请问打借条借款月底尚未归还怎么下帐？怎样处理借条？
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var sogou_ad_width=690;厂长李明预借差旅费以现金支付业务招待费
时间： 13:48:39
&&&&&&&&基础会计会计核算业务题及答案习题五【目的】练习借贷记账法，熟悉会计分录的编写。【资料】假定某企业20×9年1月初各资产、负债及所有者权益账户的余额如下表所示。某企业总分类账1月初试算平衡表资产库存现金银行存款应收账款原材料库存商品固定资产合计金额合计9300000负债和所有者权益短期借款应付账款应交税费实收资本单位：元金额&&&&&&&&（7）本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料40000元，车间一般消耗领用材料5000元，企业行政管理部门领用2000元。（8）以银行存款20000元偿付赊购材料款。（9）销售甲产品，销货款100000元尚未收到。（10）用银行存款35000元，购置新设备一台。（11）收到购货单位归还前欠甲产品货款100000元，存入银行。（12）计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资20000元，车间管理人员工资3000元，企业行政管理人员工资8000元。（13）依据规定企业按职工工资总额的14％计提职工福利费。（14）公司计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费3000元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费4200元。（15）经理王平报销差旅费3800元，余款1200元退回现金。（16）预提企业本月应负担的银行借款利息800元。（17）月末，将本月制造费用11420元计入所生产甲产品的生产成本。（18）公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本74220元。（19）公司销售甲产品价值30000元，收到货款10000元并存入银行，其余20000元尚未收到。（20）用银行存款20000元支付产品广告费。（21）计算并结转应交纳的4500元销售税金。（22）结转已销售甲产品的实际生产成本65000元。（23）以现金支付违约罚款500元。（24）将企业本期实现的销售收入结转入“本年利润”账户。（25）将企业本期发生的销售成本、销售费用、主营业务税金及附加元、管理费用元、财务费用和营业外支出等费用科目结转入“本年利润”账户。（26）按规定税率25%，计算企业应缴纳的所得税。（27）将所得税结转“本年利润”账户。（28）按企业净利润的10％，提取盈余公积金。（29）企业将实现的净利润转入“利润分配——未分配利润”账户。（30）将“利润分配”账户下“提取盈余公积”明细账户的余额，转入“利润分配——未分配利润”明细账户。【要求】根据上述资料编制会计分录。习题七【目的】练习记账凭证的填制1&&&&&&&&1月份该企业发生下列各项经济业务：（1）向银行借入短期借款150000元，存入银行存款户。（2）从银行存款户提取现金1000元。（3）经理张利出差预借差旅费1200元，以现金支付。（4）购进原材料一批已入库，价款25000元，以银行存款支付20000元，其余暂欠。（5）以银行存款购入新汽车一辆，价款共180000元。（6）用银行存款偿还应付供货单位材料款32000元。（7）收到客户前欠货款120000元，存入银行。（8）以银行存款200000元归还到期的短期借款。（9）投资者追加投入资本80000元，款项收到存入银行。（10）经理张利出差归来，报销差旅费1000元，交回现金200元。【要求】（1）根据上述经济业务，用借贷记账法编制会计分录。习题六【目的】综合练习企业各类业务的核算。【资料】某工业公司20×1年12月成立，当月发生如下经济业务（公司只生产销售一种产品——甲产品，不考虑增值税）：（1）收到投资人投入的现金6000元，银行存款500000元，新设备800000元。（2）从银行借款200000元，期限3年，已存入银行。（3）购入材料一批，价值50000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。（4）赊购材料一批，价值20000元，材料验收入库。（5）从银行存款中提取现金1000元备用。（6）经理王平出差，预借差旅费5000元，付现金。