个税递延型养老险政策空喊10年 无一款产品产生
[导读]：一直以来，个税递延型养老险都是“雷声大雨点小”，从酝酿到屡次传出“试点”已有10年的时间，这其中取得了哪些成果呢？为什么这么难呢？
&　　6月13日，在2016陆家嘴论坛上，保监会主席项俊波表示，要顺应人民群众老有所养的期待，推动个人税收递延型落地，推动传统养老模式向医养转变。
　　这已不是项俊波第一次表示要推动个税递延型落地。
　　酝酿10年仍无一款产品上海保监局：政策悬置
　　就在项俊波此次提及个税递延型养老险之前，上海保险业内人士纷纷认为它落地的几率越来越渺茫。原因是，今年的国务院政府工作报告未提及它，而去年的政府工作报告提及。
　　其实，我国个税递延型养老险从研究到现在已经有10年时间，上海2006年就开始研究方案。
　　2009年，国务院文件明确支持上海国际金融中心建设，提出在上海试点个税递延型养老险。之后，上海保监局还牵头组织8家保险公司（国寿、平安养老、太平洋、太平、新华、泰康、英大泰和、长江养老）成立了试点工作专项小组，并向财政部上报了试点方案。
　　日，上海市政府工作报告首次披露称，上海将在2013年开展个税递延型养老险等创新试点。
　　特别是，2014年8月，国务院发布《关于加快发展现代保险服务业的若干意见》中明确提出将适时开展个税递延型养老险试点，曾让保险业界兴奋不已。
　　根据《中国经济周刊》记者查阅，此后每年几乎都有爆出&个税递延型养老险试点将落地&的消息，但一直是&只闻其声，未见其形&。
　　记者向上海分公司等几家保险公司多方采访，上海各家保险公司至今仍无一款个税递延型养老险的相关产品落地。
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养老保险关注排行个税递延养老险5月1日起三地试点
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　　业界论证了10年之久的个税递延养老险终于靴子落地。财政部等部门4月12日发布的《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》表示，自日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点，试点期限暂定一年。
　　分析认为，我国个人商业养老保险在税延这项政策的强力助攻下，将迎来黄金发展期，全国开展后每年新增保费将在3000亿元级别。
　　专家指出，按试点政策，我国个税递延型养老保险采取EET模式，即缴费和投资环节不缴税，领取环节再缴税。由于边际税率不同，对于投保人有一定的税收优惠，从而可以提升需求，撬动个人购买商业养老保险的积极性。
　　根据试点通知，保费扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低确定。到期领取商业养老金时，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。
　　根据记者粗略计算，以一个30周岁的上海白领为例，30周岁开始缴纳税延养老险，月缴保费1000元，一年1.2万元。则到60岁开始领取养老金时，36万元本金的保费，按照年化5%的投资收益率复利计算，可以得到约83.7万元。扣税后，按15年领取的话，每月可领取约4300元。
　　值得关注的是，根据试点政策，不仅纳税个人可以投保，私营业主等人群也可以，这点超出市场预期。究竟多少收入的群体投保最受益？根据平安养老险测算，月收入超过5000元以上参加投保都可以享受到税收优惠的政策红利，中等收入以上的人群最欢迎。
　　太保相关负责人表示，太保始终积极参与国家关于税延养老保险政策的课题研究，目前已从产品、技术、人才、服务等多方面着手做好了相关准备，政策正式试点、公司获取相关资格后即可开展销售。
　　税延养老保险不仅直接带动保费增长，平安养老险董事长甘为民认为，对保险公司而言还是一次改革机遇，考验产品、运营、投资、制度、系统等多方面能力，也是新时期保险公司拓宽业务范围，提升自身核心竞争力的机遇。
　　与发达国家横向相比，目前我国商业养老保险发展仍较为滞后。综合国际市场经验看，税延养老险中长期影响显著，将成为保险业重要的利润增长来源，同时完善我国社会养老保障体系。
　　中国太保寿险健康养老事业中心相关负责人认为，“未富先老”是我国发展进程中无法回避的基本国情，老龄化进程的不断加速，给我国“多层次、混合型”养老保障体系的建设带来了严峻考验。而税延养老保险政策试点能够有效促进养老保障三支柱的发展壮大，增强养老保险体系的可持续性、满足个人多样化的养老需求、提高人民群众的养老保障水平。
责任编辑：上海等地试点买商业养老保险抵扣个税 个税递延型养老保险
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上海等地试点买商业养老保险抵扣个税
