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企业合理避税-合理合法降低企业所得税方法
企业合理避税-合理合法降低企业所得税方法
作者&:&&创业天地
发布于&:&&Jul 28, :00 AM
企业合理避税-合理合法降低企业所得税方法
1、合理加大成本，降低所得税，可以予提的费用应该进行予提。
2、对设备采取快速折旧法来，来降低当期所得。
3、借用“高新技术”的名义，享受国家的税务优惠政策：有2免3减，还有3免8减的。把其他业务和产品套进这个里面来做—搭“顺风车”。
4、使用“下岗工人”和“残疾”人，也都可以享受到国家的税务优惠政策。
5、采用“把工厂和公司注册到香港”的办法，香港是个自由港，是个低税区，一般企业的所得税不超过8%，其他税也特别低和少。
6、采用“分灶吃饭”的方法，把业务分散，原来一个公司名下做的业务分成2-3个公司做，这样既可以增加成本摊消，又可以降低企业所得：比如你现在公司做一年30万利，需要交9万9的所得税，如果分成3个公司做，一年利每个公司就是9万9的利，那么所得税3个公司一共是8万1，而其实因为成本渠道的增加，3个公司年利也不会做到30万了，很多成本已经重复摊消和予提了，其节约下来的税就不仅仅是近2万的税了。
7、借用“外资”的名义对企业进行改制，各个地区对外资企业都有税务优惠政策。
8、采用“高税区往低税区”走的方式：各个特区和开发区在税率方面国家都有优惠政策，把公司总部就转设在到这些地方，比如深圳的企业所得税才15%。公司的工厂和分公司的一切业务总核算就算到公司总部去，也就享受到了国家的优惠政策了。把企业结算做到：高所得税向低所得税地方走;搞了税赋率的地区向没有搞税赋率的地区走。
9、和学校的校办工厂“联合”，校办工厂在税务方面国家是有特别优惠政策的。
以上这些做法是在企业具体运转中可以采用的安全的、合理的、可靠的企业避税方法。
合理避税是指在国家法律允许的条件下，利用相关政策，调整纳税项目、纳税时间、纳税种类或适用税率等，这些内容一般都是大型公司，或经营业务繁杂的集团公司，对于小型工业企业来说，更多的是不合理的避税。对这类公司来说，最大的税、最好避的税、最实惠的税，就是企业所得税，增值税就不要想了，风险太大，所得税漏税属于企业行为，了不起补缴就是了，对行为人没有处罚，增值税对个人就有处罚了。在所得税中，通常的做法就是减少收入和增加成本费用。
企业合理避税的内容就是这样，如有您有什么疑问或者更多关于财务记账的细节内容，可以和创业天地小编一起讨论哦，另外我们还准备了其他关于中小企业服务的行业知识，等待您的发掘，关于注册公司和以及商标转让最新最热资讯，可以在创业天地知识库中查看。
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企业所得税税务风险自查与规避案例精析
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课程简介：两天纯实战案例课程！本课程为栾老师倾心打造的一堂与众不同的企业税务风险识别与规避课程，三年来深受纳税人喜爱，最近全新升级！升级内容：1、根据最新税法政策全面更新案例；2、根据税务审查及咨询案例新增部分案例及涉税风险点；3、新增加“税案赏析”部分，选取了部分真实稽查、审计、评估、法院判决税案。不管怎样升级，永远不变的是实战特色！本课程精选数十个税收案例，涉及数百个主要税务风险点，均以近三年几百家大中型企业的真实税务风险案例为基础，根据最新税收政策精心打造而成。本课程基本上包括了一般企业日常账务处理中可能涉及的常见税务风险点，每个案例均极具操作性和实战价值，每个税务风险点都具有普遍性和典型性，采取“融法于例、以例讲法、举一反三”的方式，真正提升您的税务风险识别与规避的能力。本课程从纳税人角度出发，为纳税人服务，以“快速提高财务人员税务实际操作水平、真正降低纳税人税务风险、切实减轻纳税人税收负担”为目的进行设计，本课程具有如下特色：1、案例贴近实际，来源于生活。精选的税务风险案例均是在对近三年来参与纳税检查和税务咨询的几百家大中型企业的真实案例梳理、汇总、分析、精选的基础上，根据最新税收政策精心设计而成。2、具有极强的实用性和可操作性。