&&&&&&&&&&&&【资料】亚亚股份有限公司20*9年8月份有关经济业务（1）1日，从银行提取现金3500元。（2）2日，用现金支付厂长李明预借差旅费3000元。（3）3日，以现金支付业务招待费285元。（4）4日，生产甲产品领用A材料800千克，单价10元，计8000元。（5）5日，购入A材料3000千克，单价10元，计30000元。材料已验收入库，货款尚未支付。（6）8日，厂长李明出差回厂报销差旅费2900元，交回多余现金100元。（7）10日，用银行存款发放工资30000元。（8）12日，向银行借入短期借款500000元，存入银行存款户。（9）13日，用银行存款偿还莱斯工厂款项131000元（10）14日，出售给光明工厂甲产品3000件，货款390000元尚未收到。（11）19日，以银行存款支付本月广告费25000元。（12）20日，接受金湖工厂投入全新设备一套，按双方协商价800000元入账。（13）24日，收到光明工厂还来前欠货款456300元，存入银行。（14）28日，以银行存款归还短期借款170000元。【要求】根据以上业务编制记账凭证会计分录（代记账凭证）200*9年凭证字号月日字号摘要借账户名称方金额贷账户名称金方额收付实现制经济业务序合计利润额号收入费用收入费用权责发生制习题九【目的】了解权责发生制与收付实现制下经济业务会计处理的区别。【资料】某公司20*9年6月份发生的有关经济业务如下：1.支付上月份的水电费5600元。2.收到上月销售产品的货款65000元。3.预付下半年的房屋租金18000元。4.支付本季度借款利息3300元（其中前两个月已经预提2200元）。5.分摊已预付的财产保险费21000元。6.实现已预收货款的销售收入15600元。7.预收销货款30000元。8.销售产品一批，售价45000元，其中通过银行收回货款40000元。【要求】分别按权责发生制和收付实现制列表计算本月的收入、费用和利润。【要求】分别按权责发生制和收付实现制列表计算本月的收入、费用和利润。&&&&&&&&2&&&&&&&&&&&&习题十【目的】练习期末账项调整的会计处理【资料】某公司20*9年6月份需进行期末账项调整的资料如下：1.1月份曾预付本年度房屋租金84000元。2.1月份曾预付本年度厂房设备财产保险费12000元。3.应计提折旧的固定资产中，机器设备原价1200000元，年折旧率10%；房屋原价4800000元，年折旧率5%，其中生产车间应负担60%。4.本月应计提设备修理费800元。5.本月应缴纳城市维护建设税800元，教育费附加200元。【要求】按权责发生制编制该公司6月份的调整分录。习题十七：该企业12月份发生下列经济业务：（1）生产产品领用材料23280元。（2）本月应付职工工资10000元，其中，产品生产工人工资6000元，车间管理人员工资2000元，厂部管理人员工资2000元。（3）以银行存款1000元支付本月全厂水电费。（4）计提固定资产折旧费4800元，其中，车间应提3600元，厂部应提1200元。（5）月末将本月制造费用转入产品生产成本。（6）本月生产产品全部完工验收入库，结转生产成本。（7）本月销售产品共计1600件，每件售价40元，货款存入银行。（8）从银行提取现金10000元并发放工资。（9）结转本月已销售产品的实际生产成本34880元。（10）将本月实现的产品销售收入予以转账。（11）将本月发生的产品销售成本、管理费用予以转账。（12）按25%的税率计算并结转应交所得税。（13）结转全年实现的净利润。（14）按税后利润的10%计提盈余公积。【要求】（1）根据上述资料编制会计分录。参考答案习题五1.根据1月份发生的经济业务编制会计分录如下：（1）借：银行存款贷：短期借款（2）借：库存现金1000习题六&&&&&&&&贷：银行存款（3）借：其他应收款贷：库存现金（4）借：原材料贷：银行存款应付账款（5）借：固定资产贷：银行存款（6）借：应付账款贷：银行存款（7）借：银行存款贷：应收账款（8）借：短期借款贷：银行存款（9）借：银行存款贷：实收资本（10）借：库存现金管理费用贷：其他应收款&&&&&&&&&&&&&&&&nbs&&&&p;（1）借：库存现金银行存款固定资产贷：实收资本（2）借：银行存款贷：长期借款（3）借：原材料贷：银行存款（4）借：原材料贷：应付账款（5）借：库存现金贷：银行存款（6）借：其他应收款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&贷：库存现金（7）借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料（8）借：应付账款贷：银行存款（9）借：应收账款