【税务】2018年起这七种避税方式查到必罚！你还敢用这种方式发工资吗？
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【税务】2018年起这七种避税方式查到必罚！你还敢用这种方式发工资吗？
一提到个税，很多人就想到什么筹划啊，甚至很多人还跟人炫耀我们公司的福利好：每个月还可以1000元的报销额度呢？你们公司呢？……听到这话，还没交过个税的你，是不是哭晕在办公室啊。税务政策正一步一步在规范会计人的工作方式，整体在提高行业的发展，但是依然有不少企业不以为然，各种方式偷税漏税避税，提醒大家最近各地税务都在加大企业个人所得税税务清查，对于一切偷税的违规行为，严查严打！请禁止这七种避税方式结合目前国内企业的主流做法，目前这7类个税违规手段一经查出必受罚。1、到处找发票抵税，造成费用异常！其实这样操作很多企业都感觉比较简单，比如每个月员工找2000元发票去报销，很多会计图省事，不管三七二十一，直接计入什么福利费、差旅费等。如果长期大额处理的话，会造成企业期间费用异常。之前爆料过，一家互联网企业的油费超过物流公司了。不查你，查谁啊！2、故意不用银行发工资当移动支付成为潮流的时候，你们还在苦苦的用现金发工资。你自己想一下正常吗？公司基本户都有，员工也不少。公司也不在偏远山区。据不完全统计，不通过银行发放工资的企业，不申报个税、少申报的情况基本都存在。此类企业请注意，再有这样的做法将你会承担后果的。3、补贴不申报个税也许因为会计税法不熟悉，也许企业故意不申报个税。总有部分企业把企业的饭补、话补、房补、结婚补贴、生日礼金没有合并工资进行纳税申报，你们公司有吗？抓紧整改吧！4、大量员工零申报！这里一定要强调一个比例问题，一个企业如果和同地区同行业相比，工资在3500以下的明显偏低的话，你们已经是高风险企业了，此时准备好工资表、银行流水、考勤表吧，你已经在稽查名单里面了！5、李鬼发工资！工资太高，找个李鬼代发工资。这也是很多企业的伎俩。到底这样操作是否靠谱，请回答：是否有考勤？是否有简历？没有那你还要这样做吗？6、故意混淆劳务和工资申报！尤其是很多劳动密集型企业，劳务工、临时工、第三方员工，很多属于劳务所得进行纳税申报，但是按照工资进行申报了！尤其是营改增之后劳务公司、建筑企业等都要高度重视。虽然你们可能还有怨言，但是根据个人所得税税法不是全职员工是不可以工资申报个税的！7、外包福利也是个火坑！很多企业现在搞得新式的将员工部分福利和工资外包给人力资源个税、管理咨询公司，让他们给你们开发票，然后让他们给你们员工发放工资。这种情况，在实质角度来看也是变相发放工资，是要补税的！提到工资个税问题，以后工资个税计算不用再犯愁了！首先，kavin老师先给大家上个大全，掌握了这8种情况的计算方法，你就基本掌握了工资个税计算全部内容，可以出师了！& & & & & & & &&& &为了避免大家看不懂计算，特意把工资个税税率表先贴出来。 &&& & &&&&& & & & & & & & & & & & & & & & & & & &&工资、薪金所得适用注：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除3500费用后的所得额；2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数含税级距不含税级距1不超过1500元的不超过1455元的302超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分101053超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分205554超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分2510055超过35000元至55000元的部分超过27255元至41255元的部分3027556超过55000元至80000元的部分超过41255元至57505元的部分3555057超过80000元的部分超过57505元的部分4513505情况一：1个月内工资分次发放的计税职工刘某日取得上半个月工资3000元，7月31日取得下半个月工资3000元，当月共计工资6000元，请问是否代扣个税？刘某应纳个税=（00）*10%-105=145元提醒：个人所得税是按月计征的，这与分多次发放没有关系，都需要合并计算征收个税。情况二：2个月的工资在一个月发放的计税职工刘某2017年7月份一次性取得了5月、6月的工资，其中5月份工资金额2800元，6月份为3000元，计算应纳个税？刘某应纳个税=（00）*10%-105=125元提醒1：工资薪金所得以每月收入额减除费用后计算应纳税所得，按月计征，由扣缴义务人在支付时代扣税款。如果在一个月内取得两个月的工资，应当合并计征个税。提醒2：如果属于补发以前月份工资的情形，建议携带相关资料向主管税务机关说明情况，经批准后才可以分解到工资原来所属的月份代扣个税。