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2013注册税务师考试《税务代理实务》模拟试题（三）.doc 35页
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2013注册税务师考试《税务代理实务》模拟试题（三）
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2013注册税务师考试《税务代理实务 》模拟试题　一、单项选择题(本题型共10题，每小题1分，共10分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)
　　1. 下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是(　　　)。
　　A.注册税务师延时提供服务
　　B.税务师事务所解散
　　C.税务师事务所因经营不善破产
　　D.注册税务师未按代理协议的约定提供服务
　　2. 当需要采取税收保全措施时，下列资产中，不能纳入税收保全范围的是(　　　)。
　　A.被执行人拥有的唯一一辆机动车
　　B.被执行人自有的金银首饰
　　C.被执行人新购入的价值4000元家具
　　D.被执行人名下的别墅
　　3. 关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，正确的是(　　　)。
　　A.某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣
　　B.某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税应税项目(不含免征增值税项目)，自制固定资产的进项税额不作进项税额转出
　　C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用的装饰材料均取得增值税专用发票，这些装饰材料进项税额准予抵扣
　　D.某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，办公室用电的进项税额不准抵扣
　　4. 某企业为增值税一般纳税人，日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为(　　　)。
　　A.借：以前年度损益调整 12000
　　贷：银行存款 12000
　　B.借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 12000
　　贷：银行存款 12000
　　C.借：以前年度损益调整 12000
　　贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 12000
　　D.借：应交税费—未交增值税 12000
　　贷：银行存款 12000
　　5. 下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是(　　　)。
　　A.将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税
　　B.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税
　　C.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
　　D.将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税
　　6. 下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是(　　　)。
　　A.2006年成立的某公司在2010年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税
　　B.购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税
　　C.企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税
　　D.与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税
　　7. 复议机关应当自受理复议申请之日起(
　　)日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。
　　8. 企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是(　　　)。
　　A.工商机关所处的罚款
　　B.银行对逾期贷款加收的罚息
　　C.税务机关加收的滞纳金
　　D.司法机关没收的财物
　　9. 城镇土地使用税的纳税人以(　　　)的土地面积作为计税依据。
　　A.实际占用
　　B.自用
　　C.经税务机关核定
　　D.拥有
　　10. 某管道安装公司，主营管道安装业务，兼营管道配件的零星销售，在财务核算时，企业未分别核算安装劳务的营业额和货物的销售额。在代理流转税纳税申报时，应(　　　)。
　　A.全额申报缴纳增值税
　　B.全额申报缴纳营业税
　　C.由主管税务机关核定，货物的销售额部分申报缴纳增值税，同时全额申报缴纳营业税
　　D.由主管税务机关核定，货物的销售额部分申报缴纳增值税，安装劳务的营业额部分申报缴纳营业税
　二、多项选择题(本题型共10题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)
　　1. 依据《注册税务师管理暂行办法》的有关规定，对出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴、少缴税款的注册税务师和税务师事务所，下列处罚措施中，对其适用的有(　　　)。
　　A.给予警告并处5万元罚款
　　B.撤销执业备案或者收回执业证
　　C.处1000元以上5000元以下罚款
　　D.给予警告并处1000元以上3万元以下的罚款
　　E.向社会公告
　　2. 下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有(　　　)。
　　A.一般纳税人将外购货物改
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发表时间：日10:26 来源：中大网校
