华西股份(000936)
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2016 年半年度财务报告
（未经审计）
二 О 一六年八月
江苏华西村股份有限公司 2016 年半年度财务报告
一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□ 是 √ 否
公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：人民币元
1、合并资产负债表
编制单位：江苏华西村股份有限公司
2016 年 06 月 30 日
流动资产：
985,498,506.21
435,134,127.02
结算备付金
以公允价值计量且其变动计入当
39,162,907.47
19,009,479.76
期损益的金融资产
衍生金融资产
220,312,284.18
253,447,376.33
258,592,554.60
162,526,236.68
116,415,960.00
99,867,654.58
应收分保账款
应收分保合同准备金
15,275,000.00
其他应收款
21,081,081.49
1,728,587.41
买入返售金融资产
359,344,705.81
413,364,944.36
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
282,327,842.93
396,023,676.18
流动资产合计
2,298,012,299.31
1,781,102,331.97
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
2,503,129,098.08
1,668,076,652.55
持有至到期投资
江苏华西村股份有限公司 2016 年半年度财务报告
长期应收款
长期股权投资
59,146,041.60
59,523,120.17
投资性房地产
339,617,124.84
356,520,362.16
5,347,268.53
2,951,544.65
固定资产清理
生产性生物资产
20,693,406.22
20,967,238.34
6,991,610.62
6,991,610.62
长期待摊费用
递延所得税资产
2,960,673.78
2,021,442.01
其他非流动资产
非流动资产合计
2,937,885,223.67
2,117,051,970.50
5,235,897,522.98
3,898,154,302.47
流动负债：
663,138,066.16
510,000,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债
衍生金融负债
160,000,000.00
100,000,000.00
175,322,235.97
162,230,391.56
39,716,850.41
29,730,016.91
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬
15,574,816.59
8,820,651.71
12,549,693.98
7,893,701.67
10,489,174.12
784,115.61
其他应付款
353,190.89
386,607.59
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
7,097,772.02
4,545,973.61
流动负债合计
1,084,241,800.14
824,391,458.66
江苏华西村股份有限公司 2016 年半年度财务报告
非流动负债：
895,179,480.13
其中：优先股
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
递延所得税负债
128,711,069.54
139,290,449.94
其他非流动负债
261,308,799.82
非流动负债合计
1,285,199,349.49
139,290,449.94
2,369,441,149.63
963,681,908.60
所有者权益：
886,012,887.00
886,012,887.00
其他权益工具
其中：优先股
502,258,930.02
501,616,450.85
减：库存股
其他综合收益
419,009,234.88
437,402,770.31
122,119,750.57
122,119,750.57
一般风险准备
未分配利润
842,711,108.54
809,747,088.79
归属于母公司所有者权益合计
2,772,111,911.01
2,756,898,947.52
少数股东权益
94,344,462.34
177,573,446.35
所有者权益合计
2,866,456,373.35
2,934,472,393.87
负债和所有者权益总计
5,235,897,522.98
3,898,154,302.47
法定代表人：汤维清
主管会计工作负责人：李满良
会计机构负责人：吴文通
江苏华西村股份有限公司 2016 年半年度财务报告
2、母公司资产负债表
流动资产：
596,090,877.80
350,906,845.33
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
衍生金融资产
220,312,284.18
253,447,376.33
238,995,600.46
142,552,840.27
93,688,642.83
96,239,652.03
15,275,000.00
其他应收款
25,041,996.63
81,701,029.16
358,810,884.22
413,050,083.31
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
19,862,924.22
66,430,872.81
流动资产合计
1,568,128,207.34
1,404,328,699.24
非流动资产：
可供出售金融资产
1,331,823,078.00
1,356,263,078.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
2,057,453,822.91
862,453,822.91
投资性房地产
243,618,228.28
253,375,345.34
3,524,653.44
2,951,544.65
固定资产清理
生产性生物资产
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计
3,636,419,782.63
2,475,043,790.90
5,204,547,989.97
3,879,372,490.14
流动负债：
663,138,066.16
510,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债
江苏华西村股份有限公司 2016 年半年度财务报告
衍生金融负债
160,000,000.00
100,000,000.00
171,693,135.55
156,072,124.43
33,949,528.92
28,890,701.47
应付职工薪酬
10,566,630.74
3,937,157.27
5,427,831.25
1,528,084.21
10,489,174.12
784,115.61
其他应付款
414,697,001.12
521,527,118.50
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计
1,469,961,367.86
1,322,739,301.49
非流动负债：
895,179,480.13
其中：优先股
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
递延所得税负债
128,705,839.05
138,387,056.32
其他非流动负债
非流动负债合计
1,023,885,319.18
138,387,056.32
2,493,846,687.04
1,461,126,357.81
所有者权益：
886,012,887.00
886,012,887.00
其他权益工具
其中：优先股
503,352,517.78
502,710,038.61
减：库存股
其他综合收益
420,013,055.61
438,343,055.61
122,119,750.57
122,119,750.57
未分配利润
779,203,091.97
469,060,400.54
所有者权益合计
2,710,701,302.93
2,418,246,132.33
负债和所有者权益总计
5,204,547,989.97
3,879,372,490.14
法定代表人：汤维清
主管会计工作负责人：李满良
会计机构负责人：吴文通
江苏华西村股份有限公司 2016 年半年度财务报告
3、合并利润表
本期发生额
上期发生额
一、营业总收入
927,392,185.89
1,113,206,429.62
其中：营业收入
927,392,185.89
1,113,206,429.62
手续费及佣金收入
二、营业总成本
903,525,732.48
1,081,263,534.27
其中：营业成本
818,004,828.34
1,018,567,888.62
手续费及佣金支出
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
营业税金及附加
494,585.77
1,529,831.27
13,140,540.00
14,675,769.32
42,103,301.36
20,281,351.19
24,650,912.54
15,752,300.18
资产减值损失
5,131,564.47
10,456,393.69
加：公允价值变动收益（损失以
-447,596.13
-287,709.70
“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填
51,371,235.43
46,697,361.66
其中：对联营企业和合营企业
-377,078.57
-385,155.24
的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列）
74,790,092.71
78,352,547.31
加：营业外收入
1,632,157.71
1,141,780.83
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出
819,662.95
其中：非流动资产处置损失
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
75,602,587.47
79,483,825.47
减：所得税费用
12,090,637.99
8,922,377.23
五、净利润（净亏损以“－”号填列）
63,511,949.48
70,561,448.24
归属于母公司所有者的净利润
59,544,406.35
65,972,491.31
江苏华西村股份有限公司 2016 年半年度财务报告
少数股东损益
3,967,543.13
4,588,956.93
六、其他综合收益的税后净额
-18,800,062.57
-30,246,044.02
归属母公司所有者的其他综合收益
-18,393,535.43
-30,465,262.89
的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其
他综合收益
1.重新计量设定受益计划净
负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不
能重分类进损益的其他综合收益中享
（二）以后将重分类进损益的其他
-18,393,535.43
-30,465,262.89
1.权益法下在被投资单位以
后将重分类进损益的其他综合收益中
享有的份额
2.可供出售金融资产公允价
-20,617,962.32
-30,465,262.89
值变动损益
3.持有至到期投资重分类为
可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效
5.外币财务报表折算差额
2,224,426.89
归属于少数股东的其他综合收益的
-406,527.14
