如实填报年报信息 履行公示义务
来源：东方圣城网
东方圣城网讯（记者 高晓彬）每年1月至6月是企业依法履行报送年度报告义务的时间，为避免企业因填写错误造成相关法律后果，近日，市工商局汇总了在企业信息公示中常见的问题，提醒企业在填写年报信息时必须认真如实填报，以免带来不必要的麻烦。
一、企业公示信息类别和报送时间
（一）年报信息
每年1月1日至6月30日，通过企业信用信息公示系统向工商行政管理部门报送上一年度年度报告，并向社会公示：
（二）即时信息
企业应当自信息形成之日起20个工作日内通过企业信用信息公示系统向社会公示。
二、企业公示信息内容
（一）年报信息1、基本信息。根据《企业信息公示暂行条例》等规定，应当报送：（1）企业通信地址、邮政编码、联系电话、电子邮箱等信息；（2）企业开业、歇业、清算等存续状态信息；（3）企业投资设立企业、购买股权信息；（4）企业为有限责任公司或者股份有限公司的，其股东或者发起人认缴和实缴的出资额、出资时间、出资方式等信息；（5）有限责任公司股东股权转让等股权变更信息；（6）企业网站以及从事网络经营的网店的名称、网址等信息；（7）企业从业人数、资产总额、负债总额、对外提供保证担保、所有者权益合计、营业总收入、主营业务收入、利润总额、净利润、纳税总额信息。
第一项至第六项规定的信息应当向社会公示，第七项规定的信息由企业选择是否向社会公示。
经企业同意，公民、法人或者其他组织可以查询企业选择不公示的信息。2、党建信息：根据《国家工商总局关于做好2016年度年报公示工作的通知》规定，企业及其分支机构年报同时应当报送党建信息，包括：中共党员（包括预备党员）人数，党组织建制，负责人是否为党员，负责人是否为党组织书记等信息。3、社保事项：根据《工商总局人力资源社会保障部?统计局关于在企业年报中增加社保和统计事项有关问题的通知》（工商企监字〔号）、国家工商总局关于做好2016年度年报公示工作的通知》，社会事项包括参保险种类型、单位参保人数、单位缴费基数、本期实际缴费金额、单位累计欠缴金额。其中第一项、第二项信息应当向社会公示，第三项至第五项信息由企业选择是否向社会公示。4、统计事项：根据《工商总局人力资源社会保障部、统计局关于在企业年报中增加社保和统计事项有关问题的通知》（工商企监字〔号）、国家工商总局关于做好2016年度年报公示工作的通知》，统计事项包括主营业务活动、女性从业人员、企业控股情况（分支机构不填报）、分支机构隶属母公司的统一社会信用代码（仅分支机构填报）。其中第一项、第四项信息应当向社会公示，第二项、第三项信息由企业选择是否向社会公示。
提醒：企业控股情况是指根据企业实收资本中某种经济成分的出资人的实际投资情况，或出资人对企业资产的实际控制、支配程度进行分类。
（二）即时信息根据《企业信息公示暂行条例》等规定，应当报送：（1）有限责任公司股东或者股份有限公司发起人认缴和实缴的出资额、出资时间、出资方式等信息；（2）有限责任公司股东股权转让等股权变更信息；（3）行政许可取得、变更、延续信息；（4）知识产权出质登记信息；（5）受到行政处罚的信息；（6）其他依法应当公示的信息。
请注意：企业应当自信息形成之日起20个工作日内报送。
工商行政管理部门发现企业未依照前款规定履行公示义务的，应当责令其限期履行。
三、企业公示信息实践常见问题友情提醒1、企业为股份有限公司的，错误地填写为所有或者部分股东。
提醒：股份有限公司应公示的是发起人的认缴和实缴信息。发起人是股份公司设立时的股东，年报年度该发起人的股份已转让的，按转让后的认缴和实缴信息填写。2、公司股东或者股份公司发起人的出资信息出现股东遗漏或者股东之间股权比例错误。
提醒：有限公司应当按照公司章程填写，股份公司按照章程及股东名册记载的发起人出资信息填写。年报公示的股东或发起人出资信息截止时间点为该年度12月31日止，即时公示的股东（发起人）出资信息时间为最新章程记载的股东（发起人）出资信息（如存在多次未公示的，要从应当公示的信息按顺序填写；如最新章程记载与工商登记备案信息不符的，建议及时向登记部门办理相关登记或备案）。3、认缴出资时间错误地填写为成立日期，有的直接将新股东转让时间作为认缴时间。
提醒：认缴时间应填写章程约定的时间，如章程约定的认缴出资时间为公司成立之日起20年内缴足，营业执照载明的成立日期是日，认缴时间就是20年后的时间，即日。如存在股权变更的，应分两种情况，一是认缴注册资本未增加的，认缴时间为转让前章程约定的原股东的认缴时间，章程对认缴出资时间有修改的，按修改后的时间填写；二是认缴注册资本增加的，其中原来注册资本认缴时间为转让前股东的认缴时间，章程对出资时间有修改的，按修改后的时间填写，新增的注册资本认缴时间为当前股东约定并在章程中载明的认缴时间。4、未依据公司章程中出资方式的规定填写，导致出资方式与实际不符。
