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李爱文老师|
官方答疑老师
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按税务报表修改财务凭证。就是应按应发工资数据进行申报工资。
追问：老师：您也没有看清我的问题啊，首先我账务凭证没有有做错啊，而且我就是按应发工资去申报个税的，我的问题你都没有看没明白，我再细一点，比如公司现在有两个人。4月的工资表如下：张三的基本工资3000元 请假扣款100元。实发工资2900元，李四 基本工资2500元，迟到扣款50元实发工资2450元，做凭证时都是按实发工资数（）元，而我报个税时是按应发工资（）分别报的，才导致会计上工资总额与个税申报的工资金额不一样的，这怎么办，这是5月申报个税时出的错，现在会计上早已结账，况且做的凭证也有错，只是报个税时把工资金额填错了！
李爱文老师|
官方答疑老师
做账时，张三的应发工资是2900元，李四的应发工资是2450元，报税的应发数张三2900元，李四2450元。
追问：可是5月份我报个税时，我问学堂 的老师，老师说是按应发工资张三的3000元，和李四的2500元报，其实张三应该报2900 ，李四应该报2450元，老师这种情况用不用去税局做更正啊，这是我最想得到的答案，老师你就回答我，我把这二人的工资在个税申报时多报了100元和50元，用不用去税局更正，
李爱文老师|
官方答疑老师
我说是的正确的。你做的分录是：借：应付职工薪酬——工资
（）贷：银行存款
5350同时结转工资成本借：管理费用——工资
5350贷：应付职工薪酬——工资
追问：老师：你怎么所问非所答啊，我说的那么详细，做账我都做对了，只是报个税时，给二个人多报了，你上面也说了报个税时按张三2900元和李四2450元报，可是我把张三报了3000元，和李四报了2500元，这种情况用不用去税局更正，
李爱文老师|
官方答疑老师
不好改，下月申报时将这两个人一人少报50元，还原回来
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来源：二哥
作者：二哥 人气： 发布时间：
摘要：前段时间，忘记是哪个朋友，让我整理一个职工薪酬核算的分录分享，我想着这个有啥整理的，都是套路，书本上到处都可以找到。 这两天刚好整汇算清缴，这块顺便分享一个出来。反正知道的朋友路过就不要拍砖了，行业小白学习了麻烦点个赞。 职工薪酬做为企业一...
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前段时间，忘记是哪个朋友，让我整理一个职工薪酬核算的分录分享，我想着这个有啥整理的，都是套路，书本上到处都可以找到。
这两天刚好整汇算清缴，这块顺便分享一个出来。反正知道的朋友路过就不要拍砖了，行业小白学习了麻烦点个赞。
职工薪酬做为企业一项重要的成本支出，其实在日常核算中并不是很难，很多大型的公司都有专门的人力资源管理部门，主要考核和计算职工薪酬的工作都是人力资源部门的职责，财务部的任务就是按照他们的表进行账务处理，当然小公司可能都是一肩挑。
其实职工薪酬核算就是个套路，你看一遍就知道了。核算其实主要分为两部分。个人部分和企业承担部分。个人部分也就是你的工资条，应发工资数字就是个人部分。企业部分就是你看不到的，这个是按照一定标准计算缴纳的社保和公积金。所以企业承担的人工成本不仅仅示你从工资表上看到的部分，还有一部分是企业为职工承担的社保公积金。
为什么说企业目前负担重，很多企业为什么不愿意给职工缴纳社保公积金或按照最低标准来缴纳，因为这部分开支真的不小。降低社保缴费比例的呼声一直没减啊。
一、个人工资部分
1、工资的结转
这部分直接按照人力资源部门的工资表入账。工资表我们都见过，如下图，我自己弄的一个最简单的，方便写分录，当然企业里面工资条会很细，但是都可以归类到这些上面。
这里的应发合计就是公司承担的职工人工成本中个人的部分，但是这里的应发合计和职工到手的还有差异，因为公司还要帮你代扣代缴个人承担的社保公积金，个人所得税。
正常情况下，建议大家都通过应付职工薪酬来核算所有的职工薪酬，这里面的必要性，可以参考文章「支付工资必须通过&应付职工薪酬&科目核算吗？。」
首先结转成本费用，这里全部入管理费用，当然根据职工所属部门会入到其他科目，比如销售费用，制造费用等，文章只是简便列示。
借：管理费用-工资（一般科目设置不会那么全面，把各种补贴和加班费金额都放到工资）
& & & &管理费用-奖金
& & & &贷：应付职工薪酬-工资
& & & & & & & &应付职工薪酬-奖金
& & & & & & & 应付职工薪酬-补贴
2、发放工资