日讯，昨天，财政部联合税务总局、人力资源社保部等五部门发出通知，宣布自今年5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点，
日讯，昨天，财政部联合税务总局、人力资源社保部等五部门发出通知，宣布自今年5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点，试点期限暂定一年。今后个人购买商业养老保险产品将会享受一定额度的个税抵扣，我国养老“第三支柱”有了有力的制度保障。标准：保费扣除采取孰低原则个人税收递延型商业养老保险，主要面向缴纳个人所得税的社会公众的一种商业养老年金保险，投保人缴纳的保险费允许税前列支，养老金积累阶段免税，等到将来领取养老金时再相应缴纳个人所得税。这也是目前国际上采用较多的税收优惠模式。通知规定，对试点地区个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出，允许在一定标准内税前扣除，计入个人商业养老资金账户的投资收益，在缴费期间暂不征收个人所得税。其中，取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，缴纳的保费准予在申报扣除当月予以限额据实扣除，扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者，其缴纳的保费准予在申报扣除当年予以限额据实扣除，扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定。解读：税延养老险适合中等收入者个税递延养老能省多少钱？如果以月收入10000元为例，个人购买税延优惠养老险后，每月纳税额度将减少20%。个税递延养老险最适合哪类人群？平安养老险负责人认为，月收入超过5000元以上参加都可以享受到政策红利，中等收入以上的人群最欢迎。未来，上海等地试点买商业养老保险抵扣税延养老保险市场潜在最大购买力为每年1000亿元以上，真正的释放量会受很多因素的影响，包括推广范围、市场的接受度和市场的成熟度等。泰康养老产品精算部相关负责人也表示，根据《通知》关于领取商业养老金时的规定。目前，参照7级个税累进税率，累计税率达到10%的消费群体就适合购买税延商业养老保险。就《通知》中确定每月最高1000元、每年最高1.2万元的税延额度。泰康养老董事长李艳华认为，随着试点工作的推进和人民养老需求的提升，延税的额度也可能逐步做调整，以美国的IRA即“个人退休账户”为例，其1976年推出来时的额度也只有1500美元/年，经过6次调整达到了5000美元/年，个税 月入1万元可少缴税85元成为40年来美国养老金资产持续增长的主要来源。算账：月入1万元可少缴税85元以一个每月收入10000元、五险一金缴费1750元的公司职员为例，此前，该职员的每月应纳税工资为8250元，纳税395元；试点个人税收递延型商业养老保险后，则可按7650元计算个人所得税，纳税310元，相比之下减少了85元。 按照2016年北京社会平均工资7706元计算，扣除额在460元以上。每年积累额度在5000元以上。记者注意到，和此前试点的税优健康险类似，个人商业养老保险产品也采取名录方式确定，具体产品指引由中国银行保险监督管理委员会提出。按照通知思路，取得工资、薪金所得和连续性劳务报酬所得的个人，将由所在单位代为办理个税抵扣优惠。个人购买符合规定的商业养老保险产品、享受递延纳税优惠时，以中保信平台出具的税延养老扣除凭证为扣税凭据。个税递延基金产品不远了《通知》明确提出，试点结束后，根据试点情况，结合养老保险第三支柱制度建设的有关情况，有序扩大参与的金融机构和产品范围，将公募基金等产品纳入个人商业养老账户投资范围，相应将中登公司平台作为信息平台，与中保信平台同步运行。这意味着，个税递延基金产品也指日可待了。记者了解到，目前首批30多只养老目标基金已经提交注册申请。养老目标日期策略基金和养老目标风险策略基金，都是专门针对老百姓的养老需求，特别是目标日期策略的养老基金，定期开放，采用的是一站式的配置，随着年龄的增加把风险资产降下来。编辑整理：日 9时29分10秒,上海等地试点买商业养老保险抵扣个税 月入1万元可少缴税85元。
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　　随着我国老龄人口的增加，养老问题持续获得高关注。6月21日，李克强总理召开国务院常务会议，确定了加快发展商业养老保险的多项措施，明确将加快个人收税递延型商业养老保险试点。政策红利无疑给商业养老保险带来了更为广阔的市场前景。以下是CN人才小编搜集并整理的有关内容，希望对大家有所帮助!
　　6月21日，国务院常务会议推出加快发展商业养老保险的多项措施，明确将加快个人税收递延型商业养老保险试点。
　　所谓个税递延型养老保险，是商业养老保险的一种，指投保人所缴纳的保险费在一定比例或额度之内，可以在个人所得税前扣除，将来退休后领取保险金时再补缴个人所得税，这相当于将当期的税收延迟到退休以后缴纳。
　　税延养老，磨剑十年!
