会计事项。财务印鉴必须由两人以上分开掌管。
七、固定资产管理
1、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，亦作为固定资产管理。固定资产不计提折旧。
2、购建和调入的固定资产，经验收合格后要及时入账并交付使用。接受捐赠的固定资产，应根据捐赠时的有关凭机关事业单位财务管理制度事业单位财务收支管理制度 第三篇
机关事业单位财务管理制度
为了规范和加强会计财务工作，充分发挥会计工作在财务管理中的作用，根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》以及国家统一会计制度的规定，结合我县单位实际情况和内部管理的需要，制定本制度。
一、会计管理体系
（一）单位领导人职责：
1、单位领导人领导会计机构、会计人员和其他人员执行《会计法》，保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员的职权不受侵犯。
2、单位领导人对本单位的会计基础工作负有领导责任，负责对各项内部会计制度进行监督、实施、落实。
3、对认真执行《会计法》，忠于职守，做出显著成绩的会计人员，财政部门、单位领导及时给予精神和物质奖励。 （二）会计主管职责：
1、严格遵守法律、法规、政策以及各项财务制度，履行会计核算、会计监督职能。
2、编制财务收支计划，编制预算计划，拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。
3、定期（季度、半年度、年度）对单位的财务收支使用状况进行分析，准确为领导提供财务信息，做好领导参谋。领导好财务会计工作，做好对银行、税务、财政等部门的协调、沟通工作。
4、组织好财会人员的业务学习，提高财会人员业务水平，坚持四项基本原则，遵守职业道德，廉洁奉公，实事求是，努力提高工作效率和
工作质量。
（三）会计部门与其它部门的关系：
1、会计部门要经常与业务部门沟通，及时为业务部门提供核算信息，经常深入基层第一线，了解、掌握第一手资料，做好财务后勤保障工作，为单位中心工作服务。
2、按照上级有关精神，实行政府采购制度，把好维修项目、基建工程的审计关。
3、业务部门领用支票，必须在五日内结账。收到的支票必须在一日内交财务室解交银行，促进资金回笼，保证资金运用安全。
4、配合财政、银行做好每月代发工资工作。
（四）各单位采用收付实现制会计制度，采用借贷复式记账方式。
二、会计人员的岗位责任制
各单位设立财务室（可隶属办公室），根据本单位实行集中记账的具体情况，设置以下会计岗位：会计主管一名，出纳会计一名，下属事业单位各配报账员一名。
（一）会计主管的岗位责任制：
1、宣传贯彻执行《会计法》和各项财务制度，严格遵守财经纪律和各项规章制度，严格执行各类收支项目和收支标准，加强会计监督、领导财会人员同一切违法乱纪弄虚作假行为作斗争。
2、负责编制财务计划，定期检查计划执行情况，做好财务分析，参与单位各项消耗定额的制定或修订，为规范和加强财务工作献计献策，当好参谋。
3、坚持按规定做到“收支两条线”，贯彻率达百分之百。 4、根据各项经济业务及会计制度的规定负责对收、付款凭证、账册、报表的审核，确保会计工作规范化。编制
凭证和记账，手续完备、内容真实、数字正确、账目清楚、账实相符、按期上报。 5、加强单位财产管理，配合有关部门定期组织对流动资金、固定资产、债权债务进行清查、盘点、处理，确保单位资产安全完整。发生溢缺，及时处理，保证单位财产账、账实相符（每年于六月）。
6、加强对票据的管理，对领取的各种票据，要定期与财政进行核对，对领用部门要定期核对和抽查，并接受财税部门的监督。
7、组织全体财会人员参加继续教育的培训学习，学习财会理论知识和新的会计法规、制度，不断提高会计人员业务素质。 8、对违反财会制度和财经纪律的财务收支有权拒绝办理，并及时向单位领导或上级财会部门报告。
9、做好会计资料的整理、保管，按会计档案制度要求存档。
（二）出纳会计岗位责任制：
1、严格按照财经纪律有关规定，准确处理好各项经济业务的款项收付。
2、认真审核原始凭证，坚决抵制白条及不合格凭证入账，认真编制记账凭证，及时登记现金日记账和银行日记账。
3、严格按照现金管理制度的规定，认真办理现金收付业务，不得坐支，不得白条抵库，不准任意挪用现金，不得公款私存，不得设立“小金库”。暂借现金由领导审批，坚持报销凭证“一支笔”审批制度。
4、严格按照银行结算制度规定，认真办理银行业务收支、款项支付必须经单位领导批准后方可支付。不准出借账户，外单位支票不准在本单位套用现
5、加强支票管理，领取支票碰到疑难时，须报领导批准，不准签发空头支票和远期支票。签发支票必须在支票上写明收款单位名称，款项用途。收到的支票一律不得背书转让。
6、对现金、支票、汇票和各种有价证券，要确保安全有效，保险箱密码和钥匙，不经主管领导批准不得轻易交给他人。
7、负责发票、收据的保管，要专设登记簿进行明细登记，做好购入、领用、收缴等情况的记录，并定期对领用部门核对和抽查。
8、做好每月的工资、奖金、津贴等现金发放工作，经常定期轧账，发现情况，立即向领导汇报。
9、配合会计主管做好账务工作，坚持原则，忠于职守，廉洁奉公，处处为方便职工着想，服务工作。 （三）报账员的岗位责任制 1、负责保管、使用本单位的备用金，并确保其安全完整。 2、负责本单位各种税、费的上缴及日常经费开支的报销。 3、组织进行本单位的收费工作，各项收费资金及时上缴财政专户，不得公款私存。
4、负责初审原始凭证，分类汇总，填制各种结报凭证，经稽核审核、本单位负责人签字、同意后，到财务室办理结算报销手续。
5、完成本单位及财务室交办的其他工作。 三、账务处理程序制度 （一）各单位采用通用记账凭证（借、贷记账凭证），会计人员根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证并连续编号。
（二）会计账簿的设置：包括总账、明细账、日记账和备查账。总账、现金、存款日记账采用订本式，明细账
采用活页式，账簿启用时正确填写好扉页。
（三）单位的账务处理程序，采用凭证账务处理程序，有效地组织会计核算。
（四）记账凭证及时传递，不得积压。
（五）会计报表的种类和要求：
1、对外报送的会计报表，月报：资产负债表、收支明细表、基本数字表、往来款明细表；年报：资产负债表、收入支出总表、行政事业支出明细表、基本数字表、往来款明细表、专用基金收支明细表、决算表及文字说明。
2、以“诚信为本，不做假账”为基本原则，编制报表的要求：真实可靠、计算准确、内容完整、上报及时。
四、会计内部牵制制度
1、出纳工作与会计工作要严格分开，分别负责。
2、出纳人员不得兼职任稽核、会计档案保管和收入、费用及债权债务账目的登记工作。
3、会计人员实行回避制度，单位领导人的亲属不得担任本单位的会计主管人员，会计主管人员的亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。 4、出纳要根据稽核审核后、并按审批制度规定经有关审批人审批后的单据办理款项支付。
5、出纳人员负责登记现金日记账和银行存款日记账，会计主管应督促及时核对银行往来并检查当月发生的“未达账项”是否属实，存在未达账项应及时查找原因。
6、现金保险箱钥匙和密码只能由出纳人员保管，不得任意转交他人，一旦出纳人员工作调动，要收回保险箱钥匙，并及时更换保险箱的密码。
7、银行支票、印鉴要分开保管，银行
事业单位财务制度事业单位财务收支管理制度 第四篇