本课程舍弃了枯燥乏味的理论知识，将理论融汇于案例之中，将大量的案例场景展现在您的面前，通俗易懂，明白透彻。融法于例，以例讲法，不但能够激发您的兴趣，更便于您学习领会和实际操作。3、案例清晰，讲解权威。每个案例都精心设计“案例资料”、“税收政策”、“税务风险”、 “案例延伸”“税案赏析”几个部分，每一案例，每一税务风险点基本都有明确的税法依据。对少数没有明确税法条文依据的热点、难点、疑点问题，在参考总局意见、政策答复、地方性文件等资料的基础上也进行了认真分析并给出最没有风险的合理化建议。课程大纲：案例1、视同销售本案例主要涉及税务风险点：1、视同销售情形。2、视同销售收入和视同销售成本的确定。3、自产资产和外购资产视同销售的计税依据。4、企业所得税、增值税、消费税视同销售范围和计税依据的区别。5、营业外支出（捐赠支出）、销售费用（广告和业务宣传费）、管理费用（业务招待费）的扣除与视同销售成本扣除是否存在重复扣除问题？案例2、销售货物本案例主要涉及税务风险点：1、销售收入确认的条件。2、各种商品销售方式确认收入实现时间。3、退货期内退货怎样纳税调整。4、退货期满没有发生退货怎样纳税调整。5、折扣销售、销售折扣、销售折让、售后回购、售后回租企业所得税纳税处理。案例3、租金收入本案例主要涉及税务风险点：1、租金收入确认时间。2、企业收入的确认一个明确且最基本的总体原则——权责发生制原则。3、不完全采用权责发生制原则的10类特殊情形。4、各种劳务收入确认时间。案例4、债务重组本案例主要涉及税务风险点：1、企业债务重组的一般性税务处理。2、企业债务重组的特殊性税务处理。案例5、企业股权转让本案例主要涉及税务风险点：1、股权转让收入确认收入的时点。2、股权转让所得的计算方法。3、企业长期股权投资的减少的三种模式（股权转让、清算、撤资或减资）对留存收益处理的不同。4、居民企业在被投资方宣告但尚未发放股利前转让股权的，这部分股利可以从股权转让收入中扣减吗？5、股权平价转让或低价转让有无税务风险？6、扣除的未分配利润和盈余公积金额按照注册资本比例还是按照公司章程约定分红比例？案例6、接受捐赠本案例主要涉及税务风险点：1、税法明确规定允许递延纳税的收入主要有哪些情形？2、正确理解税法：税法明确规定允许递延纳税的收入之外的收入怎样纳税？案例7、法人企业间无偿划转非货币性资产本案例主要涉及税务风险点：1、一般情况下，法人企业间无偿划转非货币性资产是否视同销售？2、一般情况下，法人企业间无偿划转非货币性资产是否属于捐赠？3、一般情况下，法人企业间无偿划转非货币性资产还需要缴纳其他哪几种税费？4、法人企业间无偿划转非货币性资产不确认所得的特殊性税务处理。案例8、分期收款发出商品本案例主要涉及税务风险点：1、哪些生产经营业务可以分期确认收入的实现？2、分期收款发出商品怎样开具发票？3、怎样进行账务处理既符合政策又减少纳税调整的麻烦？案例9、取得财政性资金（一）本案例主要涉及税务风险点：1、取得财政性资金怎样判断是否为不征税收入？2、收到财政局退还土地款是计入营业外收入还是冲减土地成本？案例10、取得财政性资金（二）本案例主要涉及税务风险点：1、不征税收入和免税收入有何区别？2、税法上目前明确的不征税收入和免税收入主要有哪些？3、不征税收入和免税收入相应的支出怎样税务处理？4、直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收是否属于不征税收入？5、不征税收入取得的利息收入是否属于不征税收入？案例11、取得专利权转让收入本案例主要涉及税务风险点：1、技术转让所得税收优惠&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2、享受优惠政策需要具备的条件3、技术转让收入、技术转让成本、相关税费怎样确定？&&&&4、技术转让所得其他事项案例12、取得股息、红利等权益性投资收益本案例主要涉及税务风险点：1、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，什么叫符合条件？2、什么叫做权益性投资？&&3、股息、红利什么时间确认收入的实现？4、超出出资投资比例的分红属于免税收入吗？5、取得低税率企业分红是否补缴税率差？