财务人员EXCEL中的技巧_百度文库
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财务人员EXCEL中的技巧
&&财务人员的必备
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你可能喜欢Excel在财务管理工作中的具体应用阅读http://5b.cdn.sohucs.com/images//ec5e3f47bfaf95f417a67.jpeg随着信息技术的迅速发展，计算机的应用越来越广泛。基于财务信息化的不断推进，Excel强大的表格处理和数据分析能力，帮助财务管理人员在复杂多变的环境中正确地做出决策。文章首先介绍了Excel处理数据的方法；其次阐述了Excel相比其他财务软件存在的优势，以此说明Excel应用于财务管理工作的必要性；最后以固定资产折旧、利润管理为例，介绍Excel在财务管理工作中的具体应用。
一、Excel概述
Excel是微软公司开发的办公软件Office的组件之一，是一种功能强大的电子表格软件。它拥有强大的计算、分析、传递和共享功能，可以将复杂的数据转化成可用的信息。
Excel处理数据的一般有以下几种方法：
1.利用工作表进行数据整理：Excel能通过表格的形式将数据记录并加以整理,使数据更加清晰直观,更易转换成有用的信息。对表格进行增删、排序、筛选等操作，能快速地帮助用户从海量的数据中搜索出需要的数据，减少干扰信息，提高工作效率。
2.利用函数进行计算分析：Excel给用户提供了大量的内置函数，基本能满足一般用户的需求，用户也可以根据需要自定义函数。函数实质是预定义的公式，不仅能简化计算过程，而且能提高数据处理的准确性。
3.利用图表进行决策分析：Excel提供了绘制图表的功能，把表、图、文三者相结合，直观形象地传达信息。Excel提供了多种图表类型，用户能够迅速创建满足各种需求的图表，进而分析决策。
4.利用多样的分析工具进行数据分析：Excel支持数学模型，具有数据分析和预测功能。Excel提供了多样的分析工具，包括模拟分析，规划分析，创建方案等，还有一些高级分析工具能帮助用户进行更深入的数据分析，帮助用户简化工作，优化决策。
二、Excel在财务管理中存在的必要性
随着世界经济的发展，整体的理财环境日益复杂，财务管理工作中应用了大量复杂的数学公式，传统的手工计算已经无法满足财务管理工作的需求。在这种情况下，各种财务软件应运而生，给财务人员带来许多便捷，但由于软件本身的局限性也给企业带了一定的烦恼，如通用性差、功能不全、成本昂贵等。相反，Excel却能克服这些弊端，从中脱颖而出，帮助财务人员更高效地开展工作。
Excel与其他财务软件的相比存在的优势：
1.功能灵活：财务软件能实现的功能都是开发人员预先设置好的，不能随意改动；Excel的使用更灵活方便，财务人员能自定义函数、调整表格格式、设置数字格式等。
2.流通性强：目前还没有一款财务软件能满足所有企业的需求；Excel不用考虑企业的规模及所在行业的特征，是应用最广泛的办公软件之一，适用于各个领域的企业。
3.适用对象广：财务软件只能适用于财务工作，不能用于其他层面的工作；Excel既可以用于财务管理工作，也可以用于非财务管理方面。
4.对接度高：财务软件各模块功能不匹配，也难以与其他软件对接；Excel能与大多数的数据库对接，可以导入多种来源的数据，各工作簿之间也可以进行数据操作。
5.可移植性高：财务软件对计算机系统、硬件和数据库有一定的要求，；Excel几乎能安装在任何一台计算机上。
6.成本低：财务软件购置成本高，后期维护和培训费贵；Excel取得成本低，使用方便，简单易学，大大降低了企业的成本压力。