[篇一:事业单位会计制度]一、为了规范事业单位的会计核算，保证会计信息质量，根据、和，制定本制度。二、本制度适用于各级各类事业单位，下列事业单位除外:(一)按规定执行等行业事业单位会计制度的事业单位；(二)纳入企业财务管理体系执行企业会计准则或小企业会计准则的事业单位。参照公务员法管理的事业单位对本制度的适用，由财政部另行规定。三、事业单位对基本建设投资的会计核算在执行本制度的同时，还应当按照国家有关基本建设会计核算的规定单独建账、单独核算。事业单位财务制度。四、事业单位会计核算一般采用收付实现制，但部分经济业务或者事项的核算应当按照本制度的规定采用权责发生制。五、事业单位应当按照或相关财务制度的规定确定是否对固定资产计提折旧、对无形资产进行摊销。对固定资产计提折旧、对无形资产进行摊销的，按照本制度规定处理。不对固定资产计提折旧、不对无形资产进行摊销的，不设置本制度规定的&累计折旧&、&累计摊销&科目，在进行账务处理时不考虑本制度其他科目说明中涉及的&累计折旧&、&累计摊销&科目。六、事业单位会计要素包括资产、负债、净资产、收入和支出。七、事业单位应当按照下列规定运用会计科目:(一)事业单位应当按照本制度的规定设置和使用会计科目。在不影响会计处理和编报财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些明细科目。事业单位财务制度。(二)本制度统一规定会计科目的编号，以便于填制会计凭证、登记账簿、查阅账目，实行会计信息化管理。事业单位不得打乱重编。(三)事业单位在填制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，收入，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。(五)附属单位上缴收入，即事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。(六)其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。第十三条事业单位的各项收入全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。第四章支出管理第十四条支出是指事业单位开展业务及其他活动发生的资金耗费和损失。第十五条事业单位支出包括:(一)事业支出，即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出，包括工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用。(二)经营支出，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。(三)对附属单位补助支出，即事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。(四)上缴上级支出，即实行收入上缴办法的事业单位按照规定的定额或者比例上缴上级单位的支出。第十六条事业单位在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用数；不能归集的，应当按照规定的比例合理分摊。经营支出应当与经营收入配比。第十七条事业单位从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的专项资金，应当按照要求定期向财政部门或者主管部门报送专项资金使用情况；项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受财政部门或者主管部门的检查、验收。第十八条事业单位可以根据开展业务活动及其他活动的实际需要，实行内部成本核算办法。第十九条事业单位的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，由事业单位规定，报主管部门和财政部门备案。事业单位的规定违反法律和国家政策的，主管部门和财政部门应当责令改正。第五章结余及其分配第二十条结余是指事业单位年度收入与支出相抵后的余额。经营收支结余应当单独反映。第二十一条事业单位的结余(不含实行预算外资金结余上缴办法的预算外资金结余)，除专项资金按照国家规定结转下一年度继续使用外，可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额；国家另有规定的，从其规定。第六章专用基金管理第二十二条专用基金是指事业单位按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。第二十三条专用基金包括:(一)修购基金，即按照事业收入和经营收入的一定比例提取，在修缮费和设备购置费中列支(各列50%)，以及按照其他规定转入，用于事业单位固定资产维修和购置的资金。(二)职工福利基金，即按照结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于单位职工的集体福利设施、集体福利待遇等的资金。(三)医疗基金，即未纳入公费医疗经费开支范围的事业单位，按照当地财政部门规定的公费医疗经费开支标准从收入中提取，并参照公费医疗制度有关规定用于职工公费医疗开支的资金。(四)其他基金，即按照其他有关规定提取或者设置的专用资金。第二十四条各项基金的提取比例和管理办法，国家有统一规定的，按照统一规定执行；没有统一规定的，由主管部门会同同级财政部门确定。第七章资产管理第二十五条资产是指事业单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。第二十六条事业单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。第二十七条流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收款项、预付款项和存货等。前款所称存货是指事业单位在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的资产，包括材料、燃料、包装物和低值易耗品等。事业单位应当建立、健全现金及各种存款的内部管理制度，应当对存货进行定期或者不定期的清查盘点，保证帐实相符。对存货盘盈、盘亏应当及时调帐。第二十八条固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产一般分为六类:房屋和建筑物；专用设备；一般设备；文物和陈列品；图书；其他固定资产。主管部门可以根据本系统具体情况制定各类固定资产明细目录。第二十九条事业单位固定资产报废和转让，一般经单位负责人批准后核销。大型、精密贵重的设备、仪器报废和转让，应当经过有关部门鉴定，报主管部门或者国有资产管理部门、财政部门批准。具体审批权限由财政部门会同国有资产管理部门规定。固定资产的变价收入应当转入修购基金；但是，国家另有规定的除外。第三十条事业单位应当定期或者不定期地对固定资产清查盘点。年度终了前应当进行一次全面清查盘点。第三十一条无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。事业单位转让无形资产，应当按照有关规定进行资产评估，取得的收入除国家另有规定的外计入事业收入。事业单位取得无形资产发生的支出，应当计入事业支出。第三十二条对外投资是指事业单位利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。事业单位对外投资，应当按照国家有关规定报经主管部门、国有资产管理部门和财政部门批准或者备案。以实物、无形资产对外投资的，应当按照国家有关规定进行资产评估。第八章负债管理第三十三条负债是指事业单位所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。第三十四条事业单位的负债包括借入款项、应付款项、暂存款项、应缴款项等。应缴款项包括事业单位收取的应当上缴财政预算的资金和应当上缴财政专户的预算外资金、应缴税金以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。第三十五条事业单位应当对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。第九章事业单位清算第三十六条事业单位发生划转撤并时，应当进行清算。第三十七条事业单位清算，应当在主管部门和财政部门、国有资产管理部门的监督指导下，对单位的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好国有资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。第三十八条划转撤并的事业单位清算结束后，经主管部门审核并报国有资产管理部门和财政部门批准，其资产分别按照下列办法处理:(一)因隶属关系改变，成建制划转的事业单位，全部资产无偿移交，并相应划转事业经费指标。(二)转为企业管理的事业单位，全部资产扣除负债后，转作国家资本金。(三)撤销的事业单位，全部资产由主管部门和财政部门核准处理。(四)合并的事业单位，全部资产移交接收单位或者新组建单位，合并后多余的国有资产由主管部门和财政部门核准处理。第十章财务报告和财务分析第三十九条财务报告是反映事业单位一定时期财务状况和经营成果的总结性书面文件。事业单位应当定期向主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。第四十条事业单位报送的年度财务报告包括资产负债表、收支情况表、有关附表以及财务情况说明书。第四十一条财务情况说明书，主要说明事业单位收入及其支出、结余及其分配、资产负债变动的情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。第四十二条财务分析的内容包括预算执行、资产使用、支出状况等。