18年做17年年度2017所得税汇算清缴表，弥补以前所得税问题，弥补亏损不用连续是吧?

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-05-03 05:53 标签： 所得税汇算清缴时间
三个问题搞清楚企业所得税报表“弥补以前年度亏损”
来源：上海税务
作者：上海税务 人气： 发布时间：
摘要：近日，有纳税人咨询申税小微：申税小微，企业所得税报表里面有个弥补以前年度亏损，我记得以前这个数据是自己填写，现在不能自己填了，电脑里面自动跳出来了，到底是怎么算出来？怎么会是负数呢？系统不会出错吧？ 为了帮大家彻底弄清楚关于弥补以前年度亏损...
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近日，有纳税人咨询申税小微：&申税小微，企业所得税报表里面有个&弥补以前年度亏损&，我记得以前这个数据是自己填写，现在不能自己填了，电脑里面自动跳出来了，到底是怎么算出来？怎么会是负数呢？系统不会出错吧？&
为了帮大家彻底弄清楚关于&弥补以前年度亏损&数据的问题，我们请来了业务专家以三个问题明白告诉您企业所得税报表&弥补以前年度亏损&这回事儿！
第一个问题：&弥补以前年度亏损&数据是怎么来的？
&弥补以前年度亏损&是SD003居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报（适用查账征收）中第8行的数据，分&本期金额&和&累计金额&2列（如下图所示）。
《税屋》提示：被遮挡部分为&0.00&
这个数据原来在eTax@SH2.0中是自行填写的。金税三期eTax@SH 3中，第8行&弥补以前年度亏损&不能自行填写，由系统自动计算。
1.假设：累计列第4行+5行-6行-7行的计算结果为&A&；
即&利润总额（累计金额）&+&特定业务计算的应纳税所得额（累计金额）&-&不征税收入和税基减免应纳税所得额（累计金额）&-&固定资产加速折旧（扣除）调整额（累计金额）&的计算结果为A。
《税屋》提示：被遮挡部分为&0.00&
2.假设：上一年度汇算清缴A106000表最后一个数字为&B&（如下图所示）；
《税屋》提示：被遮挡部分为&3021.41&
3.假设：上一季度报表中的第8行&弥补以前年度亏损&累计列的数据为C（如下图所示）；
《税屋》提示：被遮挡部分为&0.00&
那么&弥补以前年度亏损&累计金额计算公式为：
若A&0，则&弥补以前年度亏损&累计金额=A或B，取两者较小值；
若A&=0，则&弥补以前年度亏损&累计金额=0；
&弥补以前年度亏损&本期金额计算公式为：
&弥补以前年度亏损&本期金额=&弥补以前年度亏损&累计金额-C。
第二个问题：&弥补以前年度亏损&怎么会是负数？
&弥补以前年度亏损&本期金额出现负数（如下图所示）。
《税屋》提示：被遮挡部分为&&
4月份申报第一季度企业所得税时，绝大多数企业还没有完成上一年度的汇算清缴工作，所以系统读取的&弥补以前年度亏损&仍是上上年的数据，大多为正数。
而到了7月份申报第二季度企业所得税的时候，上年度汇算清缴已然完成，&可弥补亏损&（即B数据）的台账数据更新了，系统根据最新数据及时调整您的弥补以前年度亏损的金额，这时候就有出现负数的可能性。
第三个问题：&弥补以前年度亏损&数据错误怎么办？
如果对这个数据还有疑问，可至税务大厅前台查询弥补亏损台帐。
因为涉及到上一年度汇算清缴的申报数据、上一季度企业所得税的申报数据，只能去税务大厅前台做更正申报。
看到这里，亲爱的财务们，您是否觉得这个计算有点复杂&&需要看看以前的报表，调几个数据出来慢慢算算看才能理解。
我们的专家说啦，大家不用担心，企业所得税季报本身就是预缴，最终是按照明年年初的汇算清缴来核算企业所得税额的。现在数据有出入的话，到了汇算清缴时可以调整。所得税弥补以前年度亏损，15年亏损，17年做16年年度汇算清缴发现可退回预缴的所得税，17年的所得税怎么做_百度知道
所得税弥补以前年度亏损，15年亏损，17年做16年年度汇算清缴发现可退回预缴的所得税，17年的所得税怎么做
已知17年有16年预缴的所得税可抵扣，那么17年涉及的所得税账目怎么做
我有更好的答案
账就按正常的计提，之前退回的在应交税费的借方，17年计提的在贷方，直接冲抵了
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2014年度企业所得税汇算清缴之亏损及亏损弥补
20101212008
1A10000019020026=A10000019-20-210
2A10000019026=A10000019
15232013A100000192014-
6.10 15625
7.10 61015A10000022
9.11 71126
前一条：后一条：
········已解决问题
09年度企业所得税汇算清缴弥补亏损表4怎么填？？？？
08年亏损数为11120元，09年纳税调整后所得为8980元，在弥补亏损表4中怎麽填列？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？
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第五行（2008年）2列&&4列：-1112010列：898011列；2140第六行（2009年）2列&&&4列：898010列：898011列：0第七行11列：21406行10列填入主表24行&&你本年弥补以前年度的亏损啊&（弥补以前年度亏损）
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