219,218.87
七、综合收益总额
44,711,886.91
40,315,404.22
归属于母公司所有者的综合收益
41,150,870.92
35,507,228.42
归属于少数股东的综合收益总额
3,561,015.99
4,808,175.80
八、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元，上期被合并方实现的净利润为：0.00 元。
法定代表人：汤维清
主管会计工作负责人：李满良
会计机构负责人：吴文通
江苏华西村股份有限公司 2016 年半年度财务报告
4、母公司利润表
本期发生额
上期发生额
一、营业收入
1,000,783,017.93
1,099,896,286.17
减：营业成本
934,101,775.12
1,040,865,699.18
营业税金及附加
218,096.70
1,168,410.78
13,140,540.00
14,675,769.32
12,874,611.04
10,908,749.10
17,870,839.79
13,024,147.45
资产减值损失
3,937,457.39
9,856,362.71
加：公允价值变动收益（损失以
894,139.30
“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填
322,074,307.48
44,460,753.32
其中：对联营企业和合营企
业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列）
340,714,018.87
54,752,040.25
加：营业外收入
1,328,198.39
1,106,780.80
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出
103,113.22
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填
341,939,104.04
55,858,327.39
减：所得税费用
5,216,026.01
2,969,647.55
四、净利润（净亏损以“－”号填列）
336,723,078.03
52,888,679.84
五、其他综合收益的税后净额
-18,330,000.00
-30,702,750.00
（一）以后不能重分类进损益的
其他综合收益
1.重新计量设定受益计划
净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位
不能重分类进损益的其他综合收益中
享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其
-18,330,000.00
-30,702,750.00
他综合收益
1.权益法下在被投资单位
以后将重分类进损益的其他综合收益
中享有的份额
2.可供出售金融资产公允
-18,330,000.00
-30,702,750.00
价值变动损益
3.持有至到期投资重分类
为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有
5.外币财务报表折算差额
六、综合收益总额
318,393,078.03
22,185,929.84
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：汤维清
主管会计工作负责人：李满良
会计机构负责人：吴文通
江苏华西村股份有限公司 2016 年半年度财务报告
5、合并现金流量表
本期发生额
上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
971,655,736.56
1,252,626,528.06
客户存款和同业存放款项净增加
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还
21,532,184.83
8,432,843.25
收到其他与经营活动有关的现金
6,614,952.31
4,553,492.21
经营活动现金流入小计
999,802,873.70
1,265,612,863.52
购买商品、接受劳务支付的现金
825,715,272.87
1,309,601,444.39
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现
26,420,278.66
13,482,417.72
支付的各项税费
19,265,290.80
24,952,211.35
支付其他与经营活动有关的现金
59,351,057.13
24,190,717.43
经营活动现金流出小计
930,751,899.46
1,372,226,790.89
经营活动产生的现金流量净额
69,050,974.24
-106,613,927.37
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
797,136,436.00
16,209,292.31
取得投资收益收到的现金
36,472,107.03
47,082,516.90
处置固定资产、无形资产和其他
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到
江苏华西村股份有限公司 2016 年半年度财务报告
的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
833,608,543.03
63,291,809.21
购建固定资产、无形资产和其他
8,091,294.41
4,106,072.75
长期资产支付的现金
投资支付的现金
1,590,283,283.37
92,522,099.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付
10,719,905.50
的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
1,598,374,577.78
107,348,077.25
投资活动产生的现金流量净额
-764,766,034.75
-44,056,268.04
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
10,710,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资
10,710,000.00
收到的现金
取得借款收到的现金
723,138,066.16
435,790,970.55
发行债券收到的现金
895,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
262,173,021.53
筹资活动现金流入小计
1,891,021,087.69
435,790,970.55
偿还债务支付的现金
570,000,000.00
345,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付
143,904,299.78
28,315,143.10
其中：子公司支付给少数股东的
97,500,000.00
股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
30,636,144.00
47,655,315.26
筹资活动现金流出小计
744,540,443.78
420,970,458.36
筹资活动产生的现金流量净额
1,146,480,643.91
14,820,512.19
四、汇率变动对现金及现金等价物的
1,973,389.05
-228,402.01
五、现金及现金等价物净增加额
452,738,972.45
-136,078,085.23
加：期初现金及现金等价物余额
390,123,389.76
357,907,070.45
六、期末现金及现金等价物余额
842,862,362.21
221,828,985.22
法定代表人：汤维清
主管会计工作负责人：李满良
会计机构负责人：吴文通
江苏华西村股份有限公司 2016 年半年度财务报告
6、母公司现金流量表
本期发生额
上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
1,058,869,527.07
1,249,085,990.32
收到的税费返还
21,532,184.83
8,432,843.25
收到其他与经营活动有关的现金
1,667,552,857.15
450,273,426.53
经营活动现金流入小计
2,747,954,569.05
1,707,792,260.10
购买商品、接受劳务支付的现金
953,692,179.40
1,348,746,238.94
支付给职工以及为职工支付的现
10,835,981.26
10,143,339.26
支付的各项税费
6,908,783.38
14,208,635.80
支付其他与经营活动有关的现金
1,442,238,576.06
529,891,709.94
经营活动现金流出小计
2,413,675,520.10
1,902,989,923.94
经营活动产生的现金流量净额
334,279,048.95
-195,197,663.84
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
110,100,000.00
8,257,584.31
取得投资收益收到的现金
14,299,307.48
44,460,753.32
处置固定资产、无形资产和其他
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到
的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
124,399,307.48
52,718,337.63
购建固定资产、无形资产和其他
5,333,738.15
4,106,072.75
长期资产支付的现金
投资支付的现金
1,285,149,983.50
取得子公司及其他营业单位支付
11,440,000.00
的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
1,290,483,721.65
15,546,072.75
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投资活动产生的现金流量净额
-1,166,084,414.17
37,172,264.88
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
723,138,066.16
435,790,970.55
发行债券收到的现金
895,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
1,618,138,066.16
435,790,970.55
偿还债务支付的现金
570,000,000.00
345,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付
40,111,494.22
28,315,143.10
支付其他与筹资活动有关的现金
30,636,144.00
47,655,315.26
筹资活动现金流出小计
640,747,638.22
420,970,458.36
筹资活动产生的现金流量净额
977,390,427.94
14,820,512.19
四、汇率变动对现金及现金等价物的
1,973,563.01
-228,402.01
五、现金及现金等价物净增加额
147,558,625.73
-143,433,288.78
加：期初现金及现金等价物余额
305,896,108.07
334,631,213.17
六、期末现金及现金等价物余额
453,454,733.80
191,197,924.39
法定代表人：汤维清
主管会计工作负责人：李满良
会计机构负责人：吴文通
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7、合并所有者权益变动表
归属于母公司所有者权益
其他权益工具
资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配
809,747 177,573
一、上年期末余额 2,887.