财务分析的指标包括经费自给率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、资产负债率等。事业单位可以根据本单位的业务特点增加财务分析指标。第十一章附则第四十三条国家对事业单位基本建设投资的财务管理，按照国家有关规定办理。第四十四条接受国家经常性资助的非国有事业单位和社会团体，依照本规则执行；其他非国有事业单位和社会团体，可以参照本规则执行。第四十五条下列事业单位或者事业单位的特定项目，执行和同行业或者相近行业企业财务制度，不执行本规则:(一)纳入企业财务管理体系的事业单位和事业单位附属独立核算的生产经营单位；(二)事业单位经营的接受外单位要求投资回报的项目；(三)经主管部门和财政部门批准的具备条件的其他事业单位。第四十六条行业特点突出，需要制定行业事业单位财务管理办法的，由国务院财政部门会同有关主管部门根据本规则制定。省、自治区、直辖市人民政府可以根据本规则结合本地区实际情况制定具体财务管理办法。第四十七条本规则自日起施行。日国务院批准、日财政部发布的同时废止。[篇三:事业单位财务分析指标]1、经费自给率衡量事业单位组织收入的能力和满足经常性支出的程度。计算公式为:经费自给率=(事业收入+经营收入+附属单位上缴收入+其他收入)/(事业支出+经营支出)&100%支出中因特殊原因需要扣除的项目，应经财政部门批准。2、资产负债率衡量事业单位利用债权人提供资金开展业务活动的能力，以及反映债权人提供资金的安全保障程度。计算公式为:资产负债率=负债总额/资产总额&100%3、人员支出、公用支出占事业支出的比率衡量事业单位事业支出结构。计算公式为:人员支出比率=人员支出/事业支出&100%公用支出比率=公用支出/事业支出&100%上述公式中人员支出包括工资、补助工资、职工福利费、社会保障费和助学金；公用支出包括公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用。[篇四:文化事业单位财务制度]第一章总则第一条为了规范文化事业单位的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进文化事业的健康发展，根据，结合文化事业单位实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于各级政府文化行政主管部门(以下简称主管部门)所属的各级各类文化事业单位的财务活动。第三条文化事业单位财务管理的基本原则是:执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事业的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。第四条文化事业单位财务管理的主要任务是:合理编制单位预算；依法组织收入，合理安排支出；建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；如实反映单位财务状况；参与单位重大经济决策和对外签订经济合同等事项，对单位经济活动进行控制和监督。第五条文化事业单位的财务工作，应接受财政、审计、税务等有关部门和主管部门的指导、检查和监督。第六条文化事业单位的全部财务活动在单位负责人领导下，由单位财务部门统一管理。第七条国家支持发展文化事业，同时鼓励文化事业单位充分发挥文化事业的多元功能，依托市场，发展文化产业，多形式、多渠道筹集资金，逐步增强单位自我积累、自我发展的内在动力和活力。第二章单位预算管理第八条单位预算是文化事业单位根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。文化事业单位预算由收入预算和支出预算组成。第九条国家对文化事业单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结余留用的预算管理办法。定额或者定项补助标准根据文化事业特点、事业发展计划、单位收支状况、财政政策和财力可能确定。财政部门和主管部门应根据单位不同业务性质和收支状况，分别实行不同的补助办法。定额或者定项补助可以为零。少数非财政补助收入大于支出较多的文化事业单位，可以实行收入上缴办法。具体办法由财政部门会同主管部门制定。第十条预算编制原则:(一)根据国家有关方针政策、法规制度和文化事业计划编制单位预算。(二)坚持实事求是的原则，既要考虑单位的需要，又要考虑国家财力的可能，保证重点，兼顾一般。(三)坚持以收定支，收支平衡的原则，单位预算应自求平衡，不得编制赤字预算。(四)坚持艰苦奋斗、勤俭节约的原则，挖掘内部潜力，努力增收节支，提高资金使用效益。(五)坚持严格划清经费渠道的原则。事业经费与基本建设投资不得相互挤占和挪用，并根据有关规定，分别编制预算。(六)坚持完整性和统一性原则。文化事业单位必须将全部财务收支项目在预算中予以反映，并按照国家预算表格和统一的口径、程序及计算依据编制单位预算。第十一条预算编制程序:文化事业单位根据年度事业计划，提出预算建议数，经主管部门审核汇总报财政部门核定。单位根据财政部门下达的预算控制数编制预算，由主管部门汇总报财政部门审核批复后执行。预算报送时间按财政部门的规定执行。第十二条预算编制方法:(一)收入预算包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入(含财政专户核拨的预算外资金收入)、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。收入预算根据事业计划，参照近年收入情况，并考虑预算年度可能出现的增减因素编制。(二)支出预算包括事业支出、经营支出、自筹基本建设支出、对附属单位补助支出和上缴上级支出。支出预算根据事业发展需要与财力可能测算编制。1、事业支出包括基本工资、其他工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用。其中:基本工资、其他工资、补助工资、职工福利费、社会保障费和助学金，根据单位人员编制、劳动工资计划及其有关规定进行编制；公务费按照人员编制、定额标准或近年来支出的情况进行测算编制；业务费按工作任务和定额编制，无法确定定额的，按近年开支情况测算编制；设备购置费按主管部门批准的设备购置计划和市场价格进行编制；修缮费按维修定额或实际情况进行测算编制；其他费用测算编制。2、经营支出目级科目与事业支出目级科目相同，预算编制方法比照事业支出编制方法办理。3、自筹基本建设支出根据单位基本建设计划和非财政补助收入状况，在保证正常支出需要的基础上从严编制。4、对附属单位补助支出按主管部门批准的数额编制。5、上缴上级支出按规定的比例或数额编制。(三)单位预算必须附有预算编制说明书。
第十三条预算调整:文化事业单位预算在执行过程中，财政补助收入、从财政专户核拨的预算外资金一般不予调整。但是，上级下达的事业计划有大的调整，或者根据国家有关政策增加或减少支出，对预算执行影响较大时，单位需要报请主管部门或财政部门调整预算；非财政补助收入部分需要调增调减的，由单位自行调整并报主管部门和财政部门备案。收入预算调整后相应调增调减支出预算。第三章收入管理第十四条收入是指文化事业单位为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。第十五条文化事业单位的收入包括:(一)财政补助收入，即文化事业单位通过主管部门、上级单位或直接从财政部门取得的文化事业费，包括经常性经费和专项资金。(二)上级补助收入，即文化事业单位从主管部门或上级单位取得的各种非财政补助收入。(三)事业收入，即文化事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，其中:按照国家有关规定应当上缴财政纳入预算的资金和应当缴入财政专户的预算外资金，不计入事业收入；从财政专户核拨的预算外资金和部分经核准不上缴财政专户管理的预算外资金，计入事业收入。(四)经营收入，即文化事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。(五)附属单位的上缴收入，即文化事业单位的附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。(六)其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。第十六条事业收入包括:(一)演出收入，即艺术表演团体进行各类文艺演出取得的收入。(二)演(映)出分成收入，即艺术表演场所进行各类文艺演出和从事电影、录相放映所取得的分成收入。(三)技术服务收入，即文化事业单位提供各种技术指导、技术咨询、技术服务取得的收入。