贷：主营业务收入（10）借：固定资产贷：银行存款（11）借：银行存款贷：应收账款（12）借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬（13）借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬（14）借：制造费用管理费用贷：累计折旧（15）借：管理费用库存现金贷：其他应收款（16）借：财务费用贷：应付利息（17）借：生产成本贷：制造费用（18）借：库存商品贷：生产成本（19）借：银行存款&&&&&&&&习题七&&&&&&&&应收账款贷：主营业务收入（20）借：销售费用贷：银行存款（21）借：营业税金及附加贷：应交税费（22）借：主营业务成本贷：库存商品（23）借：营业外支出贷：库存现金（24）借：主营业务收入贷：本年利润（25）借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用营业外支出（26）借：所得税费用贷：应交税费（27）借：本年利润贷：所得税费用&&&&&&&&&&&&&&&&（28）借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积（29）借：本年利润贷：利润分配——未分配利润（30）借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积&&&&&&&&会计分录（代记账凭证）200*9年凭证字号月8日1字号摘从银行提取现金要银付1借账户名称库存现金方金额贷账户名称金银行存款方额35004&&&&&&&&3500&&&&&&&&&&&&234588&&&&&&&&现付1现付2转账1转账2转账3现收1&&&&&&&&厂长李明预借差旅费以现金支付业务招待费生产甲产品领用A材料购入A材料款未付厂长李明报销差旅费李明退回现金用银行存款发工资借入短期借款存入银行销售甲产品货款未收以存款支付广告费接受固定资产投资光明工厂偿还前欠货款以存款归还短期借款&&&&&&&&其他应收款管理费用生产成本原材料管理费用现金银行存款应收账款销售费用固定资产银行存款短期借款&&&&&&&&&&&&&&&&库存现金库存现金原材料应付账款其他应收款其他应收款银行存款短期借款银行存款银行存款实收资本应收账款银行存款&&&&&&&&1000&&&&&&&&10银付212银收113银付314转账419银付420转账524银收228银付5&&&&&&&&应付职工薪酬31000&&&&&&&&以存款偿还欠莱斯工厂款应付账款&&&&&&&&390000主营业务收入0000&&&&&&&&5&&&&&&&&&&&&2.借：管理费用习题九收付实现制经济业务序合计利润额习题十1.借：管理费用贷：其他应收款2.借：管理费用贷：其他应收款3.借：生产成本制造费用管理费用贷：累计折旧4.借：制造费用贷：其它应付款5.借：营业税金及附加贷：应交税费习题十一1.借：营业税金及附加贷：应交税费号收入费用收入费用习题十七5600权责发生制贷：累计折旧3.借：其他应收款（应收利息）贷：财务费用&&&&&&&&00&&&&&&&&1.根据12月份发生的经济业务编制会计分录如下：（1）借：生产成本贷：原材料（2）借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬（3）借：管理费用贷：银行存款（4）借：制造费用管理费用贷：累计折旧（5）借：生产成本贷：制造费用（6）借：库存商品贷：生产成本（7）借：银行存款贷：主营业务收入（8）借：库存现金贷：银行存款借：应付职工薪酬贷：库存现金（9）借：主营业务成本贷：库存商品（10）借：主营业务收入贷：本年利润（11）借：本年利润贷：主营业务成本348806&&&&&&&&&&&&管理费用（12）借：所得税费用贷：应交税费（13）借：本年利润贷：所得税费用借：本年利润贷：利润分配——未分配利润贷：盈余公积——法定盈余公积&&&&&&&&69&&&&&&&&（14）借：利润分配——提取法定盈余公积&&&&&&&&7&&&&&&&&&&&&&&&&请问上年的凭证本应该挂往来账的却做成了费用应该怎么处理？ 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请问上年的凭证本应该挂往来账的却做成了费用应该怎么处理？
请问上年的凭证本应该挂往来账的却做成了费用应该怎么处理？是不是应该从以前年度损益调整科目走？
如本应该是
借：其他应收款
贷：银行存款
借：营业费用
贷：银行存款