由此可见，Excel在财务管理工作中的地位是其他软件无法取代的，应用于财务管理是十分有必要的。
三、Excel在财务管理中的应用案例
1.固定资产折旧函数的应用
案例1：某企业购置了一项价值为1000元的固定资产，使用年限为3年，净残值为100元。要求计算在直线折旧法、双倍余额递减法和年数总和法下各年的折旧额。
（1）直线折旧法：SLN函数的功能是返回固定资产的每期线性折旧费，语法为“=SLN(cost,salvage,life)”。每年计提的折旧费用为：SLN()=300元。
（2）双倍余额递减法：DDB函数的功能是使用双倍余额递减法或其他指定方法，计算一项资产的给定期间内的折旧值，语法为“=DDB(cost,salvage,life,period,factor)”。第1年折旧费：DDB (,1,2)=666.67元；第2年折旧费：DDB(,2,2) =222.22元；第3年折旧费：DDB(,3,2)=11.11元。
（3）年数总和法：SYD函数的功能是返回某项资产按年限总和折旧法计算的某期折旧额，语法为“=SYD(cost,salvage,life,per)”。第1年折旧费：SYD(,1)=450元；第2年折旧费：SYD (,2)=300元；第3年折旧费：SYD(,3)=150元。
在上述案例中，利用Excel的内置函数就能快速高效地计算各年的折旧额。同样也可以利用其它财务函数来计算分析货币资金的时间价值、固定资产更新决策，证券投资等。
2.图表功能在财务管理中的应用
案例2：某公司生产一种零部件，已知产量与成本总额的关系，如图1所示。要求确定成本总额与产量之间的函数式。
分析：在本案例中，从图形直接反映出成本总额与产量之间是非线性关系。在这种情况下，要通过计算来确定成本总额与产量之间的关系，运算量庞大，过程繁琐。此时，可以利用Excel中图形功能来进一步确定它们之间的函数式。
在图形中选取成本总额数据系列，单击右键，执行【添加趋势线】命令，可以直接在图形上得到成本总额（y）与产量（x）的函数式：y=0.52x2+38.25x+150000。
图1 产量与成本总额之间的关系图
3.数据分析工具在财务管理中的应用
案例3：在案例2中已知成本总额（y）与产量（x）的关系为y=0.52x2+38.25x+15000，假设产品单价为820元，要求确定最高利润及其对应的产量。
分析：通过公式可以确定利润（z）与产销（x）之间的函数式：z=820x-(0.52x2+38.25x+150000)，若通过手工计算这个一元二次方程，过程较复杂，因此可以借助Excel数据分析中的规划求解工具来快速得出结论。
在此案例中，需要执行【数据】菜单下的【规划求解】命令，依次输入参数，如图2所示：设置目标为因变量（z）；可变单元格为自变量（x）；由于一元二次方程可能有一正一负两个解，需要再加上约束条件x＞=0。点击【求解】，得出结论：当产量（x）为752件时，利润（z）达到了最大值14318.97元。
图2 【规划求解参数】对话框
从上述的案例中我们可以看出，运用Excel的函数、图表分析、数据分析工具能帮助财务人员大大减少运算量，提高工作效率，提升信息处理的准确性和时效性，充分体现了Excel在财务管理工作中的地位。
Excel在企业财务管理中的应用还远远没开发完，财务管理工作者应该加强对Excel的认识和学习，来挖掘其更深的潜能，使复杂和枯燥的财务工作变得得心应手，进而提高财务管理水平，促进企业经济发展。
文章来源：http://www.goldenfinance.com.cn/76758.html《两账合一的思路与技巧》（e笔记）
财智东方e讲堂学习笔记
一、&两套帐的烦恼
1、&账的烦恼
账太多，哪本是真的？
查账难，明细在哪里？
账里规矩杂，都是限制？
账里故事多，好说不好写!
&&&&账里风险大，想起就失眠!