提醒：出资有货币、实物、知识产权、股权实物、土地使用权等形式，有混合的，要全部填写完整。5、没有正确区分认缴金额与实缴金额，认缴制企业资金未到位的情况下，错将认缴金额填写为实缴金额。
提醒：实缴货币出资的，实缴时间为股东实际缴入公司基本户的时间;非货币出资的以权属转移时间为实缴时间；以资本公积、盈余公积和未分配利润转增注册资本及实收资本的，以公司财务报表调整的公司实施转增的基准日期为实缴时间。6、企业发生股权转让，信息公示时出现两种错误，一是年报时在股东出资一栏中随意填写，且在“是否发生股权转让”一栏中未公示股权转让或者公示的转让比例错误。二是未按规定在即时信息公示中公示，股权转让的变动情况填写不完整。
提醒：填写人员应向公司股东、法定代表人、财务人员了解情况，未查询公司相关记录，年报时，股东发生股权转让的情况为当年度。即时信息公示，股东发生股权转让的情况为日以来变动情况。7、会计信息可能因疏忽出现的错误：一是公示的会计报表数据与年度会计报表信息不一致，有的填写人员甚至随意填写几个没有任何依据的数字进行公示。二是误将12月当月数据公示为全年数据。三是没有看清楚金额的单位，误将万元当元填写。四是填写人员填写多户企业时不仔细，将企业报表搞混，导致填写财务数据错误。或者填写数据不认真，尾数不写。
提醒：填写人员应当全面了解掌握公司情况，认真、负责填写，建议公司负责人应在6月份前自行检查、纠正。涉及金额以万元为单位，可保留小数点后六位数。8、财务制度不健全导致：一是财务数据未如实申报，有的将未到账的出资作为所有者权益填报，有的甚至胡乱填报数据。二是依据虚假编制或者明显错误的财务报表，导致企业公示财务数据错误。
提醒：根据《会计法》、《公司法》等规定，企业不按规定设置会计账簿，由财政部门依法查处。不管是独立和非独立的分支机构，应按遵守会计制度。非法人机构（分公司）填报相关财务数据时应与总公司财务等相关人员联系，填报真实数据。有开展经营活动的分支机构，应当按年度财务报表填相关数据；自身未建账的，按主机构出具相关证明材料填写；分支机构财务管理属非独立核算的，生产经营情况信息填写“0”。9、企业未及时缴足或者挪用实收资本，未按照规定主动改正。
提醒：企业应当遵守相关法律法规，未能及时缴足的，应当办理相应的变更、备案。10、企业发生股东出资信息变化、股权转让或者行政许可取得、变更、延续、受到行政处罚、知识产权出质登记信息未及时正确公示。
提醒：以上信息要按照要求在20个工作日内及时、正确公示。股权转让要填写完整，包括新进股东、退出股东、股权比例变动等。11、股东报告年度内多次缴、实缴出资，填写容易出错。
提醒：认缴出资按最新章程填写，实缴按股东在企业设立后缴纳到位的注册资本累计填写，出资时间填最后一次认缴和实缴资时间。如果系统允许，可按实际分开填写。12、从业人员、参保人数、参保金额等出现填写错误。
提醒：从业人数填写，根据企业12月份发放工资表单人数填写。参保各险种人数指期末参加社会保险的职工人数（不含离退休人员）；单位缴纳基数指报告期内单位缴纳社会保障费的工资总额，按缴费人员的应缴计算。实缴金额不包括补缴欠费和跨年度（跨季度）的预缴金额。单位累计欠缴金额指截至报告期末累计欠缴各项社会保险费金额（本金）。附件（请点击下载）:AttachmentPh
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display: 'inlay-fix'剩余不到100天 各位老板请速速年报！剩余不到100天 各位老板请速速年报！工商行政管理半月沙龙百家号2017年度年报公示工作只剩最后98天啦，各位老板，您公示年报了吗？为方便广大企业及时参加年度报告公示（年报），我们整理了国家企业信用信息公示系统年报流程↓↓↓完整年报流程看这里！！！第一步：请输入网址，进入国家企业信用信息公示系统首页。第二步：进入首页后，点击“企业信息填报”图标，进入企业信息填报页面。第三步：在“统一社会信用代码/注册号”栏内填写社会统一信用代码，企业名称会自动弹出，在“工商联络员身份证号码”栏内输入联络员身份证号码，工商联络员姓名及手机号码会自动弹出，再输入密码，手机验证码，点击登录。如果是初次参加年报，在该步操作前先点这个界面下方的“企业联络员注册”，注册联络员信息后再操作第二步。第四步：点击左上角“年度报告填写”。弹出年报须知，阅读后，在下方“已阅”前的小框内“∨”（对勾），再点确认。如果以前存在没有参加年报的年度，先需要将以前年度补报后才可申报本年度的。第五步：填写基本信息。需要填报的通信地址、邮政编码、联系电话、电子邮箱、存续状态、网址、网站信息均为报送时的信息，其余信息为所报告年度12月31日的信息。