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在我国会计核算中的货币资金是指（)。
A．银行存款
B．库存现金
C．有价证券
D．库存现金、银行存款、其他货
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提问人：匿名网友
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在我国会计核算中的货币资金是指(&&)。&&A．银行存款&&B．库存现金&&C．有价证券&&D．库存现金、银行存款、其他货币资金
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1企业办理日常转账结算和现金收付的账户是(&&)。&&A．基本存款账户&&B．一般存款账户&&C．临时存款账户&&D．专用存款账户2有一张托收承付第四联价款5000元的凭证，月末未从银行取回，在编制“银行存款余额调节表”时应(&&)。&&A．在“银行对账单余额”项下，加5000元&&B．在“银行对账单余额”项下，减5000元&&C．在“企业存款日记账余额”项下，加5000元&&D．在“企业存款日记账余额”项下，减5000元3银行汇票的付款期为(&&)。&&A．十天&&B．一个月&&C．三个月&&D．六个月4支票的付款期为(&&)日。&&A．5&&B．10&&C．3&&D．20
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金蝶kis中，银行对账单上年结转余额 是上年末银行对账单余额,还是上年末银行对账单调节后的余额呢？
上年有一笔银行未达账
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银行存款只是货币资金的一个子类别。因为货币资金一般包括1、库存现金2、银行存款3、其他货币资金。其他货币资金一般包括如下几个类别1、银行本票存款2、银行汇票存款3、信用证保证金存款4、信用卡存款5、外地存款6、在途资金。\r\n楼主您所说的银行对账单中的存款余额是企业银行存款的实余额，而资产负债表中货币资金中的银行存款余额是账目上的余额。两个余额之所以会不一样是因为结算凭证在企业和银行中传递的时间有先后的差别，有可能银行已经办理的企业还未入账，企业已经入账的银行还未办理。\r\n所以货币资金和银行存款两者并没有什么直接的关系。^_^
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债权、债务的发生和结算
1．应收票据
【例46】（1）ABC公司销售产品给甲工厂，货款50 000元，增值税8 500元。收到商业承兑汇票一张，商品成本为40 000元。编制会计分录如下：
借：应收票据——甲工厂&&&&&&&&&&&&&&& 　58 500
贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　& 50 000
　　&&& 应交税费——应交增值税（销项税额）　　&&&& 8 500
借：主营业务成本　　　　　　　　　　　 　40 000
贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　& 　40 000
（2）票据到期，收到票据款58 500元。
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　 　58 500
贷：应收票据　　　　　　　　　　　　　　& 　　58 500
2．应收账款
【例47】（1）ABC公司销售产品给甲工厂，货款50 000元，增值税8 500元。款项未收到，商品成本为40 000元。编制会计分录如下：
借：应收账款——甲工厂　　 　　　&&&& &&&&58 500
贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　& 　50 000
　　&&& 应交税费——应交增值税（销项税额） 　& 　8 500
借：主营业务成本　　　　　　　&&&&&&& 　　40 000
贷：库存商品　　　　　　　　　　　　& 　　　40 000
（2）ABC公司代垫包装费、运杂费9 000元，代垫费用已通过银行支付。
借：应收账款——甲工厂　　　　　&&&&&&&& 　9 000
贷：银行存款　　　　　　　　　　　　&& 　　　9 000
（3）ABC公司收到上述款项。
借：银行存款　　　　　　　　　　&&&&&&& 　67 500
贷：应收账款——甲工厂　　　　　　　　　& 　67 500
【注意】应收账款包括应收取的货款、增值税销项税额，以及代垫的包装费、运杂费等。
账户设置：“其他应收款”——借方登记增加，贷方登记减少。余额在借方，属于债权资产；
【例48】（1）ABC公司行政管理人员职工李某出差预支差旅费2 000元，支付现金。
借：其他应收款——李某　　&&&& 　2 000
贷：库存现金　　　　　　&& 　　　　2 000
（2）李某出差回来，报销差旅费1 950元并交回现金余额50元。
借：管理费用　　　　　&&&& 　　　1 950
库存现金　　　　　　&&&&&& 　　50
贷：其他应收款——李某　　　　&& 　2 000
【例49】ABC公司在采购过程中发生材料毁损，按保险合同规定，应由保险公司赔偿损失30 000元，赔款尚未收到。
借：其他应收款——保险公司&&&&& 30 000
贷：材料采购&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 30 000
【例50】ABC公司的上述保险公司赔款如数收到。
借：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 30 000
贷：其他应收款——保险公司&&&&& 30 000
【例51】ABC公司以银行存款代公司副总经理垫付应由其个人负担的医药费5 000元，拟从其工资中扣回。
（1）垫付时：
借：其他应收款——×××&&&&&&&& 5 000
贷：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 5 000
（2）扣款时：
借：应付职工薪酬&&&&&&&&&&&&&&&& 5 000
贷：其他应收款——×××&&&&&&&& 5 000
【例52】ABC公司租入包装物一批，以银行存款向出租方支付押金10 000元。
借：其他应收款——存出保证金&&& 10 000
贷：银行存款&&&&&&&&& &&&&&&&&&&10 000
【例53】租入包装物按期如数退回，ABC公司收到出租方退还的押金10 000元，已存入银行。
借：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 10 000
贷：其他应收款——存出保证金&&& 10 000
54ABC20071005%0
&&&&& 50 000
&&&&&&&&& &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&50 000