2、&我的困惑
辞职、换单位？自我提升？一账解决、如何并账？成本多少
3、&账为什么那么多
生存所迫：
节税：降低纳税负担有意识的搞乱帐；银行融资：在授信、用信的审批环节为达标准做账。
小康所求：
账面合法：是发展需要；账面合规：为应付监管。
富裕烦恼：
利润调节：平衡年度业绩表现，控制税收负担；灰色支出：在许可经营行业、竞争激烈行业，有很多灰色支出，为此设立小金库核算，某些企业为降低销售人员个税也会单独设立账簿
&&&&管控需要：管理意识提高，为进入资本市场需要提供财务支持；股东分红：夫妻店之外的公司要支付红利，股东为躲避纳税负担另外设立账簿核算。
4、&我家为啥账也多
原因多，但各企业具体情况不同，区分和把握各自的核心因素
拟上市、拟挂牌企业：合规、合法、运营管控
中小企业：节税、降本、加强管控、稳定利润——求生活阶段。
小微企业：节税、降本、学管理、无知无畏——求生存阶段，无知者无畏。
&&&&我家为啥账也多？
5、&账多了以后的苦果
会计本身需要：
会计信息失真——4基本假设和13个基本原则，收入有发票入外帐没发票如内帐违反配比原则，如同生活中找东西，需求度和时间点不配比，财务不能及时给出合理结果，导致财务工作没有效果没有形象，进而影响个人收入。
内控监督困难——往来核算一笔支出多笔报销，如某政府部门账面有43台打印机，，实际只有3台，产生的原因是有应酬往来不能入账，就在办公用品上想办法产生的结果。
不利于决策支持——数据分散，需要时很难及时取得需要数据，某制造公司帐外销售帐外采购，财务只有老板娘流水账核算，如何进行财务分析、成本核算？
违法、违规风险高——某公司被财务人员举报帐外经营，证据就是财务人员的个人账上流水支出，可能被取消高新技术企业资格，甚至5年内都不能考虑上市了
股东睡不着
&&&&财务是高危人群
6、&一套账
可不可以？到底怎么做？账咋来的？账咋看的？
7、&账咋来的
记账模式：原始凭证—记账凭证（会计判断）—会计账薄—会计报表
会计账：业务“事实”—原始凭证—记账凭证—明细（总、辅助）账—会计报表
&&&&税务账：业务“事实”—发票明细+其他调整—纳税申报表
&&&&从原理看，报表是账簿的结果，账簿是报表的过程，凭证是账簿的基础，记账凭证是原始凭证的判断记录，原始凭证是记账凭证的事实依据，如果改变原始凭证是可以改变报表的，理论上从凭证上做文章改变报表是可能的。
8、&账咋看的
资本方：股东、券商——不能看帐本，只能看报表。
管理层：老总、部门经理——只能看报表和节选出来的重要指标，只看结果的。
金融方：银行、小贷、典当——账簿报表必看的，对大额项目特别关注，可以抽查凭证。
看报表、账簿和凭证的单位：
税务局：国税、地税
&&&&财务：
9、&两账合一的焦点——并账原理
外帐凭证：分原始凭证、记账凭证
账薄调整汇总表：
按照原始（记账）凭证与业务事实的差异进行汇总
&&&&外帐（合法合规“真实”）+调整（真实完整匹配相关）=内账
二、&两套帐合一的方法策略
1、&两套帐合一的方法
两账合一之直接法——单刀直入
薪金类：计算表+分配表——高薪企业常见操作手法，将薪金工资加入到研发费用中。
材料类：领用表+更正审批表，财务部门根据需要倒挤计算材料领用需要，由懂业务的生产部门制造相应的报表。
水电煤气类：抄报表+换表+分配表
车辆消耗类：调度记录汇总表。公司给高层领导的汽油补贴，可将他们的车直接转到公司，在汽油费用报销、员工个税缴纳、计提折旧等几方面都有好处，离职时再买回来。
&&&&吃喝玩乐类：会议通知+参会名单+签到表+会议记录：旅游找异地旅行社安排接待，费用发票不马上开出，在年底一次开，做会议费用的相关手续，全部作为会议费用支出。
&&&&直接法的缺陷：发生当时改变票据性质，不能真实反映情况，导致账面信息失真。
&&&&两账合一之间接法——曲线迂回，
&&&&为满足合法合规需要又要真实反映业务行为，可在业务发生当时编制调整汇总表，如：
销售费用：
发生的各种费用找合法发票补充、作薪金支出等，可以有意识的集中一个时间做，并编制调整汇总表，省时、清楚。
公共关系支出：消费品行业、文化行业，送礼现象很常见，可以在领出款前制定审批单+领用单制度，防止舞弊，存货环节设立虚拟仓库，不要随时记录，消化环节，编制调节汇总表时，可采用虚拟仓库的调拨、移库等导致的损耗，定期品质检查耗用、质量过期损耗、储存破损、后期质量发现等导致“损耗”
