简析审计工作中重要性水平的运用_图文_百度文库
您的浏览器Javascript被禁用，需开启后体验完整功能，
享专业文档下载特权
&赠共享文档下载特权
&10W篇文档免费专享
&每天抽奖多种福利
两大类热门资源免费畅读
续费一年阅读会员，立省24元！
简析审计工作中重要性水平的运用
阅读已结束，下载本文需要
想免费下载本文？
定制HR最喜欢的简历
你可能喜欢豆丁微信公众号
君，已阅读到文档的结尾了呢~~
广告剩余8秒
文档加载中
扫扫二维码，随身浏览文档
手机或平板扫扫即可继续访问
论重要性在审计过程中的运用会计理论论文.doc
举报该文档为侵权文档。
举报该文档含有违规或不良信息。
反馈该文档无法正常浏览。
举报该文档为重复文档。
推荐理由：
将文档分享至：
分享完整地址
文档地址：
粘贴到BBS或博客
flash地址：
支持嵌入FLASH地址的网站使用
html代码：
&embed src='http://www.docin.com/DocinViewer--144.swf' width='100%' height='600' type=application/x-shockwave-flash ALLOWFULLSCREEN='true' ALLOWSCRIPTACCESS='always'&&/embed&
450px*300px480px*400px650px*490px
支持嵌入HTML代码的网站使用
您的内容已经提交成功
您所提交的内容需要审核后才能发布，请您等待！
3秒自动关闭窗口第五章 计划审计工作、重要性和审计风险
练习题_文档库
文档库最新最全的文档下载
当前位置： & 第五章 计划审计工作、重要性和审计风险
第五章 计划审计工作、重要性和审计风险
第五章计划审计工作、重要性和审计风险练习题
一、填空题
1.计划审计工作是指注册会计师为了完成各项审计业务,达到(),在具体实施审计程序之前编制的()。
2.计划审计工作通常包括()和()两部分。
3.重要性是指鉴证对象信息中存在错报的(),它在特定环境下可能影响()的判断或决策。
4.审计风险是指财务报表存在()而注册会计师审计后发表()的可能性。
5.审计风险包括()和()两大要素。
6.审计人员在运用重要性原则时,应当考率错误或漏报的()和()。
7.审计人员应当考虑()和()两个层次的重大错报风险。
8.重大错报风险是指()信息在鉴证前存在()
9.在审计风险中,()和()与被审计单位内部控制是否存在、是否有效有关,审计人员对此无能为力。
10.如审计人员认为与某一重要帐户或交易类别的认定有关检查风险不能降低至可接受的水平,则应发表()或()。
二、判断题(正确的划“√”,错误的划“×”)
1.审计计划制定后,审计人员不得对审计计划进行修订和补充。()
2.对任何一个审计项目,任何一家会计师事务所而言,不论其业务繁简,也不论其规模大小,审计人员都应制定审计计划。()
3.审计人员可以同被审计单位有关人员就审计计划进行讨论和协调,共同编制审计计划。()
4.账户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍错报。()
5.一般来说,金额大的错报比金额小的错报更重要。()
6.审计人员应当选择各会计报表中最高的重要性水平作为会计报表层次的重要性水平。()
7.对于出现错误或漏报可能性较大的帐户或交易,可以将重要性水平确定得高一些,以节省审计成本。()
8.注册会计师如拟信赖内部控制,应当实施控制测试,以将重大错报风险降低至可接受水平()
9.固有风险和控制风险的综合水平越高,审计人员可接受的检查风险水平越高。()
10.初步评估的控制风险水平越低,审计人员就应获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。()
11.注册会计师应当就计划实施中的审计程序的性质、时间和范围的详细情况直接与被审计单位治理层沟通。()
12. 在计划审计工作时,注册会计师应当考虑导致财务报表发生重大错报的原因,并应当在了解被审计单位及其环境的基础上,确定一个可接受的重要性水平,即首先为财务报表层次确定重要性水平,以发现在金额上重大的错报。()
13.在审计执行阶段,随着审计过程的推进,注册会计师应当及时评价计划阶段确定的重要性水平是否仍然合理,并根据具体环境的变化或在审计执行过程中进一步获取的信息,修正计划的重要性水平,进而修改进一步审计程序的性质、时间和范围。()
14. 如果已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性水平,注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平,并考虑通过实施追加的审计程序,或要求管理层调整财务报表降低审计风险。()