,088.79 ,446.35
加：会计政策
制下企业合并
809,747 177,573
二、本年期初余额 2,887.
,088.79 ,446.35
三、本期增减变动
32,964, -83,228, -68,016,
金额（减少以“－”
019.75 984.01 020.52
（一）综合收益总
59,544, 3,561,0 44,711,
15.99 886.91
（二）所有者投入
10,710, 10,710,
和减少资本
000.00 112.50
1．股东投入的普
10,710, 10,710,
000.00 000.00
2．其他权益工具
持有者投入资本
3．股份支付计入
所有者权益的金
（三）利润分配
-26,580, -97,500, -124,08
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386.60 000.00 0,386.6
1．提取盈余公积
2．提取一般风险
3．对所有者（或
-26,580, -97,500,
股东）的分配
386.60 000.00
（四）所有者权益
1．资本公积转增
资本（或股本）
2．盈余公积转增
资本（或股本）
3．盈余公积弥补
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
842,711 94,344,
四、本期期末余额 2,887.
,108.54 462.34
归属于母公司所有者权益
其他权益工具
资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配
744,840 157,788
一、上年期末余额 2,887.
,433.16 ,851.87
加：会计政策
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制下企业合并
744,840 157,788
二、本年期初余额 2,887.
,433.16 ,851.87
三、本期增减变动 138,00
64,906, 19,784, 571,609
金额（减少以“－” 0,000.
655.63 594.48 ,386.27
（一）综合收益总
85,803, 8,647,1 -15,324,
68.84 193.89
（二）所有者投入
11,137, 601,893
和减少资本
425.64 ,837.88
1．股东投入的普
11,137, 602,987
425.64 ,425.64
2．其他权益工具
持有者投入资本
3．股份支付计入
所有者权益的金
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险
3．对所有者（或
股东）的分配
（四）所有者权益
1．资本公积转增
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资本（或股本）
2．盈余公积转增
资本（或股本）
3．盈余公积弥补
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
809,747 177,573
四、本期期末余额 2,887.
,088.79 ,446.35
法定代表人：汤维清
主管会计工作负责人：李满良
会计机构负责人：吴文通
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8、母公司所有者权益变动表
其他权益工具
减：库存 其他综合
未分配 所有者权
专项储备 盈余公积
优先股 永续债
122,119,7 469,060 2,418,246
一、上年期末余额
50.57 ,400.54
加：会计政策
122,119,7 469,060 2,418,246
二、本年期初余额
50.57 ,400.54
三、本期增减变动
310,142 292,455,1
金额（减少以“－”
（一）综合收益总
336,723 318,393,0
（二）所有者投入
和减少资本
1．股东投入的普
2．其他权益工具
持有者投入资本
3．股份支付计入
所有者权益的金
-26,580, -26,580,3
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或
-26,580, -26,580,3
股东）的分配
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（四）所有者权益
1．资本公积转增
资本（或股本）
2．盈余公积转增
资本（或股本）
3．盈余公积弥补
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
122,119,7 779,203 2,710,701
四、本期期末余额
50.57 ,091.97
其他权益工具
减：库存 其他综合
未分配 所有者权
专项储备 盈余公积
优先股 永续债
116,183,3 430,593 1,890,826
一、上年期末余额
66.35 ,200.31
加：会计政策
116,183,3 430,593 1,890,826
二、本年期初余额
66.35 ,200.31
三、本期增减变动
5,936,384 38,467, 527,419,2
金额（减少以“－”
（一）综合收益总
59,363, -49,470,5
（二）所有者投入 138,000,
和减少资本
江苏华西村股份有限公司 2016 年半年度财务报告
1．股东投入的普 138,000,
2．其他权益工具
持有者投入资本
3．股份支付计入
所有者权益的金
5,936,384 -20,896, -14,960,2
（三）利润分配
5,936,384 -5,936,3
1．提取盈余公积
2．对所有者（或
-14,960, -14,960,2
股东）的分配
（四）所有者权益
1．资本公积转增
资本（或股本）
2．盈余公积转增
资本（或股本）
3．盈余公积弥补
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
122,119,7 469,060 2,418,246
四、本期期末余额
50.57 ,400.54
法定代表人：汤维清
主管会计工作负责人：李满良
会计机构负责人：吴文通
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三、公司基本情况
江苏华西村股份有限公司是经江苏省人民政府苏政复（1999）4号文批准，由江阴市华西实业有限公司变更设立的股份
有限公司。日，经中国证券监督管理委员会证监发行字[1999]81号文批准，公司向社会公开发行人民币普通股
3,500万股，发行后注册资本为14,000.00万元人民币。日，公司社会公众股在深圳证券交易所挂牌交易。
经过历年送红股、资本公积转增股本、可转债转股及2015年度向社会非公开发行后，截至日止，公司注册
资本为886,012,887.00元，实收资本（股本）886,012,887.00元。
公司企业法人营业执照注册号653。公司注册地址和总部地址均为江阴市华士镇华西村。公司业务性质：
投资业务，化纤的生产销售和液体化工仓储。公司法定代表人：汤维清。
公司经营范围：创业投资及相关咨询业务；从事非证券股权投资活动及相关咨询业务；受托管理私募股权投资基金，从
事投资管理及相关咨询服务业务；受托资产管理（不含国有资产）；金融信息咨询服务；危险化学品的销售（按许可证所列
项目经营）；化工原料（危险品除外）、化学纤维品的制造；国内贸易（国家有专项规定的，办理审批手续后经营）；自营
和代理各类商品及技术的进出口业务（国家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术除外）。
本财务报表经公司董事会于日决议批准报出。
公司2016年半年度纳入合并范围的子公司共12户，结构化会计主体14户，详见本附注九“在其他主体中的权益”。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》及具体会计准则、
应用指南、解释以及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2、持续经营
本公司董事会相信本公司拥有充足的营运资金，将能自本财务报表批准日后不短于12个月的可预见未来期间内持续经营。
因此，董事会继续以持续经营为基础编制本公司截至日止的2016年半年度财务报表。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会
计估计，详见本附注五、25“收入”的各项描述。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信
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2、会计期间
以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
3、营业周期
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(1)同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下企业合并。合并方
在企业合并中取得的资产和负债，以被合并方的资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合
并财务报表中的账面价值为基础，进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股
份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并日为合并方
实际取得对被合并方控制权的日期。
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权
之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益
变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。购买方支付的合并成本是
为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和。付出资产的公允
价值与其账面价值的差额，计入当期损益。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。合并成本
大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净
资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允
价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益
以及其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方
重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
6、合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及本公司的子公司（指被本公司控制的主体，包括企业、被投
资单位中可分割部分、以及企业所控制的结构化主体等）。子公司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包
含于合并财务报表中。
本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公司在本公司最终控制方对
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其实施控制时纳入合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。
本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债
的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起将被合并子公司纳入合并范围。
子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，在编制合并财务报表时按本公司的会计期间或会计政策对子公
司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交易、余额以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消。
内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则不予抵消。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额应当冲减少数股
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行
重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算
的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、
其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生
的其他综合收益除外。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需考虑各项交易是否构成一揽子交易，处置对子公司股权
投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（3）一
项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于一揽子交易的，对其中每一项交易分别按照前述进行会计处理；若各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公
司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合
营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
共同经营的合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（一）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；（二）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同
承担的负债；（三）确认出售其享有的共同经营 产出份额所产生的收入；（四）按其份额确认共同经营因出售产出所产生
的收入；（五）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，应当仅确
认因该交易产生的损益中 归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产
减值》等规定的资产减值损失的，合营方应当全额确认该损失。