情况三：取得年终奖的计税职工刘某2016年12月份工资4000元，年底取得年终奖36000元，计算12月份工资以及年终奖的个税？工资的个税=（）*3%-0=15元年终奖的个税计算分为2步：第一步：确定税率和速算扣除数&36000/12个月=3000元找到对应的税率为10% 以及对应的速算扣除数为105元第二步：计算应纳税款应交个税=5=3495元提醒1：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税方法只允许采用一次；提醒2：个人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。情况四：两处以上取得工资的计税职工刘某7月份从甲公司取得工资4000元，从乙公司也取得工资8000元，请问如何代扣个税？甲公司扣缴个人所得税为=（）×3%－0=15元；乙公司扣缴个人所得税为=（）×10%－105=345元；如该个人选择到甲单位所在地主管税务机关申报汇总纳税，申报税款为（－3500）×20%－555=1145元。应补个人所得税：－15=785元。提醒1：个人取得两处及以上所得的，应分别由扣缴义务人进行全员全额扣缴申报，同时其本人应选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关自行申报；提醒2：合并纳税是指纳税人在缴纳个人所得税时，同一项目两处收入要合计，且只能减除一次费用扣除标准；提醒3：自行申报的纳税义务人，在申报纳税时，其在中国境内已扣缴的税款，准予按照规定从应纳税额中扣除。情况五：外籍职工取得工资的计税职工戴尔属于外籍人士，7月份工资12000元，计算个税？个税=（-1300）*20%-555=885元提醒1：对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用，附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定；提醒2：附加减除费用，是指每月在减除3500元费用的基础上，再减除1300元的费用，相当于减除4800元的费用。情况六：符合条件的健康险可抵扣工资个税职工刘某所在公司为自己购买了疾病保险，并取得税优识别码，全年共计保费1200元，假若刘某2017年8月份工资薪金4000元，请计算刘某8月份应缴纳的个人所得税是多少？个税=（00-100）*10%-105=55元提醒1：单位统一为员工购买的，视同个人购买，按照单位为每一员工购买的保险金额分别计入其工资薪金，并在2400元/年（200元/月）的标准内按月税前扣除；提醒2：单位为员工购买的商业保险应并入当月工资薪金计算个人所得税。情况七：取得过节福利的计税职工刘某2017年2月份工资4000元，本月发放了过年福利1000元，计算2月份工资的个税？个税=（00）*3%-0=45元提醒1：过节发放人人有份的食品、购物券等补贴，是要并入当月工资缴纳个人所得税；提醒2：《个人所得税法》第四条第四项规定，福利费免征个人所得税，所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；生活补助费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者经费中向其支付的临时性生活困难补助。情况八：取得差旅补贴的计税职工刘默2017年7月份工资4000元，本月出差10天，报销差旅补贴1000元，计算7月份工资的个税？个税=（）*3%-0=15元提醒1：根据《国家税务总局关于修订〈征收个人所得税若干问题的规定〉的公告》（国税发〔号）规定，“差旅费津贴”不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征个人所得税；提醒2：企业发放的差旅费津贴不超过各地财政部门制定的《党政机关和事业单位差旅费管理办法》规定的标准；提醒3：企业:自行应建立《差旅费管理办法》，差旅费津贴标准符合企业实际经营需要的，在标准内实际支付出差人员的差旅费津贴允许税前扣除；提醒4：所在单位没有相关规定的，按各地财政部门制定的《党政机关和事业单位差旅费管理办法》规定的差旅费津贴标准执行。再次提醒大家，税务政策正在规范行业的发展，每一项决策也在全面提高企业以及个人的操作标准，所以请大家配合税务，切勿违规。谢萧小微帮忙税务负责人微信编辑器 构思编辑器
喜欢该文的人也喜欢税收违法、涉税企业“黑名单”哪里可以查询到？
来源：国家税务总局
作者：国家税务总局 人气： 发布时间：
摘要：大家可能都知道，税收是国家最主要的一种财政形式。具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。每一个涉税主体都应该及时足额的缴纳应缴税款。但在实际生活中，偷税、逃税、骗税等税收违法事件频频发生。为此，税务总局设置了黑名单制度。截至6月底，各级税务机...