如果有网站或网店就点“是否有网站或网店”后面的“是”字前的圆点，如果没有网站或网店就点“否”字前的圆点。填写完后点“保存”。第六步：填写股东及出资信息，点击“添加”进行填写。按照公司章程约定的填写股东出资额及出资时间，每一个股东（发起人）的出资信息只需填报一条，股东（发起人）认缴和实缴出资额为截至报告年度12月31日的累计数额；认缴和实缴出资时间为截至报告年度12月31日最后一次认缴和实缴时间，出资方式可以多选。点击“保存”。第七步：填写网站或网店信息，如果有网站或网店，就点击左边的“网站或网店信息”，点“添加”填写相关信息，如果没有网站或网店就不需要进行第五步的操作。第八步：填写股权变更信息，点击左边的“股权变更信息”，之后再点击“保存”第九步：填写对外投资信息。点击左边的“对外投资信息”，之后再根据实际情况填写完点击“保存”。第十步：填写资产状况信息。点击左边“资产状况信息”填写后保存。企业资产状况信息，应当是企业年度资产负债表和损益表（利润表）中的期末数；纳税总额为企业全年实缴各类税金的总和。第十一步：填写对外担保信息。点击左边的对外担保信息，根据实际情况进行添加之后点击“保存”。第十二步：填写党建信息。党建信息为不公示信息，主要采集企业党组织的建立情况，但属于抽查范围，请注意如实填写。其中，中共党员（包括预备党员）人数，为截至年度报告年份12月31日的人数。第十三步：填写社保信息。参保各险种人数指报告期末参加社会保险的职工人数（不含离退休人数）。单位缴费基数指报告期内单位缴纳社会保险费的工资总额，按缴费人员的应缴口径计算。本期实际缴费金额指报告期内单位实际缴纳的社会保险费，不包括补缴欠费和跨年度（或跨季度）的预缴金额。单位累计欠缴金额指截至报告期末单位累计欠缴各项社会保险费金额（本金）。第十四步：预览并公示。这是公示的最后一步，点击左边的“预览并公示”，检查所填写的所有信息，如果没有问题点击“提交并公示”，出现“提交成功”，点击确认。年报就完成了。企业年报最容易犯哪些错误？一、年报从哪里登录？答：国家企业信用信息公示系统是唯一年报官方网站，认准带GOV的网址才是，不要走错路哦。二、登陆时，提示企业联络员证件号不正确，怎么办？答：一般情况下是因为录入的信息与工商部门记录的信息不符，如法定代表人身份证号不符。最常见的是现在的企业的法定代表人身份证号码是十八位的二代身份证号码，而当初在工商部门登记的法定代表人使用的是十五位的一代身份证。如果不是身份证或姓名问题，请联系企业的登记机关查询。三、登陆时，获取不了手机验证码，怎么办？答：先确认原来备案的联络员手机号码，是否是当前持有的号码，保持信号良好，网络通畅。另外、在一些省份，使用外地手机号是不能获取验证码的，如某省企业只能使用本省运营商的手机号码才能接受短信验证码。还有一种情况就是手机设置了短信息屏蔽功能，查找一下被黑名单拦截的短信息，看是否被软件自动拦截了。四、怎样修改密码以及怎样修改联络员姓名和手机号？答：国家企业信用信息公示系统凭验证码登录，目前还不需要密码。点“企业联络员变更”进行修改。不需要到工商登记机关办理，只要知道本企业法定代表人相关信息，即可自助更改联络员。五、年报登录进去，填报内容不确定怎样填写，怎么办？答：点击网站下边的“业务咨询与技术支持联系方式”，找到对应的分局联系电话，进行咨询。六、年报填报中，社保信息怎么填？答：咨询社保电话12333。七、是否可以一个手机号关联多个企业，同时担任多个企业联络员？答：可以。八、填报“企业资产状况”时，资产总额填写的负数，点保存提示“资产总额只能填写数字”，怎么办？答：企业填报“资产状况”时，资产总额不能填写负数。九、填报“企业基本信息”时，点击“保存”，提示“企业基本信息暂存失败，怎么办？答：首先确定填报内容有“隶属企业名称”和“隶属企业注册号/统一社会信用代码”这项吗？如果有，核实下“隶属企业注册号/统一社会信用代码”，不要缺数字，也不要有空格或其他符号；其次核实下“企业主营业务活动”，该项填报的是企业的主营业务，不是经营范围，也就是经营范围的首项，建议填报简单明了。十、用户注册时，提示企业信息有误，怎么办？答：建议先使用法定代表人的一代身份证试试，注意填写的时候不能有空格或者其他字符。若按以上操作还是不行，建议咨询管辖分局，核实法定代表人的相关信息。这种情况现在已经很少见了，一般情况下通过变更等业务，都会采集新身份证信息。如果企业有这种情况，可联系登记机关修改身份证号码。十一、进行“企业联络员变更”时，提示联络员信息错误，怎么办？答：首先核实法定代表人信息是否正确，若信息不正确，也会提示联络员信息错误；若信息正确，再核实联络员信息是否正确；若不确定，则联系登记机关处理。十二、公示系统填报完成年报后，是否需要再去工商部门现场办理年报业务或提交纸质年报材料？