进项税额转出包括哪些注意事项有哪些

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-03-02 18:34 标签： 进项税额转出有哪些
加急热线：181-
品牌信息化
营改增进项税抵扣的注意事项：三个“W”
来源：http://www.duoyoumi.com
时间： 11:27:05浏览次数：723次
& & 增值税是一项标准以票控税的税种，因此增值税发票应该得到营改增纳税人的高度重视。应时刻关注增值税发票管理等相关内容，在进项税的抵扣中要做到合法合规，才能更好的避免用票过程出现的不必要风险。& & 一、第一个W：when：何时抵扣& & 1.营改增纳税人在未正式拿到增值税一般纳税人资格之前的所有专用发票不得抵扣；纳税人在登记成为一般纳税人的期间，未计算应纳税额申报缴纳增值税的，取得的扣税凭证不能抵扣。& & 2.取得的增值税专用发票应在认证通过的当月核算并申报抵扣，超过法定认证期限180天的不可以抵扣进项税额。& & 3.成为增值税一般纳税人后，对原营业税纳税人期间所开具发票，发生的中止、折让、开票有误的情形开具红字专用发票冲减当期销售额，并重新向服务接收方开具专用发票。& & 4.增值税辅导期一般纳税人取得的增值税专用发票需进行抵扣联交叉稽核后才能抵扣。& & 推荐阅读：《》& & 二、第二个W & what：抵扣什么？& & 对于增值税一般纳税人来说，不是所有的专用发票都能抵扣。& & 1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。& & 2、非正常损失的购进货物、在产品、产成品、不动产、不动产在建工程及与其所耗用的购进货物（不包括固定资产） 和相关的应税劳务和服务。& & 3、非正常损失的应税劳务服务。& & 4、购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。& & 以上几种为税收抵扣链条已经终结，不再进行抵扣。推荐阅读：《》& & 三、how ：如何抵扣& & 增值税发票中“三流合一”是最不能忽略的，货物流、资金流、发票流必须相一致，即使一流不符，则不能抵扣。& & 1、购进货物及应税劳务，所支付的运输费用款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位相一致，才可申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。& & 2、“货物、劳务及应税服务流”“资金流”“发票流”如同一受票方给予抵扣。& &以上就是2017深圳企业所得税优惠事项，如想了解更多相关信息，可关注多有米微信公众或登录多有米的官方网站。深圳多有米致力于记账报税、工商注册及变更及等。有着经验丰富的财税团队，为客户提供股权变更、法人变更、经营范围变更、进出口权办理、进出口退税等一系列优质的服务，深受广大客户的喜爱。欢迎咨询：400-968-3072
本网站所有产品设计，功能及展示形式，均已受版权或产权保护。 任何公司及个人不得以任何方式复制部分或全部，违者将依法追究责任，特此声明。
Copyright (C)
深圳多有米网络技术有限公司 粤 ICP 备号一般纳税人报税的注意事项有哪些？一般纳税人报税的注意事项有哪些？多有米百家号　　公司成立之后就要考虑到税务问题了，不管是大公司小公司，一般纳税人还是小规模纳税人，都要严格按照税务部门的要求进行记账报税。那么，一般纳税人报税的注意事项有哪些？下面还多有米一起来学习一下。　　在深圳，一般纳税人报税可有两种形式：一种是纸质申报，一种是网上申报。　　1、纸质申报　　这种方式只针对辅导期的公司，报税时填写五张表格后(一式两份)，带上已抄税的IC卡，交由专管员或值班人员稽核比对认证结果，然后再到申报征收窗口进行报税;　　五张表格是：主表、进项税额明细表、销项情况明细表、专用发票申报抵扣明细、专用发票存根明细。　　2、网上申报　　除了辅导期之外的一般纳税人公司，都可以进行网上申报纳税，申报后将反馈结果打印好再到税局清IC卡。　　深圳一般纳税人公司报税流程：　　1、在月底之前将进项发票进行认证解密;　　2、报税前(至少在次月7日前)将销项发票进行抄税;　　3、公司本月的开票清单打印出来;　　4、进行网上报税：　　(1)如果有开具普通发票，要导入;　　(2)如果取得可抵扣的“四小票”(货运发票、废旧物资发票、农产品收购凭证、海关增值税完税凭证)，要采集导入;　　(3)自动生成主表后，根据开票清单，填写申报表中的“销项明细”;　　(4)如果存在进项转出、已交税金(一般在小型商贸企业辅导期)等情况，需要填列　　(5)将会计报表和附报表格进行晚上申报，接收回执，然后打印盖章。　　5、确认纳税账户有足够金额缴纳税款;　　6、带上打印好的资料和开票清单、金税卡(中介机构代理开票则不需要携带)到税局大厅窗口进行比对。出现问题，金税卡锁死，转到异常岗处理。　　一般纳税人在抄报税时注意事项：　　1、纳税人在上个月开具的所有增值税专用发票是不是全部进行抄税、报税;否则可能造成存根联漏采集;　　2、如果纳税人在月中更换金税卡，要注意更换之前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功，不然要将没有抄报税成功的发票的存根联或记账联带到办税服窗口，进行非常规报税并补录存根联;　　3、纳税人在报税后申报时发现比对不符，不要随便调整申报表数据进行申报，应该及时查明原因，进行处理。本文仅代表作者观点，不代表百度立场。系作者授权百家号发表，未经许可不得转载。多有米百家号最近更新：简介:多有米，打造国内财税Saas平台。作者最新文章相关文章当前位置：&&&&&&&&&&&&
进项税额要注意的事项
发布时间：&&&字号：【
请用新版本浏览器查看播放。
相关附件如下：
发布人：征管科
【】　【】

我要回帖

更多关于 进项税额转出有哪些 的文章

 

随机推荐