200840 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 40 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 40 000
200810 00010 00020081505%7.5200710 0006.5
——&&&&& 65 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 65 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 100 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 100 000
20092.52009200916082.510.5
&&& 105 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 105 000
&&&&&&&&&&&&&&& &&&&&&&&&&20 000
&&& &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 20 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 20 000
&&& &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 20 000
账户设置：“预付账款”——借方登记增加，贷方登记减少，属于债权资产；
55ABC5 0001050 00050%
&&&&&&&&&&&& &25 000
&&& &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 25 000
25 00050 0008 50033 500
&&&&&&&&&&& &&&&&&&&&&&&&&&&&50 000
&&& &&&&&&&&&&&&&&&&&& 58 500
&&&&&&&&&&&&&& 33 500
&&& &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& &33 500
33 50033 500
【注意】（1）预付账款是债权资产；
（2）预付账款情况不多的企业，可以将预付货款直接记入“应付账款”科目的借方，不另设“预付账款”科目，但在编制会计报表时，仍然要将“预付账款”和“应付账款”的金额分开列示。
1．应付账款
账户设置：应付账款——贷方登记增加，借方登记减少。用以核算应付账款的发生、偿还、转销等情况。
【例56】ABC公司为一般纳税人，2010年5月25 日向N公司购入材料一批，货款80 000元，增值税额l3 600元，N公司代垫运杂费400元，材料已运到并验收入库（该企业材料按实际成本计价核算）。6月10日收到托收结算凭证，通知银行付款。
（1）购入材料
借：原材料　　　　　　　　　　　　　　& 　80 400
应交税费——应交增值税（进项税额）　& 13 600
贷：应付账款——N公司　　　　　　　　　　　94 000
（2）支付货款
借：应付账款——N公司 　　　　　 　　　　94 000
贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　 　　　94 000
57ABC201142M101.7ABC102%10—201%20—30
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 100 000
M&&&&&&&&&&&&&&&&&& 117 000
1ABC109.80.2
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 117 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 115 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 2 000
2ABC209.90.1
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 117 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& &&&&&&116 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 1 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 117 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 117 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 117 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 117 000
应付账款与应收账款
应收账款是对方欠货款，应付账款是欠对方货款。
企业因购买材料、商品和接受劳务供应等未付款时，借记“原材料”、“库存商品”、“在途物资”或“材料采购”以及“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“应付账款”。
企业因销售材料、商品和提供劳务供应等未收款时，借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”。
2．应付票据
【例58】ABC公司于2011年4月1日购买商品60 000元，同时出具一张面值为70 200元（含增值税10 200元），期限为3个月的带息票据，年利率为l2%。
（1）购买商品，出具承兑的商业汇票
借：库存商品　　　　　　　　　　　　　&& 　60 000
应交税费——应交增值税（进项税额）&& 　10 200
贷：应付票据　　　　　　　　　　　　　　　　　　70 200
（2）每月月末计息
借：财务费用　　　　　　　& （70 200×12%÷l2）702
贷：应付票据　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 702
（3）到期一次支付本息
该商业汇票到期应偿还的金额＝本金＋利息＝70200＋70 200×12%÷l2×3＝72 306（元）
借：应付票据　　&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 　72 306
贷：银行存款　　　&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 　　72 306
应付票据与应收票据
两者都是商业汇票：应收票据是对方欠货款，应付票据是欠对方货款。
按照承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
商业汇票的期限最长不超过6个月。
如果是委托银行承兑的，要支付给银行的承兑汇票手续费，应当计入“财务费用”。