不需要，工商部门不对年报进行审核，只是在每年年报结束后，抽取不少于3% 比例的年报企业或个体工商户进行检查。年度报告的真实性由企业自行负责，如果虚假填报要收到严厉惩戒。因此请企业慎重填报，保证万无一失。否则就会一处失信，处处受限。十三、我不会上网怎么办？如果不会上网，建议学习一下网络使用，毕竟现在是网络时代，不能因为不会网络就眼睁睁看着自己失信是不是？其实年度报告填写并不比微信更复杂。如果真的不会上网，请更换联络员为其他会上网的员工。或到登记机关咨询学习。还有，个体工商户可以填写纸质年报，您可以到工商局现场填写。公司制企业只能网络填报。十四、怎么确定年报是否提交成功？答：企业、个体工商户和农民专业合作社年报填报完不需要工商局审核，提交并公示成功即可。用户可以退出账号，在国家企业信用信息公示系统输入主体名称或统一社会信用代码查询。报送成功的，当时就能查询到。十五、填报过程中，点左侧菜单没反应，怎么办？答：年报填报时，需按左侧菜单顺序从上至下依次进行填报，请按照先后顺序填写。十六、年报填报时，点击“保存”或者其他按钮没反应，怎么办？答：建议换个浏览器、换个电脑、测试一下网络通畅，一般来说都是网络问题或浏览器不兼容导致的，有些浏览器分极速模式和兼容模式，可以切换一下试试。在年度报告集中报送时也会出现这种情况，所以建议提前报送，不要等到五六月份集中年报的时候。十七、年报填报中-股东及出资信息是美元或其他币种，但不能选择币种，怎么办？答：所有填写币种均以工商登记机关注册时填写的单位为准。因此年度报告中的“万元”，即代表你企业在工商部门登记时的万美元或万欧元或万港币等，不需要换算。十八、年报填报中，注册资本不是人民币，而是其他币种，填写资产状况不能选择币种，怎么办？答：资产状况填报，币种默认为人民币，需企业将其他币种换算成人民币再进行填报。十九、早就多证合一了，但年报基本信息里显示的还是注册号对吗？答：不影响年报，您直接填报就是了，两个号码都是有效的。二十、年报填写并公示之后是否可以修改？允许修改，但是系统会保留修改痕迹，社会公众查看年报时，可以看到修改记录，会发现企业曾经填报错误，可能影响企业经营。因此请企业务必谨慎核对各项数据，认真填写。修改时间是当年的年报截至日期之前，也就是说7月1日之后，即使发现填报错误了，也无法修改。本文由百家号作者上传并发布，百家号仅提供信息发布平台。文章仅代表作者个人观点，不代表百度立场。未经作者许可，不得转载。工商行政管理半月沙龙百家号最近更新：简介:中国工商出版社主办。作者最新文章相关文章企业所得税年报是不是所得税汇算清缴？_百度知道
企业所得税年报是不是所得税汇算清缴？
我年度申报填了下面一些表：企业所得税年度申报表、收入支出及广告费调整等11个表、关联报告9个表。我还需要所得税汇算清缴吗？年报就是所得税汇算清缴吧！
我有更好的答案
企业所得税年度申报表和所得税汇算清缴是一起的，就是您报年度报表并经过您企业的税务专管员审查后对这一年您已经报过的四个季度所得税报表汇总计算多退少补的，您说的二者分开是某些企业已经报完年度企业所得税表，但是经过专管员审查，发现账面与实际报表不符，需要修改及补税，或者退税！
我们12年全年都是亏损的，中间没有预交所得税，年终也不需要交，所以也没经过专管员审查，直接在大厅报的年报。我没还需要汇算清缴么？
不需要，报完所得税年报就说明你的汇算清缴任务已经完成了，剩下的是税务专管员对您企业进行汇算清缴，如果有问题他们会主动去找你的，没有问题他们就不会找你，您今年的所得税汇算已经完成并通过
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企业所得税年报就是所得税汇算清缴。 年报就是所得税汇算清缴，不用另申报所得税汇算清缴的报表了。----------------------------------------不惧恶意采纳刷分坚持追求真理真知
我听很多人都说二者是分开的，是怎么回事？
你已采纳，再见
一、汇算清缴表是对年报的调整，根据所得税法进行了调增、调减；　　二、年报是根据会计账填写的，与总账科目是一致的；　　企业所得税汇算清缴行次填写说明如下：　　1、第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报。一般工商企业纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》计算填报；金融企业纳税人，通过附表一（2）《金融企业收入明细表》计算填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》计算填报。　　2、第2行“营业成本”项目：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的数额计算填报。