&&&&成品率、（材料）耗用率，真实的和虚拟的：根据行业不同采用不同的方法，如饮料、烟酒、食品、服装等数量型企业，可在成品率上做文章，制造、电梯等机械企业，即重量型企业，可在物料消耗上做文章。。。。
两帐合一的技巧与方法主要在表格上做辅助处理，多数软件是不可能在账上做双重属性的列示的。
两账合一之汇总法
收入类为例：&
开票与不开票
母、子（分）公司
内外账收入
会计制度设计
&&&&报表形成
&&&&某同一控制主体有多个企业，有异地经营，下属制造公司业务上有开票不开票情况，并开立了多个公司，假定财务对业务有良好控制与指导，能实行良好的电算化核算且是网络化，财务制度高度同一，核算良好，股东最想知道各个实体的经营变化、经营状况，即需要一套真实的管理报告，也可以说是分析报告、管理驾驶舱。假定这是作为两帐合一的报告需求。可以通过如下办法来解决：
&&&&设四级科目：一级科目为营业收入，与会计准则一致；二级科目按收入类型分类6类，三级科目按是否为关联交易分，四级科目分为优惠收入与非优惠收入。在月末在结账结束时，就可以在账簿中直接取数。
&&&&以上几种方法可以结合使用。
2、&两账合一之操作思路
报告指标的顶层设计：—对外的要合法合规，对内的要理清需求，权衡具体的报告指标。外部报表规范统一，内部报表可以个性化，两帐合一实际就是可以表里不一。顶层设计不好，后面工作很难做好。
会计制度设计：核算制度设计，核算科目的概念、核算内容、使用规范等等统一，如此报表的透视功能才能发挥作用。
管理制度设计：不是否定业务管理制度，如某公司规定所有业务人员不可以报销任何费用，薪资均为提成，如果调整为用员工的费用报销来冲抵工资，则可以降低员工的个税支出。
高度统一核算规范：统一合并日、会计政策等。
分部门培训：对兄弟部门进行培训，根据业务发生特点，培训表单的填写方法、内容等。
3、&两账合一之要点把握
合法性、合规性、“真实”性：三者可能不能统一，甚至排斥，如餐饮费，无法真实体现。财务上关注形式上合法重于实质性合法。
别被申请事由、审批意见出卖：企业推行预算、内控，但若不注意细节，可能导致信息泄露。如某项目业务员申请馈赠礼品，向领导申请，领导审批：可以，注意保密！并在审批单据上签字。出纳将审批单附在付款单后面，如何保密？可以设计为：将审批单在一页纸中分上下部分，上面部分和原来一样是真实情况体现，下面部分可写为：因某超市搞促销活动，考虑费用节省，买入备用。上下部分的凭证号一直，分开保管处理，这样就不会在凭证上露出马脚。
&&&&入账列支的时点：设备安装环节将馈赠礼品费用在公司年会中一起做账。
4、&两账合一之基本策略
核算工具准备
电算化选择、初始化，余（发生）额转入：参考同行业情况，可多让服务商提供介绍，以供选择。
并账日的选择
月末，季末，半年末，年末。基本条件：新的核算规范已经形成、管理制度已经修订，培训已经完成，若能提前关账可以更好的做好并帐工作。
并账的衔接
未决业务、在途业务、特殊业务：并帐日业务是不会停止的，需要提前做基础准备工作，可多和服务商协商提供相关技术支持。
并账的推进：
&&&&全面OR分步？结合企业实际情况决定，全面推进适合企业核算水平高，财务人员水平高的，要考虑财务团队中有富余时间吗？各职能部门是否围绕在总经理身边，财务是否能和总经理高效沟通？财务主要骨干对业务综合力量水平如何？对业务的理解有多深？不够好的就要选择分步推进，稳妥而行。
5、&两账合一之成本概算
增加成本的认知
因企而异，量力而行
法定成本=违法收益
&&&&择机而动
遵法成本——主要是纳税成本
账外经营收入入账增加的成本=账外合同总额*14.53%+账外会计收入*25%
账外经营成本入账增加的成本
&&&&=索票成本-增值税进项额-法定所得税扣除额*25%
账外经营合规入账增加的成本=账外经营额*帐内收入实际税负率
1、核算制度修订
2、管理制度修订
3、宣传培训
——中高层领导做，基本不增加成本
核算的过程成本
1、账薄汇总调整表的编制
&&&&2、外帐基础上的重分类调整
6、&两账合一之风险防控
业务合理性：并收入不并成本，或并成本不并收入，极大地不匹配导致不合理的问题，或虽然匹配但突然的膨胀也会导致疑问，因此要注意平衡和把握。
历史延续性：前后年度的变化是有逻辑可循，某些企业为保高新企业资格，前几月只有材料领用，后几月全是人员工资，不能自圆其说。