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36 个回复 | 直到
14:14:09 +0800 CST
是的，通过“以前年度损益调整”来处理。
不好意思！分录怎么做？
借：以前年度损益调整
货：营业费用
借：其他应收款
贷：以前年度损益调整
往来怎么挂呢？
借:其他应收款
贷:以前年度损益调整
还需借 以前年度损益调整 贷 应交税金-所得税
再转入未分配利润别忘提盈余公积
本月调整费用减少了，本月所得税不就增加了吗？所得税应该不用调整吧？
完整的应该怎么做了？
借：以前年度损益
贷：营业费用
借：其他应收款
贷：以前年度损益
借：利润分配-未分配利润
贷：？ ？？？
请教完整的分录怎么做？
要想把营业费用调整为其他应收款
涉及到去年当月营业费用的有：应交税金—所得税和年底 本年利润
因此不只要通过”以前年度损益调整“ 调整营业费用
还要调整“应交税金-所得税” 同时还有“本年利润”
分录为下：
借：以前年度损益调整
贷：营业费用
借：其他应收款
贷：以前年度损益调整
所得税调整
借：以前年度损益调整
贷：应交所得税-所得税
利润调整
借：利润分配-未分配利润
贷：本年利润
大家帮着看一看对不对啊
要想把营业费用调整为其他应收款
涉及到去年当月营业费用的有：应交税金—所得税和年底 本年利润
因此不只要通过”以前年度损益调整“ 调整营业费用
还要调整“应交税金-所得税” 同时还有“本年利润”
分录为下：
借：以前年度损益调整
贷：营业费用
借：其他应收款
贷：以前年度损益调整
所得税调整
借：以前年度损益调整
贷：应交所得税-所得税
利润调整
借：利润分配-未分配利润
贷：本年利润
12楼的有道理，支持一下
企业调整增加以前年度利润或减少亏损 借记有关科目，贷记以前年度损益调整；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。所以“借以前年度损益
贷营业费用”明显不对应该
借 其他应收款
贷 以前年度损益调整
借 以前年度损益调整
应交税金所得税 借 以前年度损益调整
贷 未分配利润 ，补提盈余公积，借未分配利润
贷盈余公积
这个挺复杂的 没遇到过 学习学习
14楼的有道理
我认为14楼说的是对的。去年的费用已经转入本年利润了，所以调上年损益的会计科目不可能是“营业费用”
挺难的，学习了。。。
1、借 其他应收款
贷 以前年度损益调整
2、借 以前年度损益调整
贷 应交税费-所得税（多计的费用*得税率--如果你们盈利的话）
3 借以前年度损益调整
贷 利润分配 --未分配利润
这个正解答案到底是哪个呀
我给你个权威的把
1、把营业费用调整成其他应收款
借：其他应收款
贷：以前年度损益调整
2、所得税调整（补提当月营业费用 未缴纳所得税）
借：以前年度损益调整
贷：应交所得税-所得税
3、补去年年底利润（当月的营业费用去除所得税算到本年利润中）
借：以前年度损益调整
（营业费用-所得税）
贷：利润分配—未分配利润
（营业费用-所得税）
4、提盈余公积
借：利润分配—未分配利润
贷：盈余公积
不明白的可以详谈
我给你个权威的把
1、把营业费用调整成其他应收款
借：其他应收款
贷：以前年度损益调整
2、所得税调整（补提当月营业费用 未缴纳所得税）
借：以前年度损益调整
贷：应交所得税-所得税
3、补去年年底利润（当月的营业费用去除所得税算到本年利润中）
借：以前年度损益调整
（营业费用-所得税）
贷：利润分配—未分配利润
（营业费用-所得税）
4、提盈余公积
借：利润分配—未分配利润
贷：盈余公积
不明白的可以详谈
我认为21楼的是正确的。
我也同意21楼的
21楼的是正确的
学习下。。。。。。
不明白 怎么详谈？
假设说做错的分录金额是1000元
借：以前年度损益调整
贷：营业费用
1000
借:其他应收款 1000
贷：以前年度损益调整
1000
1、调整当月所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-所得税
250
2、涉及到上年年底利润调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
750
借：利润分配-未分配利润
贷：盈余公积-法定公积金 75
学习了！！多谢指教！！
那如果上年是亏损的呢？是不是不用做所得税及盈余公积？
完整的分录怎么做？
十分感谢您！
不客气 ！！！！
21楼的答案以前年度损益调整科目借贷buping
借贷科目不平，应该结转吧
请资深的同行帮忙回答
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