企业因购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑商业汇票时，借记“原材料”、“库存商品”、“在途物资”或“材料采购”以及“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“应付票据”。票据到期时，把票款转出去。
企业因销售材料、商品和提供劳务供应等而接受商业汇票时，借记“应收票据”，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”。票据到期时，把票款转出去。
3．其他应付款
59ABC2011115 000331ABC
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 5 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 5 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 10 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 5 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 15 000
60ABC5 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 5 000
&&&&&&&&&&&&&& 5 000
&&&&&&&&&&&&&& 5 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 5 000
61ABC201063ABC100 00017 000ABC60 000201069ABC60 000619ABC
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 60 000
& &&&&&&&&&&&&&&&&&60 000
&&&&&&&&&&&&&&& 117 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 100 000
——&&& 17 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 57 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 57 000
【例62】承【例61】的资料，假设ABC公司不设置“预收账款”账户，通过“应收账款”账户核算有关业务。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 60 000
& &&&&&&&&&&&&&&&&&60 000
&&&&&&&&&&&&&&& 117 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 100 000
——&&& 17 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 57 000
&&&& &&&&&&&&&&&&&&&57 000
【链接】预收账款与预付账款的比较：
应付账款与预收账款的比较：
预收货款业务不多的企业，可以不设置“预收账款”账户，其所发生的预收贷款，可通过“应收账款”账户核算。
三、应付职工薪酬
（3）五险一金（医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金）
200711&&[2007]4814%
【例63】ABC公司根据2010年12月“工资结算汇总表”计算，应支付给一线生产人员的职工工资总计320 000元，生产车间管理人员的职工工资总计70 000元，公司行政管理人员的职工工资总计60 400元，销售人员的职工工资总计11 600元。
借：生产成本　　　&&&&&&&&&& 　320 000
制造费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 70 000
管理费用　　　&&&&&&&&&& 　 60 400
销售费用　　　&&&&&&&&&& 　 11 600
贷：应付职工薪酬——工资&&&&&&&&& 　462 000
【例64】ABC公司下属一小家电生产企业，共有职工200名，其中170名为直接参加生产的职工，30名为行政管理人员。2010年2月，该企业以其生产的每台成本为900元的电暖器作为春节福利发放给每名职工。该型号的电暖器市场售价为每台1000元，该公司为增值税一般纳税人。
借：生产成本　　　&&&&&&&&&& 　198 900
管理费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 35 100
贷：应付职工薪酬——非货币性福利&&& 234 000
本例中，应确认的应付职工薪酬＝200×1000×17%＋200×1000＝234 000（元）
其中，应记入“生产成本”科目的金额＝170×1000×17%＋170×1000＝198 900（元）
应记入“管理费用”科目的金额＝30×1000×17%＋30×1000＝35 100（元）
（1）支付职工工资、奖金、津贴和补贴
企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记“应付职工薪酬——工资”账户，贷记“银行存款”、“库存现金”等账户；企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属医药费、个人所得税等），借记“应付职工薪酬”账户，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等账户。
实务中，企业一般在每月发放工资前，根据“工资结算汇总表”中的“实发金额”栏的合计数向开户银行提取现金，借记“库存现金”账户，贷记“银行存款”账户。然后再向职工发放。
【例65】ABC公司根据2010年12月“工资结算汇总表”结算本月应付职工工资总额462 000元，其中代扣职工房租40 000元，企业代垫职工家属医药费2 000元，实发工资420 000元。
①向银行提取现金：
借：库存现金　　　&&&&&&&&&& 　420 000
贷：银行存款&&& 　　　&&&&&&&&&& 　420 000
②发放工资，支付现金
借：应付职工薪酬——工资&&&& 　420 000
贷：库存现金　　　　&&&&&&&&&& 　　420 000
③代扣款项：
借：应付职工薪酬——工资&&&&&&& 42 000
贷：其他应收款——职工房租&&&&&&&&& 40 000
——代垫医药费&&&&&&&& 2 000
（2）支付职工福利费
企业向职工食堂、生活困难职工等支付职工福利费时，借记“应付职工薪酬——职工福利”账户，贷记“银行存款”、“库存现金”等账户。
【例66】ABC公司下设一所职工食堂，每月根据在岗职工数量及岗位分布情况、相关历史数据等计算需要补贴食堂的金额，从而确定企业每期因职工食堂需要承担的福利费金额。2010年11月，企业在岗职工共计100人，其中管理部门20人，生产车间80人。企业的历史经验数据表明，每个职工每月需补贴食堂120元。
