一道税法题一道。。。_百度知道
一道税法题一道。。。
某企业是增值税一般纳税人，适用一般税率17%，2011年6月有关生产经营业务如下：
(1)月初外购货物一批，支付增值税进项税额24万元，下旬因管理不善，造成该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/4损失；
(2)外购的动力燃料支付的增值税进项税额20万元，一部...
我有更好的答案
1、外购货物一批可以抵扣的进项税额：24-24×1/4＝18万元2、外购的动力燃料可以抵扣的进项税额：20-20×300/（300+700）＝14万元3、该企业当月可以抵扣的进项税额：18+14＝32万元
采纳率：55%
来自团队：
企业当月可以抵扣的进项税额=24*（1-1/4）+20*700/（700+300）=18+14=32万 因管理不善，造成该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/4损失部分，其进项不得抵扣用于免税项目部分其进项也不得抵扣希望可以帮助你更好的理解
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cpa税法中的一道关于所得税的题
财务费用410万元中，50万元为构建固定资产向银行贷款的利息支出（该固定资产当年未达到使用状态）；360万元为向低税负地区关联企业借款9个月用于生产经营的3000万元的利息支出，金融机构同期贷款年利率为9%。为什么答案是%÷12×9=135（万元），
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联方借款利息支出中，利率不高于同期金融机构贷款利率的部分才能税前扣除（能够证明交易符合独立性原则或税负不高于关联方实际税负的除外）:1，需要满足一般企业债资比2:1、金融企业债资比5
采纳率：67%
来自团队：
1000是题目中注册资本即权益性投资，1000×2是可抵扣的借款，我是这么理解的
这个题弄明白了吗？我也没搞懂这个题
1000万从哪里来的啊
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一道税法的题目求高手解答题目如下我国居民纳税人周某，某纳税年度内在甲国取得工薪收入69600元（人民币，下同），特许权使用费收入7000元；在乙国取得处处收入1000元。该纳税人已分别按甲国和乙国简洁规定，缴纳了个人所得税1150元和250元。个人所得税税率表（工资薪金、所得适用）级数 全月应纳税所得额 税率（％） 速算扣除数1 不超过1500元的部分 5 02 超过500元-2000元的部分 10 253 超过2000元-5000元的部分 15 1254 超过5000元-20000元的部分 20 375试根据我国现行《个人所得税法》计算并分析周某本年度应向我国税务机关缴纳的个人所得税额。答案：甲国所得缴纳税款的抵扣：①工资、薪金所得按我国税法规定计算的应纳税额：[（69600÷12％-4800）×10％-25] ×12=900（元）②特许权作用费按我国税法规定计算的应纳税额：7000×（1-20％）×20％=1120（元）③甲国所得抵扣限额：900+（元）④周某在甲国的所得缴纳1150元个人所得税，低于我国的抵扣限额，因此，可全额抵免，并需向我国补缴纳870元税款（）。⑶乙国所得缴纳税款的抵扣：在乙国取得的利息所得按我国税法规定计算的应纳税额，即抵扣限额为：1000×20％=200（元）周某在乙国实际缴纳的税款超出了抵扣限额，因此，只能在限额内抵扣200元，在我国不缴税。其未抵扣的50元税款，可用乙国以后5年内抵扣限额的余额补扣。⑷周某本年度应纳个人所得税额为870元。--------------------------------------------------请问答案中的4800这个数字是从哪里冒出来的啊？怎么出现这个4800的？