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　　大家可能都知道，税收是国家最主要的一种财政形式。具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。每一个涉税主体都应该及时足额的缴纳应缴税款。但在实际生活中，偷税、逃税、骗税等税收违法事件频频发生。为此，税务总局设置了&黑名单&制度。截至6月底，各级税务机关已公布&黑名单&案件2470件。
　　涉税企业&黑名单&在哪里公布
　　各级税务机关对达到一定涉案金额的偷税和逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票以及普通发票等8类税收违法案件向社会公布。不但这些案件的违法事实、法律依据、处理处罚情况会被公布，而且违法当事人的基本信息以及相关中介机构责任人也会被列入&黑名单&一并曝光。
　　这些违法信息将被归集到&信用中国&网站进行公示。
　　同时，这些&黑名单&信息还会通过税务总局的公告栏、报纸、广播、电视、等媒体进行宣传。
　　被列入&黑名单&后会有哪些法律责任
　　由于现在对失信行为是部门联合惩戒的。所以被列入&黑名单&后会带来很大的问题。
　　据小编了解，公安部门配合税务机关办理阻止欠税人出境边控信息483人次，实际阻止出境56人次;工商等市场监管部门限制297名&黑名单&当事人担任企业法定代表人、董事、监事及经理职务;金融机构对667户&黑名单&当事人采取了削减授信额度、提前收回贷款、停止授信业务等措施;国土资源部门限制529户&黑名单&当事人取得政府供应土地。质检、财政、海关等政府部门也对&黑名单&当事人采取了相关惩戒措施。
　　被列入&黑名单&还能被撤出吗
　　上面看到了&黑名单&的威力了吧，可以说在联合惩戒的规制下，涉税主题的非正常经营等将会寸步难行。所以很多当事人还是希望撤出的。
　　如果当事人能按照处理处罚决定缴清税款、滞纳金和罚款的，经实施检查税务机关决定，不向社会公布该案件信息，对于满足撤出条件的已公布案件，经实施检查税务机关决定，停止公布并从公告栏中撤出，并通知其他参与实施联合惩戒部门。
　　据税务总局介绍，截至2016年6月底，全国已公布的税收违法案件中，共有621个案件当事人主动缴清了税款、滞纳金、罚款，占已公布案件比例达25%。【提醒】还在找发票抵个税？2018年个税稽查了解一下！
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手机屏幕前的小伙伴，本月个税申报了吗？提到个税，很多人就想到筹划，很多人还炫耀公司福利好：“我每个月有1000元报销额度呢，你们公司呢?”……听到这话，以后说不定都不用交个税的你，是不是哭晕在办公室?
所以，我们今天的话题是——个税。先来看看最近关于个税的政策消息——
2017年8月，国家通过了个人收入和财产信息系统建设总体方案
这意味着什么呢？意味着：
1、一人一税号，避税难度猛增
现在企业都是一个税号终身不变，以后个人也一样其实目前的企业纳税人识别号一样，企业开的发票还是收到的发票，税务通过系统都可以一目了然。税务的征管系统将会非常强大！
2、强大的金税三期大系统
金税三期大系统将依靠第三方力量——金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门的支持来查税。
3、现金交易会发生巨大变化
税收征管法将进一步修订，未来会建立个人收入和财产信息系统，这些都将促进现金交易的规范管理，社会综合配套条件会一步步完善。
4、现金发放工资合理吗?