一般工商企业纳税人，通过附表二（1）《成本费用明细表》计算填报；金融企业纳税人，通过附表二（2）《金融企业成本费用明细表》计算填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》计算填报。　　3、第3行“营业税金及附加”：填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。本行根据“营业税金及附加”科目的数额计算填报。　　4、第4行“销售费用”：填报纳税人在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。本行根据“销售费用”科目的数额计算填报。　　5、第5行“管理费用”：填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。本行根据“管理费用”科目的数额计算填报。　　6、第6行“财务费用”：填报纳税人为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。本行根据“财务费用”科目的数额计算填报。　　7、第7行“资产减值损失”：填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。本行根据“资产减值损失”科目的数额计算填报。　　8、第8行“公允价值变动收益”：填报纳税人交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。本行根据“公允价值变动损益”科目的数额计算填报。　　9、第9行“投资收益”：填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失。本行根据“投资收益”科目的数额计算填报。　　10、第10行“营业利润”：填报纳税人当期的营业利润。根据上述项目计算填列。　　11、第11行“营业外收入”：填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项收入。本行根据“营业外收入”科目的数额计算填报。　　12、第12行“营业外支出”：填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项支出。本行根据“营业外支出”科目的数额计算填报。　　13、第13行“利润总额”：填报纳税人当期的利润总额。应与会计报表利润总额一致。　　14、第14行“纳税调整增加额”：填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整增加的金额。本行通过附表三《纳税调整项目明细表》“调增金额”列计算填报。　　15、第15行“纳税调整减少额”：填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整减少的金额。本行通过附表三《纳税调整项目明细表》“调减金额”列计算填报。　　16、第16行“不征税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、以及国务院规定的其他不征税收入。　　17、第17行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益，包括国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。本行通过附表五《税收优惠明细表》第1行计算填报。　　18、第18行“减计收入”：填报纳税人以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得收入10%的数额。本行通过附表五《税收优惠明细表》第6行计算填报。　　19、第19行“减、免税项目所得”：填报纳税人按照税收规定减征、免征企业所得税的所得额。本行通过附表五《税收优惠明细表》第14行计算填报。　　20、第20行“加计扣除”：填报纳税人开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，以及安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，符合税收规定条件的准予按照支出额一定比例，在计算应纳税所得额时加计扣除的金额。本行通过附表五《税收优惠明细表》第9行计算填报。　　21、第21行“抵扣应纳税所得额”：填报创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。本行通过附表五《税收优惠明细表》第39行计算填报。　　22、第22行“境外应税所得弥补境内亏损”：填报纳税人根据税收规定，境外所得可以弥补境内亏损的数额。　　