①计算职工福利费：
借：生产成本　　　&&&&&&&&&& 　& 9 600
管理费用　　　&&&&&&&&&& 　& 2 400
贷：应付职工薪酬——职工福利&&&&&&& 12 000
②向食堂划拨款项：
借：应付职工薪酬——职工福利&&& 12 000
贷：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 12 000
【例67】2010年12月，ABC公司以现金支付职工张某生活困难补助800元。
借：应付职工薪酬——职工福利&&&&&& 800
贷：库存现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 800
（3）支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金
企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，或按照国家有关规定缴纳社会保险费或住房公积金时，借记“应付职工薪酬——工会经费（或职工教育经费、社会保险费、住房公积金）”账户，贷记“银行存款”、“库存现金”等账户。
【例68】根据国家规定的计提标准计算，ABC公司本月应向社会保险机构缴纳职工基本养老保险费共计64 680元。其中，应计入生产成本的金额为44 800元，应计入制造费用的金额为9 800元，应计入管理费用的金额为10 080元。
①计提职工社会保险费：
借：生产成本　　　&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 　& 44 800
制造费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 9 800
管理费用　　　&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 　& 10 080
贷：应付职工薪酬——社会保险费（基本养老保险费）& 64 680
②向社会保险机构划拨款项：
借：应付职工薪酬——社会保险费（基本养老保险费）64 680
贷：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 64 680
四、应交税费
1．增值税的概念
2．一般纳税企业的核算
69ABC100 00017 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& &&100 000
&&&&&&&&& &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&117 000
①按照《增值税暂行条例》的规定，企业购入免税货物，一般不能够抵扣增值税销项税额。但是对于
②运输费，在没有取得增值税专用发票的情况下，也允许按照一定比例（7%）进行抵扣。
70ABC100 00013%
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 87 000
&&&&&&&&&&&&&&& &&&&&&&&&&&&&&&&&100 000
100 00013%13 000
71ABC100 0005 00017%7%
& &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&104 650
&&&&&&&&&&&&&&& &&&&&&&&&&&&&&&&&100 000
100 00017%5 0007%17 350
100 0005 00017%104 650
第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（5）本条第（1）项至第（4）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
72ABC100 00017 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 117 000 100 00017 000
&&&&&&&&&&&&&&& 117 000
73ABC100 00017 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 117 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 100 000
74ABC10000017 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 100 000
——& 17 000
不含税销售额＝含税销售额÷（1＋17%）
销项税额＝不含税销售额×17%
75ABC500 00085 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 585 000
& &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&500 000
&&& &85 000
76ABC40010017%
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& &46 800
& &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&40 000
&&& &&6 800
77ABC2010520015020305 8004 20017%
1505 800117%1 017 900
205 800117%135 720
305 800117%203 580
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& &&&&&&&&1 017 900
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 135 720
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 203 580
&&&&&&&&&&&&&&& 1 357 200
&&&&&&&& 1 357 200
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 1 160 000
——&&&&&&&&&&& 197 200
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 840 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 840 000
78ABC200 000300 00017%
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 251 000200000%
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 200 000
——&& 51 000
79ABC17%100 000120 000
120 00017%20 400
