准备下月抵扣的进项税的会计分录如何做_百度知道
准备下月抵扣的进项税的会计分录如何做
专用发票共5张,5张发票联都已做凭证,借:库存借:应交税金-进项,贷:...3张抵扣联已认证,另外2张抵扣联等到下月才认证(,因为如果本月认证,销项就小于进项),那2张抵扣联的应交税金凭证怎么处理?
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采购进项入账，如果不能及时认证抵扣进项税额，而采购业务又需要及时入账，那么应该在应交增值税下设置一个待认征抵扣税额项目归集核算。会计分录如下：一、采购入账时分录：借：资产、成本费用等对应科目借：应交税费-应交增值税-待认证抵扣税额贷：应付账款二、抵扣时分录：借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：应交税费-应交增值税-待认证抵扣进项税额三、没有抵扣的，应将其转入资产成本费用科目借：资产、成本费用等对应科目贷：应交税费-应交增值税-待认证抵扣进项税额如果该采购项目没有入账，则在确认不抵扣时一起入账的话，只需按票面金额做会计分录：借：资产、成本费用等对应科目贷：应付账款
先全部都入账，然后把销项与认证的进项之差转出到未交增值税，没有认证的不用转 留到下月认证后再处理。
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会计上采用的权责发生制，又不是实收实付制，只要发生业务就写凭证，只要是本月的业务，不管多会认证，都要写在本月的凭证里，进项税额比销项税额大有什么关系，销项说的卖商品应交的，进项是买商品应交的，不冲突吧。如果是本月的进项比销项大，那本月就不交增值税，差额部分下月抵扣，凭证还是多会的业务写多会的凭证。
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通行费做抵扣怎么做会计分录
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借：管理费用-车辆费用-过路停车费
应交税费-增值税-进项 贷：库存现金等
企业管理-财务
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我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。一般纳税人本月进项税下月抵扣怎样做分录_百度知道
一般纳税人本月进项税下月抵扣怎样做分录
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一、一般纳税人本月进项税下月抵扣会计处理如下：（1）、本月发票认证时：借：库存商品（或固定资产等科目）
应交税费-待抵扣进项税
贷：银行存款（或应付账款等科目）（2）、下月可以抵扣时：借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应交税费-待抵扣进项税二、一般纳税人本月进项税下月抵扣的原因：
根据国家税务总局《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》规定，
第五条 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。
第六条 对新办小型商贸批发企业，主管税务机关应在认定办法第九条第（四）款规定的《税务事项通知书》内告知纳税人对其实行纳税辅导期管理，纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的当月起执行；对其他一般纳税人，主管税务机关应自稽查部门作出《税务稽查处理决定书》后40个工作日内，制作、送达《税务事项通知书》告知纳税人对其实行纳税辅导期管理，纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的次月起执行。
第七条 导期纳税人取得的增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。
交叉比对结果在下月初打印，辅导期一般纳税人凭主管税务局盖章《交叉比对结果通知书》抵扣上月认证的进项税。
如果当月进项发票没有认证，借;材料等应交税费--待抵扣进项贷l银行存款等下月认证通过时借：应缴税费--进项贷：应交税费--待抵扣进项
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借：应交税金——应交增值税——待抵扣进项税额贷：应交税金——应缴增值税——进项税
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我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。我们公司是小规模，这个月购买了金税盘并支付了技术维护费，说是能全额抵免税额，怎么做会计分录啊？_百度知道
我们公司是小规模，这个月购买了金税盘并支付了技术维护费，说是能全额抵免税额，怎么做会计分录啊？
请问一下，我这样做对么？借：管理费用
820借：应交税金—应交增值税—减免税额
贷：营业外收入
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借：管理费用——其他费用 & 820贷：库存现金 & 820借：应交税金—应交增值税—减免税额 & &820贷：管理费用——其他费用 & 820拓展资料：减免所得税额，是国家税务总局对小型微利企业年应纳税所得额低于一定金额的予以一定比例的减免企业所得税的优惠金额。应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。现实工作当中，由于金税盘的价值比较低，而且新政策规定对于单价5000元以下的有形动产可以直接计入当期损益，因此绝大部份的人将购买金税盘视同交纳技术维护费一样处理。
采纳率：100%
小规模，这个月购买了金税盘并支付了技术维护费，说是能全额抵免税额，会计分录为：借：管理费用
贷：银行存款或库存现金抵扣时做：
借：应交税费-应交增值税
贷：管理费用财会【2012】13号规定：小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。
上面的朋友，你的分录这样报表平吗？应该借应交税费贷现金等吧
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借：应交税金—应交增值税—减免税额
贷：管理费用
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财务处理的分录为：借：管理费用 贷：银行存款 借：应交税费－应交增值税 贷：营业外收入《关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》规定，支付增值税防伪税控系统专用设备和技术维护费用于抵减增值税应纳税额的，该项抵减额不属于财政性资金。抵减额应计入企业收入总额，计缴企业所得税。增值税防伪税控专用设备包括税控金税卡、税控IC卡和读卡器；通用设备包括用于防伪税控系统开具专用发票的计算机和打印机。专用设备和通用设备按不低于税法规定的最低年限，即不低于3年的年限，按平均年限法计提折旧在税前扣除。
买入设备：借：固定资产
贷：银行存款借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：递延收益在固定资产折旧期间，分摊递延收益计入损益借：递延收益
贷：管理费用
先计入管理费中，借：管理费用
贷：现金或银行存款然后抵扣，借：应交税金-应缴增值税-应纳税额抵减额
贷：管理费用 就可以了。
借：应交税费-应交增值税-减免税额
贷：银行存款/库存现金
借—应交税费-贷-现金等科目，技术维护费就做管理费用里面去的！
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我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。防伪税控开票系统技术维护费增值税发票330元全额抵扣会计分录可以做，_百度知道
防伪税控开票系统技术维护费增值税发票330元全额抵扣会计分录可以做，
防伪税控开票系统技术维护费增值税发票330元全额抵扣会计分录可以做，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）
贷记“银行存款”么？
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1、首次购入：借：固定资产-税控设备贷：银行存款/现金2、发生维护费： 借：管理费用贷：银行存款/现金3、抵减当月增值税： 借：应交税费-应交增值税（减免税款）贷：管理费用递延收益4、以后各月计提折旧时：借：管理费用-折旧费贷：累计折旧借：递延收益贷：管理费用财会[2012]13号文件规定：四、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理（一）增值税一般纳税人的会计处理按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。（二）小规模纳税人的会计处理按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。“应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示；如为贷方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。
采纳率：100%
1、首次购入：借：固定资产-税控设备
贷：银行存款/现金2、发生维护费： 借：管理费用
贷：银行存款/现金3、抵减当月增值税： 借：应交税费-应交增值税（减免税款）
贷：管理费用
递延收益4、以后各月计提折旧时：借：管理费用-折旧费
贷：累计折旧
借：递延收益
贷：管理费用
请问下，发生维护费时，可以做1、借：管理费用
贷：现金/银行 2、借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：营业外收入
可以这样做
再问下，第二个分录是不是在下月交税时再做呢？谢谢
二级科目要另设减免税款么
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一般都要做两个分录：1、借：管理费用
贷：现金/银行 2、借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：营业外收入
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