合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前， 应当仅确认因该交易产
生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产
减值损失的，合营方应当按其承担的份额确认该部分损失。
对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，应当按照前述规定
进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价
值变动风险很小的投资。
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9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的会计处理
发生外币交易时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，除根据借款费用核
算方法应予资本化的，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日仍采用交易发生日的即期汇率
（2）外币财务报表的折算
境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除未分配利润项目外，
其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入和费用项目，采用年平均汇率折算。上述折算产生的外币
报表折算差额，在股东权益中单独列示。
10、金融工具
（1）金融资产
①金融资产于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款及应收款项、持有至到期投资
和可供出售金融资产。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能力。
②金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值确认。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
③金融资产的后续计量
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计
入当期损益。
贷款及应收款项和持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成的利得
或损失，计入当期损益。
可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或
终止确认时转出，计入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，计入当期损益。可供出售权
益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。
对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以成本法计量。
④金融资产减值
本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表
明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。
A、以摊余成本计量的金融资产的减值准备，按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，单独或包括在具有类似信用风险
特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用
风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产
组合中进行减值测试。
对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认该损
失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
B、可供出售金融资产减值：
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生
减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过50%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。
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可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入资本公积的因公允价值
下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。
对可供出售债务工具投资确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认该损失后
发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
⑤金融资产终止确认
当收取某项金融资产的现金流量的合同权利终止或将所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，本公司终止确认该金融资
金融资产整体转移满足终止确认条件的，本公司将下列两项金额的差额计入当期损益：
A、所转移金融资产的账面价值；
B、因转移而收到的对价，与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和。
（2）金融负债
①金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接
计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
③金融负债的后续计量
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
④金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，本公司终止确认该金融负债或其一部分。
（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融
工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、
行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，
本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考计量日市场参与者在主要市场或最有利市场中使用的价格、参照实
质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
11、应收款项
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
应收账款单项金额在人民币 1000 万元（含 1000 万元）以上，
单项金额重大的判断依据或金额标准
其他应收款单项金额在人民币 500 万元（含 500 万元）以上。
单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其账
面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。单独进行减
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
值测试未发生减值的，包括在账龄组合的应收款项中再计提
坏账准备。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
坏账准备计提方法
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账龄分析法组合
账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
√ 适用 □ 不适用
应收账款计提比例
其他应收款计提比例
1 年以内（含 1 年）
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的：
□ 适用 √ 不适用
组合中，采用其他方法计提坏账准备的：
□ 适用 √ 不适用
（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
应收款项的公司出现破产、清算、解散等事项，以及涉及法
单项计提坏账准备的理由
律诉讼的应收款项。
单独进行减值测试，单独进行减值测试未发生减值的，包括
坏账准备的计提方法
在账龄组合的应收款项中再计提坏账准备。
（1）本公司存货包括原材料、在产品、库存商品、周转材料等。
（2）原材料、产成品发出时采用加权平均法核算。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。
期末，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益；以前减记存货价值的影响因素已经
消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。对于数量繁多、
单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。
（4）本公司存货盘存采用永续盘存制。
（5）周转材料包括低值易耗品和包装物等，在领用时采用一次转销法进行摊销。
13、划分为持有待售资产
本公司将在当前状况下根据惯常条款可立即出售，已经作出处置决议、已经与受让方签订了不可撤销的转让协议、并且
该项转让将在一年内完成的固定资产、无形资产、成本模式后续计量的投资性房地产、长期股权投资等非流动资产（不包括
递延所得税资产），划分为持有待售资产。按账面价值与预计可变现净值孰低者计量持有待售资产，账面价值高于预计可变
现净值之间的差额确认为资产减值损失。
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14、长期股权投资
（1）重大影响、共同控制的判断标准
①本公司结合以下情形综合考虑是否对被投资单位具有重大影响：是否在被投资单位董事会或类似权利机构中派有代
表；是否参与被投资单位财务和经营政策制定过程；是否与被投资单位之间发生重要交易；是否向被投资单位派出管理人员；
是否向被投资单位提供关键技术资料。
②若本公司与其他参与方均受某合营安排的约束，任何一个参与方不能单独控制该安排，任何一个参与方均能够阻止其
他参与方或参与方组合单独控制该安排，本公司判断对该项合营安排具有共同控制。
（2）投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按以下方法确定投资成本：
A、对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以在合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中
账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。
分步实现的同一控制下企业合并，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值
的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份
新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资/股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。合并日之前持
有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行会计处理，直至处置该项
投资时采用与投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产总
除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
其中，处置后的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的
剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。
B、对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以企业合并成本作为投资成本。
追加投资能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新
增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的
其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的
股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允
价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按以下方法确定投资成本：
A、以支付现金取得的长期股权投资，按实际支付的购买价款作为投资成本。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值作为投资成本。
③因追加投资等原因，能够对被投资单位单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，应当按照《企业会计准则
第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公
允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
①对子公司投资
在合并财务报表中，对子公司投资按附注五、6进行处理。
在母公司财务报表中，对子公司投资采用成本法核算，在被投资单位宣告分派的现金股利或利润时，确认投资收益。
②对合营企业投资和对联营企业投资
对合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算，具体会计处理包括：
对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额包含在长期股权投资成本中；对
于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资
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取得对合营企业投资和对联营企业投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分
别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部