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 140 400
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 120 000
——&&&&&&&&&&&& 20 400
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 100 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 100 000
80ABC100 000
&&&& 100 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 100 000
81ABC201012212 50087 97025 00048 5603 930
212 5003 93048 56087 97025 00054 900
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 54 900
3．小规模纳税企业
8220 0003 400
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 23 400
&&&&&&&&&&&&&&&&&& &&&&&&&&&&23 400
8320 6003%
120 600÷13%20 000
20 0003%600
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 20 600
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 20 000
&&&&&&&&&&&&&&&&& 600
&&&&&&&&&&&& 600
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 600
1．营业税的概念
营业税额＝营业额×适用税率
2．营业税的核算
85ABC500 0003%
&&&&&&&&&&&&&&&&&& 15 000
&&& &&&&&&&&&&&&& 15 000
86ABC32040010055%
&&&&&&&&&&&&&&&&&& 3 000 000
&&& &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 1 000 000
&&& &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 4 000 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 3 200 000
&&& &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 3 200 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 50 000
&&& &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 50 000
3 200 0005%160 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 160 000
&&& &&&&&&&&&&&&&& 160 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 10 000
&&& &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 10 000
87ABC20091110102010119.55%
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 100 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 100 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 10 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 10 000
&&&&&&&&&&&&&&& &&&&&&&95 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 10 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 100 000
&&&&&&&&&&&& 4 750
五、银行借款
（1）如果3月份的时候，没有像1、2月那样单独的预提借款利息，这时的“应付利息”就是前面两个月的。
①3月份时，支付利息和本金一起归还。
借：短期借款
应付利息（前2个月的利息）
财务费用（第3个月的利息）
贷：银行存款
②如果3月份时，借款没有到期，而是6月底到期，3月份只是支付第一季度的借款利息。
借：应付利息（<FONT face=楷体_GB月的利息）
财务费用（第3个月的利息）
贷：银行存款
（2）如果3月份也预提了一次借款利息，这时的应付利息就是三个月的。
借：应付利息（3个月的）
贷：银行存款
1．取得长期借款的账务处理
89ABC201011304 000 00038.4%3 000 000510 000100 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 4 000 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 4 000 000
&&&&&&&& &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3 100 000
&&&&&&&& 510 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 3 610 000
2．发生长期借款利息的账务处理
9089ABC20101231
4 000 0008.4%1228 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 28 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 28 000
20111201310
3．归还长期借款的账务处理
918920131130ABC
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 4 000 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 28 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 980 000
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 5 008 000
喜欢该文的人也喜欢借：银行存款 贷：库存现金 若企业采用的是现、银、转凭证的话,应填制什么凭证?
