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老师，都亏损的肯定不用交税的，那来的减免税额？
于,15:33:45补充问题
我们就是小薇企业，我只是想知道企业亏损是不是不用填2和3行？
于,10:29:12补充问题
我也是这样想的，没报过，确认一下，谢谢老师
于,15:54:04补充问题
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1.营业收入是不含税的
2.没有营业成本金额,该栏次填0
3.不征税收入和税基类减免填列发生业务的金额
4.有减免所得税额的事项需要填列进去.
除了小微企业的税收优惠减免税额，购置并实际使用列入《目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额
都没有应纳税额，减免的基础没有了，小微企业减免税额栏肯定不用填写了。
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请先登录，国税纳税申报,企业所得税正式申报 老是弹出 请返回保存主表_百度知道
国税纳税申报,企业所得税正式申报 老是弹出 请返回保存主表
在国税局网上申报纳税，正式申报企业所得税时，页面就弹出来了 请返回保存主表
这是怎么回事
我有更好的答案
刚才摸索出来的。你也是刚刚发生的，还能看得到我的答案不？填了附表一、二、三，再返回第一个表重新保存，再正式申请就可以了。你试下
除了附表一、二、三都要填写之外，收入如果填错了，是会这样的。
就是您要先填主表，然后再填附表，关联数据会自动填充的。
我的在深圳国税申报的时候也是这样
跨区域涉税事项报告表丢了
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&&&&&&&& 5.2012年成立的企业，2015年全年累计实际利润额为22万且符合小型微利企业相关条件，第四季度填报季度申报表时，如何填写附表3减免所得税额明细表？
　　答：根据《国家税务总局关于修改企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的公告》（国家税务总局2015年第79号）附件2《小型微利企业2015年4季度预缴和定率征税小型微利企业2015年度汇算清缴填报说明》第一条规定，企业预缴申报2015年第4季度（或月）所得税时，使用《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2015年版）等报表〉的公告》（国家税务总局公告2015年第31号，以下简称31号公告）之《附1-3减免所得税额明细表（附表3）及填报说明》。
　　填报说明第2行“符合条件的小型微利企业”第二段“享受减低税率政策的纳税人，……同时填写本表第3行‘减半征税’”等内容，改按以下情况填报：
　　（三）日前成立，实际利润额或应纳税所得额介于20万元至30万元之间的小型微利企业
　　当《企业所得税预缴申报表（A类）》第9行或第20行>20万元且&30万元时，本行等于第9行或第20行&15%&（日之后经营月份数/2015年度经营月份数）+第9行或第20行&5%&（日之前经营月份数/2015年度经营月份数）。其中第9行或第20行&15%&（日之后经营月份数/2015年度经营月份数），同时填入本表第3行“其中：减半征收”。为简化计算，企业可以按照《小型微利企业所得税优惠比例查询表》（附件第三部分）计算填报该项优惠政策。
　　上述计算方法适用于《企业所得税预缴申报表（A类）》“累计金额”列的填报，“本期金额”由此次申报累计金额-上次申报累计金额计算得出。
　　因此，附表3第2行“一、符合条件的小型微利企业”（累计金额）填写的是第9行或第20行&15%&（日之后经营月份数/2015年度经营月份数）+第9行或第20行&5%&（日之前经营月份数/2015年度经营月份数），即1.65万，第3行“其中：减半征税”（累计金额）填写的是第9行或第20行&15%&（日之后经营月份数/2015年度经营月份数），即0.83万；而此两栏次的（本期金额）为此次申报累计金额-上次申报累计金额计算得出。
　　6.2015年5月份成立的企业，2015年全年累计实际利润额为22万且符合小型微利企业相关条件，第四季度填报季度申报表时，如何填写附表3减免所得税额明细表？
　　答：根据《国家税务总局关于修改企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的公告》（国家税务总局2015年第79号）附件2《小型微利企业2015年4季度预缴和定率征税小型微利企业2015年度汇算清缴填报说明》第一条规定，企业预缴申报2015年第4季度（或月）所得税时，使用《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2015年版）等报表〉的公告》（国家税务总局公告2015年第31号，以下简称31号公告）之《附1-3减免所得税额明细表（附表3）及填报说明》。
　　填报说明第2行“符合条件的小型微利企业”第二段“享受减低税率政策的纳税人，……同时填写本表第3行‘减半征税’”等内容，改按以下情况填报：
　　（三）日前成立，实际利润额或应纳税所得额介于20万元至30万元之间的小型微利企业
　　当《企业所得税预缴申报表（A类）》第9行或第20行>20万元且&30万元时，本行等于第9行或第20行&15%&（日之后经营月份数/2015年度经营月份数）+第9行或第20行&5%&（日之前经营月份数/2015年度经营月份数）。其中第9行或第20行&15%&（日之后经营月份数/2015年度经营月份数），同时填入本表第3行“其中：减半征收”。为简化计算，企业可以按照《小型微利企业所得税优惠比例查询表》（附件第三部分）计算填报该项优惠政策。