6、持有非上市公司股权是否受12个月限制？7、收取固定利润，符合或不符合混合性投资条件下是否免税？8、持有股票超过12个月之前缴纳的税款能否退税？案例13、捐赠支出本案例主要涉及税务风险点：1、公益性捐赠的名单管理。2、公益性捐赠支出的扣除限额。3、公益性捐赠与赞助支出区别。4、公益性捐赠的合法票据。案例14、支付企业日常费用（一）本案例主要涉及税务风险点：1、企业取得的哪些类型的票据不得税前扣除？2、企业与其他企业、个人共用水电的可否使用水电费发票复印件、水电费分割单、租赁合同等作为税前扣除凭证？3、企业与其他企业、个人共用水电怎样规避可能存在的税务风险？4、善意取得的虚开增值税专用发票可否税前扣除？5、应取得发票而未取得发票，但合同、对账单等其他证据齐全，可否税前扣除？案例15、支付企业日常费用（二）本案例主要涉及税务风险点：1、业务招待费的列支范围。&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2、业务招待费不得与业务宣传费、会议费等费用混淆。3、业务招待费≠餐费，餐费≠业务招待费。&&&&&&&&&&&&&&4、员工聚餐、加班工作餐怎样处理？5、差旅费、会议费中发生的餐费怎样处理？&&&&&&&&&&&&6、业务招待费的扣除基数。7、从事股权投资业务的企业业务招待费扣除限额。&8、广告费和业务宣传费税前扣除限额及计算基数确定。9、广告费和业务宣传费税前扣除是否必须实际支付？10、广告费和业务宣传费税前扣除必须符合的条件。11、广告费和业务宣传费是否需要区分？&&&&&&&&&&&&&&&&&&12、广告费和业务宣传费支出应与赞助支出严格区分。13、广告费与业务宣传费扣税凭证。&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&14、从事股权投资业务的企业怎样确定广告费和业务宣传费扣除限额。15、广告费和业务宣传费支出税前扣除的特殊规定（四个特殊行业、关联企业分摊）。16、房地产、食品、药品广告税前扣除判断。案例16、支付罚款、滞纳金、违约金本案例主要涉及税务风险点：1、税前扣除的“合法、有效凭证”的具体形式。2、罚款、滞纳金、违约金是否需要发票要分情况进行处理。3、并非所有罚款、滞纳金都不可以税前扣除。4、不需要发票就可以税前列支的成本费用支出。案例17、借款利息支出（一）本案例主要涉及税务风险点：1、企业在生产经营活动中发生的哪些利息支出准予扣除。2、关于金融企业同期同类贷款利率确定问题。3、关联方借款利息支出税前扣除必须同时哪些制约。4、企业向个人借款利息支出的扣除条件。5、融资性售后回租业务融资利息的税前扣除。&6、投资未到期情况下的利息支出能否税前扣除？7、借款利息资本化。8、混合性投资的利息支出能否税前扣除？9、借款转借他人利息支出能否税前扣除？10、筹办期间存款利息收入怎样税务处理？案例18、借款利息支出（二）本案例主要涉及税务风险点：1、企业向关联方收取的利息费用是否需要取得发票？2、企业向无关联的自然人借款支出是否需要取得发票？3、财务公司（属于非银行金融机构）开具的经银监局备案的票据能否税前扣除？4、结算中心开具的收据能否税前扣除？5、“统借统还”借款利息企业所得税的税前扣除凭据。案例19、银行承兑汇票贴现利息支出本案例主要涉及税务风险点：1、税前扣除的主要条件和基本原则。2、买卖银行承兑汇票发生的利息支出取得发票能否税前扣除？案例20、担保支出本案例主要涉及税务风险点：1、担保支出怎样界定为与生产经营有关？2、单位间贷款互保的贷款损失可否税前扣除？案例21、固定资产计提折旧（一）本案例主要涉及税务风险点：【主要税务风险点】1、企业的各项资产的计税基础。2、评估增值的固定资产计提折旧能否税前扣除？3、企业无偿借出的固定资产计提折旧能否税前扣除？4、哪些固定资产不得计算折旧扣除？5、“停止使用”是否包括季节性停工和大修理停工？6、企业购入已提足折旧的固定资产计提折旧能否税前扣除？7、高值易耗品单位价值较高，但使用时间低于12个月，需要作为固定资产吗？8、公允价值计量的投资性房地产，会计不计提折旧，可否纳税调减？案例22、固定资产计提折旧（二）本案例主要涉及税务风险点：1、固定资产计算折旧的最低年限（一般规定与特殊规定）。