(四)委托代培收入，即文化事业单位举办各种文化艺术培训班取得的收入。(五)复印复制收入，即图书馆、文化馆、群艺馆、展览馆、美术馆、纪念馆等对外提供馆藏资料的复印复制等项目服务取得的收入。(六)无形资产转让收入，即文化事业单位按照国家有关规定，经过中介机构评估后转让无形资产取得的收入；(七)外借人员劳务收入，即文化事业单位对外提供演职人员、技术人员等取得的劳务收入。(八)合作分成收入，即文化事业单位与外单位合作演出、摄制电影、电视剧取得收入。(九)其他事业收入，即文化事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的除上述各项收入以外的收入。文化事业单位上述九项收入中，属于从财政专户领拨的预算外资金以及经财政部门批准不上缴财政专户管理的预算外资金，作为单位的预算外收入计入事业收入，同时在预算外资金收支计划表中反映。第十七条经营收入包括:(一)销售收入，即文化事业单位非独立核算部门销售商品取得的收入。(二)经营服务收入，即文化事业单位非独立核算部门对外提供经营服务取得的收入。(三)租赁收入，即文化事业单位对外出租房屋、场地和设备等取得的收入。(四)其他经营收入，即文化事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外取得的除上述各项收入以外的收入。第十八条收入管理的要求:(一)文化事业单位应当在国家政策允许的范围内，合法组织收入。坚持把社会效益放在首位，同时注重经济效益。(二)文化事业单位必须使用财政税务部门统一印制的票据，并建立健全各种专用收款收据、销售发票、门票等票据的管理制度。(三)文化事业单位必须严格执行国家批准的收费项目和收费标准，不得擅自设立收费项目，自定收费标准。(四)文化事业单位应按规定加强帐户的统一管理，收入要及时入帐，防止流失。(五)文化事业单位的各项收入必须全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。第四章支出管理第十九条支出是文化事业单位开展业务及其他活动发生的资金耗费和损失。第二十条文化事业单位支出包括事业支出、经营支出、自筹基本建设支出、对附属单位补助支出和上缴上级支出。(一)事业支出，即文化事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出，包括基本工资、其他工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用。(二)经营支出，即文化事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。(三)自筹基本建设支出，即事业单位用财政补助收入以外的资金安排自筹基本建设发生的支出。事业单位自筹资金安排基本建设，应先落实资金来源，并按审批权限，报经有关部门列入基本建设计划。事业单位应在保证正常事业支出需要，保持正常预算收支平衡的基础上，统筹安排自筹基本建设支出，并报主管部门和财政部门核批。核定的自筹基本建设资金纳入基本建设财务管理。(四)对附属单位补助支出，即文化事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。(五)上缴上级支出，即实行收入上缴办法的文化事业单位按照规定的定额或者比例上缴上级单位的支出。第二十一条文化事业单位在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用数，不能归集的，应当按照规定的比例合理分摊。经营支出应与经营收入配比。第二十二条文化事业单位应当建立健全支出管理制度。各项支出在单位负责人的领导下，由单位财务部门在财政部门和主管部门核定的预算指标之内统一掌握使用。各业务部门的开支，应事先提出使用计划交财务部门审核后执行。第二十三条文化事业单位应严格执行国家规定的开支范围及开支标准；没有统一规定的，由文化事业单位做出规定，报主管部门和财政部门备案。文化事业单位的规定违反国家法律、法规和政策的，主管部门和财政部门应当责令其改正。第二十四条文化事业单位从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的专项资金，应当按照要求定期向财政部门和主管部门报告专项资金使用情况；项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受财政部门和主管部门的检查和验收。第二十五条为了加强支出管理，提高经济核算水平，有条件的文化事业单位应当根据开展业务及其他活动的实际需要，实行内部成本核算办法。其支出根据成本费用开支范围可以划分为直接费用、间接费用和期间费用。(一)直接费用是指直接从事文艺创作、剧目排练、演出等业务活动和非独立核算生产经营活动所发生的费用。直接费用计入成本中。(二)间接费用是指文化事业单位内部各业务部门为组织文艺创作、剧目排练和演出等业务活动和非独立核算生产经营活动所发生的费用。间接费用按一定比例计入成本中。(三)期间费用是指文化事业单位内部行政后勤管理部门发生的各项费用。期间费用计入当期结余。第二十六条实行内部成本核算办法的范围:(一)艺术表演团体、艺术表演场所。(二)文化事业单位附属的非独立核算的音像制作部、商品销售部、餐饮部等。第二十七条实行内部成本核算办法的单位、单位内部实行成本核算的部门，其成本费用须按支出用途分别归集到单位事业支出和经营支出的相应科目中去。第二十八条文化事业单位的基本建设支出、对外投资支出以及国家规定不得列入成本费用的其他支出，不得计入成本费用。第五章结余及其分配第二十九条结余是文化事业单位年度收入与支出相抵后的余额。第三十条文化事业单位的结余(不含实行预算外资金结余上缴办法的预算外资金结余)，除专项资金按照规定结转下一年度继续使用外，可以按照规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金，用于弥补以后年度收支差额。国家另有规定的，从其规定。文化事业单位的经营收支结余应当单独反映。经营收支结余先按照国家有关规定弥补以前年度经营收支发生的亏损，其余部分并入单位的结余中进行分配。第六章专用基金管理第三十一条专用基金是指文化事业单位按规定提取或者设置的有专门用途的资金。第三十二条专用基金包括:(一)修购基金，即按照事业收入和经营收入的一定比例提取，在修缮费和设备购置费中各列支50%后，用于文化事业单位固定资产维修、购置的资金。文化事业单位的固定资产变价收入和有偿调拨收入，除国家另有规定者外，直接转入修购基金。(二)职工福利基金，即按照结余的一定比例提取转入，用于单位职工的集体福利设施、集体福利待遇等的资金。(三)医疗基金，即未纳入公费医疗经费开支范围的文化事业单位，按当地财政部门规定的公费医疗经费开支标准提取，并参照公费医疗制度有关规定用于职工公费医疗开支的资金。(四)其他基金，即按照其他有关规定提取和设置的专用基金。第三十三条各项基金的提取比例和管理办法，国家有统一规定的，按统一规定执行，没有统一规定的，由主管部门会同同级财政部门确定。第七章资产管理第三十四条资产是文化事业单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。第三十五条文化事业单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。第三十六条流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收款项、预付款项和存货等。第三十七条实行独立核算的文化事业单位必须按照国家有关规定在银行开设存款帐户，严格遵守银行制度，接受银行监督。在银行开户必须报主管部门批准。一般由单位财务部门开设帐户，单位内部其他非独立核算部门不得另设帐户。银行存款帐户只限本单位使用，不得出租、出借或转让给外单位或个人使用。第三十八条文化事业单位对应收和预付款项要按时清理结算，不得长期挂帐。对确实无法收回的预付款，要经过清查，查明原因，分清责任，报经主管部门批准后核销，数额较大的，需报请同级财政部门批准后核销。第三十九条存货是指文化事业单位在开展业务及其他活动中为耗用而储存的资产，包括材料、燃料、包装物、低值易耗品等。(一)文化事业单位应当建立健全存货管理制度。单位财产物资管理部门应指定专人负责，严格收发手续，完善存货验收、进出库和保管制度，防止丢失、损坏、变质。(二)单位财产物资管理部门应当根据工作需要编制采购计划，经单位财务部门审核报领导批准后进行采购。(三)单位财产物资管理部门应当建立材料明细帐，定期与财务部门的材料总帐进行核对，做到帐帐相符，帐实相符。(四)制定材料储备定额和主要材料消耗定额。(五)文化事业单位应对存货进行定期或不定的清查盘点，保证帐实相符。