最近看到企业破产 缴纳税收的问题，请问企业破产 缴纳税收清算税

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-01-13 03:23 标签： 破产清算法律问题
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请问:破产企业破产清算期间有出租的物业需要缴房产税吗?
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小伙伴们还在答题的路上，先看看下面这些内容吧~
企业对外出租房屋,应缴纳房产税。房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的,年税率为1.2%。按房产租金收入计征的,年税率为12%。每个公民都应该积极的缴纳房产税。让有关部门对征税进展的更顺利。 []
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企业破产清算中应关注的税收问题
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请问公司破产清算时增值税的留抵额怎么处理？
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可以要求退税吗？有知道的请告诉我，谢谢/！
不可以，而且你还要有库存，否则税务查帐你要初交
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《财政部、国家税务总局关于期初存货已征税款抵扣问题的通知》（财税字［号）规定，从1995年起，增值税一般纳税人期初存货已征税款在5年内实行按比例分期抵扣的办法。增值税一般纳税人，如因倒闭、破产、解散、停业等原因不再购进货物而只销售存货的，或者为了维持销售存货的业务而只购进水、电的，其期初存货已征税款的抵扣，可按实际动用数抵扣。增值税一般纳税人申请按动用数抵扣期初进项税额，需提供有关部门批准其倒闭、破产、解散、停业的文件等资料，并报经税务机关批准。
初交是什么意思 ？你说的必须要有库存是为了证明我这些进项税是实际采购货物而发生的吗？
是补交。当然，如果没有实际库存，税务就会说你销售没有开票，要转出进项，交税
没有实际库存税务就会说你销售没有开票？？有相关文件吗？能介绍给我看看吗？我觉得这好象有点强词夺理啊，还要补交税，我是有留抵啊，怎么还会补税
　一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。
破产清算企业，需要注销，按税务文件留抵税额也不予退还。
首先要搞清自己以下事实：
& &（1）进项确实有留抵，并将留抵税额按税率倒算出不含税购货金额，假定为A。
& &（2）自己报表中存货是否有余额，如果没有，那后果很严重，你想想，这个结果从逻辑上成立吗？应纳税额=销项-进项，除非你们产品赔钱大甩卖！还有你有销售不开票重大嫌疑。权宜之策，就是借口购进材料用于非应税事项，而进项转出了！
& && & 如果存货有余额，假定金额为B，比较A和B，如果B大于A，还好说；如果B小于A，就提高售价，至少跟A相等。
不可以退还，但应当可以作为损失在清算所得中扣除
公司是制造性企业，近年原材料价格暴涨，但是产品价格却大幅下降，公司采用出库即做销售，导致现在的库存额并不高，估计库存额应大与倒算出来的购货金额。而且根据实际情况，企业采购原料大于销售库存数应该也有很大可能啊，很多企业都会有战略库存的。
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企业在清算的过程中往往会涉及到税收方面的问题，国家税务总局对处理这方面问题也作出了法律规定。因此，这里我们将企业清算中的破产清算单独列出来，小编就来为大家介绍企业破产清算中的税收问题相关内容，请阅读全文。
　　一、企业中的税收问题
　　在《财政部 国家税务总局关于企业清算业务处理若干问题的通知》(财税〔2009〕60号)中提到，企业应进行清算所得税处理主要包括以下两种情况：按《公司法》、《企业》等规定需要进行清算的企业；中需要按清算处理的企业。
　　(一)企业破产清算中的所得税处理
　　根据《企业破产法》的相关规定，破产清算是出现在不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力。
　　根据国家税务总局关于印发《企业资产损失税前扣除管理办法》的通知(国税发〔2009〕88号)第三十七条的规定：企业符合条件的股权(权益)性损失，应依据下列相关证据认定损失，其中第二种情况就是有关被投资方、破产清偿文件。这就是说，在企业出现破产清算的情况下，企业的投资者无需等到破产企业进行完企业层面的所得税清算业务后再进行投资者层面的所得税清算。