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你列举的个人所得税表只适用中国公民在中国境内的个人所得。《个人所得税法》第六条第三款规定：“对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用，附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定”。按照国务院制定的《个人所得税法实施条例》第27条规定：“税法第六条第三款所说的附加减除费用，是指每月在减除2000元费用的基础上，再减除本条例第29条规定数额的费用”。而《个人所得税实施条例》第29条规定：“税法第六条第三款所说的附加减除费用标准为2800元”。总上，你题中周某属于在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，适用上述规定，按照《实施条例》第27条和第29条规定，共减除费用为：00元。
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2014注会《税法》试题及答案解析(完整修订版第一套)
14:09:09东奥会计在线字体：
　　三、计算问答题
　　(本题型共4小题24分。其中一道小题可以选用中文或英文解答，请仔细阅读答题要求。如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为29分。涉及计算的，要求列出计算步骤。)
　　1.(本小题6分。)某啤酒屋2014年6月世界杯期间发生业务如下：
　　(1)店堂点餐消费收入400000元，含销售瓶装啤酒2吨收入50000元、用自有设备现酿啤酒0.5吨收入20000元。
　　(2)KTV包房取得收入150000元，含观看通宵球赛包房收入80000元、零食收入40000元、瓶装啤酒1吨收入30000元。
　　(3)打包外卖餐饮收入100000元，含销售听装啤酒0.2吨收入6000元。
　　(4)当月外购食材200000元，其中部分取得增值税专用发票，注明价款80000元、税额13600元，无法区分食材的具体用途。
　　(其他相关资料：啤酒的消费税税率为250元/吨，娱乐业营业税税率20%，啤酒屋按增值税小规模纳税人缴纳相关增值税。)
　　要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
　　(1)啤酒屋应缴纳的服务业营业税。
　　(2)啤酒屋应缴纳的娱乐业营业税。
　　(3)啤酒屋应缴纳的消费税。
　　(4)啤酒屋应缴纳的增值税。
　　【答案及东奥会计在线独家解析】
　　(1)啤酒屋应缴纳的服务业营业税=%=20000(元)
　　(2)啤酒屋应缴纳的娱乐业营业税=%=30000(元)
　　(3)啤酒屋应缴纳的消费税=250×0.5=125(元)
　　(4)啤酒屋应缴纳增值税=100000÷(1+3%)×3%=2912.62(元)。
　　2.(本小题6分，可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，最高得分为11分。)
　　某市一民营客运公司组织优秀员工50人赴深港五日游，公司用自有客车将他们送至深圳某口岸，然后委托可从事跨境业务的深圳甲旅游公司承接后面的行程，按每人8000元共支付给甲旅游公司旅游费40万元。甲公司发生的支出如下：
　　(1)向深圳乙车行租赁了两辆拥有深港两地运营牌照的大巴用于在香港的运输，均由乙车行配备司机，共支付10万元。
　　(2)支付给香港旅游公司在香港接团费用9万元。
　　(3)支付深圳门票费4万元、食宿费5万元、购买旅游保险2万元、导游工资2万元。
　　(其他相关资料：客运公司同期所出售的由其所在地至深圳某口岸的客票票价为每人200元，所有经营主体非小规模纳税人，当月无可抵扣进项税额。)
　　要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
　　(1)计算甲旅游公司取得旅游收入应缴纳的营业税，并请说明其计税依据确定的理由。
　　(2)乙车行取得的租车收入是否需要缴纳增值税或营业税?请说明理由。如需要，请计算其应纳税额。
　　(3)该民营客运公司用自有客车将员工运送至深圳口岸是否需要缴纳增值税或营业税?请说明理由。如需要，请计算其应纳税额。
　　(4)甲旅游公司在计算缴纳营业税时就其境外支付的可扣除部分，应向主管税务机关提交何种材料?若税务机关有疑义，还应补充提交何种材料?