分，相应减少长期股权投资的账面价值。
在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础
确定，对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不同的，权益法核算时按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单
位的财务报表进行必要调整。与合营企业和联营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公司的部
分，在权益法核算时予以抵消。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。
对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本公司负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上
构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。被投资企业以后实现净利润的，在收益分享额弥补未确认的亏损分担额
后，恢复确认收益分享额。
对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入
资本公积。处置该项投资时，将原计入资本公积的部分按相应比例转入当期损益。
（4）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益，采用权益法核算的长期股权投资，处置时，
采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权按《企业会计准则第22号
——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。原股权
投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单
位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。处置后剩余股权
不能对被投资单位实施共同控制或重大影响的，按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处
理，其在丧失控制权之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
15、投资性房地产
投资性房地产计量模式
成本法计量
折旧或摊销方法
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，在使用寿命内扣除预计净残值后按年限平均法计提折旧或进行摊销。
16、固定资产
（1）确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
（2）折旧方法
房屋建筑费
年限平均法
年限平均法
年限平均法
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本公司至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产： ①租赁期满后租赁资产的所有
权归属于本公司； ②公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；③租赁期占所租赁资
产使用寿命的大部分； ④租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。公司在承租开始日，
将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入
账价值，其差额作为未确认的融资费。
17、在建工程
在建工程在达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。
18、借款费用
（1）借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本
化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用计入当期损益。
（2）当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始时，开始借款费用的资本化。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化。当所购建或者生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用的资本化，以
后发生的借款费用计入当期损益。
（3）借款费用资本化金额的计算方法
①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款所发生的借款费用（包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅
助费用、外币专门借款本金和利息的汇兑差额），其资本化金额为在资本化期间内专门借款实际发生的借款费用减去尚未动
用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。
②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用（包括借款利息、折价或溢价的摊销），
其资本化金额根据在资本化期间内累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率
计算确定。
19、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产按照取得时的成本进行初始计量。
无形资产的摊销方法
①对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内，采用直线法摊销。
土地使用权
本公司至少于每年年度终了对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
②对于使用寿命不确定的无形资产，不摊销。于每年年度终了，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如
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果有证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，并按其使用寿命进行摊销。
（2）内部研究开发支出会计政策
①划分公司内部研究开发项目研究阶段和开发阶段的具体标准
研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研
究成果或其他知识应用于一项或若干项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品或获得新工序等。
②研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化：
A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形
资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
20、长期资产减值
本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定长期股权投资、 采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在
建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的长
期资产进行减值测试，估计其可收回金额。此外，无论是否存在减值迹象，本公司至少于每年年度终了对商誉、使用寿命不
确定的无形资产以及尚未达到可使用状态的无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。
可收回金额的估计结果表明上述长期资产可收回金额低于其账面价值的，其账面价值会减记至可收回金额，减记的金额
确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。
可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者。
资产组是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关
的资产组成。在认定资产组时，主要考虑该资产组能否独立产生现金流入，同时考虑管理层对生产经营活动的管理方式、以
及对资产使用或者处置的决策方式等。
资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续
使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。
与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或
者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产
的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）、该资产预计未来现金流量的现值（如可确定
的）和零三者之中最高者。
前述长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
21、长期待摊费用
长期待摊费用在受益期内采用直线法摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目
的摊余价值全部转入当期损益。
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22、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的医疗保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务
的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
（2）离职后福利的会计处理方法
本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，为职工缴纳基本养老保险和失业保险。离职后福利主要包括设
定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
（3）辞退福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，本公司在下列两
者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提
供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
23、预计负债
（1）与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：
①该义务是企业承担的现时义务；
②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。
如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定。
在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
24、股份支付
(1)股份支付的种类
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分
为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直
线法计算计入相关成本或费用，在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
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用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公
允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得
日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可
行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待
期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入
成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
(2) 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认
取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支
付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司
取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确
认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司
将其作为授予权益工具的取消处理。
（1）销售商品收入
①一般原则
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售
出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入时，确认
销售商品收入。
②具体原则
公司商品销售收入分为国外销售和国内销售。
A、国外销售
公司将货物已经报关出运，发给客户，取得出口报关单或提单交给客户，在取得经海关审验的产品出口报关单和货代
公司出具的货运提单，并且符合其他收入确认条件时确认外销售收入的实现。
B、国内销售
公司根据约定的交货方式已将货物交付，客户验收并签收确认，且符合其他收入确认条件时确认销售收入的实现。
（2）提供劳务收入
①在交易的完工进度能够可靠地确定，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益
很可能流入时，采用完工百分比法确认提供劳务收入。
确定完工进度可以选用下列方法：已完工作的测量，已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例，已经发生的成本占估
计总成本的比例。
②在提供劳务交易结果不能够可靠估计时，分别下列情况处理：
A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转
劳务成本。