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二、多项选择题1.下列情形中，企业应按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税的有(　)。(2009年)A.支付给独立董事的董事费B.支付给职工的过节费和旅游费C.支付给供销人员的年度考核奖金D.个人独资企业支付给投资者的工资E.个人投资者在其投资的有限责任公司报销与企业生产经营无关的消费性支出【答案】BC【解析】选项A属于“劳务报酬所得”;选项D、E属于“个体工商户的生产、经营所得”。2.下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中，正确的有(　)。(2009年)A.销售货物所得按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定C.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定D.股息所得按负担、支付所得的企业所在地确定E.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定【答案】AC【解析】选项B，提供劳务所得按劳务发生地确定;选项D，股息所得，按照分配所得的企业所在地确定;选项E不动产转让所得按照转让不动产的所在地确定。3.关于企业所得税收人确认时间的说法，正确的有(　)。(2010年)A.股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分配决定的日期确认收入的实现B.特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收人的实现C.接受捐赠收入按签订捐赠协议日期确认收入的实现D.分期收款方式销售货物按合同约定的收款日规确认收入的实现E.采取产品分成方式取得收入，以企业分得产品的时间确认收入的实现【答案】ABDE4.关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有(　)。(2010年)A.企业从业人员的合理工资，税前扣除标准旨日起调整为2000元/月B.投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除C.实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2.5%标准内据实扣除D.实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40%扣除E.实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收人15%的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除【答案】BCE5.关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有(　)。(2012年)A.年所得12万元以上是指纳税人各类收入的应纳税所得额合计超过12万元B.纳税人在两处以上取得工资的，必须自行向税务机关申报C.年所得12万元以上但已足额扣缴税款的纳税人不必再向税务机关申报D.年所得12万元以上的个人独资企业只需填报《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》即可E.取得应税所得且没有扣缴义务人的，必须自行向税务机关申报【答案】A,B,E【解析】选项C：年所得12万元以上的已足额扣缴税款的纳税人也应该向税务机关申报;选项D：年所得12万元以上的个人独资企业还需要填报适用于年所得12万元以上纳税人的《个人所得税纳税申报表》。6.关于企业所得税前扣除的说法，符合现行税法规定的有(　)。(2011年)A.酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除B.商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除C.酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除D.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除E.企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠【答案】C,E【解析】选项A：酒类企业的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予在企业所得税税前扣除;超过部分，准予结转以后纳税年度扣除;选项B：商业企业计提的存货跌价准备金，不得在企业所得税税前扣除;选项D：企业以转账方式支付的手续费及佣金，可以在企业所得税税前扣除。7.企业2010年度下列事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的有(　)。(2011年)A.摊派支出可以税前扣除B.企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，按照月份或者季度第一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额C.对于工业企业，小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过20万元D.税务机关受理企业当年的资产损失审批申请的截止日为本年度终了后第45日E.企业当期发生的符合规定的研究开发支出，费用化的，可以加计扣除50%;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销【答案】D,E【解析】选项A：政府摊派支出，不得税前扣除;选项B：企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额;选项C：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的，为小型微利企业。8.关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有(　)。(2011年)A.股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分配决定的日期确认收入的实现B.特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C.股权转让收入按实际收到转让款项时间确认收入的实现D.分期收款方式销售货物按合同约定的收款日期确认收入的实现E.采取产品分成方式取得收入，以企业分得产品的时间确认收入的实现【答案】A,B,D,E【解析】选项C：企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。9.关于下列所得缴纳个人所得税的说法，正确的有(　)。(2011年)A.自然人股东从注销的被投资企业取得的剩余资产价值，超过原投资成本部分，无须缴纳个人所得税B.离职员工取得的公司支付的竞业禁止补偿金，按“偶然所得”项目征收个人所得税C.编剧从其任职单位取得的剧本使用费，应按照“工资、薪金所得”征收个人所得税D.企业办税人员取得的按照所扣缴的个人所得税税款2%返还的手续费，无需缴纳个人所得税E.员工为公司内部培训，取得讲课费，应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税【答案】B,D【解析】选项A：应当按照“财产转让所得”征收个人所得税;选项C：从日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目计征个人所得税;选项E：应当按照“工资、薪金所得”征收个人所得税。编辑推荐：
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2015年注册税务师考试《税务代理实务》第三章练习题：被鉴证人
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　　2015年考试马上开始啦!高顿网校小编特意为各位考生汇总了备考技巧及考试注意事项，希望大家能够顺利通过考试！
　　多选题
　　涉税鉴证中的被鉴证人可以指（ & &）。
　　A、委托人
　　B、委托方指定的第三方
　　C、使用人
　　D、鉴证人
　　E、税务机关
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