借：银行存款 贷：库存现金 若企业采用的是现、银、转凭证的话,应填制什么凭证?如果分录是这样呢?借：库存现金 贷：银行存款 现、银、转凭证应选哪种?借：库存现金 贷：银行存款 也是现金付款凭证吗?能否说明现、银、转凭证是如何区分的?
企业内部总是更加强调付款,而不是更加强调收款.因此,借贷方都有现金及银行存款科目时,以贷方科目为准划分凭证类型.您说的这凭证可以在“现、银、转”中选择“现”凭证类型；如果是“收、付、转”则应该选择“付”凭证类型,如果是“现收、现付、银收、银付、转账”则应该选择“现付”凭证类型.对于凭证“借：库存现金 贷：银行存款”,应该选择“银”、“付”或“银付”凭证类型.总的来说,凭证类型的划分有以下几个原则：1、凭证中没有包含现金或银行存款科目的,为转账凭证.2、凭证中包含有现金或银行存款科目的,对应地被划分为现金或银行凭证；但是,凭证中借贷方里都有现金或银行存款科目的,以贷方包含的科目为确认标准.此为划分现金、银行凭证类型的标准.3、凭证中借方里包括有现金或银行存款科目的,为收款凭证；贷方里中包括有现金或银行存款科目的,为付款凭证；但是,如果借方里包括有现金或银行存款科目,同时贷方里也包括有现金或银行存款科目的,为付款凭证.此为划分收款、付款凭证类型的标准.4、结合2、3,则是划分现收、现付、银收、银付凭证类型的标准.
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与《借：银行存款 贷：库存现金 若企业采用的是现、银、转凭证的话,应填制什么凭证?》相关的作业问题
企业用转账支票支付前欠供货单位的货款.对于该项经济业务,如果企业采用专用记账凭证,应当填制转账凭证.是错的,为什么?转账支票付款并不是用张转凭证记账,而是用付款凭证记账.只有不涉及现金、银行转账付款的经济业务才用转账凭证.涉及现金、银行转账支付的业务使用付款凭证.
应该是转账凭证和付款凭证；他没有采用复合记账凭证,即借：管理费用 3000贷：其他应收款 1000库存现金 2000 再问： 但是贷方也有库存现金 那不应该也是付款凭证吗 再答： 那可能和单位采用的记账凭证有关系； 如果采用的是专用记账凭证的话；现金收款凭证、现金付款凭证、银行付款凭证、银行收款凭证、转账凭证的话；那么
1.借：应付账款 900 （摘要----补XX年X月X日第几号凭证少计金额） 贷：银行存款 9002.借： 库存现金 -180 （红字）（摘要---冲回XX年X月X日第几号凭证多计金额） 贷：银行存款 -180（红字）3.先在2800元上用红笔划二条平行线，并盖上你的名字章或签名，然后在划了线的2800元上方写上正确的
1.李强走前已预借700元,用付款凭证做：借：其他应收款：备用金：李强 700；贷：现金 700；2.交回余款200用收款凭证做：借：现金 200；贷：其他应收款：备用金：李强200；3.报销差旅费用转账凭证做：借“管理费用”差旅费 500；贷：其他应收款：备用金：李强500；
选C理由：因为只是需要改正记账凭证,所以要重新写一张.其他三项是记账的时候登帐错误或者是根据错误的记账凭证导致账面出错的改正方法.
向个人借款应该计入到其他应付款中,应付账款是企业采购货物所欠的货款借：银行存款贷：其他应付款
借表示资产,成本,费用的增加,负债,所有者权益,收入,利润的减少,贷则相反吸收进来的存款记在贷主名下借：库存现金贷：其他应付款-XX 把付出去的放款记在借主名下借：其他应付款-XX贷：库存现金是,国家规定
土地不计入厂房价值,按无形资产计量,单独摊销,摊销年限没有具体规定,需按未来的经济利益流入确定,可参照企业存续期间年限确定,也可参照厂房的使用年限确定,但最后确定下来之后需报当地税务局批准.