　　上述计算方法适用于《企业所得税预缴申报表（A类）》“累计金额”列的填报，“本期金额”由此次申报累计金额-上次申报累计金额计算得出。
　　因此，根据上述文件规定，附表3第2行‘一、符合条件的小型微利企业’（累计金额）填写的是第9行或第20行&15%&（日之后经营月份数/2015年度经营月份数）+第9行或第20行&5%&（日之前经营月份数/2015年度经营月份数），即1.93万，第3行‘其中：减半征税’（累计金额）填写的是第9行或第20行&15%&（日之后经营月份数/2015年度经营月份数），即1.24万；而此两栏次的（本期金额）为此次申报累计金额-上次申报累计金额计算得出。
版权所有：大连市国家税务局 辽ICP备号【企业所得税季报：手把手教你填写申报表的每一行】预缴企业所得税，您要注意的事项！_凯立达财税_新浪博客
【企业所得税季报：手把手教你填写申报表的每一行】预缴企业所得税，您要注意的事项！
企业所得税季度申报进行中，为方便大家填写企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(适用查账征收)，小编对申报表的填写事项进行了整理，有需要的纳税人请认真看！
首先纳税人要注意网上申报企业所得税预缴申报表时，本月申报的是四季度财务报表，与年报财务报表所属日期相重，所以没有严格限定季报前必须填写财务会计报表，但大企业和千户集团企业本季度仍应填写财务会计报表。
企业所得税月（季）度预缴纳税申报表目前最新的为“2015年版”，有3个附表。一般企业只填主表，有相关事项的才需要填写附表，下面是主表的简单填写说明。
填表注意事项
一、预缴纳税申报表（主表）
&企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时有三种方式：
按照月度或者季度的实际利润额预缴（第1行）
按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴（第18行）
按照经税务机关认可的其他方法预缴（第25行）
预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。
目前大部分企业都用按实际利润预缴法，小编重点讲解一下
第2行：“营业收入”=主营业务收入+其他业务收入。
第3行：“营业成本”=主营业务成本+其他业务成本，不包括营业外支出和期间费用。
第4行：利润总额应是财务报表上的利润总额，直接按照利润表填写即可。
表中的利润总额与第二行营业收入、第三行营业成本不存在必然的勾稽关系。不等于营业收入-营业成本，这要清楚。
第8行：“弥补以前年度亏损”，填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额（季报时可以弥补亏损）
第9行：实际利润额＝利润总额「会计报表的利润总额」+特定业务计算的应纳税所得额-不征税收入和税基减免应纳税所得额-固定资产加速折旧（扣除）调减额-弥补以前年度亏损。
二、小型微利企业
根据国家税务总局公告2017年第23号《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》的规定，自日至日，符合条件的小型微利企业，其年应纳税所得额低于50万元(含50万元，下同)的，均可以享受财税〔2017〕
43号文件规定的其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税的政策(以下简称“减半征税政策”)。
(一)什么是“符合规定条件的小型微利企业”？
1、工业企业：年度应纳税所得额不超过30万元(日至日提高至50万元)，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。
2、其他企业：年度应纳税所得额不超过30万元(日至日提高至50万元)，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
(二)主表“是否属于小型微利企业”打勾的规则
1、2016年度符合且享受了小型微利企业税收优惠的企业，本季度预缴申报时，必须在“是否属于小型微利企业”栏次勾选“是”。
2、2016年度不符合且未享受小型微利企业税收优惠，或选择享受高新技术企业优惠、或2017年度新成立的企业，可在判断是否符合小型微利企业条件后，自行在“是否属于小型微利企业”栏次勾选“是”或者“否”。
(三)小微企业如何填报附表3？
&选择享受小型微利企业税收优惠的企业，只需通过填写附表3即完成备案，无需另行完成备案操作。
企业在填写附表3时，第2行的计算规则为：主表第9行或第20行*（25%-50%*20%），即主表第9行或第20行*15%。本期数和累计金额应分别计算填写，同时填报第3行“减半征税”。
网上申报系统附表3中第2行、第3行的累计金额，按照国家税务总局公告（2015年第61号）规定自动计算填列。
案例1：某企业2017年符合小型微利企业的条件，第一季度累计实际利润额为0元，第二季度累计实际利润额为100000元，则二季度申报表填写如下：
三、跨省总分支机构季度申报
(一)总机构如何填报？
总机构的申报总机构主表填表方法前半部分与一般企业一样，先计算当季度汇总应缴纳的企业所得税，唯一区别在于最终缴纳时，以填写主表28-31行中的数据为准。即在计算填写第15行(或24行或26行)后，直接按比例填写第28-31行。
(二)分支机构如何填报？
分支机构直接根据《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2015年版)》内容填写第30行、32行和33行。
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