23、第23行“纳税调整后所得”：填报纳税人经过纳税调整计算后的所得额。　　当本表第23行&0时，即为可结转以后年度弥补的亏损额；如本表第23行&0时，继续计算应纳税所得额。　　24、第24行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人按照税收规定可在税前弥补的以前年度亏损的数额。　　本行通过附表四《企业所得税弥补亏损明细表》第6行第10列填报。但不得超过本表第23行“纳税调整后所得”。　　25、第25行“应纳税所得额”：金额等于本表第23－24行。　　本行不得为负数。本表第23行或者按照上述行次顺序计算结果本行为负数，本行金额填零。　　26、第26行“税率”：填报税法规定的税率25%。　　27、第27行“应纳所得税额”：金额等于本表第25×26行。　　28、第28行“减免所得税额”：填报纳税人按税收规定实际减免的企业所得税额，包括小型微利企业、国家需要重点扶持的高新技术企业、享受减免税优惠过渡政策的企业，其法定税率与实际执行税率的差额，以及其他享受企业所得税减免税的数额。本行通过附表五《税收优惠明细表》第33行计算填报。　　29、第29行“抵免所得税额”：填报纳税人购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，其设备投资额的10%可以从企业当年的应纳所得税额中抵免的金额；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。本行通过附表五《税收优惠明细表》第40行计算填报。　　30、第30行“应纳税额”：金额等于本表第27－28－29行。　　31、第31行“境外所得应纳所得税额”：填报纳税人来源于中国境外的所得，按照企业所得税法及其实施条例、以及相关税收规定计算的应纳所得税额。　　32、第32行“境外所得抵免所得税额”：填报纳税人来源于中国境外所得依照中国境外税收法律以及相关规定应缴纳并实际缴纳的企业所得税性质的税款，准予抵免的数额。　　企业已在境外缴纳的所得税额，小于抵免限额的，“境外所得抵免所得税额”按其在境外实际缴纳的所得税额填报；大于抵免限额的，按抵免限额填报，超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。　　33、第33行“实际应纳所得税额”：填报纳税人当期的实际应纳所得税额。　　34、第34行“本年累计实际已预缴的所得税额”：填报纳税人按照税收规定本纳税年度已在月（季）度累计预缴的所得税款。　　35、第35行“汇总纳税的总机构分摊预缴的税额”：填报汇总纳税的总机构按照税收规定已在月（季）度在总机构所在地累计预缴的所得税款。　　附报《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构企业所得税分配表》。　　36、第36行“汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额”：填报汇总纳税的总机构按照税收规定已在月（季）度在总机构所在地累计预缴在财政调节专户的所得税款。　　附报《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构企业所得税分配表》。　　37、第37行“汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额”：填报汇总纳税的分支机构已在月（季）度在分支机构所在地累计分摊预缴的所得税款。　　附报《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构企业所得税分配表》　　38、第38行“合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例”：填报经国务院批准的实行合并纳税（母子体制）的成员企业按照税收规定就地预缴税款的比例。　　39、第39行“合并纳税企业就地预缴的所得税额”：填报合并纳税的成员企业已在月（季）度累计预缴的所得税款。　　40、第40行“本年应补（退）的所得税额”：填报纳税人当期应补（退）的所得税额。　　41、第41行“以前年度多缴的所得税在本年抵减额”：填报纳税人以前纳税年度汇算清缴多缴的税款尚未办理退税、并在本纳税年度抵缴的所得税额。　　42、第42行“以前年度应缴未缴在本年入库所得额”：填报纳税人以前纳税年度损益调整税款、上一纳税年度第四季度预缴税款和汇算清缴的税款，在本纳税年度入库所得税额。
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