存货盘盈、盘亏应及时调帐。第四十条固定资产是指一般单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产一般分为六类:房屋和建筑物；专用设备；一般设备；文物和陈列品；图书；其他固定资产。主管部门可以根据本系统具体情况制定各类固定资产明细目录。第四十一条文化事业单位要加强固定资产管理:(一)建立健全固定资产管理制度。加强固定资产维护和保养，制定操作规程，建立技术档案和使用情况报告制度。(二)购建和调入的固定资产，由单位财产物资管理部门负责验收，单位财务部门参与验收。购进贵重仪器等专业设备和新建的房屋及建筑物竣工时，应有专业技术人员参加验收。经验收后的固定资产要及时入帐并交付使用。(三)接受捐赠的固定资产，应按市场价格和新旧程度估价入帐，或根据捐赠时提供的有关凭据确定固定资产的价值。接受捐赠固定资产时发生的各项费用，计入固定资产原值。(四)文化事业单位固定资产报废和转让，一般经本单位行政领导批准后核销。大型、精密贵重设备、仪器报废和转让，应当经过有关部门鉴定，报主管部门或财政部门、国有资产管理部门批准。具体审批权由同级财政部门会同国有资产管理部门规定。(五)固定资产的变价收入，除国家另有规定者外转入修购基金。(六)文化事业单位应当定期或者不定期对固定资产清查盘点。年度终了前必须进行一次全面的清查盘点，做到帐、卡、物相符。对于盘盈、盘亏的固定资产应及时按规定处理。第四十二条无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利等。(一)文化事业单位应对本单位无形资产的评估确认、开发、保护、使用和转让进行管理。(二)无形资产的有效使用期限按照国家有关法律、法规确定。(三)文化事业单位转让无形资产，应当按照有关规定进行资产评估，取得的收入除国家另有规定者外计入事业收入。文化事业单位取得无形资产发生的支出应计入事业支出。第四十三条对外投资是指文化事业单位利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。(一)文化事业单位对外投资，应当按照国家有关规定报经主管部门、国有资产管理部门和财政部门批准。(二)以实物、无形资产对外投资的，应当按照国家有关规定进行资产评估。(三)对外投资必须进行充分的技术和经济效益论证，保证国有资产的完整和增值。第八章负债管理第四十四条负债是指文化事业单位所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。第四十五条文化事业单位的负债包括借入款项、应付款项、暂存款项、应缴款项等。(一)借入款项是指文化事业单位为开展各项活动向财政部门、主管部门、上级单位、金融机构和其他单位借入的款项。(二)应付款项和暂存款项是指文化事业单位按有关规定和要求，应付未付的各种款项。(三)应缴款项是指文化事业单位收取的应当上缴财政纳入预算的资金和应当上缴财政专户的预算外资金、应缴税金以及其他按照国家有关规定应上缴的款项。第四十六条文化事业单位应对不同性质的负债分别管理，及时清理并按规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。第九章事业单位清算第四十七条文化事业单位发生划转撤并时，应当进行清算。第四十八条文化事业单位清算，应当在主管部门和财政部门、国家资产管理部门的监督指导下，对单位的财产、债权、债务等进行全面清查，编制资产负债表、财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好国有资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。第四十九条文化事业单位清算结束后，经主管部门审核并报同级财政部门和国有资产管理部门批准，其资产分别按下列办法处理:(一)因隶属关系改变，成建制划转的文化事业单位，其全部资产无偿移交，并相应划转事业经费指标。(二)转为企业管理的文化事业单位，全部资产扣除负债后，转作国家资本金。(三)撤销的文化事业单位，全部资产由主管部门和财政部门核准处理。(四)合并的文化事业单位，全部资产移交接收单位或新组建单位。合并后多余的国有资产，由主管部门和财政部门核准后处理。第十章财务报告和财务分析第五十条财务报告是反映文化事业单位一定时期财务状况和经营成果的总结性书面文件。文化事业单位应当按照财政部门和主管部门的规定和要求，定期编制财务报告，做到内容完整、数据真实、计算准确、说明符合实际情况，并定期向主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。第五十一条文化事业单位报送的年度财务报告包括资产负债表、收支情况表、有关附表以及财务情况说明书。第五十二条财务情况说明书，主要说明文化事业发展状况、事业单位收入及其支出、结余及其分配、资产负债变动情况，对本期或者下期财务情况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。第五十三条文化事业单位财务分析的内容包括事业效果、预算执行、资产使用、支出状况和财务管理等。第五十四条财务分析指标分为财务指标和业务指标两类。(一)财务指标包括:经费自给率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、资产负债率、预算完成率、事业收入占总收入的比率、经营收入占总收入的比率、事业收入增长率、经营收入增长率、图书馆购书费占预算支出的比率等。(二)业务指标包括:演出场次、观众总人数、剧场座位年度利用率等。除上述指标外，单位可以根据本单位业务特点确定财务分析指标。第十一章附则第五十五条国家对文化事业单位基本建设投资的财务管理，依据有关规定办理。第五十六条接受国家经常性资助的非国有文化事业单位，依照本制度执行；其他文化事业单位可以参照本制度执行。[篇五:工会事业单位财务制度]第一章总则第一条为适应社会主义市场经济体制发展的需要，规范工会事业单位的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进工会事业的发展。根据、、和财政部、全国总工会有关规定，参照，制定本制度。第二条本制度适用于各级工会非企业化管理的独立核算的文化、体育、教育、卫生、科技等事业单位。第三条工会事业单位财务管理的基本原则是:执行国家有关法律、法规和全国总工会有关财务规章制度；坚持勤俭办事业的方针；坚持为职工群众服务；为工运事业服务的宗旨；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。第四条工会事业单位财务管理的主要任务是:合理编制单位预算，依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止资产流失；如实反映单位财务状况；对单位经济活动进行财务控制和监督。第五条凡具有事业法人资格，实行独立核算的工会事业单位，必须设置财务机构，配备相应的财会人员。在任免、调整会计机构负责人时，必须经过主管工会财务部门的同意。会计人员必须按规定持证上岗。符合国家有关规定的工会事业单位可实行总会计师制度。第六条工会事业单位的财务活动在单位负责人的领导下，由单位财务部门统一管理。第二章单位预算管理第七条工会事业单位预算是根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。单位预算由收入预算和支出预算组成。第八条主管工会对所属事业单位实行&核定收支，定额或者定项补助。超支不补，结余留用&的预算管理办法。定额或者定项补助标准应根据工会事业特点、事业发展计划、事业单位收支状况、国家有关政策和工会财力可能确定。定额或者定项补助可以为零。非补助收入大于支出较多的事业单位可实行收入上缴办法。具体办法，由主管工会制定。第九条收人预算参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施测算编制，其中主管工会补助数按工会核定的定额或者定项补助数编制；支出预算根据事业发展需要与财力可能测算编制。工会事业单位预算应遵循&量入为出，保证重点，自求平衡，略有结余&的原则，不得编制赤字预算。第十条工会事业单位根据主管工会关于编制预算的要求和本单位年度工作计划，按统一的格式编报收入支出预算草案，并作详细说明，报送主管工会批准后执行。工会事业单位根据主管工会批准的收支预算，制定有效措施，落实目标责任，依靠职工群众开展增收节支活动，保证完成预算收支任务。第十一条工会事业单位预算在执行过程中，主管工会对事业单位的补助一般不予调整；不涉及主管工会补助的需要调整的项目，由单位自行调整，报主管工会备案。