Word文档免费下载：
(3)简要说明重要性水平与审计证据之间的关系: 重要性水平与审计风险之间成反比关系。也就是说,重要性水平越低,应获取的审计证 据越多;反之,重要性水平越高,应...第五章 审计计划、重要性与审计风险 练习题 一、单项选择题 1、审计计划通常是由( )于现场审计工作开始之前起草的。 B、审计项目参与人 D、会计师事务所的法定...第五章 一、单项选择题 1、审计计划通常是由( 审计计划、重要性与审计风险 )于现场审计工作开始之前起草的。 B、审计项目参与人 D、会计师事务所的法定代表人...第五章 审计计划、重要性 与审计风险 Auditing LOGO 第一节 审计计划 一、初步业务活动 1、目的(1)评价是否具备执行业务所需要的独立性和专业 胜任能力; (2)...第五章 审计计划、重要性与审计风险 答案 一、单项选择题 1.C 10.B 2.B 11.A 3.A 12.C 4.A 13.C 5.C 14.D 6.B 15.A 7.C 16.D 8.B 17...控制审计风险 2.重要性的运用 第一节 审计的重要性 一、重要性的概念 二、重要性的运用 三、审计重要性的评估标准 四、计划审计工作时对重要性的评估 五、...第五章 接受业务委托与 计划审计工作主讲:梁婷 Contents 1. 初步业务活动 2. 计划审计工作 3. 审计风险 4. 审计的重要性 审计程序广义的审计程序:针对的是审计...第五章 审计计划、重要性和审计风险 1 第1节 审计计划 2 第2节 重要性 3 三、完善我国内部审计制度的措施 第 2节 审计依据 第3节 审计风险 第 1节 ...第六章 计划审计工作、重要性和审计风险一、单项选择题 1. 注册会计师需要获取...)。)。 A.询问 B.分析程序 C.控制测试 D.观察和检查 4.如果已发现但尚未...第五章 审计计划、重要性与审计风险_财务管理_经管...审计目 标,在具体执行审计程序之前编制的工作计划。...审计学练习题及参考答案 10页 免费 ©2018 Baidu...当前位置: >>>
货币资金审计中的常见问题及对策探讨
资金作为企业流转的血液，对企业的重要性不言而喻，它能够更好地链接企业的价值和战略管理，最终决定其在企业管理中的重要地位。在实务中，常见的货币资金主要包括现金、银行存款及其他货币资金。由于在经济活动中货币资金是最活跃、流动性最强的一种资产，也成为企业
阅读技巧：Ctrl+D 收藏本篇文章
　资金作为企业流转的血液，对企业的重要性不言而喻，它能够更好地链接企业的价值和战略管理，最终决定其在企业管理中的重要地位。在实务中，常见的货币资金主要包括现金、银行存款及其他货币资金。由于在经济活动中货币资金是最活跃、流动性最强的一种资产，也成为企业最易产生差错和易发生舞弊的地方。因此，完善货币资金的，对维护财经法纪，严肃财经纪律，防止贪污受（行）贿，净化市场经济环境，促使被 [本文由wWW. lw54.com提供，毕业论文 网专业代写教学论文和以及发表论文服务，欢迎光临lw54.com]审单位加强货币资金的内部控制，确保企业正常有序运行具有重要意义。作者结合在审计实务中的体会，总结出企业货币资金业务处理中的常见问题及相关应对措施。
　　1 现代审计风险模型下的货币资金的基本审计程序
　　（1）审计人员必须遵循《中华人民共和国注册会计师审计准则》（下称《注会准则》），《中华人民共和国国家审计准则》（下称《审计准则》）等相关国家法律、法规与制度规范。同时，应充分了解被审计单位内部的规则设定，认真审查被审计单位的内部会计核算准则，进而检查被审计单位的内部控制规则设定是否符合《企业内部控制具体规范》及其他规范性法律法规或准则的要求。此外，审计人员应充分了解被审计单位相关财务人员的权责设置情况，防止出现因权责划分不明晰导致的舞弊问题的出现。
　　（2）在对被审单位设置的内部控制方法充分了解的前提下，结合《审计准则》或《中华人民共和国内部审计准则》（下称《内审准则》）及其他国家规范性法律法规要求，基于会计信息质量要求中&实质重于形式&&重要性&的要求，抽取适量适当具有代表性的货币资金收付凭证或通用凭证进行实质性检测。同时，对涉及跨截止日的经济业务进行截止性测试。基于银行对账单，对被审计单位的各个银行账户的使用情况、余额状态进行检查（询证）。对于可疑的经济业务，应结合&谨慎性&&重要性&的信息质量要求对相关责任人进行问询并认真记录过程，对确有问题的业务应保留证据如实披露，进而防止舞弊现象的出现。
　　（3）根据《企业会计准则（2007）》（下称《准则》）、《审计准则》或《内审准则》的要求，抽取各个会计期间有代表性的现金及银行存款日记账与总账核对，防止舞弊的出现。
　　下面，针对审计实务中货币资金核算项目下的各个科目常见的舞弊现象进行分析并进行应对措施的探讨。