　　【答案及东奥会计在线独家解析】
　　(1)甲旅游公司应缴纳的营业税=(000--90000)×5%=%=6000(元);可以扣除的费用仅包括替旅游者支付给其他单位或个人的门票费、交通费、餐费、住宿费和接团费，除此以外的保险费等其他费用均不得扣除。
　　(2)乙车行不需缴纳税款。因为其取得的跨境运输收入适用增值税零税率。
　　(3)民营客运公司不需要缴纳税款。向本单位员工提供劳务为非营业活动，不征增值税。
　　(4)甲旅游公司应提交境外收款单位的签收单据等合法有效凭证，如果税务机关有疑义，应提供境外公证机构的确认证明。
　　3.(本小题6分。)位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2014年3月发生以下业务：
　　(1)进口原油5000吨，支付买价2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定。
　　(2)开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时还向购买方收取延期付款利息3.51万元;取得运输业增值税专用发票注明的运费9万元、税额0.99万元。
　　(其他相关资料：假定原油的资源税税率为10%、进口关税税率为1%,相关票据已通过主管税务机关比对认证。
　　要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
　　(1)计算当月进口原油应缴纳的关税。
　　(2)计算当月进口原油应缴纳的增值税。
　　(3)计算当月销售原油的增值税销项税额。
　　(4)计算当月向税务机关缴纳的增值税。
　　(5)计算当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
　　(6)计算当月应缴纳的资源税。
　　【答案及东奥会计在线独家解析】
　　(1)进口原油应缴纳的关税=(2000+60)×(1+3‰)×1%=20.66(万元)
　　(2)进口原油应缴纳的增值税=[(2000+60)×(1+3‰)+20.66]×17%=354.76(万元)
　　(3)销售原油的增值税销项税额=[/(1+17%)]×17%=459.51(万元)
　　(4)应向税务机关缴纳的增值税=459.51-354.76-0.99=103.76(万元)
　　(5)应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=103.76×(5%+3%+2%)=10.38(万元)
　　(6)应缴纳的资源税=﹝/(1+17%)﹞×10%=270.3(万元)。
　　4.(本小题6分。)某高校赵教授2014年取得部分收入项目如下：
　　(1)1月从学校取得的收入包括基本工资3200元、教授津贴6000元，因公出差取得差旅费津贴420元，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”1455元。
　　(2)5月10日因担任另一高校的博士论文答辩取得答辩费5000元，同日晚上为该校作一场学术报告取得收入3000元。
　　(3)自1月1日起将自有的面积为120平方米的住房按市场价格出租给李某居住，每月租金5500元，租期为一年，全年租金收入66000元。其中，7月份因墙面开裂发生维修费用3200元，取得装修公司出具的正式发票。
　　(4)7月取得国债利息收入1850元、一年期定期储蓄存款利息收入375元、某上市公司发行的企业债利息收入1000元。
　　(5)8月份因持有两年前购买的某上市公司股票13000股，取得该公司年中股票分红所得2600元。
　　附：工资、薪金所得个人所得税税率表
　　要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
　　(1)计算赵教授1月从学校取得的收入应缴纳的个人所得税。
　　(2)计算赵教授5月10日取得的答辩费和作学术报告取得收入应缴纳的个人所得税。
　　(3)计算赵教授7月取得的租金收入应缴纳的个人所得税(不考虑租金收入应缴纳的其它税收及附加)。
　　(4)计算赵教授7月取得的利息收入应缴纳的个人所得税。
　　(5)计算赵教授8月份取得的上市公司股票分红收入应缴纳的个人所得税。
　　【答案及东奥会计在线独家解析】
　　(1)赵教授1月从学校取得的收入应缴纳的个人所得税
　　1月应纳税所得额=55-(元)
　　1月应纳个人所得税额=5=319.5(元)
　　(2)赵教授5月10日取得的答辩费和作学术报告收入应缴纳的个人所得税
　　答辩费收入应纳个人所得税额=5 000×(1-20%)×20%=800(元)
　　学术报告收入应纳个人所得税额=()×20%=440(元)
　　合计应纳个人所得税=800+440=1240(元)
　　(3)7月取得的租金收入，应缴纳的个人所得税
　　应纳税所得额=()×(1-20%)=3760(元)
　　应纳个人所得税=6(元)
　　(4)7月取得的利息收入应缴纳的个人所得税=1 000×20%=200(元)
　　(5)8月取得的上市公司股票分红收入应缴纳的个人所得税=2600×25%×20%=130(元)。
责任编辑：龙猫的树洞
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