第三章收入管理第十二条收人是指工会事业单位开展业务及其他活动，依法取得的非偿还性资金。第十三条工会事业单位的收入包括:(一)补助收入，即事业单位从主管工会取得的各类事业经费、包括主管工会转拨的政府补助款项。(二)拔入专款，即事业单位收到主管工会拨人的有指定用途，并需要单独报账的专项资金。(三)事业收入，即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。(四)经营收入，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。(五)附属单位缴款，即事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。(六)其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、固定资产出租收入、利息收入、捐赠收入等。第十四条工会事业单位的各项收入应全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。第十五条工会事业单位在国家政策范围内可合理制定内部各科室或活动项目的收入定额指标。第十六条工会事业单位各种收费项目的票据，应由单位财务部门统一领购、保管和发出；应建立票据领用注销手续，做好收、发、存数量的登记工作，定期检查、核对。第四章支出管理第十七条支出是工会事业单位开展业务及其他活动发生的资金耗费和损失。第十八条工会事业单位的支出包括:(一)专款支出，即主管工会拨入的指定项目或用途并需要单独报账的专项资金的实际支出。(二)事业支出，即事业单位开展专业业务活动及其辅助动发生的支出，包括工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、业务招待费、设备购置费、修缮费和其他费用等。(三)经营支出，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。(四)上缴上级支出，即实行收入上缴办法的事业单位按照主管工会规定上交管理费、资产占用费等的支出。(五)对附属单位补助，即事业单位用主管工会补助之外的收入对附属事业单位补助发生的支出。(六)结转自筹基建，即用补助收入以外的资金安排的自筹基本建设，其所筹集并转存建设银行的资金。第十九条工会事业单位在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用数；不能归集的，应当按照规定的比例合理分摊。经营支出应当与经营收人配比。第二十条工会事业单位从主管工会取得的有指定用途并且要求单独核算的专项资金，应当按照要求定期向主管工会报送专项资金使用情况；项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受主管工会的检查、验收。第二十一条事业单位可以根据开展业务活动及其他活动的实际需要，实行内部成本核算办法。第二十二条工会事业单位的人员经费和公用经费支出，要严格执行国家及全国总工会、主管工会规定的开支范围和开支标准；国家及上级工会没有统一规定，工会事业单位可结合实际情况制定办法，报主管工会财务部门批准备案后执行。第二十三条工会事业单位各项支出应按批准的预算列支，坚持单位负责人&一枝笔&审批制度。要制定支出控制指标，按活动项目或部门分别进行管理核算，严格划分事业支出、经营支出及专项支出的界限。第五章结余及其分配第二十四条结余是工会事业单位年度收人与支出的相抵后的余额。经营收支结余应当单独反映。第二十五条工会事业单位的结余，除专项资金按照主管工会规定结转下一年度继续使用外，可以按照主管工会规定上交收益(结余)，按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额。第六章专用基金管理第二十六条专用基金是指工会事业单位按规定提取或设置的具有专门用途的资金。第二十七条专用基金包括:(一)修购基金，即按照事业收入和经营收人的一定比例提取，在修缮费和设备费中列支(各列50%)，以及按照其他规定转入，用于事业单位固定资产维修和购置的资金。(二)职工福利基金，即按照结余的一定比例提取以及按期其他规定提取收入，用于单位职工的集体福利设施，集体福利待遇等的资金。(三)医疗基金，即未纳入公费医疗经费开支范围的事业单位，按照当地财政部门规定的公费医疗经费开支标准提取，并参照公费医疗制度有关规定用于职工公费医疗开支的资金。(四)其他基金，即按照其他有关规定提取或者设置的专用资金，如住房基金等。第二十八条各项基金的提取比例和管理办法，国家及全国总工会有统一规定的，按统一规定执行，没有统一规定的由主管工会确定。第七章资产管理第二十九条资产是指工业事业单位占有或使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。事业单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。第三十条流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收款项、预付款项、材料和库存商品等。第三十一条工会事业单位要加强货币资金的管理，按银行有关规定开立一个基本存款账户。单位资金不准以个人名义在银行开立储蓄存款账户，更不准出租、出借、转让账户。现金的存入、提取和使用必须按国家现金管理的有关规定办理。不准以任何名认转移资金，私设账外账和小金库。第三十二条应收账款、预付账款、其他应收款项应按实际发生额记账并定期与债务人对账核实，及时催收、清算。发生的坏账损失，经单位领导和主管工会批准后，计入当期支出。第三十三条工会事业单位应对库存商品、材料进行定期或不定期的清查盘点，保证账实相符。盘盈盘亏应查明原因，写出报告后经单位领导和主管工会批准后，及时调账。第三十四条工会事业单位固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有实物形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。工会事业单位固定资产一般分为六类:房屋和建筑物；专用设备；一般设备；文物和陈列品；图书；其他固定资产。主管工会可根据所属事业单位具体情况制定各类固定资产明细目录。第三十五条工会事业单位固定资产报废和转让，一般设备经本单位行政负责人批准后核销。房屋建筑物、交通工具及大型设备，要经过有关部门鉴定服主管工会批准后核销。固定资产的变价收入应当转入修购基金。第三十六条工会事业单位应按照&统一领导，归口管理，岗位负责，发挥效能&的原则管理固定资产。应当定期或不定期；对固定资产盘点清查。年终决算前，必须进行一次全面的盘点和清查。第三十七条无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。工会事业单位转让无形资产，要经过主管工会同意，按照有关规定进行资产评估。取得的收入计入事业收人。工会事业单位取得无形资产发生的支出，应当计入事业支出。第三十八条对外投资是工会事业单位利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资，包括债券投资和其他投资。工会事业单位的对外投资，应当报主管工会批准备案后，再按有关规定履行法律程序。以实物、无形资产对外投资的，应当按照国家有关规定进行资产评估。第八章负债管理第三十九条负债是指工会事业单位所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿付的债务。包括借人款项、应付款项、预收账款、应缴款项和预提费用等。第四十条工会事业单位应建立健全往来款的清理制度，对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。第九章财务清算第四十一条工会事业单位发生划转撤并时，应进行财务清算。第四十二条财务清算应在主管工会有关部门的监督指导下，对事业单位的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好工会资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。第四十三条划转撤并的事业单位清算结束后，经主管工会批准，其资产分别按下列办法处理:因隶属关系改变，在工会系统内成建制划转的，全部资产原则上无偿移交；划转到工会系统以外的，全部资产原则上有偿移交。撤销的事业单位，将清算后的资产上缴主管工会。合并的事业单位，全部资产移交接收单位或新组建单位。第十章财务报告和财务分析第四十四条财务报告是反映工会事业单位一定时期财务状况和经营成果的总结性书面文件。工会事业单位应当定期向主管工会提供财务报告。工会事业单位报送的年度财务报告包括资产负债表、收人支出表、有关附表以及财务情况说明书。第四十五条财务情况说明书，主要说明工会事业单位收人及其支出、结余及其分配、资产负债变动的情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。第四十六条财务分析的内容包括预算执行、资产使用、支出状况等。工会事业单位财务分析的主要指标包括:1、经费自给率:衡量工会事业单位组织收人的能力和满足经常性支出的程度。计算公式为:经费自给率=(事业收入十经营收人十附属单位缴款十其他收人)/(事业支出+经营支出)&100%2、资产负债率:衡量工会事业单位利用债权人提供资金开展业务的能力，以及反映债权人提供资金的安全程度。计算公式为资产负债率=负债总额/资产总额3、人员支出、公用支出占事业支出的比率:衡量事业单位事业支出结构。计算公式为:人员支出比率=人员支出/事业支出&100%公用支出比率=公用支出/事业支出&100%上述公式中人员支出包括工资、补助工资、其他工资、职工福利费和社会保障费等；公用支出包括公务费、业务费、业务招待费、设备购置费、修缮费和其他费用等。主管工会和工会事业单位可根据本单位的业务特点，增设财务分析指标。