B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入时，确认让渡资产使用权收入。
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26、政府补助
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形
资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：政府补助文件规定用于购买资产的部分确认为与资产有关的政府补
助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）
政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比
例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，
没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计
量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
与收益相关的政府补助，如果用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期
间，计入当期损益；如果用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
27、递延所得税资产/递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确定，按照预期收回资产或清偿债务
期间的适用税率计量。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，包括能够结转以后年度抵扣的亏损
和税款递减。递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并交易中产生的资产或负债初始确认形成的
暂时性差异，不确认递延所得税。商誉的初始确认导致的暂时性差异也不产生递延所得税。
资产负债表日，根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依据已颁布的税法规定，按照预期收回该资产或清
偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账面金额。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
（1）纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税
主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资
产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
（1）经营租赁的会计处理方法
租入资产：
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经营租赁租入资产的租金费用在租赁期内按直线法确认为相关资产成本或费用。或有租金在实际发生时计入当期损益。
租出资产：
经营租赁租出资产所产生的租金收入在租赁期内按直线法确认为收入。经营租赁租出资产发生的初始直接费用，直接计
入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁的会计处理方法
租入资产：
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将
最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，
可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年
内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
租出资产：
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保
余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣
除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
29、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□ 适用 √ 不适用
（2）重要会计估计变更
□ 适用 √ 不适用
1、主要税种及税率
母公司和江阴华西村资本有限公司
17%；江阴华西化工码头有限公司、一村
增值税计税销售额
资本有限公司、上海毅扬投资管理有限
公司 6%；其他子公司 3%。
一村资本有限公司、一村资产管理有限
公司、上海一村股权投资有限公司 1%；
城市维护建设税
母公司和江阴华西村资本有限公司 5%，
其他子公司 7%。
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企业所得税
应纳税所得额
教育费附加
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
835,013,073.04
382,144,117.03
其他货币资金
150,471,496.35
52,961,275.02
985,498,506.21
435,134,127.02
截至日，其他货币资金中有保证金存款142,636,144.00元,系银行承兑汇票保证金与短期借款保证金。除上述事项
外，期末余额中没有抵押、质押、冻结等对变现有限制或存放境外且资金汇回受到限制的款项。
2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
交易性金融资产
39,162,907.47
19,009,479.76
权益工具投资
36,061,463.67
19,009,479.76
衍生金融资产
3,101,443.80
39,162,907.47
19,009,479.76
3、应收票据
（1）应收票据分类列示
银行承兑票据
220,312,284.18
253,447,376.33
220,312,284.18
253,447,376.33
（2）期末公司已质押的应收票据
期末已质押金额
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银行承兑票据
商业承兑票据
（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
期末终止确认金额
期末未终止确认金额
银行承兑票据
5,500,000.00
5,500,000.00
（4）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
期末转应收账款金额
商业承兑票据
期末公司无已质押的应收票据。
期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
4、应收账款
（1）应收账款分类披露
计提比 账面价值
按信用风险特征组
258,592,5 175,099
162,526,23
合计提坏账准备的
54.60 ,976.19
258,592,5 175,099
162,526,23
54.60 ,976.19
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：
□ 适用 √ 不适用
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
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√ 适用 □ 不适用
1 年以内分项
255,200,755.69
12,760,037.78
1 年以内小计
255,200,755.69
12,760,037.78
17,441,851.60
1,744,185.16
325,122.51
4,195,663.02
3,969,078.53
351,454.14
175,727.07
254,287.10
203,429.68
3,589,921.78
3,589,921.78
277,163,392.82
18,570,838.22
确定该组合依据的说明：
已单独计提减值准备的应收账款除外，本公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特
征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款：
□ 适用 √ 不适用
组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 5,997,098.71 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
（3）本期实际核销的应收账款情况
本报告期无实际核销的应收账款。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额128,857,430.23元，占应收账款期末余额合计数的比例
46.49%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额6,442,871.51元。
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5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
115,001,849.76
98,423,424.34
150,824.31
1,316,405.93
1,293,405.93
116,415,960.00
99,867,654.58
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
账龄一年以上的预付账款为尚未结算的货款尾款。
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为107,890,602.21元，占预付账款年末余额合计数的比例为
6、应收股利
（1）应收股利
项目(或被投资单位)
华泰证券股份有限公司
15,275,000.00
15,275,000.00
7、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
计提比 账面价值
按信用风险特征组
22,694,9 100.00% 1,613,87
7.11% 21,081,08 2,343,5 100.00% 615,011.2
26.24% 1,728,587.4
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合计提坏账准备的
其他应收款
21,081,08 2,343,5
1,728,587.4
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：
□ 适用 √ 不适用
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
√ 适用 □ 不适用
其他应收款
1 年以内分项
22,127,454.20
1,106,372.71
1 年以内小计
22,127,454.20
1,106,372.71
567,504.52
507,504.52
300,000.00
240,000.00
267,504.52
267,504.52
22,694,958.72
1,613,877.23
确定该组合依据的说明：
已单独计提减值准备的其他应收款除外，本公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险
特征的其他应收款组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款：
□ 适用 √ 不适用
组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
□ 适用 √ 不适用
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 998,866.01 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
（3）本期实际核销的其他应收款情况
本期无实际核销的其他应收款。
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（4）其他应收款按款项性质分类情况
期末账面余额
期初账面余额
266,048.47
116,985.00
21,695,672.97
1,919,771.73
733,237.28
306,841.90
22,694,958.72
2,343,598.63
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
本报告期按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额21,947,677.49元，占其他应收款期末余额合计数的比例
96.71%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额1,576,513.17元。
（1）存货分类
196,156,738.98
196,156,738.98
144,950,800.30
144,950,800.30
179,992,925.33
16,804,958.50
163,187,966.83
287,083,502.81
18,669,358.75
268,414,144.06
376,149,664.31
16,804,958.50
359,344,705.81
432,034,303.11
18,669,358.75
413,364,944.36
（2）存货跌价准备
本期增加金额
本期减少金额
转回或转销
18,669,358.75
1,864,400.25
16,804,958.50
18,669,358.75
1,864,400.25
16,804,958.50
9、其他流动资产
增值税留抵税额
19,862,924.22
46,474,506.15
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企业所得税已支付大于应支付
142,452.03
受托代持基金
2,500,000.00
银行理财产品
261,550,000.00
346,300,000.00
825,000.00
606,718.00
282,327,842.93
396,023,676.18
10、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
可供出售债务工具：
268,025,000.00
268,025,000.00
40,000,000.00
40,000,000.00
2,235,104,098.