　　因此，在企业破产清算中，投资者层面的所得税处理非常简单。企业投资者只需要根据国税发〔2009〕88号的规定，向税务集团提供被投资产的破产公告即可向税务机关进行该项投资资产损失的报批手续，确认资产损失在当年企业所得税汇算清缴时扣除。对于个人投资者，该项投资无所得，也就不涉及任何所得税处理。
　　(二)破产企业欠税和清偿
　　1、税收的申报。我们前面已经分析过，在新《企业破产法》下，破产企业欠税而形成的税收债权，税务机关也需要在期内向法院进行申报。
　　2、税收债权的清偿顺序。根据《税收征收管理法》 第四十五条　税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定、或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于、、。 纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。同时，根据 《企业破产法》第一百一十三条规定：在优先清偿和共益债务后，依照下列顺序清偿：（1）破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金；（2）破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款；（3）普通。破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的，按照比例分配。因此，国家税款在企业破产中是作为第二清偿顺序优先受偿的。
　　3、滞纳金和罚款的申报和清偿问题。根据最高人民法院《关于审理企业破产案件若干问题的规定》第六十一条的规定：行政、司法机关对破产企业的罚款、以及其他有关费用和人民法院受理破产案件后未支付应付款项的滞纳金不属于破产债权。同时，根据《国家税务总局关于税收优先权包括滞纳金问题的批复》(国税函〔号)的规定：按照《中华人民共和国税收征收管理法》的立法精神，《税收征管法》第四十五条规定的税收优先权执行时包括税款及其滞纳金。因此，作为破产债权申报的滞纳金只应计算到法院受理破产案件前，破产案件受理后则不宜再计算税收滞纳金。法院受理破产案件前，破产企业欠税以及由此产生的滞纳金应一并作为破产债权申报，且滞纳金和税款一样享受税收优先权。而税务机关对于破产企业作出的罚款在我国破产法中是作为除斥债权，而排除在破产债权之外的。
　　4、破产对税收保全措施的限制。根据《企业破产法》第十九条规定：人民法院受理后，有关债务人财产的保全措施应当解除，应当中止。因此，一旦进入破产程序，税务机关对于尚未解除税收保全及强制执行措施的税收债权而言优先性将丧失。
　　(三)破产企业财产变卖环节的税收债权的申报与清偿
　　在破产清算环节，管理人应当及时拟订破产财产变价方案，通过变卖破产企业的财产来清偿破产企业所欠的债务。但在破产企业的财产在变卖环节会涉及一系列的税收问题。比如，涉及存货、不动产在变卖环节会涉及到、、、、、城市维护建设税。资产有增值的还涉及到企业所得税。
　　根据《企业破产法》第四十一条第二款的规定：管理、变价和分配债务人财产的费用属于破产费用，而破产费用是不需要进行债权申报的，且根据第四十三条的规定：债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的，先行清偿破产费用。因此，破产费用在破产财产清偿顺序中属于第一位的。
　　(四)破产企业共益债务的申报和清偿问题
　　在企业申报破产后，企业可能还有尚未履行完的产品销售合同或等其他经济合同。根据《企业破产法》第十八条规定：人民法院受理破产申请后，管理人对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同有权决定解除或者继续履行，并通知对方当事人。假设，管理人认为继续履行合同对破产企业有利，而选择继续履行的，则继续履行合同则会产生相应的流转税和企业所得税问题。比如房屋租赁合同的继续履行就会涉及到营业税、城市维护建设税、印花税、和企业所得税。
　　根据《企业破产法》第四十二条的规定，因管理人或者债务人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务为共益债务。根据《企业破产法》第四十三条的规定：破产费用和共益债务由债务人财产随时清偿。债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的，先行清偿破产费用。债务人财产不足以清偿所有破产费用或者共益债务的，按照比例清偿。
A您好，这需要咨询当地的税务局。
A你好，具体咨询当地的税务部门
A您好，税收问题需要咨询税务部门。
A中介怎么可能给你说继承税？因近亲属死亡才会有继承，你是离婚，继承什么，你自己最好搞清楚状况，自己去不动产交易中心咨询，以免被骗。
A你好！这需要去咨询公司，了解具体情况
A你好，咨询房管局。。。。
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