2、哪些符合条件的固定资产可以加速折旧，加速折旧方法有哪些？案例23、固定资产计提折旧（三）本案例主要涉及税务风险点：1、哪种情形下固定资产折旧可以不用取得发票？2、不用取得发票就可以计提折旧的情形下，怎样确定计税基础，收到发票后怎样调整，收到发票有没有期限？案例24、房屋改建支出与机器设备修理支出本案例主要涉及税务风险点：1、固定资产大修理支出与日常修理的区别、怎样税务处理？2、租入固定资产和自有固定资产改建支出分别怎样税务处理？3、长期待摊费用包括哪些？4、开（筹）办费怎样税务处理？5、房屋、建筑物推倒重置、提升功能、增加面积的的税务处理问题案例25、固定资产建造期间的支出本案例主要涉及税务风险点：1、哪些支出需要费用化，可以一次扣除？2、哪些费用需要资本化，应当分期扣除？3、房屋改建支出在不同阶段处理有何不同？4、筹办期的装修费用怎么扣除？5、装修支出属于改建支出吗？6、装修固定资产不是装修？案例26、无形资产摊销本案例主要涉及税务风险点：1、无形资产摊销年限怎样准确确定？2、土地使用权怎样摊销？3、使用寿命不确定的无形资产、持有待售的无形资产可否摊销？案例27、支付手续费及佣金本案例主要涉及税务风险点：1、手续费及佣金支出扣除限额。2、手续费及佣金支出支付方式。3、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。4、手续费及佣金支出税前扣除必须满足的条件。5、手续费及佣金支出需分清资本性支出与费用化开支。案例28、劳动保护支出本案例主要涉及税务风险点：1、劳动保护支出需要满足的条件。2、正确区分劳动保护支出、福利费支出、合理支出。案例29、车辆所发生的汽油费、保险费等费用支出本案例主要涉及税务风险点：1、个人名称的车辆保险、汽油费、折旧费等费用是否能税前扣除。2、经营租赁方式与融资租赁方式租入固定资产支付的租赁费的税前扣除方法与计税基础。3、怎样签订车辆租赁合同？4、私车公用税前扣除倒底需要满足那几个条件？哪些费用可以扣，哪些不可以扣？案例30、保险费支出本案例主要涉及税务风险点：1、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。2、企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。4、企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以税前扣除。4、 “特殊工种”的范围。5、企业怎样操作不得税前扣除的商业保险更节税？案例31、工资薪金及职工福利费本案例主要涉及税务风险点：1、企业在工资薪金的核算中主要存在的问题。2、企业发生的合理的工资薪金支出准予扣除符合的条件。3、工资薪金总额包括的内容。4、季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用是否属于工资薪金。5、因工作需要，母公司向其子公司派遣员工，母子公司均向派遣员工支付工资薪金，员工与母公司签订劳动合同，没有与子公司签订劳动合同，其子公司支付的工资薪金如何扣除？6、允许税前扣除的企业员工工资是否必须以企业为员工缴纳社会保险为前提？7、企业发生劳务派遣人员工资薪金时的税前扣除凭证。8、公司的股东可以发工资和奖金吗？9、职工福利费的扣除限额。10、企业职工福利费包括哪些内容？11、住房补贴、交通补贴、通讯补贴属于职工工资还是职工福利费？12、职工食堂及食堂内固定资产的折旧额、维修费等属于职工福利费吗？13、供暖费补贴、职工防暑降温费作为福利费吗？14、国税函［2009］3号文中的福利费范围列举内容是部分列举还是全部列举？15、离退休人员工资可否税前扣除？16、企业负担的个人所得税可否税前扣除？17、员工辞退费属于工资薪金吗？18、企业为职工发放无息房贷、子女教育补贴、组织旅游等是否可以作为福利费？19、残疾人员工工资的加计扣除。案例32、职工教育经费本案例主要涉及税务风险点：1、职工教育经费支出的扣除限额。2、企业职工教育培训经费列支范围。&&3、企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育是否属于职工教育培训经费。