保密性：不能对外的资料一定要做好权限设置、及时归档保管。
全局性：关注上下游企业的信息公开可能给自身带来麻烦。
&可追溯性：关注重点环节，保持信息的可追溯性。
7、&两账合一之主旨回顾
原则：表里不一，曲径通幽
口号：1套凭证，2种审批，3类账表
&&&&账与工作
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以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。excel中的哪些函数在财务工作中经常使用_百度知道
excel中的哪些函数在财务工作中经常使用
我有更好的答案
常用的当然是SUM
求和,AVERAGE 返回其参数的算术平均值,PMT 计算在固定利率下,贷款的等额分期偿还额.IF普遍会经常使用，计算一个值是否满足条件，如果满足返回第一个值，不满足则返回另一个。例如：=IF(A1&60，“及格&，&不及格&)，如果A1的值满足大于60的条件，就显示及格，不满足就是不及格。注意事项：所有的函数里面，如果里面有文本输入就要用到大写状态下的双引号。RANK返回一个数值在一组数中的排名例如：=RANK(A1，$A$1:$A$9)
这个就是要A1的数据在A1：A9区域内的排名。注意事项：因为区域是固定的，所以要加锁定符号$。
采纳率：45%
来自团队：
1. 逻辑判断逻辑判断所用的函数不多，IF、AND、OR三个就足以应付日常工作了。IF函数可以用来转换值，如将1和0转换为OK和NG：=IF(A1=1,&OK&,&NG&)与AND和OR组合使用可以判断多个条件，如判断是否是周末：=IF(OR(WEEKDAY(A1)=0, WEEKDAY(A1)=6),&周末&,&工作日&)2. 统计数量的COUNT、COUNTA、COUNTIFCOUNT和COUNTA统计对象不同，COUNTA统计所有非空单元格的数量（包括出错的单元格）， COUNT仅统计看起来像数字的单元格。COUNTIF则可以添加搜索条件，这个特性可以用来做统计。如=COUNTIF(F:F,&OK&)
统计F列中OK的个数=COUNTIF(F:F,&NG&)
统计F列中NG的个数3. 求和的SUM这个函数简单得不能再简单了：=SUM(A10:A254)
对A10～A254的范围求和没了。别看Excel函数成百上千，常用的就这几个。充其量再加上其他几个信息函数，如求日期的DATE、YEAR、MONTH、DAY、NOW、WEEKDAY，数值计算的FLOOR、INT、MOD、ROUND，字符串操作的CHAR、LEFT、RIGHT、MID（具体使用方法参见帮助），几乎可以应付全部的日常应用。下面举几个例子来说明这些函数的应用。1. 测试用例。一般测试用例的表格会是这样： A B C D E F 1 编号 类别 测试内容 确认内容 结果 测试时间 2 1 界面 单击新建按钮 建立新文档 OK 8/27 3 2 界面 单击保存按钮 保存文档 OK 8/27 3 2 界面 单击另存为钮 打开保存对话框 NG 8/27 那么统计OK和NG的个数就分别用=COUNTIF(E:E,&OK&)
统计OK个数=COUNTIF(E:E,&NG&)
统计NG个数如果测试用例分成好几个工作表，那么可以在最前面加一个统计用的工作表，并用SUM求出所有用例的状况。2. 日历。这个日历是用在项目进度管理上的，格式类似于下面这种横向的日历。8月
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 三 四 五 六 日 一 二 三 四 五 六 可按以下格式输入： A B C D E F G 1 8/1 =A1+1 =B1+1 ... ... ... ... 2 =MONTH(A1) =IF(MONTH(B1)=MONTH(A1), &&,MONTH(B1) ... ... ... ... ... 3 =DAY(A1) =DAY(B1) ... ... ... ... ... 4 =MID(&日一二三四五六&,WEEKDAY(A1),1) ... ... ... ... ... ... 然后隐藏掉第一行即可。
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