　　2 库存现金的审计
　　2.1 库存现金审计概述
　　库存现金审计的目的在于一方面检查被审计单位资产负债表中货币资金项目所列示的库存现金是否真实存在、被审计单位在会计报告中是否做出恰当披露、所提供的会计信息是否真实。另一方面，从企业内部控制审查的角度出发，对涉现业务的会计处理是否恰当、相关业务处理是否符合相关法律法规及规范性准则的要求、相关人员的权责划分是否明晰等问题又成为了审计的另一目标。在库存现金的审计实务中，审计人员除应遵循笔者在第一部分中提及的审计基本程序外还应该结合被审计单位的实际情况及会计师事务所的审计底稿要求对相关业务进行实质性检测、截止性测试、询证及其他检测。
　　2.2 库存现金审计的常见问题
　　（1）会计处理中出现大额经济业务以现金结算的现象。根据《中华人民共和国现金管理暂行条例》（下称《现金管理条例》）及其他规范性准则的要求，企业留存的现金应当是有限的，且只能在规定的范围内使用现金进行会计核算。由于现金的流动性很强，控制风险也相对较高，大额经济业务使用现金核算很容易出现舞弊现象。
　　（2）现金存入银行，存、收款人是公司高管个人、出纳个人、或者公司关联方的情况下，审计人员应考虑被审计单位可能出现&私设金库&&公款私存&的问题。
　　（3）大额涉现业务手续不齐全，或相关手续材料与会计核算期间明显不一致；20*3年某会计师事务所在对某企业进行年审的过程中审计人员发现，被审单位以现金核算采购的一批总价款逾万元的办公设备及多媒体投影设备。会计凭证显示该批设备价款30 000元，但在凭证后会计人员除了附一张来该市自某电子城商品名称为&电子配件&价款为16 000元的收据外，未见其他有效佐证材料，也未附任何大额现金的审批手续。相反，审计人员发现了大量的本地外地的餐饮发票和交通发票且发票时间从20*2年8月至当年资产负债表日各异。显然，该单位钻了现金管控的&空子&，以看似合乎情理的经济业务理由非法报销来历不明的业务事项。事后，经过审计人员的再三盘问，该单位财务主管最终承认其在会计处理上的违规行为。但由于涉及的金额相对较小，且为个例最终审计人员只是给予口头警告。由此，该单位现金管控存在风险，外来原始凭证报销审查体系不完备，资金走向不明等内控风险已经明确暴露。
　　2.3 相关问题的对策浅析
　　（1）严格进行实质性检测，大额涉现跨资产负债表日的业务进行截止性测试。在此过程中，审计人员除基于&重要性&&实质重于形式&的信息质量要求进行抽凭，测试和例行询问外，还应关注凭证后附的附件佐证材料与核算经济业务在金额上是否一致，会计处理是否符合相关准则的要求，以及该笔业务的发生在实质上是否合理等因素。对于可能存在问题的凭证应认真询问该笔经济业务的来龙去脉并认真做好记录。对于数额较大，确实存在舞弊风险且相关责任人无法解释，拒绝解释或提供虚假信息，解释不合理的经济业务审计人员应严格遵循执业准则的规定，保留证据严格披露。　　（2）进行现金的突击盘点，要求被审计单位提供既往现金盘点明细。这一环节的有效实现主要是为了防止被审计单位留存超出《现金管理条例》规定的现金，进而对被审计单位的现金业务会计核算实现客观上的规范。同时，帮助被审计单位完善现金管理制度。需特别说明的是，如果被审计单位存在&白条抵库&的现象，审计人员应追责到底，认真询问资金的去向，并进行仔细核实同时做好记录，备于审查。
　　3 银行存款的审计
　　3.1 银行存款审计概述
　　银行存款审计是指对银行存款及其收付业务的真实性、正确性和合法性进行的审
更多相关论文
------分隔线----------------------------豆丁微信公众号
君，已阅读到文档的结尾了呢~~
【最新word论文】论重要性在审计过程中的运用【审计专业论文】
扫扫二维码，随身浏览文档
手机或平板扫扫即可继续访问
【最新word论文】论重要性在审计过程中的运用【审计专业论文】
举报该文档为侵权文档。
举报该文档含有违规或不良信息。
反馈该文档无法正常浏览。
举报该文档为重复文档。
推荐理由：
将文档分享至：
分享完整地址
文档地址：
粘贴到BBS或博客
flash地址：
支持嵌入FLASH地址的网站使用
html代码：
&embed src='http://www.docin.com/DocinViewer--144.swf' width='100%' height='600' type=application/x-shockwave-flash ALLOWFULLSCREEN='true' ALLOWSCRIPTACCESS='always'&&/embed&
450px*300px480px*400px650px*490px
支持嵌入HTML代码的网站使用
您的内容已经提交成功
您所提交的内容需要审核后才能发布，请您等待！
3秒自动关闭窗口