&&4、企业高层管理人员的境外培训和考察是否属于职工教育培训经费开支？5、计提而未实际发生的职工教育经费支出是否需要纳税调整？6、职工教育支出的特殊规定7、培训期间的住宿费、差旅费可以计入职工教育经费？案例33、工会经费本案例主要涉及税务风险点：1、工会经费的扣除限额。2、企业拨缴的职工工会经费税前扣除的合法凭证。3、计提而未实际发生的工会经费是否需要纳税调整？&&& 案例34、研究开发费用加计扣除本案例主要涉及税务风险点：1、允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除的研发费用范围。 2、未及时享受优惠的研发费用支出可以追溯享受加计扣除吗？3、财政拨款相应的研发费用可以加计扣除吗？4、企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损可以用以后年度所得弥补吗？5、企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，怎样计算研发费用实行加计扣除？6、研究开发费用三项口径有何区别？7、共用设备可否享受加计扣除？8、委托开发加计扣除须符合规定。9、预缴时可否加计扣除？10、非居民企业可否享受加计扣除？案例35、高新技术企业税收优惠本案例主要涉及税务风险点：1、高新技术企业认证标准。2、所得减免与税率减免可以叠加享受。3、偷税不再是取消高新技术企业资格的必要条件。4、取消资格与追缴税款。5、计算境外抵免限额可按优惠税率吗？案例36、存货发生实际损失本案例主要涉及税务风险点：1、财产损失税前扣除条件。&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2、清单申报与专项申报。3、以前年度未扣资产损失怎样扣除？&&&&&&&&&&&&4、保险赔款应冲减财产损失吗？5、房屋建筑物改扩建损失能否一次扣除？&&&&&6、非经营活动债权损失不能税前扣除。7、非金融企业间借款发生损失能否税前扣除？8、境内外营业机构资产损失应分开核算。& 9、错误的会计处理会导致财产损失扣除风险。案例37、专用设备企业所得税税收优惠本案例主要涉及税务风险点：1、怎样避免漏掉享受优惠政策。2、企业税收优惠备案管理。3、正确理解运用优惠政策。案例38、期间费用合理分摊本案例主要涉及税务风险点：1、可以享受优惠的净所得的计算。2、合理分摊费用方法。3、分摊基数的确定案例39、应税项目与免税项目可否互相弥补亏损本案例主要涉及税务风险点：1、应税项目与免税项目可否互相弥补亏损2、四种情形怎样计算应纳税所得额3、怎样选择享受税收优惠案例40、关联方交易本案例主要涉及税务风险点：1、关联交易收入明显不合理的税务风险2、关联企业之间费用分摊不合理案例41、向境外关联方支付费用本案例主要涉及税务风险点：1、哪些向境外关联方支付的费用，在计算企业应纳税所得额时不得扣除？ 2、企业如何判定关联各方对无形资产价值创造的贡献程度，确定各自应当享有的经济利益？
3、企业向境外关联方支付费用，应当符合独立交易原则。案例42、企业所得税季度预缴本案例主要涉及税务风险点：1、哪些企业所得税优惠项目不能在季度预缴时享受？2、企业所得税季度预缴，逾期不缴加收滞纳金？是否属于偷税？案例43、核定征收企业所得税的企业能否享受税收优惠案例44、特殊行业及特殊业务的企业所得税税务风险本案例主要涉及税务风险点：特殊行业及特殊业务针对企业需求订制。 TAG:
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企业避税有诀窍
众所周知，在法律允许的情况下，合理避税这个定义的关键是纳税人在税法许可的范围内。通过不
违法的手段对经营活动和财务活动精心安排，尽量满足税法条文所规定的条件，以达到减轻税收负担的目的。当然，避税也不排除利用税法上的某些漏洞或含糊之处的方式来安排自己的经济活动，以减少自己所承担的纳税数额。1、公司在发展的一定阶段的时候会在外地设立子公司还是分公司？其
实不同的企业避税的效果实际上是不一样的。因为分公司和子公司不仅是是税收的问题，还有一个管理成本问题和管理方法的问题，那么分公司的流转税在当地缴纳