合理！？但是，哪个公司没网银、支付宝?发工资几万几十万的事儿，故意不走银行公户，税务不用去详查，也知道你们想要隐瞒什么。
5、几种不规范的工资申报情形
纳税申报工资低于实发工资，隐瞒个人所得税；
非本单位人员，乱拉人头申报工资，虚增企业费用，逃避企业所得税。
6、会计想在工资上做手脚，风险很大
随着第二轮“税务稽查”全面展开，你的所有收入都在税务监控之下！
1）下一步全面推行银行代发工资模式，税务终将会与银行共享信息并比对！
2）工资表上的每一个人员，需要向地税上传姓名及身份证号码，对于多处发放工资的，地税会对该身份证号预警，责成申报单位代扣代缴个人所得税。
3）确定一处为工资薪金发放单位，其他单位为兼职，按照20%缴纳个人所得税。
4）全部为兼职的，按照“劳务报酬所得”，减除800或者4000以上*20%部分，剩余部分按照20%的税率缴纳个人所得税。
5）工资薪金所得与劳务报酬所得，二者最大的区别是工资、薪金存在任职受雇关系、签订劳动合同并缴纳基本社会保险、接受企业的日常管理，是被包含的共同主体；而劳务报酬不存在上述情况，是与企业分立并存的并列关系。
6）税务对虚列的工资额抵用成本的，一经查实全部剔除，补交企业所得税并处以数倍罚款。
7）工资金额大于社保申报金额的，工资人数大于社保申报人数的，社保稽核时需要补交并有滞纳金。
看完这些，还想着“我们避税的办法应该不会被查到”吗？接着往下看——
请禁止这七种避税方式！
结合目前国内企业的主流做法，目前这7类个税违规手段一经查出，必定受罚。
1、找发票抵税，造成费用异常
这样操作很多企业都感觉比较简单，比如每个月员工找2000元发票去报销，很多会计图省事，不管三七二十一，直接计入什么福利费、差旅费等。如果长期大额处理的话，会造成企业期间费用异常。之前爆料过，一家互联网企业的油费超过物流公司了。不查你，查谁啊？
2、故意不用银行发工资
当移动支付成为潮流的时候，你们还在苦苦的用现金发工资。你自己想一下正常吗?公司基本户都有，员工也不少，公司也不在偏远山区。据不完全统计，不通过银行发放工资的企业，不申报个税、少申报的情况基本都存在。此类企业请注意，再有这样的做法，你将会承担后果的。
3、补贴不申报个税
也许是因为会计税法不熟悉，也许企业故意不申报个税。总有部分企业把企业的饭补、话补、房补、结婚补贴、生日礼金没有合并工资进行纳税申报，你们公司有吗?抓紧整改吧！
4、大量员工零申报
这里一定要强调一个比例问题，一个企业如果和同地区同行业相比，工资在3500以下的明显偏低的话，你们已经是高风险企业了，此时准备好工资表、银行流水、考勤表吧，你已经在稽查名单里面了！
5、一人一税号，避税难度猛增
工资太高，找个李鬼代发工资。这也是很多企业的伎俩。到底这样操作是否靠谱，请回答：是否有考勤?是否有简历?没有那你还要这样做吗?
6、故意混淆劳务和工资申报
尤其是很多劳动密集型企业，劳务工、临时工、第三方员工，很多属于劳务所得进行纳税申报，但是按照工资进行申报了!尤其是营改增之后劳务公司、建筑企业等都要高度重视。虽然你们可能还有怨言，但是根据个人所得税税法不是全职员工是不可以工资申报个税的！
那么，个税到底该如何合理筹划呢?
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今日搜狐热点2018年最新北京个人所得税缴纳记录查询如何查？_百度知道
2018年最新北京个人所得税缴纳记录查询如何查？
望告知谢谢
我有更好的答案
我每次用个税管家查个税的时候，还会在上面计算一下。
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如果你是个人要查一下，那你就带上你的身份证原件去你们那的地税大厅，地税大厅有工作人员会帮你查的。但如果你是单位会计人员，CA在手你就这样查：一、你先点开桌面的：二、这时出现以下图你就点登录：三、你登录后：四、你选择一下你要进的单位，点一下进入后，桌面的左列中有个：查询统计：五、这时你就点一下那个查询统计 ：六、点开后出现以下图示，你就能看到那个个人收入统计：七、这时你就点开：个人收入统计&八、你这时可以输入你要查的个人的姓名、要查的期间，是****年几月至****年几月，一切输入 好后你就点以下图中间偏右的查询就行。
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