2,235,104,098. 1,628,076,652.5
可供出售权益工具：
1,628,076,652.55
按公允价值计量的
598,026,921.96
598,026,921.96 610,059,574.55
610,059,574.55
1,637,077,176.
1,637,077,176. 1,018,017,078.0
按成本计量的
1,018,017,078.00
2,503,129,098.
2,503,129,098. 1,668,076,652.5
1,668,076,652.55
（2）期末按公允价值计量的可供出售金融资产
可供出售金融资产分类
可供出售权益工具
可供出售债务工具
权益工具的成本/债务工
37,988,592.52
37,988,592.52
具的摊余成本
598,026,921.96
598,026,921.96
累计计入其他综合收益
420,028,747.08
420,028,747.08
的公允价值变动金额
（3）期末按成本计量的可供出售金融资产
本期增加 本期减少
本期增加 本期减少
东海证券 398,000,00
398,000,00
5.99% 10,000,000
江苏华西村股份有限公司 2016 年半年度财务报告
298,571,05
298,571,05
公司[注 1]
57,246,020
57,246,020
3,300,000.
投资中心 39,750,000
39,750,000
投资中心 95,250,000
95,250,000
60,000,000
60,000,000
1,200,000.
1,200,000.
金融信息 48,000,000
48,000,000
20,000,000
20,000,000
375,000.00
375,000.00
192,101,24
192,101,24
29,400,000
29,400,000
江苏华西村股份有限公司 2016 年半年度财务报告
2,000,000.
2,000,000.
2,600,000.
2,600,000.
5,000,000.
5,000,000.
公司[注 4]
265,501,03
265,501,03
103,332,81
103,332,81
y Holdings
7,500,000.
7,500,000.
11,250,000
11,250,000
1,018,017, 619,060,09
1,637,077,
13,300,000
[注1]日江苏银行股份有限公司发行新股后公司的持股比例变为2.16%。
[注2]公司系其有限合伙人，不参与合伙事务经营。
[注3]公司拟向北京理财联盟科技有限公司投资人民币500万元，获得增资后该公司12.50%股权，报告期内公司已出资
[注4] 公司拟向青岛微众在线网络科技有限公司投资人民币1,500万元，取得该公司6%的股权，报告期内公司已出资500
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报告期内可供出售金融资产无减值情况。
可供出售权益工具期末公允价值未发生大幅下跌或持续下跌情况。
期末按成本计量的可供出售债务工具：
被投资单位
恒信大友(北京)科技有限公司[注 1]
40,000,000.00
宁德时代新能源科技股份有限公司[注 2]
49,625,000.00
深圳市金斧子网络科技有限公司[注 3]
60,000,000.00
千足珍珠股票收益权[注 4]
125,000,000.00
千足珍珠股票收益权[注 5]
33,400,000.00
40,000,000.00
268,025,000.00
[注1]系公司购买的恒信大友（北京）科技有限公司可转换公司债券，报告期内公司转让3,250万元可转换公司债券，
余下的750万元可转换公司债券已转股，取得恒信大友（北京）科技有限公司1.23%股权。
[注2]报告期内公司出资5,000万元人民币投资宁德时代新能源科技股份有限公司，其中：股权投资37.50万元并取得投
资后该公司0.025%股权；股份认购选择权4,962.50万元人民币，行权期为2016年7月。
[注3]系公司已付的约定转股条件的认股权投资，报告期末公司尚未行权。
[注4]系一村金牛六号私募投资基金持有，千足珍珠集团股份有限公司现已更名为创新医疗管理股份有限公司。
[注5]系一村金牛七号私募投资基金持有，千足珍珠集团股份有限公司现已更名为创新医疗管理股份有限公司。
期末按公允价值计量的可供出售权益工具：
累计计入其他综合收益的 已计提减
公允价值变动金额
华泰证券股份有限公司[注]
17,988,592.52
578,006,000.00
420,013,055.61
一村TB303私募证券投资基金
10,000,000.00
10,020,991.61
一村拙诚私募证券投资基金
10,000,000.00
9,999,930.35
37,988,592.52
598,026,921.96
420,028,747.08
[注]系持有的华泰证券股份有限公司股票，年初和期末持有股数均为30,550,000.00股。
11、长期股权投资
本期增减变动
其他综合 其他权益
追加投资 减少投资 确认的投
一、合营企业
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二、联营企业
华西村矿 23,643,84
投资管理 1,799,393
股权投资 4,079,884
[注]公司拟认缴2,940美元出资额，占瑞村（上海）投资管理有限公司注册资本的21%，报告期内公司未实缴出资。
公司期末长期股权投资不存在需计提长期股权投资减值准备的情况。
公司长期股权投资变现不存在重大限制。
12、固定资产
（1）固定资产情况
房屋及建筑物
一、账面原值：
1.期初余额
255,352,802.52
977,718,437.53
16,655,796.19
1,249,727,036.24
2.本期增加金额
5,279,743.58
1,346,456.55
6,626,200.13
5,279,743.58
1,346,456.55
6,626,200.13
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（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
255,352,802.52
982,998,181.11
18,002,252.74
1,256,353,236.37
二、累计折旧
1.期初余额
90,336,292.06
787,369,023.43
15,501,358.59
893,206,674.08
2.本期增加金额
4,424,182.44
18,431,964.43
673,290.58
23,529,437.45
4,424,182.44
18,431,964.43
673,290.58
23,529,437.45
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
94,760,474.50
805,800,987.86
16,174,649.17
916,736,111.53
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值
160,592,328.02
177,197,193.25
1,827,603.57
339,617,124.84
2.期初账面价值
165,016,510.46
190,349,414.10
1,154,437.60
356,520,362.16
13、无形资产
（1）无形资产情况
土地使用权
非专利技术
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一、账面原值
1.期初余额
26,376,155.97
26,376,155.97
2.本期增加金
（2）内部研
（3）企业合
3.本期减少金额
4.期末余额
26,376,155.97
26,376,155.97
二、累计摊销
1.期初余额
5,408,917.63
5,408,917.63
2.本期增加金
273,832.12
273,832.12
273,832.12
273,832.12
3.本期减少金
4.期末余额
5,682,749.75
5,682,749.75
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金
3.本期减少金
4.期末余额
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四、账面价值
1.期末账面价
20,693,406.22
20,693,406.22
2.期初账面价
20,967,238.34