这个没有问题，企业所得税回总部机构所在地交纳进行汇算清缴。子公司是要在当地进行独立纳税清缴的，这些可能会影响到一些有利润的全国的分子公司在不同的
地区、不同的税率、
不同的利润额相互之间不能做一个总体筹划，会造成一些税收的浪费啊，这是一个子公司存在的问题。有时候还会存在一些不同的税收政策上对于税率包括所得税税
率影响，有些子公司在当地有些有利润而缴税了，可能有一些公司没有利润一直是造成处于亏损状态，那么对于整个集团来讲，造成没有必要的税收负担，这是比较
典型的分子公司的一些在税收方面考虑。2、关于注册地和经营范围的筹划国家的一些优惠政
策是一种综合筹划相对税率比较低的地区去经营是常见的一种纳税筹划方法。对于注册地的选择主要考虑税收优惠政策，一些当地区域的发展方向、产业政策包括管
理信息和园区的政策包括市场的一些情报信息等。&按照中央目前“一带一路”的政策，西部开将会成为未来一段时间的热点，国家鼓励的企业15%所得税优惠一直是实行的。至少在2020年前，不会有大的变
动。如下图新疆霍尔果斯地区的企业所得税优惠简表！对于纺织行业、农产品行业、出口生产行业及股权投资行业他们的不同的优惠方式和优惠区间，这几类行业基
本上都是国家鼓励的企业类型。3、关于税金和税率在个人所得税筹划的运用目前我国现行的
分类个人所得税制对不同所得实行不同税收待遇，就为合理避税留出了空间。比如，某公司副总裁的年薪30万，兼任董事的年薪4万。年薪如果年底一次性领取，
那按新办法，这位董事一年就要交76300元的所得税。如果做一下调整，他的月薪降为2万，年薪增加到10万、且分10个月领取，每次领1万(总收入没
变)，那这位董事的所得税就降为58860元，少交17440元。4、企业分立的税务筹划为
了获得流转税免税或税负降低的好处而分立企业；通过分离使原适用高税率的企业分化成两个或两个以上适用低税率的企业,从而降低企业的总体税负。例如：A公
司原为高新技术企业，享受15％的优惠所得税税率。由于分立的方式是将一个完整的事业部分立出去成立新公司A1，该事业部具备独立的研发部门，独立的研发
人员且研发费用也能够完整独立的核算，也符合高新技术企业的要求，
A公司积极向税务机关提供A1公司以前年度作为事业部的单独研发数据，以及对成立后公司状况的预算和相关指标的金额、比例，并申请自成立之日起享受该优惠
政策。 A1公司减免税条件并没有因为分立而发生变化。所以经过税务机构认定，两公司均按15％的税率缴纳企业所得税。5、不同主体转让产品定价法基
本方法是通过转移产品价格来达到避税的，因产品价格是买方和卖方自己确定，恰如“周瑜打黄盖，一个愿打，一个愿挨。”是不受法律约束的。具体操作为当甲企
业所得税率比乙企业较高时，采取低价出，高价进，使乙企业有更多的利润；当甲企业所得税率比乙企业较低时，采取高价出，低价进，使乙企业有更多的利润。例
如，一家总部设在国外分部设在国内的加工制造企业，总部有意提高原材料成本价格，增大负债，在售价不变的情况下，使收益减低，甚至出现亏损，在亏损后，还
会增加投资，常年如此，税务部门拿这种做法也无可奈何。这家企业“长亏不倒”的做法在很多外企中也很盛行，也是比较典型的转移定价方法的使用。6、兼营的税务筹划兼营是指除了有增值税应税货物或劳务外，同时还从事营业税的应税劳务，并且，两者之间没有直接联系和从属关系。举个例子，软件开发企业，有做软件开发和又做服务器硬件开发，税法中规定兼营行为的征税办法是：纳税人若能分开核算的，则分别征收增值税如营业税；不能分
开核算的，一并征收增值税，不征营业税。但是在兼营行为中，属于增税的应税货物或劳务不论是滞分开核算都得征收增值税，没有筹划的余地；而对营业税的应税
劳务，纳税人可选择是否分开核算，来选择缴纳增值税还是营业税。例如：某计算机公司是增值税的小规模纳税人,该公司既销售计算机硬件,也从事软件的开发与转让,2015年10月销售硬件为30万元,另接受委托开发转让软件取得10万元收入。案例分析:该企业销售计算机硬件属增值税征税范围,而转让无形资产计算机软件属营业税的征税范围,故该企业属于缴纳增值税的纳税人兼营缴纳营业税的业务。税收筹划:如果企业分开核算,则应缴纳增值税额=[30÷(1+4%)]×4%=1.15(万元)。应缴纳营业税=10×5%=0.5(万元),总共应缴纳税款1.65万元(1.15万元+0.5万元)。如果企业不分开核算,则应缴纳增值税=[40÷(1+4%)]×4%=1.54(万元)。由此可知,企业选择未分开核算可少纳税0.11万元)。7、 重设流程一种减少纳税的方法举