发放工资的时候企业要代扣各种保险和个税，这部分通过其他应付款、应交税费来先挂，实际支付社保局和税务局的时候截平。
借：应付职工薪酬-工资
& & & &应付职工薪酬-奖金
& & & &应付职工薪酬-补贴
&&&&&贷：其他应付款-养老保险
& & & & & & &其他应付款-医疗保险
& & & & & & &其他应付-失业保险
& & & & & & &其他应付款-住房公积金
& & & & & & &应交税费-应交个人所得税
& & & & & & 银行存款
这个分录，银行存款实际支付的金额就是我们职工卡里面每个月能收到的钱了。
所以财务进行工资核算的时候，首先得先把工作表做出来，这是重要的原始凭证。有人问五险一金，为什么这里没有扣工伤保险和生育保险，这个是因为这两个保险个人是不用承担的，都是企业为你负担了。会在后面的分录体现。
二、企业承担的部分
1、社保、公积金成本的结转入账。
个人部分的分录我们做完了，那么接下来我们就来看看企业为职工负担的部分如何列支，我们都知道社保和公积金都是个人扣一部分，企业为你补充一部分，具体比例这里多说，这个都是有规定的，比如公积金一般是个人扣的部分，企业再为你多缴纳这一部分，比如个人扣100，企业再为你存100，你公积金账户就是200余额。
结转费用：
企业承担的公积金部分
借：管理费用-住房公积金
& & & & 贷：应付职工薪酬-住房公积金
企业承担的社保部分
借：管理费用-养老保险
& & & & 管理费用-医疗保险
& & & & 管理费用-失业保险
& & & & 管理费用-工伤保险
& & & & 管理费用-生育保险
& & & & 贷：应付职工薪酬-养老保险
& & & & & & & & 应付职工薪酬-医疗保险
& & & & & & & & 应付职工薪酬-失业保险
& & & & & & & & 应付职工薪酬-工伤保险
& & & & & & & & 应付职工薪酬-生育保险
2、缴纳各种保险和申报个人所得税，把其他应付款扣的个人社保部分和应付职工薪酬挂的单位承担部分全部支付掉。
借：其他应付款-养老保险
& & & &其他应付款-医疗保险
& & & &其他应付-失业保险
& & & &其他应付款-住房公积金
& & & &应付职工薪酬-医疗保险
& & & &应付职工薪酬-失业保险
& & & &应付职工薪酬-工伤保险
& & & &应付职工薪酬-生育保险
& & & &应付职工薪酬-住房公积金
& & & &贷：银行存款
把个人扣下来的个税全部申报了并支付
借：应交税费-应交个人所得税
& & & &贷：银行存款。
3、应付职工薪酬明细表
那么从最终我们上面所有的分录完成后，我们可以有一张表出来，如上图，这个表叫做应付职工薪酬明细表，假设我们都是当期发当期的职工薪酬，那么这个表期初和期末都是0，本期增减额是一致的。
这个表的好处就在于，从表上我们直接可以看出，本期的工资、福利费、社会保险、工会经费和教育经费列支数和实际发放数，增加为计提，减少为实发。这张表就为我们企业所得税汇算清缴提供了一个数据依据，而且很清晰明了。
如果你没有通过应付职工薪酬核算，那么你的统计工作量就相对大，而且很容易计算不准确，你需要统计各个费用的发生额，还要去统计那些是计提数，那些实际发放了，工作量肯定要增加。而且如果你是次月发上月工作，就更应该用应付职工薪酬过渡了。
「根据《》第三十四条&企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。&」
所以，有了这个表，我们所得税汇算直接可以企业发生的合理的工资薪金支出找出来。
有了工资薪金的数据基础，那么按照其计算14%的福利费标准，2.5%的职工教育经费标准，2%的工会经费标准都有了。个税要走应付职工薪酬吗_百度知道
个税要走应付职工薪酬吗
单位这个月直接发给员工应发数 没有按实发数发放个税的钱另外收的。应该怎么编分录？
我有更好的答案
单价发工资时，发到员工手上的都是实发工资，扣了个税以后的，没有问题。发工资时：借：应付职工薪酬
贷：银行存款（或现金）
应交税费-应税个人所得税缴税时：借：应交税费-应税个人所得税
贷：银行存款
收到员工上缴的个税款 我应该如何编制呢
贷：应交税费-应税个人所得税因为应付职工薪酬是没有错的，只是银行存款多发了工资，再收回现金。
您好,会计学堂李老师为您解答个税走应交税费-应交个人所得税
单位这个月直接发给员工应发数 没有按实发数发放 个税的钱另外收的计入其他应收款欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问
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