20,967,238.34
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例 0.00%。
（1）商誉账面原值
被投资单位名称
或形成商誉的事
江阴华西化工码
2,064,864.17
2,064,864.17
头有限公司（注）
深圳前海同威资
3,506,553.50
3,506,553.50
本有限公司（注）
上海毅扬投资管
1,420,192.95
1,420,192.95
理有限公司（注）
6,991,610.62
6,991,610.62
说明商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法：
[注]均系非同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额，期末不存在减值情况。
商誉减值准备系以其账面价值与预计可收回金额之间的差异计算确定,因公司在可预见的将来并无出售此投资的计划,
故按未来现金流量现值来确定有关资产组的预计可收回金额。公司未来现金流量是以经营计划为基础来计算的,并根据公司
实际经营情况的变化及预期发展趋势进行不断调整。计算现值所采用的折现率为同期银行长期贷款基准利率加上一定的风险
修正系数调整确定的，公司本年确定的折现率为10%。基于谨慎性原则考虑,选定的折现期间为5年。经测试，截止2016年6
月30日，此项商誉不存在减值情况。
15、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
子公司资产减值准备
2,927,149.98
731,787.50
1,733,042.90
433,260.73
江苏华西村股份有限公司 2016 年半年度财务报告
子公司交易性金融资产
公允价值变动
子公司以后年度可弥补
8,915,527.40
2,228,881.85
6,352,725.12
1,588,181.28
11,842,695.10
2,960,673.78
8,085,768.02
2,021,442.01
（2）未经抵销的递延所得税负债
应纳税暂时性差异
递延所得税负债
应纳税暂时性差异
递延所得税负债
可供出售金融资产公允
560,038,329.44
140,009,582.36
588,070,982.03
147,017,745.49
母公司资产减值准备
-34,062,523.97
-8,515,631.00
-30,125,066.58
-7,531,266.65
交易性金融资产公允价
预提费用变动
-10,489,174.12
-2,622,293.53
-784,115.61
-196,028.90
-642,366.67
-160,591.67
514,844,282.18
128,711,069.54
557,161,799.84
139,290,449.94
16、短期借款
（1）短期借款分类
31,138,066.16
632,000,000.00
510,000,000.00
663,138,066.16
510,000,000.00
其他说明：
保证借款：担保方为江苏华西集团公司、江阴博丰钢铁有限公司。
质押借款系公司以外币资产质押向银行融入的短期外币借款。
截止报告期末，公司无已逾期未偿还短期借款。
17、应付票据
江苏华西村股份有限公司 2016 年半年度财务报告
银行承兑汇票
160,000,000.00
100,000,000.00
160,000,000.00
100,000,000.00
本期末已到期未支付的应付票据总额为 0.00 元。
18、应付账款
（1）应付账款列示
应付采购货物劳务款
173,761,114.73
161,437,078.96
应付工程设备款
1,561,121.24
793,312.60
175,322,235.97
162,230,391.56
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
公司无账龄超过1年的重要应付账款。
19、预收款项
（1）预收款项列示
预收销售款
39,716,850.41
29,730,016.91
39,716,850.41
29,730,016.91
其他说明：
公司无重要的账龄超过1年的预收账款。
20、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
一、短期薪酬
8,559,046.36
30,032,069.58
23,394,294.66
15,196,821.28
二、离职后福利-设定提
261,605.35
2,275,813.96
2,159,424.00
377,995.31
8,820,651.71
32,307,883.54
25,553,718.66
15,574,816.59
江苏华西村股份有限公司 2016 年半年度财务报告
（2）短期薪酬列示
1、工资、奖金、津贴和
6,755,111.95
26,742,428.82
20,216,727.04
13,280,813.73
2、职工福利费
1,833,565.86
1,833,565.86
3、社会保险费
127,502.25
1,160,564.90
1,094,449.65
193,617.50
其中：医疗保险费
104,577.50
1,041,013.03
972,042.76
173,547.77
工伤保险费
生育保险费
4、住房公积金
260,880.00
209,940.00
5、工会经费和职工教育
1,676,432.16
1,671,450.05
8,559,046.36
30,032,069.58
23,394,294.66
15,196,821.28
（3）设定提存计划列示
1、基本养老保险
243,647.11
2,168,568.33
2,052,519.91
359,695.53
2、失业保险费
107,245.63
106,904.09
261,605.35
2,275,813.96
2,159,424.00
377,995.31
21、应交税费
777,327.49
536,279.95
企业所得税
10,789,368.20
5,701,947.08
个人所得税
368,095.92
1,055,356.21
城市维护建设税
363,090.78
363,090.77
教育费附加
土地使用税
107,525.85
江苏华西村股份有限公司 2016 年半年度财务报告
12,549,693.98
7,893,701.67
22、应付利息
企业债券利息
9,550,410.95
短期借款应付利息
938,763.17
784,115.61
10,489,174.12
784,115.61
其他说明：
公司无重要的已逾期未支付的利息。
23、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
暂收暂付款
353,190.89
386,607.59
353,190.89
386,607.59
（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款
期末无账龄超过1年的重要其他应付款。
24、其他流动负债
应付的其他基金持有人权益
7,097,772.02
4,545,973.61
7,097,772.02
4,545,973.61
25、应付债券
（1）应付债券
江苏华西村股份有限公司 2016 年半年度财务报告
895,179,480.13
895,179,480.13
（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
500,000, 6,897,26
2,800,00 130,241. 497,330,
5 年（注）
400,000, 2,653,15
2,200,00 49,238.8 397,849,
5 年（注）
900,000, 9,550,41
5,000,00 179,480. 895,179,
注：债券期限为5年，债券存续期第3年末附发行人上调票面利率选择权和投资者回售选择权。
26、其他非流动负债
江苏华西村股份有限公司 2016 年半年度财务报告
应付的其他基金、合伙人持有人权益
261,308,799.82
261,308,799.82
本次变动增减（+、-）
公积金转股
886,012,887.00
886,012,887.00
28、资本公积
资本溢价（股本溢价）
501,615,471.18
501,615,471.18
其他资本公积
642,479.17
643,458.84
501,616,450.85
642,479.17
502,258,930.02
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
本期增加明