提取现金 是不是 现金 增加 银行存款减少 提取盈余公积金 就是 利润分配减少 盈余公积金增加 2个科目都是所有者权益所有者权益是借方减少 贷增加 要是把公司的利润用现金或银行存款分配出去 借利润分配 贷现金 或银行存款 应该就好理解了
收入银行存款利息借：银行存款 63.5贷：财务费用--利息63.5在记账时财务费用红字记账月末结转借：本年利润 63.5贷：财务费用---利息 63.5（红字）费用的汇集在借方,由贷方转入本年利润.
错!应该是 借：银行存款 贷：财务费用—利息收入不过为了保持记账方向的一致,可以再编制一张补充分录借：财务费用—利息收入（红字） 贷：财务费用—利息收入（红字） 这样就可以在记账时在财务费用—利息收入登记借方红字,而保持记账方向的一致,也有人根据第一条分录直接在账簿登记财务费用—利息借方红字,结果没有区别,但是有记账不
你就这么想 你收入增加了 是不是就是你的钱多了呀 钱多了 所以主营业务收入增加了呗银行存款是资产类科目 而主营业务收入是收入类损会计分录 都是两方 不一定是一方加 一方减的 而是 同一类 和同一记账规律的才有这样的规则 比如 银行存款和固定资产 都是资产类 才是一增一减的 或者是一个资产类一个费用类 就也是一增一减了
13.B14.A15.C16.A17.D18.A19.C20.A21.C22.B23.A24.A25.D
所谓复式记账法,是指以资产与权益平衡关系作为记账基础,对于每一项经济业务,都要在两个或两个以上的账户中相互联系进行登记,系统地反映资金运动变化结果的一种记账方法.复式记账的理论依据是会计基本等式.复式记账按记账符号,记账规则、试算平衡方法的不同,可分为借贷记账法,增减记账法和收付记账法.借贷记账法是一种最杂、当今运用最
例如资产：如果在借方 就表示这个账户增加了 例如借：银行存款 1000贷：库存现金 1000那么就是银行借款增加1000 库存现金减少1000 就是把1000块存到银行了负债：借：应付账款 1000贷：银行存款 1000表明应付账款减少1000 银行存款减少1000 用1000块还账了 帐少了 钱也少了借：原材料 10
借劳务费用 贷应收账款是什么意思：这是业务置换,即非货币性交易.债务人以自己的产品或劳务,抵顶债权人的其他结算款款.债权人可以这样做帐, 再问： 那这个呢？借劳务成本贷其他应付款什么意思 再答： 1.是指债权人向企业提供了在商品交易业务以外发生的应付款项； 2.其他应付款的核算内容 　　一、本科目核算企业除应付票据、应
1、购入材料时：借：材料采购 20000 应交税费-应交增值税（进项税额）3400 贷：应付账款 234002、结转入库材料计划成本时：借：原材料 19000 贷：材料采购 190003、材料成本差异时：借：材料成本差异 1000 贷：材料采购 10002-3也可以合起来做：借：原材料 19000 材料成本差异 100
当然了,要不然余额对不上. 再问： 不是说库存现金日记账时根据现付，现收凭证吗？ 再答： 日记账就是根据发生额填写，你银行存款增加，现金减少当然都要登记。 库存现金、银行存款日记账是根据审核无误的现金收款、付款凭证和银行存款收款、付款凭证进行登记的。再问： 比如：借：银行存款 贷：库存现金 它是付款凭证对吧 是现付？还
企业提取坏账准备时,借记“资产减值准备”科目,贷记“坏账准备”科目.本期应提取的坏账准备大于其账面余额的,应按其差额提取；应提数小于账面余额的差错,借记“坏账准备”科目,贷记“资产减值损失”科目.一般不超过5‰计提.如果按应收账款余额的3‰提取的坏账准备金 ‰=30000元 借：资产减值准备－计提坏