　　最近几年，翻阅新闻，每年几乎都有爆出&个税递延型养老险试点将落地&的消息。看看领导讲话，或者国家政策，也有&适时开展个人税收递延型商业养老保险试点&的字眼，但一直是&只闻其声，未见其形&。
　　其实，我国个税递延型养老险问题从研究到现在已经有10年时间，上海2006年就开始研究方案，正式提出是在2007年。
　　2007年，天津滨海新区被有关部门正式列为发展个人延税型补充养老保险的试点地区，其具体内容是30%工资收入比例可以税前列支购买商业养老保险，中国保监会与天津市政府联合印发《加快天津滨海新区保险改革试验区创新发展的意见》(保监发〔号)。但由于种种原因，这项试点工作没能继续下去。
　　日，《天津滨海新区补充养老保险试点实施细则》，规定个人购买补充养老保险的费用支出在个人工资薪金收入30%以内的部分，可在个人所得税前扣除。但日，国税局对试点中的&30%税前列支&的个人税收优惠政策存在异议，涉及个人税收优惠部分的试点工作被叫停。
　　此后，上海成为试点热门地区。
　　2009年，国务院颁布的《关于推进上海加快发展现代服务业和先进制造业建设国际金融中心和国际航运中心的意见》首次正式提出在上海&鼓励个人购买商业养老保险。。。适时开展个人税收递延型养老保险产品试点&。之后，上海保监局还牵头组织8家保险公司(国寿、平安养老、太平洋、太平、新华、泰康、英大泰和、长江养老)成立了试点工作专项小组，并向财政部上报了试点方案。
　　日，上海市政府工作报告首次披露称，上海将在2013年开展个税递延型养老险等创新试点。此后几年，屡次有上海将落地个税递延型养老险试点的新闻爆出，但临门一脚始终难以踢出。
　　2014年，国务院颁布的《关于加快发展现代保险服务业的若干意见》(国十条)再次提出&适时开展个人税收递延型商业养老保险试点&的表述，让业界兴奋不已。
　　2015年在3月召开的&两会&《政府工作报告》直接提出&推出个人税收递延型商业养老保险&，政策似乎呼之欲出。
　　2016年3月召开的&两会&通过的《第十三个五年规划纲要》又再次指出，&构建包括职业年金、企业年金和商业保险的多层次养老保险体系&&推出税收递延型养老保险。&
　　而在日，在2016陆家嘴论坛上，保监会主席项俊波表示，要顺应人民群众老有所养的期待，推动个人税收递延型养老保险落地，推动传统养老模式向医养转变。
　　2017年1月底国务院发布的《国家人口发展规划(年)》，特提出&在试点基础上推出个人税收递延型养老保险。&个税递延型养老保险又一次进入大众视野。
　　而在今年2月28日，国务院关于印发《&十三五&国家老龄事业发展和养老体系建设规划》的通知，加强全社会积极应对人口老龄化的各方面工作，在完善养老保险制度环节，提出&推进个人税收递延型商业养老保险试点&。
　　财政部日表示，对个人税收递延型商业养老保险试点涉及的相关政策和技术问题，目前已基本形成政策建议。
　　日，国务院第177次常务会议原则通过了《关于加快发展商业养老保险的若干意见》，推出加快发展商业养老保险的多项措施，明确将加快个人税收递延型商业养老保险试点。
　　税延政策，前景如何?
　　从国外发展情况来看，税延政策将极大拉动养老保险保费增长。
　　1974年，美国开始实施养老金税收优惠政策，实施方式是选择建立传统IRAs计划时，可以选择个人退休年金(Individual Retirement Annuity)，并有诸多限制。根据美国ICI协会数据，截止2016年末，IRAs中持有的年金规模大约4130亿美元，约占IRAs总体资产规模的5.26%。1975年至2016年，近40多年间，个人退休年金从约10亿美金的规模，增长至4130亿美元，年均增长率为15.83%。但值得注意的是，IRAs的整体规模增速远高于个人退休年金。
　　保险行业一直将个税递延型商业养老保险视为重大发展机遇，将推动商业养老保险的发展。以上海曾经的试点方案为例，如果每月购买700元的个税递延型养老险，全国缴纳个税人数大约2800万(来自网络)，则每年潜在市场规模达到2300亿以上;若采取更保守假设，其中约50%的纳税人每月购买300元的保险，则市场规模仍有500亿元左右。对于保险公司而言，这是一个潜在的巨大市场;而对于资本市场，这又是一笔长期的资金，对于稳定资本市场、建立长期投资理念有很大好处。
　　不过现实是骨感的，税延的前景受制于以下几个因素:
　　一是税延的激励程度和操作流程。前文提到，确定合适的扣除标准形成有效的激励是一个两难问题，标准低则没有激励，标准高则惠及人群低且造成不公平。同时我国以间接税为主，个人很难感受个税递延的效果，更希望获得更多的当期收入。特别是个税征收是单位代扣代缴的情况下，如果想获得税延，必须通过单位来办理;如果个人想购买税延商业养老保险，在流程上，会复杂很多&&税优健康险就有相同的问题。
　　二是，个税税延政策覆盖的人群有限。国家没有明确的缴纳个税的人数，仅有专家推测的万人。与庞大的企业职工人群相比，缴纳个税人数并不高。
　　三是居民缺乏对商业养老保险的认知。实际上，保监会提供了一组国内商业养老保险发展的数据：2016年，具备养老功能的人身保险(包括各类在被保险人年满55岁后向其给付生存保险金的保险产品)保费收入为8600亿元，在人身保险保费收入中的占比仅为25%。这其中，真正能起到养老作用的年金保险占比多少，很难知道。
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　　央视网消息：财政部昨天发布通知，自号起，在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。
编辑：赵延灵
责任编辑：刘慧
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