机关财务管理制度事业单位财务收支管理制度 第五篇
[篇一:机关财务管理制度]为进一步规范机关财务管理工作，认真贯彻执行财经政策、法规、制度，加强监督，维护财经纪律，根据、的要求，结合我委实际情况特制定本制度。一、财务管理工作制度1、按照国家财经制度、法规要求，委机关各项财务收支活动都应纳入财会部门统一管理、统一核算，并接受监督。各项支出均应严格遵守市行政单位经费规定执行。2、认真组织会计核算，办理会计业务；及时清理债权、债务，正确编制会计报表。机关财务管理制度。3、委机关各项开支均应取得真实合法的原始凭证，原始凭证必须由经办人签名，按规定审批程序批准后报销。出差或因公借款须经领导批准，任务完成后及时办理报帐手续。自制原始凭证格式由财务部门统一规定。4、加强现金管理，不得&坐支&，加强支票管理，责任并督促检查落实。要切实维护预算的严肃性，特别是对支出预算的执行不能随意改变，克服预算管理中的随意性和盲目性。各处室在编制收支预算或申请，下达分配专项经费和返还款项时，必须与计财处协商，以免在工作中造成不协调现象。具体的预算编制方法和时间要求按省财政厅和厅计财处的要求办理。第三章资金管理第四条收入管理收入是机关为开展工作依法取得的非补偿性资金，包括财政拨入资金和各种收入，按批准的收费项目收取并应缴财政的预算内(外)资金收入上缴财政后由财政专户核拨的预算外资金收入、其它收入等。(一)财政预算拨款收入是指:财政预算拨入的机关行政经费和有特定用途的各种专项拨款收入。(二)预算外收入是指:财政部门从财政专户按规定核拨给行政单位的预算外资金、经财政部门核准由行政单位按照使用计划，不上缴财政专户的少量预算外资金。(三)其它收入是指:机关在开展工作中取得的零杂收入、有偿服务收入等。机关各种收入的取得应符合国家规定。按照财务制度的规定及时入账、分项核算，统一管理。第五条支出管理支出是单位为开展业务、保证机关工作正常运转的资金耗费，它包括经常性经费支出、专项经费支出，其它支出等，有基建任务时还包括基建支出。各种支出应本着&量入为出、勤俭节约、超支不补、节余留用&的原则严格管理。(一)经常性经费支出是指:财政预算拨给单位的机关行政经费，它包括个人部分支出和公用部分支出两大部分。其公用部分支出采取&厅办公室统一管理，各处(室、局)包干使用&的办法。1、包干经费基数的确定:计财处按当年财政预算安排的公用部分经费扣除机关共用的水、电、暖、车辆、大型设备购置、印刷等费用后的剩余部分，按处室人员数量分配给各处室。2、包干经费支出的范围是:办公费、差旅费、电话费、设备正常维护费、短期或专题职工培训费，以处室名义召开小型会议费和零星接待费等。3、包干经费支出的审批程序:处室经办人出具处长签字的原始单据或用款计划-办公室主任或分管办公室工作的副厅长审批签字-计财处报销记账-处室记账。4、包干经费支出的审批权限:2千元以上由分管办公室工作的副厅长审批。(二)专项经费支出专项经费支出是指:财政部门、上级业务主管部门及其它有关部门为完成某顶任务而拨给的专项经费。专项经费20由厅掌握用于专项目工作；其余按计划由处室安排专项工作，专款专用，不能挪作他用。1、专项经费支出的范围是:为完成工作任务而需要开支的办公费、电话费、差旅费、车辆费、印刷费、会议费、劳务费、设备维护费、专用设备购置费、接待费等(有明确规定支出范围的按规定办)。2、专项经费支出采取先审批支出计划，然后按计划支出的办法。审批程序是:处室提出用款计划-分管该处业务的副厅长同意-计财处审核-分管财务的副厅长审批。3、专项经费的审批权限:2万元以内的支出由计财处审批，2万元以上的支出由分管财务的副厅长审批。4、专项经费使用需调整时，由计财处与处室协调，提出调整意见，报分管业务和财务的副厅长同意后计财处执行。5、专项经费的结转。带项目、跨年度、有时间要求的专项经费，按项目实施计划结转，待项目完成后结算，结算后有结余的，其结余部分的60由厅计财处统一调配使用，40留处室使用。其它专项经费原则上要求当年完成任务，不做结转。确有结余的按以上比例调配使用。对按规定提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费也应按规定的支出范围严格掌握。职工福利费由办公室管理使用，工会经费由机关工会管理使用。(三)各种会议的召开(参加)及经费支出召开(参加)各种会议要本着精简、高效、节约、务实的原则控制会期，出席(参加)人数和费用支出。1、以厅名义召开的会议由厅长办公会议决定；以处(室、局)名义召开的会议由厅长办公会或分管业务的副厅长批准2、严格控制参会人数。参加省外召开的各种会议要严格按会议通知的要求掌握参会人数，除厅长或会议指定增加随带人员外，均不得增加和随带参会人员。由处室组织在省召开的各种会议也要严格控制参会人数和会议天数。3、会议经费的开支和报销。由厅及处(室、局)组织召开的会议经费依据会议通知的参会人数、时间做会议经费预算，经计财处审核，有关领导审批后按预算执行。出外参加会议的以会议通知和领导批示作为报销有关费用的依据。会议经费的支出与报销应本着从紧、从严的原则，控制在最低水平。(四)职工出差交通、住宿费用报销(1)交通费用报销。厅机关厅长、副厅长出差、开会可按规定乘座飞机、火车软席、轮船二等舱；处级、副处级(含同等待遇人员)乘座火车硬卧、轮船普通舱，如确因工作需要乘飞机或火车软席、轮船二等舱位的必须经厅长或分管财务的副厅长同意签字；处级以下工作人员出差均不得乘座飞机、火车软席、轮船二等舱。(2)机关工作人员出差住宿费用应严格掌握在到达地区普通招待所、宾馆的住宿费标准，不得住包间、高级宾馆。(五)各种支出范围和支出标准的掌握不论是经常性经费支出或专项经费支出，财务人员都应严格执行现行的各项开支范围和标准(附:各种支出范围和开支标准现行制度)，认真审核原始单据的合法性，特别是对带有普遍性和经常性的开支不能随意提高开支标准，扩大开支范围。如确因工作或特殊情况需要扩大开支范围或提高开支标准的，必须在费用发生之前征得有关领导的同意后方可开支，必要时经厅长办公会讨论决定，否则所发生的费用由个人负担。(六)为及时掌握各种经费收支情况，计财处每月向厅领导报送有关经费收支情况报表一份。第六条往来款项的管理往来款项指机关根据规定和工作需要而通过暂付款、暂存款、应缴预算款、应缴财政专户款等科目核算的各种款项。各种往来款项应及时清理，该报销的报销，该收回的收回，该结算的结算，该上缴的上缴，该下拨的下拨，不能长期挂账，更不能转移挪用和截留座支。特别是职工个人借出的差旅费、材料采购等款项要在费用发生后的20日内报销，形成实际支出。第七条现金和银行存款管理(一)现金管理1、机关正常开支所需现金应严格控制在银行核定的备用金数额以内，无特殊情况不能超定额库存。2、按现金管理制度的规定5000元以上的大额现金必须填制大额现金支付审批表，待银行同意后方可支付。3、各种收费所取得的现金必须及时送存银行，不得顶替备用金和坐支。4、出纳人员应对支付的现金做到日清月结，逐笔记账，按时对账，保证现金使用安全。(二)银行存款管理1、厅机关除计财处、工会、各学会、机关党委允许在银行开设账户外，其余均不得开户，已经开户的要清理消户。2、对银行开设的账户，要严格管理，除与工作相关的收支业务外，不允许发生其它银行收支业务，更不允许转借账号，供其他单位和个人使用。3、经管人员要按银行存款会计科目核算的要求及时清账、对账、核对余额，不得发生透支现象。第三章公款借支与报销第八条公款借支各单位必须按照计划严格控制费用支出。(一)因公出差或工作需要借用公款，应凭出差会议通知经部门领导批示后办理借款手续，不允许公款私用。(二)借款人须填写&借款单&，财务机构有权控制借款金额。(三)见后报分管厅领导审批。