个简单例子，对于摩托车、汽车公司，生产环节复杂，设立自己的销售公司就可以避免过高的消费税负担。公司的产品先销售给销售公司，销售公司再卖给经销商或
者客户。由于消费税在生产环节纳税，销售环节不纳税，因此，销售公司不纳消费税，只要定价合理，就可以少交部分消费税。这种方法属于转移定价，
其实，作为企业经营价值链的一个环节，营销活动也是一个利润的铸造环节，一部分利润留在销售公司符合企业实际。关键是合理划分制造环节的利润和销售环节的
利润，根据市场规律，制造环节的利润是很低的，因此，30%-40%的利润分配到销售公司是一个合理的划分。如果不做划分，会导致汽车摩托车高消费纳税企
业会出现大量增值税和消费税的缴纳，还会有销售费用，研发费用放在企业的会计报表里面。8、先分配利润后转让股权纳税少和
大家分享的企业投资和股权投资方面，采用先分配利润后转让股权缴纳税金的方法，举个简单例子，公司投资一家企业占有60%的股权，该企业市场运作良好，公
司几年盈利，该60%的股权价值已经涨了不少。现在想转让股权，财务经理提议应该先把利润分了再转让，这样可以少缴税，老板看不懂：分了再卖价钱自然下
降，不分价钱高，为什么先分配就可以节税呢?道理其实很简单：先分配利润，分了以后卖价下降，分回的利润由于没有地区差不存在补税的情况，因此不需要就分
回的利润补税。如果不分，转让价于当时投资价格之间的差额就是转让的投资收益中的一部分就是没有分配的利润。因此，先分配不用补税，不分配就要缴税，企业
应该先分配比较有利。现场提问1西藏注册投资类金融公司怎样可以合理避税这种政策优惠已经在2015年已经结束了，作为西部大开发我们也不一定局限于西藏，其他地区也是有优惠政策的。2境内自然人、境内法人、境外自然人、境外法人以上4种作为企业股东的最新税收政策比较这
方面政策变化并不是很大，作为境内的自然人和和法人体现的更多的是关于利息、股息、红利、所得税缴纳问题。国内个人股东是没有优惠的，但外籍股东在外商投
资企业取得的股息和红利是免交个人所得税的。对于股息红利所得的征收的税率呢是直接按收入额的20%计算。对于国家政策鼓励的证券投资基金额有一个优惠政
策：证券投资基金从证券市场取得的收入：包括买卖股票、债券、差额收入、股权的股息红利收入、债券的利息收入和其他收入是不征收企业所得税的，投资者从证
券投资基金分配取得的收入也是不征收企业所得税，对于证券投资基金管理人运用基金买卖股票债券的差价收入也不征收企业所得税。3新疆、西藏、深圳前海企业股东相关税收政策比较对
于深圳前海、福建的平潭、广东的横琴2014年规定，在2020年之前对于在这几个地区设立的国家鼓励类的现代服务企业按照15%征收企业所得税的税收政
策。那么实际上跟西部大开发的政策基本一致。对于深圳前海重点支持的项目都包括外币、财富管理、资产管理、股权投资、金融中介相关的一些项目，包括证券公
司设立的除了直投之外的专业子公司就注册资本在两亿以上的有五百万的奖励，对于资产管理子公司的规模增加还有追加奖励。这都是地方政策，具体大家可以关注
前海得官方网站。整个西藏地区作为民族自治区，税收政策相对来讲是比较优惠的。整个地区实行的是从简从轻的税收政策，税收环境非常好，有很
多的税种还没有开始征收，举个例子固定资产投资方向的调节税、消费税、城市土地使用税、城市房地产税车船税、车船牌照税、房产税、契税等等都还没有开始征
收。外省市投资者在西藏开办企业项目，是一律享受西部大开发的15%的政策。作为西藏地区的高新技术企业和产品项目有免征有一个免征企业所得税十年和八年
的优惠。对于旅游企业和项目啊有免征七年。那么医药企业十六年，森林开发和一些资源类的农产品项目的是五年的所得税的减免。对于房地产企业是三年的减免。
从事咨询、快递服务、资产评估中介服务和技术服务的独立法人是有两年的免税期限。
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