(四)后7天内核销还款，不得无故拖欠借款。(五)大额支出原则上应使用支票。特殊情况需使用现金的，由计财处负责人批准使用。(六)领用支票时须填写支票领用单，经计财处负责人同意后予以办理。(七)支票必须按所列用途使用。不按所列用途使用的，计财处不予报销。第九条费用报销(一)计划内的行政开支，由办公室负责管理。费用报销由经办人签字、部门负责人审核、办公室负责人签署意见后转计财处报销。(二)计划外的费用开支从严控制，一律报分管厅领导审定后方可实施。借支、报核的程序按计划内开支的规定办理。(三)属行政事务中需开支的招待费，由办公室负责安排，属业务活动需要开支的招待费，由业务处报请办公室统一安排。公务接待要本着勤俭节约的原则，严格控制规模和开支的金额。(四)费用发生后，最迟不超过7天办理报销清帐手续。使用支票的，最迟不超过5天办理报帐手续。(五)凡购买办公用品及设备等实物都要办理人库验收手续，凭电脑小票及合法的发票(政府机关内部使用的单据除外)报帐。(六)各种罚款的票由直接责任人自理，不得报销。[篇四:机关财务管理规定]为规范经委机关财务管理，提高资金使用效益，确保机关工作的正常进行，特制定本规定。一、严格执行国家有关财经法律法规，严格遵照市政府资金结算中心的规定，本着&精打细算、统筹安排、量入为出、从严控制&的原则，合理、规范使用资金，保障经委各项工作的有效、正常开展。二、发挥财务的监督、管理职能，做好各项经费的预算控制和核算管理、资金收支计划、年度决算，定期分析经费支出情况，考核资金的使用效果，挖掘增收节支的潜力，提高资金使用效益，保证委机关工作的正常运转。三、加强办公经费和专项资金管理，按照批准的预算和用款计划，合理安排使用资金。用款部门支用款项时，需提出用款申请，经委主要领导批准后，由办公室按批复意见予以支付。凡是财政拨入的专项资金，应按有关财务规定实行统一核算，不能以拨列支。四、委机关经费支出严格实行&一支笔&制度。日常经费报销由经办人、部门负责人或分管领导签字后，报经委主要领导签批后方可报销。五、报销出差费用，须同时粘贴会议通知(上级行政会议)等有关证明。原则上只报销住宿费、在外公共交通费(不含出租车费)、伙食补助费。住宿标准:副局级以上领导每人每天150元以下，其他人员每人每天100元以下。生活补助费标准:市外省内每人每天12元，省外国内每人每天15元，特区每人每天20元。非正式在编人员不得领取伙食补助。凡是会议统一安排食宿、单据中含餐费和委托旅行社承办外出活动的，不得领取伙食补助。六、凡是公共交通能够到达的城市出差，原则上不准自带车辆。工作人员出差期间，因游览或非工作需要的参观活动、餐饮等开支的一切费用，均由个人自理。七、委机关承办的大型会议，由办公室统一安排。本着精打细算，厉行节约的原则，提出预算，报委主要领导批准。各部门承办的会议，也应本着节约的原则提出预算，经分管领导审查后，报委主要领导批准。会议报销单据应列清会议室租金、伙食费、住宿费等明细；会议表彰奖励支出须有人事部门的批准文件。会议不准发放各种礼品、纪念品。八、对低值易耗办公用品的购进和发放从严管理。办公用品由办公室统一购买并列帐，领用或发放需登记签字。九、大额办公用品和固定资产购置，需报委主要领导批准后，严格按照政府集中采购目录所确定的采购范围，编制政府采购预算，实行政府集中采购。十、报销的各种费用必须出具真实合法的原始票据，原始票据必须同时具备以下必备的要素:(一)必须具有税务部门或财政部门监制字样的专用章；收据原则上不予报销，特殊情况需由两位经办人签字。(二)必须具有出据单位加盖的行政或财务专用章。(三)必须具有填制日期、付款单位或付款人、费用项目及名称、相等的大小写金额、开票人等，票据上的商品名称必须详实，内容笼统的单据，不予报销。(四)原始票据有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始票据上涂改、挖补。(五)对未按规定取得的原始票据，不予报销。十一、严格遵守国家银行的各项结算制度和现金管理制度，费用在1000元以内的支出可用现金结账，凡是超过1000元的经费支出业务，均应使用支票结算。支出金额较大的会议费、车辆维修费、加油费结算时，需两人以上同行办理。报销会议费时须附有构成会议费的明细清单和到会人员名单；报销车辆维修费、加油费时须附有每笔业务清单。十二、机关工作人员各种支出的报销，要当月开支当月报销；凡有借款，但未报帐，不得再次借支款项，做到&前账不清，后账不借&。避免跨年度报销。十三、财务人员必须严格遵守财务制度、财经纪律，坚持原则，不得以权谋私、挪用公款，做到收有凭支有据，并按月填制、报送收支情况表。十四、委机关现金报销日为每周二、周四上午。[篇五:机关财务管理制度]为进一步加强财务管理，用制度约束、规范财务运作，确保机关财务运行健康有序、节俭高效，不断提高财政资金的使用效率，经研究，决定制定并执行本制度。一、机关财务的管理范围乡党政机关各部门(含事业单位:如计生服务所)二、机关财务的管理内容1、经费开支安排的原则。预算内安排的人员经费，不得用于其它经费；预算外收入安排，必须首先保证人员经费，方可安排其他经费。2、经费报支渠道。机关经费报支渠道原则上随工资关系，按照&谁承担工资，谁报支经费&的原则，预算外单位人员报支经费在其单位列支。3、出差实销制。班子成员因工作需要到县外开会、学习参观、招商等用车的，由党政办申报乡长同意后，再由党政综合办统一安排公车或者租车接送。县内除四个一把手用车外，其余原则上坐中巴车。县外出差住宿费标准按照上级规定执行。4、物品领签制。机关运转所需的办公用品和日常生活必需品(蚊香、蜡烛等)，每月初到党政办进行申报登记，列出清单后报财政副乡长审核，由书记安排，经乡长签字批准后，由财政所安排专人(两人以上)统一购买。报销票据时必须附具清单，如不附具清单则不予报销(个人私自购买的办公用品不予报销。)购买的物品由办公室主任清点验收后交党政综合办统一保管。物品领用统一实行领签制，办公室凭党政一把手签字方可发放。高档用品需经党政主要领导会商同意后方可统一购买，未经批准擅自购买的，一律不予报销。预算外单位购买办公用品和日常生活必需品的比照执行，明确专人购买，否则一律不予报销。5、来客接待制度。①机关来客招待。原则安排在机关食堂就餐，由机关事务线线长申报，办公室发出就餐通知单，报书记(乡长)同意后再送食堂。不报告或者事后报告的一律自负。②招待餐标准。每人每餐15元，陪餐人员原则上不超过3人，酒水由财政所统一购买，由办公室主任验收后保管，并对使用情况予以登记。③接待实行对口陪餐，原则上不发整包香烟，上级多部门来人，能合并接待的应合并接待。6、经费支出报销。①凡报销凭证，必须真实有效，经办人、证明人、审核人三者齐全。②严格执行&谁经办谁履行报批手续&的原则，杜绝饭店业主、出租车驾驶员等持发票到相关签字人员处审批。③票据报销实行月报制，当月票据当月结清。每月的28-30日安排一天为审批时间，逾期不予审批，费用自理。该条款作为一条铁的纪律，将严格执行，一视同仁，一抓到底。7、财政所要履行管理和服务职能，每月将收支情况及时报告主要领导，以便领导掌握财政运行情况。8、严肃财政纪律，规范财政行为，坚持财务公开，实施阳光操作。加大人大监督、纪检监督、审计监督和群众监督力度，坚决杜绝各种乱收、乱支、乱用及坐支现金的违规行为，对违规行为按照&谁审批谁负责，谁经手谁承担责任&的原则追究相关责任人的责任，并与直接责任人工资挂钩，情节严重的，在经济处罚的同时，给予党纪政纪处分。
小企业财务管理制度事业单位财务收支管理制度 第六篇
[篇一:小企业财务管理制度]一、库存现金管理1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。3、不准用&白条&入帐。小企业财务管理制度。4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。5、到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。8、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。9、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。二、银行存款管理1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。小企业财务管理制度。2、公司必须认真贯彻执行、等相关的结算管理制度。3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现金支票、转帐支票)、银行汇